: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
2. Giỏ trị gúp vốn đầu tư:
2.2.2. Chứng từ, sổ sỏch kế toỏn.
Chứng từ
-Húa đơn VAT, húa đơn bỏn hàng.
- Giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng ( sộc tiền mặt, sộc chuyển khoản, ủy nhiệm chi, lệnh chi..)
- Biờn bản đối chiếu cụng nợ - Biờn bản bự trừ cụng nợ
- Phiếu nhập kho, phiếu bảo hành… - Bảng kờ hàng húa dịch vụ mua vào. ……….. Sổ sỏch kế toỏn - Sổ chi tiết TK 331 - Sổ cỏi TK 331 - Sổ nhật ký chung 2.2.3. Phương phỏp hạch toỏn
Nhà cung cấp của cụng ty tương đối nhiều vỡ đặc điểm riờng của cụng ty là khối lượng cụng trỡnh nhiều. Kế toỏn thanh toỏn phải theo dừi tỡnh hỡnh thanh
toỏn với người bỏn theo tường đối tượng và từng cụng trỡnh xõy dựng. Tựy theo từng đối tượng mà cụng ty cú chớnh sỏch thanh toỏn khỏc nhau, thường thỡ bự trừ cụng nợ, chuyển khoản, phương phức phụ thuộc vào hợp đồng kinh tế.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn với người bỏn kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc tiến hành ghi sổ chi tiết TK 331 được mở riờng cho từng nhà cung cấp, đồng thời vào sổ nhật ký chung. Cuối kỳ kế toỏn so sỏnh số liệu trờn sổ chi tiết để tiến hành vào sổ cỏi TK 331.
Kế toỏn thực hiện mó húa người bỏn để hạch toỏn chi tiết vớ dụ như sau: - Phải trả dự ỏn đầu tư Thủy điển Bảo Nhai: DA-BN
- Phải trả cho người bỏn dự ỏn Minh Phương: DA-MP
- Phải trả dự ỏn nhà ở chung cư Sinh Viờn Minh Phương: DA-SV - Phải trả dự ỏn nhà ở chung cư sinh viờn Minh Phương nhà 9 tầng B - Phải trả khỏch hàng Xăng Dầu.
Vớ Dụ 2.3: Ngày 03/10/2010 Nhập kho Minh Phương nguyờn vật liệu phục vụ cho cụng trỡnh Minh Phương. Theo húa đơn số 8651 ngày 07/03/2011 của Cụng ty cổ phần Tựng Ngọc. Thuế VAT là 10%.
Tổng giỏ mua chưa thuế: 58.087.272
+ Cỏt bờtụng: 506 M3 đơn giỏ 110.000 đồng/m3. + Cỏt xõy: 10M3 đơn giỏ 95.454 đồng/m3.
+ Sỏi 1x2: 9M3 đơn giỏ 163.636 đồng/m3. Quy trỡnh ghi sổ :
Người mua hàng xuất trỡnh giấy đề nghị nhập kho và húa đơn giỏ trị gia tăng do bờn bỏn lập → sau khi được bộ phận kiểm tra chất lượng xỏc nhận, kế toỏn vật tư lập phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho hàng húa(sau khi được ký duyệt), kế toỏn thanh toỏn nhập dữ liệu vào phần mềm.Ngày 03/11/2010: Căn
cứ vào húa đơn giỏ trị gia tăng, phiếu nhập kho hàng húa, kế toỏn thanh toỏn tiến hành ghi sổ chi tiết phải trả người bỏn. Cụng ty đó chưa thanh toỏn với người mua.
Quy trỡnh nhập liệu trờn sổ chi tiết:
Để hạch toỏn nghiệp vụ trờn phần mềm, khi nhận được húa chứng từ gốc kế toỏn tiến hành cập nhật theo trỡnh tự sau: Trong giao diện chớnh của phần mềm ,
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3L
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:QQ/2010B
Liờn 2: (Giao cho khỏch hàng) Số: 83651 Ngày 03 thỏng 11 năm 2010
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cổ phần vật liệu XD Sụng Đỏy Địa chỉ: Hà Nội
Số TK : 102010000442903 NHCT Thành phố Hà Nội... Điện thoại: ………MS: 4600237174
Họ và tờn người mua hàng: Nguyễn Đức Thắng Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Licogi 14
Địa chỉ: 2068 - Đại lộ Hựng Vương - Tp Việt Trỡ - Phỳ Thọ
Số TK:102 010 000 252 216 -Phũng giao dịch Gia Cẩm- Ngõn hàng Cụng thương tỉnh Phỳ Thọ
Hỡnh thức thanh toỏn: …Chuyển khoản MS: 2600106234
STT Tờn hàng hoỏ.
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1ì2
1 Cỏt bờ tụng m3 506,0 110.000 55.660.000
2 Cỏt xõy m3 10,0 95.454 954.545
3 Sỏi (1ì 2) m3 09,0 163.636 1.472.727
Cộng tiền hàng: 58.087.272 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 5.808.728 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 63.896.000 Số tiền viết bằng chữ: Sỏu mươi ba triệu, tỏm trăm chớn mươi sỏu nghỡn đồng chẵn
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
vào phõn hệ Chứng từ Phiếu nhập kho Nhập số liệu Lưu lại số liệu được tự động cập nhập vào sổ chi tiết TK 331, sổ nhật ký chung và sổ cỏi TK 331.
Hỡnh 2.2.1 Giao diện phần miềm kế toỏn CIC
Biểu 2.2.1. Sổ cỏi tài khoản 331
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Licogi 14 Mẫu S03b-DN
Địa chỉ:2068 ĐL Hựng Vương (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC P.Nụng Trang, TP Việt Trỡ ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI ( Trớch)
Tài khoản :331- Phải trả người bỏn Từ thỏng 10 năm 2010 đến thỏng 12 năm 2010
Chứng Từ Diễn giải TK Số phỏt sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Ngày,
thỏng Số hiệu Nợ Cú Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 4.139.189.451 28.537.914
….. …… ………..
03/10 PN21 Cụng ty Cổ phần vật liệu XD Sụng Đỏy- HN Mua nguyờn liệu khỏc- HDD8361 ngày 03/10/2010- CT Minh Phương
1524 58.087.272 25.257.004.907
03/10 PN21 Cụng ty Cổ phần vật liệu XD Sụng Đỏy-
HN Mua nguyờn liệu khỏc- Thuế VAT 1331 5.808.728 25.626.813.635
…… ….. ……
Cộng phỏt sinh thỏng 12 năm 15.305.245.959 21.654.363.342 28.139.936.279 Lũy kế từ đầu năm đến thỏng 12 120.382.149.286 120.565.318.533
Cộng phỏt sinh trong kỳ 36.702.759.920 40.444.235.736 1.778.279.958 29.918.216.237
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Biểu 2.2.2. Sổ Nhật Ký Chung
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Licogi 14 Mẫu S03a-DN
Địa chỉ:2068 ĐL Hựng Vương (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC P.Nụng Trang, TP Việt Trỡ ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
NHẬT Kí CHUNG ( Trớch)
Từ thỏng 10 năm 2010 đến thỏng 12 năm 2010
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
tài khoản
Số phỏt sinh Ngày Số
Hiệu
Nợ Cú
Số trang trước chuyển sang 36.450.000 36.450.000
... .... ...
03/10 PN21 Cụng ty Cổ phần vật liệu XD Sụng Đỏy-HN
331 63.896.000
Mua nguyờn liệu khỏc- HDD8361 ngày 03/10/2010- CT Minh Phương
1524 58.087.272Thuế VAT 1331 5.808.728 Thuế VAT 1331 5.808.728 …… …. …… 06/10 HĐ0 6970
Ban QLDA chung cư sinh viờn- Sở XD tỉnh Phỳ Thọ TTXLHT thi cụng chưng cư SV nhà 9 tầng A(HĐ 06970)
131 5.019.834.550
Doanh thu khối lượng xõy lắp 511 5.019.834.550
... ... ...