đồ án quản trị doanh nghiệp

Đề bài : Có tài liệu về 1 DN X đang độc quyền sản xuất sản phẩm Anhư sau: 1. Nhu cầu thị trường SP A của DN trong các tháng năm N là: 4000, 4000, 4300, 4400, 4900, 5000, 5200, 5600, 5800, 5700, 4000, 5100. 1,1, Hãy dự báo nhu cầu SP của DN trong các tháng năm N+1 bằng phương pháp: San bằng mũ có điều chỉnh xu hướng với: α = 0,2; 0, 3; 0,8; 0,9 và β = 0,3; 0,8; 0,9 1,2, Nếu nhu cầu thực của 6 tháng đầu năm N + 1 là: 4150, 4430, 4580,4810, 4950, 5350 Hãy chọn cặp α; β (ở trên) sao cho kết quả dự báo là chính xác nhất để dùng làm cơ sở tính toán tiếp. 2. Nhà máy X hiện có sơ đồ nhà xưởng và ma trận vận chuyển của nhà máy hiện như sau (PX Ai chế tạo chi tiết Ai ): ĐVT: đmétchi tiết Gửi nhận PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 Lắp ráp Kho PX A1 15 20 10 25 15 PX A2 11 17 14 30 30 PX A3 15 12 25 25 20 PX A4 9 15 15 25 30 Lắp ráp 16 24 23 35 28 Kho 15 15 15 30 20

PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ SỐ 10 : Đề : Có tài liệu DN "X" độc quyền sản xuất sản phẩm "A"như sau: Nhu cầu thị trường SP A DN tháng năm N là: 4000, 4000, 4300, 4400, 4900, 5000, 5200, 5600, 5800, 5700, 4000, 5100 1,1, Hãy dự báo nhu cầu SP DN tháng năm N+1 phương pháp: San mũ có điều chỉnh xu hướng với: α = 0,2; 0, 3; 0,8; 0,9 β = 0,3; 0,8; 0,9 1,2, Nếu nhu cầu thực tháng đầu năm N + là: 4150, 4430, 4580,4810, 4950, 5350 Hãy chọn cặp α; β (ở trên) cho kết dự báo xác để dùng làm sở tính tốn tiếp Nhà máy X có sơ đồ nhà xưởng ma trận vận chuyển nhà máy sau (PX Ai chế tạo chi tiết Ai ): ĐVT: đ/mét-chi tiết Gửi /nhận PX A1 PX A1 PX A2 15 PX A3 20 PX A4 10 Lắp ráp 25 Kho 15 PX A2 11 17 14 30 30 PX A3 15 12 25 25 20 PX A4 15 15 25 30 Lắp ráp 16 24 23 35 Kho 15 15 15 30 28 20 *Sơ đồ nhà xưởng : *Cấu trúc sản phẩm A : Để sản xuất sản phẩm A cần : 3A1, 6A2, 3A3 ,1A4 Để sản xuất chi tiết A1 cần : 4A11, 9A12, 6A13, 3A4 Để sản xuất chi tiết A2 cần : 7A21, 6A22, 9A23, 5A41 Để sản xuất chi tiết A3 cần : 6A31, 10A32, 4A33, 4A41 Để sản xuất chi tiết A4 cần : 7A41, 9A42, 3A2, 4A3 A A1 A2 A3 A4 1,Tồn đầu năm 1500 2000 3000 5000 2000 2, Tồn cuối năm 2000 3000 2000 4000 5000 3, Dự kiến bán 75000 25000 30000 18000 10000 Yêu cầu: 2.1 Vẽ cấu trúc SP, xác định số lượng chi tiết A i Aij cần sản xuất năm kế hoạch, Biết tỷ lệ phế phẩm lắp ráp chi tiết Ai %, tồn đầu năm nhu cầu tồn cuối năm KH sau: 2,2 Có nên bố trí lại vị trí SX nhà máy khơng chi phí bố trí lại 120 Trđ /PX? biết nhà máy hoạt hoạt động ổn định năm tới 3.Tại phân xưởng SX chi tiết A11 nhà máy số gồm thao tác sau: Công việc Thời gian 10 11 12 13 14 15 16 17 18 40 20 80 100 60 90 80 50 50 30 130 80 60 70 30 30 40 60 - - - 3 4,5,6 8 10 11,12 13 14 15,16,17 Tổng 1100 Việc làm trước Biết nhà máy làm việc ca/ngày; 8h/ca; 6ngày/ tuần; Nghỉ lễ, Tết theo quy định Yêu cầu: Hãy bố trí dây chuyền để SX chi tiết Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1,000 chi tiết), Chi phí tồn trữ vật liệu năm 30% giá mua, Giá mua NVL (g:ngđ/kg) cho bảng, Chi phí đặt hàng 25200 ngđ/ lần Yêu cầu: 4.1.HĐTH theo phương pháp biến đổi tồn kho túy với mức tồn kho SP cuối tháng đủ đáp ứng 25% nhu cầu tháng sau, chi phí tồn kho SP ước tính 25ngđ/năm, chi phí xa thải 4trđ/năm, chi phí tuyển dụng đào tạo 3trđ/năm 4.2.Hãy chọn mơ hình đặt hàng tối ưu cho xi; số tồn kho VL… 4.3.Tính tổng số cơng nhân cần cho phân xưởng, biết số ngày nghỉ phép năm trung bình 12 ngày/người,năm C tiết A11 Thời 1100 Đơn 30 gian sản giá Loại 250 150 320 x1 410 x2,x3, x4, x5 tổng quỹ 4.4Tính NVL: A12 900 A13 700 A21 700 A22 600 A23 850 A31 400 A32 800 A33 1200 A41 550 A42 850 A1 900 A2 1100 A3 700 A4 700 A 1000 30 200 32 35 150 38 200 34 30 36 100 34 440 32 80 37 39 140 34 100 32 30 180 35 400 0 250 100 300 340 0 400 260 280 200 450 180 300 lương doanh nghiệp năm 180 650 70 430 170 510 280 170 150 370 kế hoạch, biết thêm số Đ giá vật 10 195 250 0 0 20 180 290 0 0 18 310 280 340 0 0 25 120 380 160 0 220 160 90 14 công nhân phục vụ chiếm khoảng 20% cơng nhân với tiền lương bình qn cơng nhân phục vụ 90% lương bình qn cơng nhân trực tiếp, số lao động gián tiếp chiếm 3% công nhân sản xuất với tiền lương phận gián tiếp khoán 6% lương cơng nhân, Các khoản trích theo lương theo quy định hành 4.5 Lập KH chi phí sản xuất , Kh giá thành SP Xác định chiến lược giá , từ định giá bán SP xác định lợi nhuận doanh nghiệp Chi phí (trđ) Loại chi phí Bộ phận Phân xưởng A1 Phân xưởng A2 Phân xưởng A3 Phân xưởng A4 Phân xưởng lắp Kho Bán hàng Quản lí doanh nghiệp Tống Vật liệu phụ 2,320 12,000 9,000 2,350 9,800 1,250 4,230 3,270 44,220.000 Nhiên liệu 600 2,580 4,000 1,520 5,150 3,500 17,350.000 Điện Năng 3,845 11,000 4,000 15,800 3,105 7,050 7,860 3,865 56,525.000 Khấu hao TSCĐ 1,480 2,500 2,670 3,860 2,500 4,000 3,120 5,560 25,690.000 CCDC dự kiến phân bổ 2,600 3,700 6,725 6,000 3,120 700 5,000 3,410 31,255.000 Dịch vụ mua 2,700 1,800 3,900 1,490 1,270 3,740 7,830 22,730.000 Chi phí tiền khác 3,550 1,580 2,000 950 1,400 615 5,180 7,200 22,475.000 4.6.Xác định chiến lược giá, từ định giá bán SP 4.7.Đánh giá hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN 1: DỰ BÁO NHU CẦU 1.1 Một số vấn đề dự báo nhu cầu .4 1.1.1 Khái niệm .4 1.1.2 Phân loại .4 1.1.3 Vai trò 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới dự báo nhu cầu 1.1.5 Các phương pháp dự báo .5 1.2 Dự báo nhu cầu 1.3 Kiểm soát dự báo .12 PHẦN 2: HOẠCH ĐỊNH TỔNG HỢP .13 2.1 Cây cấu trúc 13 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa .13 2.1.2 Cấu trúc sản phẩm A 13 2.1.2 Số chi tiết cần để sản xuất sản phẩm A (tỉ lệ phế phẩm 5%) 14 2.2 Hoạch định tổng hợp .14 2.2.1 Một số vấn đề hoạch định tổng hợp 14 2.2.2 Hoạch định tổng hợp cho công ty A 15 PHẦN 3: BỐ TRÍ SẢN XUẤT 19 3.1.Một số vấn đề chung bố trí sản xuất 19 3.1.1 Khái niệm 19 3.1.2 Tầm quan trọng loại hình bố trí .19 3.2 Bố trí phân xưởng cho nhà máy 20 3.2.1 Số chi tiết cần sản xuất cho xuất bán thay đổi tồn 20 3.3 Bố trí dây chuyền sản xuất .22 3.3.1.Thiết kế dây chuyền sản xuất : 22 3.3.2 PP trực quan sai tiến hành theo bước : 23 3.3.3 Bố trí dây chuyền sản xuất nhà máy X 23 3.4 Bố trí vị trí phân xưởng sản xuất .25 PHẦN 4: QUẢN TRỊ HÀNG DỰ TRỮ 30 4.1 Một số vấn đề hàng dự trữ .30 4.1.1 Khái niệm, vai trò nguyên nhân hàng dự trữ 30 4.1.2 Quan điểm hàng dự trữ 30 4.1.3 Mục tiêu quản trị hàng dự trữ 30 4.1.4 Các hệ thống tồn kho 30 4.1.5 Các mơ hình dự trữ .31 4.2 Xác định nhu cầu vật liệu cho doanh nghiệp 32 4.3 Xác định mơ hình đặt hàng cho vật liệu 33 PHẦN 5: QUẢN TRỊ NHÂN SỰ 37 5.1 Một số vấn đề quản trị nhân 37 5.1.1 Nhu cầu lao động 37 5.1.2 Phân loại lao động .37 5.2 Xác định tổng số công nhân .38 5.3 Xác đinh quỹ lương doanh nghiệp 41 PHẦN 6: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 45 6.1 Một số vấn đề quản trị tài 45 6.1.1 Kế hoạch chi phí theo yếu tố .45 6.1.2 Kế hoạch giá thành 45 6.2 Lập kế hoạch chi phí theo yếu tố cho doanh nghiệp 46 6.3 Kế hoạch giá thành đơn vị .50 6.3.1 Tính chi phí NVL trực tiếp 50 6.3.2 Tính chi phí nhân cơng trực tiếp 55 6.3.3 Tính chi phí sản xuất chung 58 6.3.4 Chi phí bán hàng 60 6.3.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp .61 6.3.6 : Kế hoạch chi phí giá thành đơn vị 61 6.3.7 Định giá 63 PHẦN : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CHO DOANH NGHIỆP .64 7.1 Hiệu sản xuất kinh doanh 64 7.1.1 Khái niệm 64 7.1.2 ý nghĩa: .64 7.1.3 Tiêu chuẩn đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 64 7.1.4 Sự cần thiết nâng cao hiệu qảu hoạt động sản xuất kinh doanh 64 7.1.5 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp 65 7.2 Doanh thu 67 7.3.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 68 KẾT LUẬN .69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 : Dự báo với α = 0,2 với β = 0,3 , 0,8 0,9 Bảng 1.2 : Dự báo với α = 0,3 với β = 0,3 , 0,8 0,9 Bảng 1.3 : Dự báo với α = 0,8 với β = 0,3 , 0,8 0,9 Bảng 1.4 : Dự báo với α = 0,9 với β = 0,3 , 0,8 0,9 Bảng 1.5 : Sai số dự báo với α=0.2 10 Bảng 1.6 : Sai số dự báo với α=0.3 10 Bảng 1.7 : Sai số dự báo với α=0.8 11 Bảng 1.8 : Sai số dự báo với α=0.9 11 Bảng 1.9 : Bảng so sánh .11 Bảng 1.10 : Kết dự báo .12 Bảng 2.1 : Số chi tiết cần để sản xuất sản phẩm A 14 Bảng 2.2 : Biến đổi tồn kho .16 Bảng 2.3 : Biến đổi lao động thuý 17 Bảng 3.1 Để sản xuất sản lượng,sản phẩm 20 Bảng 3.2 : Bảng số chi tiết cần sản xuất để bán thay đổi tồn 21 Bảng 3.3 : Bản tổng hợp số chi tiết cần sản xuất năm 22 Bảng 3.4 : Sơ đồ mạng AON .23 Bảng 3.5 : Bố trí dây chuyền sản xuất .25 Bảng 3.6 : Ma trận khối lượng vận chuyển 26 Bảng 3.7 : Ma trận chi phí đơn vị 26 Bảng 3.8 : Ma trận chi phí vận chuyển chiều 26 Bảng 3.9 : Ma trận chi phí vận chuyển chiều 27 Bảng 3.10 : Ma trận khoảng cách vận chuyển .27 Bảng 3.11 : Ma trận chi phí vận chuyển 28 Bảng 3.12 : Ma trận khoảng cách vận chuyển 28 Bảng 3.13 : Ma trận chi phí vận chuyển .29 Bảng 4.1: Nhu cầu vật liệu 32 Bảng 4.2: Mơ hình đặt hàng tối ưu cho Xi 36 Bảng 5.1: Phân xưởng .38 Bảng 5.2 : Phân xưởng 38 Bảng 5.3: Phân xưởng .39 Bảng 5.4 : Phân xưởng 39 Bảng 5.5 : Tổng hợp nhu cầu lao động 40 Bảng 5.6 : Phân xưởng A1 41 Bảng 5.7 : Phân xưởng A2 41 Bảng 5.8 : Phân xưởng A3 42 Bảng 5.9 : Phân xưởng A4 43 Bảng 5.10 : Tổng hợp tiền lương .44 Bảng 6.1: NVL mua 46 Bảng 6.2: Bảng tổng hợp chi phí cơng nhân 47 Bảng 6.3 : Bảng tổng hợp chi phí khác 48 Bảng 6.4 Bảng kế hoạch chi phí theo yếu tố 48 Bảng 6.5 : Bảng dự tốn chi phí DN 49 Bảng 6.6 : Hao phí NVL sản xuất A1 50 Bảng 6.7 : Chi phí NVL trực tiếp SX A1 50 Bảng 6.8 : Hao phí NVL sản xuất A2 51 Bảng 6.9 : Bảng tính chi phí NVL trực tiếp SX A2 51 Bảng 6.10 : Bảng hao phí NVL sản xuất A3 52 Bảng 6.11 : Chi phí NVL trực tiếp SX A3 52 Bảng 6.12 : Hao phí NVL sản xuất A4 53 Bảng 6.13 : Chi phí NVL trực tiếp SX A4 53 Bảng 6.14 : Hao phí NVL sản xuất A 54 Bảng 6.15 : Chi phí NVL trực tiếp SX A 54 Bảng 6.17 : Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất A1 .55 Bảng 6.18 : Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất A2 .55 Bảng 6.19 : Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất A3 .56 Bảng 6.20 : Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất A4 .56 Bảng 6.21 : Chi phí cơng nhân SX trực tiếp SX SP A .56 Bảng 6.22 : Chi phí lương sản xuất sản phẩm A .57 Bảng 6.23 : Khoản mục chi phí 58 Bảng 6.24 : Tổng hợp chi phí SXC 59 Bảng 6.25 : Chi phí SXC cho SP 59 Bảng 6.26 : Tổng hợp giá thành 59 Trích theo lương = 24% × 9,72222 = 2,333333 (ngđ/sp) Bảng 6.22 : Chi phí lương sản xuất sản phẩm A Thời gian SX CT Aij 1.000 A11 A12 A13 3,16 12,63 28,42 18,95 900 1.100 600 700 2.842,11 13.894,76 17.052,66 13.263,18 39 30 30 32 30,79 115,79 142,11 117,89 A21 A22 A23 41,13 287,92 246,79 370,18 1.100 700 600 850 45.244,43 201.543,37 148.072,68 314.654,45 34 35 38 34 427,31 1.959,45 1.562,99 2.971,74 A31 A32 A33 26,37 158,21 263,68 105,47 700 400 800 1.200 18.457,74 63.283,68 210.945,60 126.567,36 32 30 36 34 164,07 527,36 2.109,46 1.195,36 11,02 388,30 88,20 700 550 850 7.717,43 213.566,98 74.969,32 1.473.075,7450 30 32 37 64,31 1.898,37 770,52 14.067,24 Chi tiết A A Số CT Đơn giá lương (ngđ/h) 1.000 35 Tổng thời gian SX Tiền lương 9,72 A A A A41 A42 Tổng Trích theo lương : 14.067,24 x 24% = 3.376,14 (ngđ) Trích trước lương nghỉ phép : 14.067,24 x 12 : 191 = 212,11 (ngđ) Chi phí NCTT SX SP A : 3.376,14 + 212,11 = 3.588,25 (ngđ) 6.3.3 Tính chi phí sản xuất chung Bảng 6.23 : Khoản mục chi phí Phân xưởng Khoản mục Chi phí SXC Tổng Phân xưởng A1 Phân xưởng A2 Phân xưởng A3 Phân xưởng A4 Phân xưởng Lắp 6.132.961,74 23.298.361,34 37.184.706,24 28500779,04 5.203.577,92 100.320.386,29 1.471.910,82 5.591.606,72 8.924.329,50 8.924.329,50 1.248.858,70 26.161.035,24 Tiền lương chình phụ cơng nhân phục vụ nhân viên PX Các khoản trích theo lương công nhân phục vụ nhân viên phân xưởng 3.Nhiên liệu , VL phụ ,năng lượng dùng trình sản xuất + Nhiên liệu + VL phụ + Năng lượng Chi phí sửa chữa thường xuyên bảo quản nhà cửa, VKT,dụng cụ SX Khấu hao nhà cửa , VKT, máy móc thiết bị dụng cụ SX, TSCĐ khác thuộCpx 6.Phân bổ công cụ , dụng cụ, ( vật rẻ tiền mau hỏng ) Chi phí bảo hộ lao động + Số Lao động + Chi phí bảo hộ Lao động Chi phí nghiên cứu khoa học, phát minh Chi phí khác thuộc phân xưởng + Chi phí dịch vụ mua ngồi + chi phí tiền khác + Chi phí dự trữ + Chi phí bố trí lại + chi phí HĐTH + Trích trước lương nghỉ phép Cộng 6.765,00 600,00 2.320,00 3.845,00 25.580,00 2.580,00 12.000,00 11.000,00 13.000,00 0,00 9.000,00 4.000,00 22.150,00 4.000,00 2.350,00 15.800,00 14.425,00 1.520,00 9.800,00 3.105,00 1.480,00 2.500,00 2.670,00 3.860,00 2.500,00 2.600,00 9.000.000,00 600,00 15.000,00 3.700,00 36.675.000,00 2.445,00 15.000,00 6.725,00 59.565.000,00 3.971,00 15.000,00 6.000,00 47.310.000,00 3.154,00 15.000,00 3.120,00 255.000,00 17,00 15.000,00 6.250,00 2.700,00 3.550,00 3.380,00 1.800,00 1.580,00 5.900,00 3.900,00 2.000,00 2.440,00 1.490,00 950,00 2.670,00 1.270,00 1.400,00 16.621.967,56 65.600.128,07 105.702.330,73 93.453.485,73 6.730.151,62 Phân bổ chi phí SXC tồn DN cho chi tiết +Phân bôt theo tiền lương công nhân sản xuất chung = Chi phí SX tồn DN / Chi phí SXC = Chi phí SXC phân bổ cho ngđ lương cơng nhân SXC = 180,7649 tồn DN 8.300,00 90.220,00 0,00 1.250,00 7.050,00 4.000,00 700,00 45.841.500,00 3.056,10 15.000,00 615,00 0,00 615,00 45.855.115,00 17.010,00 22.845,00 198.646.500,00 13.243,10 90.000,00 21.255,00 325.382.494,63 Bảng 6.24 : Tổng hợp chi phí SXC Phân xưởng Lương CNSXC Chi phí SXC Chi Phí SXC Cộng Chi phí Sản lượng SX (ngđ) 67.395,18 63.276,38 62.342,45 60.139,16 519,47 253.672,64 Phân bổ 12.182.685,18 11.438.149,03 11.269.328,06 10.871.050,87 93.901,86 45.855.115,00 9.019.729,82 36.713.034,98 59.596.459,16 47.347.614,16 1.292.240,86 153.969.078,99 SXC 21.202.415,00 48.151.184,01 70.865.787,22 58.218.665,03 1.386.142,73 199.824.193,99 Phân bổ cho CT 221.416,00 2.860.017,00 2.030.798,00 773.676,00 61.248,00 5.947.155,00 95,76 16,84 34,90 75,25 22,63 Phân xưởng A1 Phân xưởng A2 Phân xưởng A3 Phân xưởng A4 Phân xưởng Lắp Tổng Bảng 6.25 : Chi phí SXC cho SP Chi tiết A1 Số cần SX SP Chi phí SXC tính cho chi tiết Chi phí SXC A2 A3 A4 Lắp 3,16 41,13 26,37 11,02 78,0648 246,5210 23,1546 952,3775 52,3516 1.380,4168 121,5560 1.340,1428 Cộng 1,00 817,9122 817,9123 4.737,3704 Bảng 6.26 : Tổng hợp giá thành Khoản 1.Chi phí NVLTT 2.Chi phí NCTT 3.Chi phí SXC Cộng giá thành sản xuất 6.3.4 Chi phí bán hàng A1 380,90 253,89 246,52 937,18 Loại A3 A2 581,89 29.490,99 952,38 30.765,36 A4 433,79 254,40 1.380,42 1.608,32 A 336,96 235,72 1.340,14 1.402,29 6.272,35 161,19 817,91 183,82 Bảng 6.27 : Tổng hợp chi phí bán hàng Khoản Giá trị (ngđ) 18.450.604,42 4.230,00 5.150,00 7.860,00 3.120,00 5.000,00 3.740,00 5.180,00 30.561.000,00 4.261,03 49.050.145,45 1.Lương trích theo lương 2.Vật liệu phụ 3.Nhiên liệu 4.Điện 5.Khấu hao tài sản cố định 6.Công cụ dụng cụ dự kiến phân bổ 7.Dịch vụ mua ngồi 8.Chi phí tiền khác 9.Chi phí bảo hộ 10.Trích trước lương nghỉ phép Cộng Bảng 6.28 : Phân bổ CPBH theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ Loại Số tiêu thụ A1 A2 A3 A4 A TỔN G 25000 30000 18000 10000 59.300 Giá thành sản xuất đơn vị 881,31 31.025,25 2.068,61 1.912,82 7.251,45 22.032.688,92 930.757.607,89 37.234.899,83 19.128.181,13 430.010.751,44 Phân bổ chi phí bán hàng 750.926,58 31.722.438,82 1.269.054,18 651.934,03 14.655.791,84 1.439.164.129,22 49.050.145,45 Tổng giá thành sản xuất Phân bổ chi phí bán hàng cho đơn vị 30,04 1.057,41 70,50 65,19 247,15 Chi phí bán hàng phân bổ cho 1ngđ chi phí sản xuất số tiêu thụ : = = = 0,034082385 6.3.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp : 41.833.120 (ngđ) Chi phí QLDN phân bổ cho ngđ = = = 8.830,4514978885 (ngđ) Bảng 6.29 : Phân bổ CPBH theo giá thành SX số sản phẩm dự kiến tiêu thụ Loại Số tiêu thụ A1 A2 A3 A4 A TỔN G 25000 30000 18000 10000 59.300 Giá thành sản xuất đơn vị 881,31 31.025,25 2.068,61 1.912,82 7.251,45 Tổng giá thành sản xuất 246,52 952,38 1.380,42 1.340,14 817,91 4.737,37 Phân bổ chi phí bán hàng 2.176.891,73 8.409.923,32 12.189.703,60 11.834.066,00 7.222.534,89 Phân bổ chi phí bán hàng cho đơn vị 87,08 280,33 677,21 1.183,41 121,80 41.833.119,54 6.3.6 : Kế hoạch chi phí giá thành đơn vị Bảng 6.30 : Kế hoạch giá thành đơn vị Khoản A1 A2 Ước tính thực A3 A4 A Chi phí NVLTT 380,8992 581,8886 433,7863 336,9588 6.272,3470 Chi phí NCTT 253,8873 29.490,9875 254,4024 235,7165 161,1867 Chi phí SXC 246,5210 952,3775 1.380,4168 1.340,1428 817,9123 Cộng Giá thành sản xuất 4.Chi Phí Bán hàng Chi phí QLDN 881,307 2.068,6055 1.912,8181 7.251,4461 Cộng Giá thành toàn 998,420 30,04 87,08 31.025,2536 1057,41 280,33 32.362,9990 70,50 677,21 2.816,3143 65,19 1.183,41 3.161,4181 247,15 121,80 7.620,3892 Bảng 6.31 : Tổng chi phí theo sản phẩm chi tiết Chỉ tiêu I Sản lượng xuất bán thay đổi tồn A1 A2 A3 28.000 340.870 380,899 253,887 246,521 881,307 30,040 87,800 998,420 581,888 29.490,987 952,377 31.025,253 1.057,410 280,330 32.362,999 10.665.178,778 7.108.844,814 6.902.588,000 24.676.611,593 841.120,000 2.458.400,000 27.955.768,103 198.348.366,795 10.052.592.908,136 324.636.918,425 10.575.578.193,356 360.439.346,700 95.556.087,100 11.031.575.469,511 A4 A Tổng 415.798 98.422 61.248 433,7863 336,9588 6.272,3470 254,4024 235,7165 161,1867 1.380,4168 1.340,1428 817,9123 2.068,6055 1.912,8181 7.251,4461 70,5000 65,1900 247,1500 677,2100 1.183,4100 121,8000 2.816,3143 3.161,4181 7.620,3892 180.367.477,9632 33.164.156,9416 384.168.709,9509 806.713.890,4296 105.780.026,2615 23.199.692,7600 9.872.365,8711 10.198.553.837,8435 573.974.544,6064 131.899.534,6616 50.095.492,5504 1.087.509.078,2434 860.122.048,8311 188.263.384,3632 444.136.568,3723 12.092.776.806,5164 29.313.759,0000 6.416.130,1800 15.137.443,2000 412.147.799,0800 281.582.563,5800 116.473.579,0200 7.460.006,4000 503.530.636,1000 1.171.017.858,0922 311.153.093,7902 466.733.596,2976 13.008.435.785,7948 II Tính cho đơn vị Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cộng Giá thành sản xuất 4.Chi Phí Bán hàng Chi phí QLDN Cộng Giá thành tiêu thụ III Tổng chi phí Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cộng Giá thành sản xuất 4.Chi Phí Bán hàng Chi phí QLDN Cộng Giá thành tồn Bảng 6.32 :Kế hoạch tổng giá thành Tồn doanh nghiệp Ước tính Khoản thực năm báo Trong sản phẩm so sánh Ước tính Năm KH cáo thực Năm KH năm báo cáo Chi phí NVLTT Chi phí 806.713.890,430 806.713.890,430 NCTT Chi phí SXC A CỘNG Giá 10.198.553.837,844 1.087.509.078,243 10.198.553.837,844 1.087.509.078,243 thành sản xuất 4.Chi Phí Bán 12.092.776.806,516 12.092.776.806,516 hàng Chi phí 412.147.799,080 412.147.799,080 QLDN B Giá thành 503.530.636,100 503.530.636,100 13.008.435.785,795 13.008.435.785,795 tiêu thụ 6.3.7 Định giá g=Ztt+ln ln=TSz * Ztt Chọn TSz =20% Thuế GTGT 10% Trong : TSz : Tỉ suất lợi nhuận giá thành đơn vị Loại Giá thành tiêu thụ Lợi nhuận Giá A1 998,4203 199,6841 1.198,1043 A2 32.362,9990 6.472,5998 38.835,5988 A3 2.816,3143 563,2629 3.379,5772 A4 3.161,4181 632,2836 3.793,7017 A 7.620,3892 1.524,0778 9.144,4670 PHẦN : ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CHO DOANH NGHIỆP 7.1 Hiệu sản xuất kinh doanh 7.1.1 Khái niệm Hiệu hoạt động SXKD phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu đặt ra, biểu mối tương quan kết thu chi phí bỏ để có kết đó, độ chênh lệch hai đại lượng lớn hiệu cao Trên góc độ hiệu đồng với lợi nhuận doanh nghiệp khả đáp ứng mặt chất lượng sản phẩm nhu cầu thị trường 7.1.2 ý nghĩa: - Qua phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đánh giá trình độ khai thác tiết kiệm nguồn lực có -Thúc đẩy tiến khoa học công nghệ, tạo sở cho việc thực cơng nghiệp hố, đại hố sản xuất - Sản xuất kinh doanh phát triển với tốc độ cao - Trên sở doanh nghiệp phát huy ưu điểm, khắc phục nhược điểm trình sản xuất, đề biện pháp nhằm khai thác khả tiềm tàng để phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hạ giá thành, tăng khả cạnh tranh, tăng tích luỹ, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động 7.1.3 Tiêu chuẩn đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh - Đảm bảo lợi ích: cá nhân, tập thể nhà nước - Hiệu doanh nghiệp phải gắn liền hiệu xã hội - Hoạt động doanh nghiệp phải tuân theo hệ thống pháp luật hành 7.1.4 Sự cần thiết nâng cao hiệu qảu hoạt động sản xuất kinh doanh - Hiệu kinh doanh công cụ quản trị kinh doanh - Hiệu kinh doanh khơng cho biết trình độ sản xuất mà giúp tìm biện pháp tăng kết giảm chi phí kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu - Nâng cao hiệu kinh doanh tức nâng cao khả sử dụng nguồn lực khan - Trong chế kinh tế thị trường, việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện cần để doanh nghiệp tồn phát triển 7.1.5 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Dựa nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu cách so sánh kết kinh tế chi phí kinh tế, lập bảng hệ thống tiêu để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Có thể phân tiêu thành hai nhóm tiêu là: nhóm tiêu tổng hợp nhóm tiêu phận * Chỉ tiêu doanh lợi: Xét phương diện lý thuyết thực tiễn hoạt động kinh doanh, nhà kinh tế nhà quản trị kinh doanh thực tế doanh nghiệp họ xem xét hiệu kinh doanh doanh nghiệp họ quan tâm đến việc tính tốn đánh giá tiêu chung phản ánh doanh lợi toàn doanh nghiệp + Chỉ tiêu doanh lợi vốn kinh doanh: Hệ số doanh lợi Vốn kinh doanh = Ý nghĩa: tiêu cho biết đồng vốn kinh doanh mang lại đồng lợi nhuận + Chỉ tiêu doanh lợi doanh thu: Hệ số doanh lợi doanh thu = Ý nghĩa: tiêu cho biết đồng doanh thu có đồng lợi nhuận + Chỉ tiêu sử dụng hiệu chi phí: Hiệu sử dụng chi phí = Ý nghĩa: tiêu cho biết đồng doanh thu có đồng lợi nhuận + Chỉ tiêu sử dụng hiệu chi phí: Số vòng quay toàn vốn = Ý nghĩa: Chỉ tiêu cho biết đơn vị vốn kinh doanh bỏ mang lại đồng doanh thu, hay phản ánh tốc độ quay toàn vốn kinh doanh + Hiệu sử dụng vốn cố định: Hiệu sử dụng tài sản cố định = + Hiệu sử dụng vốn lưu động: Hiệu sử dụng Tài sản lưu động = Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động bỏ vào kinh doanh năm tạo đồng lợi nhuận + Số vòng luân chuyển vốn lưu động: Số vòng luân chuyển vốn lưu động = Ý nghĩa: tiêu cho biết vốn lưu động quay vòng năm + Hiệu sử dụng lao động: Mức sinh lời lao động = Ý nghĩa: tiêu cho biết lao động sử dụng doanh nghiệp tạo lợi nhuận thời kỳ phân tích Doanh thu bình quân lao động = Ý nghĩa: Chỉ tiêu phản ánh lao động tạo đồng doanh thu thời kì phân tíc 7.2 Doanh thu Bảng 7.1.1.Doanh thu giá trị SX (GO) DN ĐVT:Ngđ Sản phẩm ĐVT Tồn đầu năm Sản xuất Tồn cuối năm Số tiêu thụ năm Giá bán DT bán hàng Giá trị sx GO 6=3+4-5 8=6x7 9=4x7 A Sản phẩm 1500 59.800 2000 59.300 9144,4670 542.266.893,82 546.839.127,3235 A1 Chi tiết 2000 26.000 3000 25.000 1198,1043 29.952.608,68 31.150.713,0298 A2 Chi tiết 3000 27.200 200 30.000 38835,5988 1.165.067.964,04 1.056.328.287,3965 A3 Chi tiết 5000 17.000 4000 18.000 3379,5772 60.832.389,13 57.452.811,9546 A4 Chi tiết 2000 13.000 5000 10.000 3793,7017 37.937.017,39 49.318.122,6060 13.500 143.000 14.200 142.300 56.351,45 1.836.056.873,06 1.741.089.062,31 Tổng 7.3.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Lợi nhuận trước thuế= DTT - tổng giá thành toàn sản phẩm tiêu thụ = 1.836.056.873,06 – 13.008.435.785,795 = - 11.172.378.912,737 ( Ngđ ) Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = - 11.172.378.912,737 - ( -11.172.378.912,737 x 20% ) = -8.937.903.130,190 ( Ngđ ) Doanh lợi a Doanh lợi tổng giá thành toàn = LN sau thuế / Tổng giá thành toàn = -8.937.903.130,190 / 13.008.435.785,795 = -0,687 = -68,7% b Doanh lợi tổng giá thành sx sản phẩm = LN sau thuế / Tổng giá thành sx SP = -8.937.903.130,190 / 12.092.776.806,516 = -0,739 = 73,91% c Doanh lợi tổng DT = LN sau thuế / Tổng DT = -8.937.903.130,190 / 56.351,449 = -158.609,996 = -15.860.999,63% d Doanh lợi tổng tiền lương = LN sau thuế / Tổng lương = -8.937.903.130,190 / 41.833.119,545 = -213,656 = 21.365,61% Hàm lượng chi phí a Hàm lượng chi phí tổng giá thành sx sản phẩm = Tổng giá thành sx sản phẩm / GO = 12.092.776.806,516 / 1.741.089.062,31 = 6,9455 Lần b Hàm lượng chi phí tiền lương = Tổng quỹ lương / GO = 41.833.119,545 / 1.741.089.062,31 = 0,024 Lần c Hàm lượng chi phí tổng DT = Tổng DT / GO = 56.351,449 / 1.741.089.062,31 = 0,0000 Lần d Hàm lượng chi phí tổng giá thành tiêu thụ = Tổng giá thành tiêu thụ / GO = 13.008.435.785,795 / 1.741.089.062,31 = 7,471 Lần Hiệu suất sử dụng a Hiệu suất sử dụng tổng giá thành sx sản phẩm = DTT /Tổng giá thành sản phẩm = 1.836.056.873,06 / 1.741.089.062,310 = 1,055 Lần b Hiệu suất sử dụng tiền lương = DTT / Tiền lương = 1.836.056.873,06 / 41.833.119,545 = 43,890 Lần c Hiệu suất sử dụng tổng giá thành toàn = DTT / Tổng giá thành toàn = 1.836.056.873,06 / 1.741.089.062,310 = 1,055 Lần KẾT LUẬN Đồ án môn học “ Quản Trị Doanh Nghiệp” giúp em có hội tiếp xúc với nhiều kiến thức trau dồi kinh nghiệm Và em có kết mong đợi hồn thành đồ án mơn học thể vốn kiến thức Qua em bổ ssung kiến thức thiếu hụt biết vận dụng kiến thức để thực hành tính tốn nhiều học phần học Em xin chân thành cảm ơn thầy hướng dẫn tận tình để giúp em hồn thành đồ án cách nhanh hiệu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Việt Thắng (2016), Bài giảng quản trị sản xuất 1, Trường ĐH Công Nghệ GTVT, Hà Nội Trang web : http ://voer.edu.vn ... doanh nghiệp sản xuất Đồ án môn học quản trị doanh nghiệp gồm phần :  Phần 1: Dự báo nhu cầu  Phần 2: Bố trí sản xuất  Phần 3: Các kế hoạch doanh nghiệp  Phần 5: Quản trị nhân  Phần 6: Quản. .. kinh doanh doanh nghiệp Về kỹ năng: tạo cho sinh viên khả lập kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, Xây dựng phương án tổ chức thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, Và mục đích quan trọng đồ án mơn... nhìn tổng qt đồ án, Để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kiến thức cho sinh viên, chuyên ngành quản trị doanh nghiêp trường đại học Công Nghệ Giao Thông Vận Tải đưa môn đồ án quản trị doanh nghiệp vào giảng