: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
2.1.2Chứng từ, sổ sỏch kế toỏn
Chứng từ
- Húa đơn Giỏ trị gia tăng - Húa đơn bỏn hàng
- Bảng kờ đối chiếu cụng nợ phải thu khỏch hàng - Bảng kờ hàng húa, dịch vụ bỏn ra ……….. Sổ sỏch kế toỏn - Sổ cỏi TK 131 - Sổ chi tiết TK 131 - Sổ nhật ký chung ……….. 2.1.3 Phương phỏp hạch toỏn
Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với khỏch hàng, kế toỏn thanh toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc tiến hành vào sổ chi tiết TK 131 được mở riờng cho từng khỏch hàng. Cuối kỳ kế toỏn so sỏnh số liệu trờn sổ chi tiết và nhật ký chung tiến hành vào sổ cỏi.
Sổ chi tiết phải thu khỏch hàng được mở cho tất cả cỏc khỏch hàng, thường xuyờn hay khụng thương xuyờn.
Tất cả trường hợp bỏn chịu, khỏch hàng ứng tiền trước hay thu tiền ngay đều được hạch toỏn qua TK 131.
Kế toỏn thực hiện mó húa khỏch hàng để hạch toỏn chi tiết vớ dụ như sau: - Phải thu khỏch hàng xăng dầu: XDTM
- Phải thu khỏch hàng xõy lắp: T001
- Phải thu khỏch hàng dự ỏn Minh Phương: DAMP
- Phải thu khỏch hàng bỏn lẻ betụng thương phẩm: BTTP
Vớ dụ 2.1 : Ngày 06 thỏng 10 năm 2010 cụng ty hoàn thành khối lượng xõy lắp khối lượng xõy lắp hoàn thành Nhà ở chung cư sinh viờn 9 tầng A. Cụng ty tiến hành lập húa đơn thanh toỏn với Ban quản lý chung cư sinh viờn – Sở xõy dựng tỉnh Phỳ Thọ.
Vớ Dụ 2.2: Ngày 26 thỏng 10 năm 2010 bà Hoàng Thi Thu An – Cụng ty Duyệt nộp tiền gúp vốn đầu tư xõy dựng hạ tầng ký thuật khu nhà ở và dịch vụ thương mại Minh Phương. Tổng số tiền là 316.800.000 đồng
Quy trỡnh nhập liệu trờn mỏy tớnh:
Để hạch toỏn nghiệp vụ trờn phần mềm, khi nhận được húa đơn chứng từ gốc kế toỏn tiến hành cập nhật theo trỡnh tự sau: Trong giao diện chớnh của phần mềm , vào phõn hệ Chứng từ Chứng từ kế toỏn Nhập số liệu Lưu lại số liệu được tự động cập nhập vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật ký chung và sổ cỏi TK 131.
CễNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14
CHI NHÁNH ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CễNG TY CỔ PHẦN LICOGI 14.2
PHIẾU THễNG BÁO THU TIỀN GểP VỐN ĐÂU TƯ