tài sản bằng tiền tại công ty TNHH Xây Dựng thuong mại và Dịch vụ.doc

tài sản bằng tiền tại công ty TNHH Xây Dựng thuong mại và Dịch vụ

Lời nói mở đầu

Tài sản bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệphình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thànhcũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điềukiện hiện nay pham vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạnở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác nhiều nước trênthế giới Do đó quy mô kết cấu tài sản bằng tiền rất phức tạp, việc sửdụng và quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp.

Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản ký các hoạt độngtính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằnđảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra lam nhiều khâu, nhiềuphần hành nhưng giữa chúng lại có mối quan hệ hưu cơ gắn bó tạo thànhmột hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả Thông tin kế toán là nhữngthông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình Mỗi thongtin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểmtra Do đó, việc tổ chức hạch toán tài sản bằng tiền là nhằm đưa ra nhữngthông tin đầy đủ, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của tài sản bằngtiền, về nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trinh kinh doanh đểnhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin linh tế cần thiết, đưa ranhững quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thếnào Bên cạnh việc kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưuchuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vịmình Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp,

đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước , hiệu quả sủ dụng tài sản bằng tiềncòn rất thấp, chưa kịp khai thác hiệu quả tiềm năng sử dụng chúng trongnền kinh tế thị trường để phục vị sản xuất kinh doanh, công tác hạch toánbị buông lỏng kéo dài Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua mộtthời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu và nghiên cứu và viếtbáo cáo: “ Hạch toán kế toán tài sản bằng tiền tại công ty TNHH XâyDựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến.

Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệtlà kinh nghiệm phân tích đánh giá của em chưa được sâu sắc Vì vậytrong báo cáo không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mongcác thầy cô giáo và nhà trường, đặc biệt là thầy Đồng Văn Nam góp ý sửachữa để em hoàn thành công việc một cách tốt đẹp hơn.

Nhân dịp này em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạoCông ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến đã tạođiều kiện và giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại công ty Em cũng xingửi lời cảm ơn sâu sắc tới các bác, các cô, các chú, các anh chị trongCông ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến đã nhiệttình giúp đỡ về mặt thực tiễn và cung cấp cho em những tài liệu quantrọng làm cơ sở nghiên cưú chuyên đề ,giúp em hoàn thành báo cáo này.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 4

1.5 Tình hình luân chuyển chứng từ bang tiền trong công ty 91.6 Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại công ty 10Chương II: Thực trạng công tác kế toán bằng tiền của công

1.1 Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền 11

1.2.1 Đối chiếu kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh

1.2.2 Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh

Một số ký hiệu và từ viết tắt- DN: Doanh nghiệp

- TNHH: Trách nhiêm hữu hạn

- XD,TM, DV: Xây dựng, thương mại, dịch vụ- TGNH: Tiền gửi Ngân hàng

Chương I: Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHHXây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến.

1.1 Quá trình hinhg thành và phát triển của công ty.1.1.1 Quá trình hình thành của công ty.

- Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch VụMinh Chiến

- Ngày thành lập: ngày 02/ tháng 10 năm 2008.

- Địa chỉ: Cao Sơn – Tiên Phương – Chương Mỹ – Hà Nội.- Điện thoại: 0467576995

- Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng

- Ngành nghề kinh doanh cảu công ty là mua bán vật liệu xây dựngchủ yếu là kinh doanh hai loại mặt hàng là Cát vàng, Cát đen vàvận chuyển vật liệu đến công trình.

- Trải qua quá trình xây dựng, phấn đấu và trưởng thành công ty đãgặp không ít những khó khăn, biến động thử thách như sự cạnhtranh của các yếu tố bên ngoài, cơ chế quản lú kinh tế mới… Songbên cạnh đó cùng với sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ côngnhân viên trong toàn công ty đã giúp công ty vượt qua được nhữngkhó khăn này Mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng công ty vẫn đứngvững và phát triển đặc biệt là đời sống của công nhân viên ngàycàng được cải thiện Đồng thời, công ty luôn luôn hoàn thành nghĩavụ nộp thuế với Nhà nước.

1.1.2 Sự phát triển của công ty.

Với đặc thù là công ty thương mại phục vụ cho thi trường đông đânmạng lưới kinh doanh rộng khắp trên địa bàn thành phố Hà Nội từ khimới thành lập, công ty đã có những thành quả cao.

Chỉ tiêu Năm 2009 Quý 3 năm2010

Chênh lệch

Số tiền % chênhlệchDoanh thu 4.400.204.500 5.679.326.000 1.279.121.500 29,06Tổng chi

phí 3.926.785.000 4.865.962.000 939.177.000 23,9LN trước

Hội đồng quản trị

1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của công ty.

Doanh nghiệp thương mại là DN chuyên lam nhiêm vụ lưu thông hànghóa¸vừa là người mua hàng, vừa là người bán hàng Để thực hiên tốt vàcó hiệu quả nhiệm vụ của một doanh nghiệp thương mại là phải tổ chứcbộ máy quản lý trên cơ sở hiệu quả và tiết kiệm nhất.

Công ty TNHH vận tải và thương mại Vân Sơn là một đơn vị hạchtoán độc lập Do đó công ty đã tổ chức một bộ máy quản lý trên cơ sở tiếtkiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triểntạo điều kiện cho DN tồn tại.

a Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.

Đứng đầu công ty là hội đồng quant trị - bộ phận quản lý cao nhấtvà quản lý chung mọi mặt hoạt động của công ty, sau đó đến giám đốc vàcác phòng ban chức năng.

 hình 2.1 Sơ đồ bộ máy quản ký công ty.

Giám đốc

Phó giám đốc

Các phòng ban

Phong kế hoạch

Phòng kế toán

Phòng tổ chức hành chính

Phòng kinh doanh

b Chức năng, nhiêm vụ của từng bộ phận.

- Hội đồng quản trị: là người đứng đầu công ty, có trách nhiêm giám sáttất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đồng thời là ngườichịu trách nhiêm cao nhất trước công ty.

- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm với nhà nước và tập thể cán bộcông nhân biên trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh trên cơ sở chấp hànhđúng chủ trương, chính sách và pháp luật của nhà nước Giúp việc chogiám đốc là các phó giám đốc cùng với phòng ban và các đội sản xuất:- Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiêm trướcgiám đốc về công việc được giao trực tiếp tổ chức lãnh đạo các phòngban chức năng về phần việc có liên quan đến trách nhiệm của mình.

Phong kế toán: Công tác kế toán được tổ chức chặt chẽ, khoa học, công tytổ chức kế toán theo hinh thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinhđược phòng kế toán thu thập, xử lý, tổng hợp và lập báo cáo đúng niên độkế toán nhằm phản ánh đầy đủ, số liệu chính xác, kịp thời trong phát sinhcủa quá trình sản xuất kinh doanh, mở sổ theo dõi chặt chẽ từng loạiTSCĐ, vốn lưu động, vốn cố định và các nguồn vốn khác.

- Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý lao động tiền lương,điều động tiếp nhận, xây dựng định mức lao động và công tác bảo vệquyền lợi cho người lao động, công tác quản lý hành chính, giao dịchgiấy tờ, giám sát thuwcjk hiện nội quy, quy chế của công ty.

- Phòng kinh doanh: Có nhiêm vụ ký kết các hợp đồng và tiêu thụ sảnphẩm, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm thị trường, nghiêncứu sản phẩm và chiến lược kinh doanh của đối thủ cạnh tranh, cập nhậtthông tin.

1.3 Môi trường kinh doanh của công ty.

Công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến làmột doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực thương mại từ nhiều nămnay, công ty luôn đứng vững trên thị trường, là một DN quan trọng tronglĩnh vực kinh doanh thương mại của Huyện Chương Mỹ, mọi quyền lợicủa mỗi đều gắn liền với sự phát triển của công ty Do vậy bộ máy lãnhđạo của công ty luôn quan tâm đén việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều lệ của công ty luôn quan tâm, khuyếnkhích và có chế độ đãi ngộ kịp thời đối với cán bộ công nhân viên.

Là một công ty Công ty TNHH XD TM và DV Minh Chiến, công ty là một DN kinh doanh thương mại luôn đứng vững trên thị trường trong nhiều năm qua Khách hàng của công ty là các cơ quan, xí nghiệp, nông trường, trang trại, đóng trên địa bàn, các đơn vị bộ đội, CBCNV và nhân dân Các mặt hàng mà công ty khai thác, kinh doanh đều được chọn lựa, nghiên cứu phù hợp với thị trường để xác định chính sách kinh doanh hợp lý.

Là một DN thương mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng, vừa có nhiệm vụ bán hàng Do vậy công ty xác định rõ các thông tin về các DN, công ty sản xuất, các nhu cầu kinh doanh về số lượng, chất lượng, giá cả, chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá của công ty đó Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn hàng, lựa chọn các nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lượng,có uy tín, giao hàng với độ tin cậy cao và giá thành hợp lý.

1.4 Tổ chức kế toán tại công ty.

 hình 4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán công ty.

- Kế toán trưởng: là người được bổ nhiệm đứng đàu bộ máy kế toán, làngười chỉ đạo và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiếnlược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp kế toán trưởng là người hướngdẫn chỉ đạo, kiểm tra, ddiieuf chỉnh những công việc mà các kế toán viênđã lam sao cho phù hợp nhất

- Kế toán tổng hợp: Thường xuyên đôn đốc, đối chiếu sổ sách kế toán vớicác kế toán viên khác thep từng lỳ kế toán đã quy định Kiểm tra và lưutrữ toàn bộ chứng từ, hồ sơ thanh toán, sổ sách kế toán tài chính của đơnvị theo quy định hiện hành.

- Kế toán viên: Cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày phảnánh thong qua số lượng, giá trị hiện có và tình hình biến động vật tư,

Kế toán tổng hợp

Kế toán trưởng

Kế toántính giáthành

Kế toán bánhàng vàthanh toán

Kế toán vậttư, TSCĐ

và tiền

Thủ quỹ

hang hóa, nguyên giá và giá trị hao mòn TSCĐ hiện có và tình hình biếnđộng của TSCĐ Định kỳ, đối chiếu sổ sách, chứng từ với kế toán tổnghợp.

Thủ quỹ: Phản ánh số hiệu có và tình hình biến động các loại vốnbằng tiền của công ty gồm tiền mặt, ngoại tệ và các chứng từ có giá trị tạiquỹ của đơn vị Chịu trách nhiệm bảo quản tốt và an toàn tiền mặt tại quỹcủa đơn vị Thường xuyên đói chiếu với các kế toán khác để xá địnhchính xác số tiền dư tiền mặt tại quỹ của đơn vị Thực hiện đầy đủ các sổsách kế toán liên quan theo đúng quy định hiện hành Tiến hành thu chitại doanh nghiệp, hàng tháng cân đối vào các khoản thu chi vào cuốingày, theo dõi tài sản cố định, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ trêncơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có của Công ty và tỷ lệ trích khấu hao đãđược cục quản lý vốn và tài sản của thành phố Hà Nội phê duyệt.

Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năngđộng trong điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một sốchất chủ yếu cho các cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tàichính cho công ty Các cửa hàng tự quyết định phương án bán hàng, tổchức bán hàng theo kế hoạch đề ra Mọi chứng từ thu chi tài chính đềuphải đơợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ công ty để hạch toánchung toàn công ty.

1.5 Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty:

Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầyđủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty,là căn cứ để ghi sổ kế toán.

Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm các khâu sau:

* Chứng từ phát sinh trơớc khi đến phòng kế toán gồm:

+Phiếu thu

 Kiểm tra và thực hiện phần hành :

Phó phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ trên sẽ tiến hànhkiểm tra chứng từ và giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền Căncứ vào chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi rồi trìnhlên kế toán trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.

Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toánchi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kếtoán tổng hợp lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nólàm căn cứ vào sổ cái rồi trình tài liệu này cho trưởng phòng ký duyệt.

* Tập hợp, lưu trữ chứng từ:

Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứngtừ và sổ kế toán chi tiết sẽ được lưu một bản trong bảng tổng hợp chứngtừ gốc, một bản khác được đóng lại thành quyển và lưu giữ kèm với sổ kếtoán chi tiết.

Các chứng từ này được bảo quản, lưu trữ Khi hết thời hạn lưu trữ sẽđược bộ phận lưu trữ đưa ra huỷ.

1.6 Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Xây DựngThương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến

Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốnnhất định Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lưu động

đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động thì vốn bằngtiền là rất quan trọng Bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chitrả những khoản mua sắm, hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên vàcác khoản chi phí khác bằng tiền.

Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tạingân hàng, kho bạc Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoảntiền này.

Chương II: Thực trạng công tác kế toán bằng tiền của công ty TNHHXây Dựng Thương Mại và Dịch Vụ Minh Chiến.

1.1 Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.1.1.1 Kế toán tiền mặt.

Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong được ghi vàosổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng tơh ghisổ để ghi vào sổ cái Số liệu từ các chứng từ thu, chi cũng được dùng đểghi vào các sổ quỹ và sổ kế toán chi tiết.

Trong năm 2010 đã hoàn thành nhiều kế hoạch bán hàng đề ra làmdoanh thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng Để phục vụ cho các cửahàng được tốt hơn Công ty đã chi một số tiền tương đối lớn Công ty chitiền mua vật tư, công cụ dụng cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho việcbán hàng được tốt hơn, Công ty cũng đã nhượng bán một số tài sản màCông ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lập cácđịnh khoản làm tăng lượng tiền mặt của Công ty trong tháng 10 (Tríchmột số nghiệp vụ)

- Ngày 7/10 Công ty nhượng bán máy phôtô trị giá 10.543.720 đồng bao gồm cả thuế GTGT 10% Khách hàng đả thanh toán bằng tiên mặt

Nợ TK 111 : 10.543.720đ

Có TK 333 : 985.520đ Có TK 711 : 9.585.200đ

- Ngày 11/10 Xuất bán cho Công ty đầu tư hạ tầng và đô thị

VIGLACERA 342 m3 khối lượng Bây và Cát Vàng với tổng giá thanh toán cả thuế là 75.784.750đ

Nợ TK111 : 75.784.750đ Có TK511: 31.622.500đ Có TK333: 3.162.250đ

- Ngày 15/10 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 670.000.000 đồng

Nợ TK 111 : 670.000.000đCó TK 112 : 670.000.000đ

- Ngày 16/10 Công ty TNHH XD và KDVL Tổng hợp Hồng Mai thanh toán số nợ kỳ trước bằng tiền mặt 330.000.000đ

Nợ TK111: 330.000.000đ Có TK131: 330.000.000đ

- Ngày 22/10 Chị Trần Thị Loan thanh toán số tiền thừa tạm ứng là 3.245.000đ Nợ TK111: 3.245.000đ

Có TK141: 3.245.000đ

- Ngày 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu bán vật liệu.Nợ TK 111 : 361.900.000đ

Có TK 511 : 329.000.000đCó TK 333 : 32.900.000đ