Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)

Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)Quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại các doanh nghiệp qua công tác thanh tra (tt)

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI TĂNG THỊ THIỆM QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI CÁC DOANH NGHIỆP QUA CÔNG TÁC THANH TRA Chuyên ngành Mã số Quản lý kinh tế 62.34.04.10 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS Nguyễn Văn Thạo PGS TS Đoàn Hương Quỳnh HÀ NỘI - 2017 PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Doanh nghiệp nhà nước (DNNN) Việt Nam nắm giữ những tài sản chiến lược quan trọng nhất của đất nước có lợi thế kinh doanh so với các thành phần kinh tế khác.Tuy nhiên, kết quả hoạt động của DNNN chưa thực tương xứng với tiềm năng, lợi thế chi phí đầu tư, chưa đáp ứng được kỳ vọng của người dân nhà nước Những thua lỗ, thất thoát vốn tài sản nhà nước của doanh nghiệp, tổng cơng ty, tập đồn những năm gần khiến dư luận rất lo lắng xúc, làm giảm lòng tin của nhân dân Đảng Nhà nước, mà nguyên nhân yếu quản lý kinh tế Những bất cập chủ yếu việc thực quyền sở hữu vốn nhà nước các doanh nghiệp chủ yếu thiếu minh bạch, công khai thông tin của các doanh nghiệp có vốn nhà nước Do vậy, hết, cần đánh giá thực chất hiệu quả sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp qua hoạt động tra, kiểm tra doanh nghiệp Là “tai mắt trên, bạn dưới”, ngành tra những năm qua, khẳng định được vị trí vai trò của quản lý nhà nước Đặc biệt, ngành tra nói chung cơng tác tra của Thanh tra Chính phủ nói riêng đóng vai trò quan trọng tiến trình đổi cấu lại DNNN đổi phương thức quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp Để cung cấp thông tin thực tế hơn, đầy đủ hơn, đặc biệt những mặt hạn chế, khuyết điểm được tra tình hình quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp, qua đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động này, nghiên cứu sinh chọn đề tài: “Quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp qua cơng tác tra” với hy vọng góp phần cung cấp thêm những thông tin tổng hợp tình hình quản lý, sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp Qua đó, đề xuất số giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa, phân tích, làm rõ sở lý luận quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp; Nghiên cứu, tổng hợp kinh nghiệm quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp của số nước thế giới, rút học kinh nghiệm cho Việt Nam; Phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp nước ta, những kết quả đạt được, những hạn chế nguyên nhân của những hạn chế này; Đề xuất phương hướng, giải pháp nâng cao quả quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp nước ta thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu + Phạm vi nghiên cứu không gian: Các doanh nghiệp có vốn nhà nước, tập trung các Tập đồn kinh tế Tổng cơng ty, các ngân hàng thương mại có vốn nhà nước chiếm tỷ lệ chi phối được Thanh tra Chính phủ tra thời gian qua + Phạm vi thời gian: Luận án tập trung nghiên cứu thực trạng quản lý sử dụng vốn, nguồn số liệu thứ cấp giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2016 Giải pháp đề xuất cho đến năm 2025, tầm nhìn 2030 Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu - Luận án được xử lý sở phương pháp luận lịch sử lơgíc - Phương pháp phân loại hệ thống hóa lý thút - Phương pháp phân tích, thống kê, tổng hợp - Phương pháp mơ hình hóa để đánh giá xu hướng phát triển của việc quản lý, sử dụng vốn nhà nước thời gian tới Đóng góp khoa học luận án - Luận án góp phần làm rõ sở lý luận quản lý sử dụng có hiệu quả vốn nhà nước doanh nghiệp Tìm hiểu kinh nghiệm mơ hình quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp thế giới, tham khảo áp dụng Việt nam Góp phần phân tích đánh giá tình hình (kết quả hạn chế) việc quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam những năm vừa qua, nguyên nhân của tình hình này, nhất của những hạn chế, yếu kém, lăng kính của kết luận tra Đề xuất số phương hướng giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam những năm tới, đáp ứng những yêu cầu cấp thiết của nước ta Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận án - Làm sáng tỏ những vấn đề lý luận vốn nhà nước đầu tư các doanh nghiệp, chế quản lý vốn nhà nước các doanh nghiệp, tình hình sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp - Đánh giá những ưu điểm hạn chế chế quản lý, tình hình sử dụng vốn nhà nước đầu tư các doanh nghiệp Việt nam giai đoạn vừa qua Luận án phân tích, đánh giá qua kết quả của hoạt động tra việc quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp - Đề xuất các quan điểm giải pháp nhằm góp phần hồn thiện nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp thời gian tới Cơ cấu luận án: Ngoài phần mở đầu, kết luận, Luận án gồm chương: Chương Tổng quan tình hình nghiên cứu Chương Những vấn đề lý luận chung quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp Chương Thực trạng quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp nước ta qua công tác tra giai đoạn 2010-2016 Chương Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.1.Tổng quan nghiên cứu nướcngồi Hướng thứ nhất, nhóm cơng trình nghiên cứu quản trị DNNN cải cách đổi DNNN - Nghiên cứu của Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD, 2005) “Hướng dẫn OECD quản trị doanh nghiệp doanh nghiệp Nhà nước”, “Những sách lược quản trị công ty DNNN Châu Á” (2010) Trong hướng dẫn này, OECD đề cập đến những vấn đề phức tạp để nhà nước cân ba chức bản của doanh nghiệp chủ sở hữu, quản lý nhà nước kinh doanh Bộ hướng dẫn đồng thời đưa các khuyến nghị cụ thể cách thức để giải quyết những vấn đề phức như: nhà nước phải thực chức sở hữu thông qua quan sở hữu tập trung hóa thông qua quan điều phối hiệu quả, tách bạch quyền sở hữu nhà nước với chức quản lý… - Cuốn sách viết cải cách DNNN Trung Quốc của tác giả Justin Yifu LinFangcai- Zhouli, 2001 - Nhà xuất bản nhân dân Tế Nam “State owned enterprises reform in China” với nội dung tổng kết công cải cách DNNN Trung Quốc, kể từ những năm cuối thế kỷ 19 đề xuất giải pháp quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp Trung Quốc Theo tác giả, có tám khó khăn chủ yếu cải cách DNNN.Về phương thức quản lý vốn nhà nước các DNNN, các giải pháp quan trọng tác giả đưa Chính phủ cần phải thay đổi chức của mình, chuyển từ chức lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân bổ các đầu vào các nguồn quỹ, ban hành các hướng dẫn cho các DNNN sang chức quản lí các cơng việc cơng cộng Chính phủ tiếp tục đóng vai trò chủ sở hữu vai trò của cổ đông số DNNN tránh can thiệp khơng mong muốn quản lí của doanh nghiệp - Nhiều nghiên cứu của các tác giả nước quản trị DNNN Việt Nam có những đóng góp quan trọng để tham khảo Trong đó, bật là: Tài liệu Hội thảo “Vietnam: Retaining Stability, Enhancing the Competitive Edge, and Reaping the Growth Potential - Việt Nam giữ vững ổn định, tăng cường lợi thế cạnh tranh gặt hái tiềm tăng trưởng” được thực Quỹ tiền tệ thế giới Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tổ chức vào ngày 18/4/2013 Hà Nội Phần của Hội thảo có tiêu đề “Reform of SOEs in Viet Nam - Cải cách DNNN ở Việt Nam”, người trình bày Thornton Matheson Nội dung tài liệu đánh giá cao thành tựu của Việt Nam đường đổi mới, tự hóa kinh tế để trở thành thị trường có cải cách doanh nghiệp nhà nước Bài tham luận đưa số khuyến nghị để cải cách DNNN như: Nâng cao tính minh bạch trách nhiệm, định lượng rủi ro tài từ việc tái cấu DNNN, tạo sân chơi bình đẳng cho các doanh nghiệp tư nhân, chấm dứt tài trợ tín dụng cho DNNN, yêu cầu các DNNN có lợi nhuận cao phải trả cổ tức cho nhà nước, tập trung vào ngành công nghiệp mà nhà nước chi phối, cải cách mua sắm đầu tư cơng, quảng bá tái cấu DNNN có hiệu quả, tăng cường giám sát của phủ, nâng cao hiệu lực hiệu quả của công tác kiếm toán, kế toán, cải thiện công cụ phá sản doanh nghiệp Việc cổ phần hóa các DNNN làm cải thiện thị trường chứng khoán Việt Nam - Nghiên cứu quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp thế giới có số nghiên cứu cấu trúc tài các tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn doanh nghiệp nhà nước Điển hình nghiên cứu của Abbasali Pouraghajan cộng “The Relationship between Capital Structure and Firm Performance Evaluation Measures: Evidence from the Tehran Stock Exchange”.Với mục tiêu của nghiên cứu qua điều tra tác động của cấu vốn đến hiệu quả hoạt động của các công ty niêm yết thị trường chứng khoán Tehran- Iran (mẫu được chọn để điều tra các công ty thuộc 12 ngành công nghiệp giai đoạn 20062010) Các tác giả tìm mối quan hệ giữa các nhân tố như: cấu trúc vốn, quy mô doanh nghiệp, tuổi của doanh nghiệp, giá trị tài sản hữu hình, hội phát triển… với hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Các tác giả đưa nhận xét hệ số nợ cấu trúc vốn có ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu suất sinh lời vốn (ROA), đồng thời với các doanh nghiệp có tỷ lệ nợ lớn 65% các chủ nợ gặp rủi ro cao, nên khuyến nghị của các tác giả để có hiệu quả cao, các doanh nghiệp nên giảm hệ số nợ Ngoài ra, các yếu tố khác ảnh hưởng tích cực đến śt sinh lời của tài sản vốn chủ tỷ lệ doanh thu tài sản, quy mô doanh nghiệp, các tài sản hữu hình hội phát triển Khơng có mối liên quan giữa tuổi cơng ty (lịch sử hoạt động) các biện pháp thực Hướng thứ hai, các cơng trình nghiên cứu hoạt động tra doanh nghiệp, điển hình cơng trình: - Bài tham luận tác giả Florentin Blanc - “Assessing business inspections, effectiveness and burden Perspectives on a peculiar “regulatory object” from the World Bank Group perspective - Đánh giá hiệu trách nhiệm cuộc tra doanh nghiệp – đối với đối tượng quy định đặc thù quan điểm Ngân hàng thế giới” được đăng trang web của tổ chức giáo dục ECPR General Tác giả đánh giá những điểm chung của tra thế giới doanh nghiệp sau Một là, “mục đích của tra để tìm trừng phạt người phạm tội”, cả Luật quy định mục đích của tra "Xác minh thúc đẩy việc tuân thủ các chuẩn mực được áp dụng" Hai là, cán tra thường có quan điểm đối đầu với doanh nghiệp, họ cho doanh nghiệp ln tìm cách gian lận trốn tránh pháp luật Ba là, việc quy định quyền cho tra viên được đình đóng cửa hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp nên hầu hết, quyền lực của tra viên rất lớn, tiền lương của tra viên lại thấp nên dễ dẫn đến tham nhũng, tiêu cực Bốn là, quy định mang tính chung chung quyền hạn rộng lớn, dễ dẫn đến thỏa hiệp tra, tình trạng “một kích thước phù hợp với tất cả” dẫn đến hiệu quả tra doanh nghiệp thấp khác giữa các tra Cuối cùng, dù nhiều hạn chế, cơng tác tra thế giới có tác động tích cực phủ nhận: làm cho hiệu quả sử dụng các nguồn lực được nâng lên - Các tác giả Marielle Leseur Florentin Blanc sở kế thừa những nghiên cứu trước của các tác giả Sanda Liepina Jackie Cooldige (cả từ các dịch vụ tư vấn mơi trường đầu tư nhóm Ngân hàng Thế giới) Cesar Cordova (Jacobs Associates) có tài liệu “How to Reform Business Inspections- Cải cách tra doanh nghiệp bằng cách nào” Nhóm các tác giả đưa số giải pháp cải cách tra doanh nghiệp Đó là: thay đổi tư từ phía Chính phủ, tạo đồng thuận từ xuống (Chính phủ, doanh nghiệp, quan tra cơng dân), xây dựng mẫu điển hình cơng cải cách tra, thiết kế công cụ, cải cách thể chế, xây dựng kế hoạch tra ngắn hạn, dài hạn, quy định thời gian tra hợp lý, xây dưng pháp luật khiếu nại, có hình phạt cụ thể với tra viên nếu vi phạm quy tắc đạo đức hành nghề tra, công bố công khai thông tin danh sách doanh nghiệp tra, xây dựng chuẩn mực quốc tế tra, thực đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho tra viên… Ngồi ra, rất nhiều cơng trình nghiên cứu tra doanh nghiệp các nước thế giới của các tác giả Jacqueline Coolidge, Lars Grava Sanda Putnina “Đổi Thanh tra Latvia 1999-2003” FIAS (2004); tác giả Florentin Blanc có hàng loạt các báo cáo đổi tra doanh nghiệp các nước Colombia, Bogota, Uzbekistan, Jordan…Các tác giả tập trung nêu kinh nghiệm cải cách công tác tra doanh nghiệp các quốc gia thế giới Tóm lại, thế giới có rất nhiều nghiên cứu các nội dung khía cạnh khác có liên quan đến đề tài nghiên cứu như: quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp, hoạt động tra doanh nghiệp Chưa có cơng trình nghiên cứu tình hình quản lý sử vốn nhà nước đầu tư các doanh nghiệp được phản ánh qua kết quả của hoạt động tra Việt Nam giai đoạn qua 1.2 Tổng quan nghiên cứu nước Hướng thứ nhất, có nhiều cơng trình nghiên cứu chế quản lý vốn nhà nước các doanh nghiệp DNNN, cụ thể: - Luận án Tiến sỹ “Cơ chế quản lý phần vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam”(2005) của tác giả Trần Thị Mai Hương; Đề tài: “Nâng cao hiệu quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp” của tác giả Nguyễn Thị Thu Hương; Luận án của tiến sĩ “Cơ chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp ở Việt Nam” của tác giả Phạm Thị Thanh Hòa… Đề tài “Chính sách chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp đến 2020”(2009) PGS.TS Nguyễn Đăng Nam nghiên cứu Luận án tiến sỹ: “Hồn thiện sách quản lý vớn nhà nước doanh nghiệp nhà nước sau cổ phần hóa”(2012) của tác giả Trần Xuân Long; Luận án tiến sỹ:“Quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp sau cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước”( 2009) của tác giả Nguyễn Thị Thu Hương Luận án tiến sỹ kinh tế “Quản lý Nhà nước đối với vốn nhà nước Tổng công ty xây dựng Nhà nước” (2015) của tác giả Mai Công Quyền; Luận án tiến sỹ kinh tế: “Hồn thiện chế huy đợng sử dụng vớn Tổng cơng ty Bưu Viễn thông Việt Nam (VNPT)”(năm 2008) của Nguyễn Phi Hà; Luận án tiến sỹ kinh tế:“Đổi chế quản lý vốn tài sản đối với Tổng công ty 91 phát triển theo mơ hình tập đồn kinh doanh ở Việt Nam”(năm 2006) của tác giả Nguyễn Xuân Nam Viện nghiên cứu Quản lý kinh tế Trung ương (CIEM) có nhiều đề tài, cơng trình nghiên cứu quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp như: Đề tài “Hệ thớng hố đánh giá hệ thớng văn pháp luật hành vấn đề sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào kinh doanh” (năm 2006); Đề tài nghiên cứu “Cơ chế sách tài đới với doanh nghiệp nhà nước sau cổ phần hoá” (năm 2010); Đề tài nghiên cứu“Cải cách phương thức quản lý, giám sát phần vốn nhà nước doanh nghiệp” (năm 2009).…Các cơng trình khún nghị số giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn nhà nước nước ta Các tác giả đưa những vấn đề lý thuyết thực tiễn Việt Nam quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp, nghiên cứu các mơ hình quản lý vốn được áp dụng thế giới làm tham khảo cho Việt Nam, đánh giá thực trạng quản lý vốn nhà nước các DNNN, khuyến nghị các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động Hướng thứ hai, các cơng trình nghiên cứu khoa học vai trò của hoạt động tra quản lý sử dụng có hiệu quả vốn nhà nước doanh nghiệp Điển hình các cơng trình: Đề tài “Thanh tra cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước - Thực trạng học kinh nghiệm” của tác giả Lê Hồng Lĩnh; Đề tài "Hoạt động tra doanh nghiệp nhà nước Thanh tra Chính phủ - thực trạng giải pháp" của tác giả Phạm Đăng Dũng; Đề tài “Thanh tra việc quản lý, sử dụng tài sản nhà nước từ thực tiễn hoạt động Thanh tra Chính phủ thời gian qua” (2016) của tác giả Đậu Thị Hiền Các tác giả đưa số vấn đề chung hoạt động tra tài sản, tài doanh nghiệp, đánh giá thực trạng hiệu lực, hiệu quả hoạt động thời gian vừa qua Qua đó, phần lớn các tác giả đánh giá hoạt động mặc dù góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, rất nhiều hạn chế cần khắc phục Với cơng trình, các khía cạnh nghiên cứu, các tác giả đưa các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động tra tài doanh nghiệp nhà nước 1.3 Đánh giá kết nghiên cứu đạt vấn đề cần phải tiếp tục nghiên cứu 1.3.1 Đánh giá kết nghiên cứu đạt Các cơng trình nghiên cứu cả ngồi nước đề cập phân tích sở lý luận đánh giá thực trạng những khía cạnh khác chế quản lý vốn nhà nước DNNN So sánh chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp của số quốc gia thế giới, từ những bất cập của chế, sách mơ hình áp dụng Việt Nam thời gian qua Trong đó, các cơng trình ngun nhân của việc quản lý vốn hiệu quả không giải quyết tốt vấn đề sở hữu nhà nước quản lý nhà nước lợi ích giữa nhà nước doanh nghiệp Các cơng trình nghiên cứu đề x́t số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam Ngoài ra, số cơng trình nghiên cứu có định hướng cụ thể vào việc hoàn thiện pháp luật chế quản lý vốn của doanh nghiệp nhà nước những lĩnh vực hoạt động cụ thể, chưa thực xem xét vấn đề thực tiễn sử dụng vốn nhà nước từ góc nhìn của doanh nghiệp, đặt mối quan hệ với hoạt động tra - công cụ hữu hiệu quản lý kinh tế nói riêng quản lý nhà nước nói chung, chưa xem xét vấn đề quản lý vốn nhà nước có hiệu quả các doanh nghiệp không phải DNNN 1.3.2 Những vấn đề chưa giải thấu đáo cần phải tiếp tục nghiên cứu Luận án nước nắm quyền chi phối vốn, có quyền quyết định những vấn đề quan trọng của doanh nghiệp như: chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức, phân phối hưởng thụ kết quả 2.2 Vốn nhà nước doanh nghiệp 2.2.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn biểu tiền của tài sản đem vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Căn theo đặc điểm luân chuyển của vốn, vốn kinh doanh được chia thành hai phận: Vốn cố định vốn lưu động Trong đó, vốn cố định biểu tiền của tài sản cố định Vốn lưu động biểu tiền của tài sản ngắn hạn 2.2.2.Vốn nhà nước doanh nghiệp Vốn nhà nước các doanh nghiệp số vốn mà chủ sở hữu nhà nước, được pháp luật thừa nhận bảo vệ Vốn nhà nước doanh nghiệp bao gồm vốn từ ngân sách nhà nước, vốn tiếp nhận có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, vốn từ quỹ đầu tư phát triển doanh nghiệp, quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp, vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước vốn khác được Nhà nước đầu tư doanh nghiệp Vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp hình thức vốn tiền, giá trị quyền sử dụng đất, giá trị những tài sản được nhà nước đầu tư; giá trị cổ phần của nhà nước các công ty nhà nước cổ phần hóa; Lợi tức các khoản được chia đầu tư góp vốn vào doanh nghiệp; Các loại vốn khác theo quy định của pháp luật 2.3 Quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 2.3.1 Yêu cầu việc quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 2.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn 2.3.3 Nội dung quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 2.3.3.1 Quản lý vốn nhà nước góc đợ chủ sở hữu nhà nước 2.3.3.2 Quản lý, sử dụng vớn nhà nước góc đợ doanh nghiệp 2.3.4 Một số tiêu đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp - Xét mặt lợi ích của xã hội: vốn nhà nước được bảo toàn phát triển; nhà nước điều tiết được kinh tế, dẫn dắt, định hướng đúng, ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm 10 chế lạm phát, tạo công ăn việc làm, thu nhập cho người lao động, phát triển các ngành, các vùng theo chiến lược, quy hoạch phát triển đất nước, chấp hành tốt sách pháp luật chủ trương của Đảng nhà nước Để đánh giá tính hiệu lực, người ta thường đánh giá tình hình thực tế hoạt động chấp hành các quyết định của nhà nước với tư cách chủ sở hữu vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp - Hiệu quả với tư cách nhà nước chủ sở hữu vốn, nhà đầu tư: được đánh giá yêu cầu phải tối đa hóa lợi nhuận, phát triển bảo tồn vốn, mở rộng quy mô, thị trường mở rộng, khả cạnh tranh được tăng cường Về đánh giá hiệu quả kinh tế, người ta thường dùng các tiêu: doanh thu, lợi nhuận, các số ROA, ROE, hệ số khả toán, hệ số nợ… Hai mặt lợi ích phải thống nhất với nhau, khơng được mâu thuẫn 2.4 Cơ chế kiểm tra giám sát nhà nước phần vốn nhà nước doanh nghiệp Có rất nhiều hình thức giám sát: Giám sát từ bên giám sát từ bên - Việc giám sát từ bên doanh nghiệp bao gồm hệ thống các quy định kiểm soát nội cấu tổ chức máy vận hành cách có hệ thống để đạt được mục tiêu quản lý Hình thức doanh nghiệp tự tổ chức thực - Việc giám sát từ bên ngoài: có hai hình thức giám sát gián tiếp giám sát trực tiếp Hình thức giám sát gián tiếp theo dõi từ bên ngồi thơng qua thơng tin báo cáo của doanh nghiệp báo cáo tài chính, công khai thông tin, báo cáo thống kê, báo cáo khác Hình thức giám sát trực tiếp hình thức kiểm tra, tra trực tiếp doanh nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC QUA CÔNG TÁC THANH TRA GIAI ĐOẠN 2010-2016 3.1 Khái quát doanh nghiệp có vốn nhà nước nước ta Theo Báo cáo số 428/BC-CP ngày 17/10/2016 của Chính phủ, tổng tài sản của 652 doanh nghiệp (bao gồm 07 tập đoàn kinh tế, 76 tổng công ty nhà nước, 20 công ty hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ- cơng ty 549 cơng ty độc lập có 100% vốn 11 của Nhà nước 230 doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp của Nhà nước, không bao gồm các doanh nghiệp Tổng công ty Đầu tư kinh doanh vốn nhà nước quản lý) ngày 31/12/2015 3.382.767 tỷ đồng, vốn nhà nước 1.478.858 tỷ đồng Danh mục quản lý của Tổng công ty kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) ngày 31/12/2015 có 197 doanh nghiệp cổ phần với vốn nhà nước theo giá trị sổ sách 19.740 tỷ đồng, tổng số vốn điều lệ 86.115 tỷ đồng Như vậy, đến 31/12/2015, tổng số vốn nhà nước sở hữu các doanh nghiệp 1.499 nghìn tỷ đồng (trong DNNN 1.376 nghìn tỷ đồng, Cơng ty cổ phần có vốn nhà nước thuộc Tổng công ty kinh doanh vốn nhà nước 20 nghìn tỷ đồng các cơng ty cổ phần lại 103 nghìn tỷ đồng) Với xu hướng giảm dần số các DNNN, các doanh nghiệp có vốn nhà nước nắm giữ lượng vốn kinh doanh không nhỏ kinh tế 3.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp qua tra Trong những năm vừa qua, hoạt động tra việc quản lý sử dụng VNN doanh nghiệp Thanh tra Chính phủ tiến hành đạt được nhiều kết quả đáng ghi nhận Nhờ hoạt động này, nhiều sơ hở của chế sách được phát hiện, nhiều sai phạm việc chấp hành sách pháp luật được ngăn ngừa, xử lý Kết quả tra cho thấy tranh đa chiều hơn, trung thực hơn, nhất hạn chế yếu quản lý sử dụng VNN, kể cả góc độ chủ sở hữu nhà nước góc độ vi mơ của doanh nghiệp cho những nhà quản lý những đối tượng quan tâm quyết định kinh tế quyết định quản lý Nhờ kết quả tra, cả nhà nước doanh nghiệp đánh giá tình hình thực tế để đưa các giải pháp hữu hiệu nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng VNN doanh nghiệp 3.2.1 Địa vị pháp lý, chức năng, nhiệm vụ Thanh tra Chính phủ Cơ cấu tổ chức của Thanh tra Chính phủ Chính phủ quy định theo Nghị định số 83/2012/NĐ-CP của Chính phủ Theo đó, Thanh tra Chính phủ quan ngang Bộ của Chính phủ, thực chức quản lý nhà nước công tác tra, tiếp công dân, giải quyết khiếu nại, tố cáo phòng, chống tham nhũng phạm vi cả nước; thực hoạt động tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo phòng, chống tham nhũng theo quy định của pháp luật Tổ chức, máy của Thanh tra Chính phủ gồm có 23 cục, vụ, đơn vị Việc tra doanh nghiệp của Thanh tra Chính phủ được thực 12 các trường hợp: Thanh tra doanh nghiệp nhà nước Thủ tướng Chính phủ quyết định thành lập; Thanh tra vụ việc khác Thủ tướng Chính phủ giao; Thanh tra lại vụ việc được Bộ trưởng kết luận phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật được Thủ tướng Chính phủ giao; quyết định tra lại vụ việc được Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh kết luận phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật 3.2.2 Kết tra quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Giai đoạn 2010 - 2016, toàn ngành tra tiến hành 1.313.702 tra Trong có 61.495 tra hành 1.252.207 kiểm tra chuyên ngành Thanh tra phát thiếu sót, sai phạm kiến nghị thu hồi ngân sách nhà nước 177.344 tỷ đồng, 48.388 đất; xử phạt vi phạm hành 45.244 tỷ đồng; xuất toán, loại khỏi giá trị quyết toán đề nghị cấp có thẩm quyền xem xét xử lý 155.337 tỷ đồng 14.262 đất; kiến nghị xử lý kỷ luật hành 10.331 tập thể, 27.575 cá nhân; chuyển quan điều tra xử lý 429 vụ việc, 565 người Trong giai đoạn 2010 – 2016, quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp, Thanh tra Chính phủ phát sai phạm 41.173 tỷ đồng, kiến nghị thu hồi ngân sách nhà nước 3.402 tỷ đồng, kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý kiến nghị khác 37.772 tỷ đồng; chuyển quan điều tra tiếp tục xem xét, xử lý 25 vụ, 49 đối tượng 3.2.3 Thực trạng hệ thống pháp lý quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp giai đoạn 2010 - 2016 Việt Nam Pháp luật tổ chức DNNN, quản lý sử dụng vốn nhà nước, mơ hình quản lý vốn nhà nước ngày được hoàn thiện Trong bối cảnh xây dựng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa hội nhập kinh tế thế giới, Chính phủ ban hành nhiều văn bản hướng dẫn thành lập mới, tổ chức lại giải thể công ty nhà nước, khung pháp lý các tập đoàn kinh tế nhà nước, các quyết định thành lập phê duyệt điều lệ tổ chức hoạt động của tập đồn kinh tế nhà nước Chính phủ ban hành Nghị định phân công, phân cấp thực các quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước DNNN vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp.Việc hình thành Tổng cơng ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) để thực chức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp thực cổ phần hóa thuộc các Bộ, địa phương bước tiến quan trọng để đổi phương thức 13 quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp, hướng tới xóa bỏ can thiệp hành mệnh lệnh, đẩy nhanh tốc độ cổ phần hóa DNNN, tăng hiệu quả sử dụng VNN Để quản lý chặt chẽ tài của doanh nghiệp, có hàng loạt các văn bản quy định chế tài của Cơng ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu: Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; quy chế quản lý tài của cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác; các quy định quản lý tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên nhà nước làm chủ sở hữu; quy định đầu tư ngành, nhất những ngành rủi ro lớn bất động sản, tín dụng, bảo hiểm, chứng khoán của các doanh nghiệp của các tập đồn, tổng cơng ty nhà nước được ban hành ngày đầy đủ hoàn thiện 3.2.3 Thực trạng thực quyền trách nhiệm chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp có vốn nhà nước Việt Nam Ở Việt Nam nay, việc quản lý vốn nhà nước đầu tư các doanh nghiệp được giao cho Chính phủ, với mơ hình hỗn hợp: Chính phủ trực tiếp thực quyền trách nhiệm chủ sở hữu phân cấp cho Thủ tướng, cho các ngành quyền địa phương, các tập đồn kinh tế nhà nước, tổng công ty, công ty mẹ- công ty thông qua SCIC Việc thực chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên vốn nhà nước chiếm 100% được thực thông qua việc cử người đại diện Việc thực chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nay, có nhiều đổi mới, trách nhiệm kiểm tra, giám sát của các quan chủ sở hữu nhà nước được tăng cường, quyền nghĩa vụ của chủ sở hữu được xác định ngày rõ, việc phân tách chức chủ sở hữu chức quản lý nhà nước của các quan quyền, các ngành ngày rõ rệt Tuy nhiên, hoạt động bộc lộ nhiều yếu cần khắc phục, được phát qua tra như: - Trong các quyền chủ sở hữu phần vốn nhà nước doanh nghiệp, số quyền quan trọng quyết định thành lập công ty TNHH thành viên nhà nước làm chủ sở hữu, quyết định chiến lược, mục tiêu kế hoạch kinh doanh chưa được thực nhiều thực tế Các mục tiêu trị- xã hội- cơng ích chưa được quan tâm, chưa xác định thứ tự ưu tiên giữa các mục tiêu chưa xác định rõ (đặc biệt các 14 doanh nghiệp thuộc Bộ Quốc phòng khơng được phê duyệt kế hoạch thực các nhiệm vụ an ninh quốc phòng mục tiêu phát triển kinh tế; thực sản phẩm, dịch vụ cơng ích qua các năm chưa được xác nhận quyết toán, chưa được quan có thẩm quyền phê duyệt việc hồn thành nhiệm vụ thực trách nhiệm cung ứng sản phẩm dịch vụ cơng ích… Các quyền được thực nhiều thực tế ban hành chế, sách, quy định quyết định cấu, tổ chức, cấu trúc vốn, quản trị doanh nghiệp, cử người đại diện quyết định quản trị doanh nghiệp Tuy nhiên, đa số các doanh nghiệp có VNN được tra, có sai phạm việc thực các quyền - Về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp: các doanh nghiệp quyết định tăng vốn điều lệ khơng thẩm quyền, khơng trình tự thủ tục, sai mục đích, khơng đối tượng Ở số doanh nghiệp vốn điều lệ khơng được góp theo tiến độ, nên các doanh nghiệp không đủ vốn hoạt động, phải huy động vốn vay, làm tăng rủi ro tài Thu tiền bán vốn nhà nước, nhiều doanh nghiệp chiếm dụng hình thức để lại bổ sung quỹ điều lệ chưa có ý kiến đồng ý của Thủ tướng Chính phủ dùng để mua sắm tài sản, tạm ứng cho các dự án sai mục đích chậm nộp SCIC - Việc bàn giao quyền quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp cho SCIC chưa được thực đồng giữa các ngành địa phương Thành phố Hà Nội giai đoạn 2009-2015 bàn giao 01 công ty theo kết luận của Thanh tra Chính phủ Thành phố Hồ Chí Minh khơng chuyển giao các doanh nghiệp SCIC mà xin thành lập thí điểm Cơng ty Đầu tư tài nhà nước để thực quyền chủ sở hữu nhà nước phần vốn nhà nước đầu tư doanh Các ngành địa phương khác cố tình trì hỗn bàn giao các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả chưa xác định rõ đối tượng doanh nghiệp cần chuyển giao SCIC, dẫn tới việc chậm bàn giao các doanh nghiệp - Về việc thực quyền trách nhiệm của Người đại diện vốn nhà nước các doanh nghiệp: Qua tra cho thấy, nhiều người đại diện vốn doanh nghiệp chưa thực nghiêm túc quy chế người đại diện, khơng hồn thành nhiệm vụ, quản trị điều hành doanh nghiệp không hiệu quả lạm quyền làm mất quyền chi phối của nhà nước công ty cổ phần SCIC thực việc ủy quyền Người đại diện số trường hợp khơng có văn bản ủy quyền, không xử lý các trường hợp không hồn thành nhiệm vụ, để tình trạng doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, mất cân đối tài chính, 15 cơng nợ khó đòi lớn, vi phạm ngun tắc quản lý tài Hoạt động giám sát doanh nghiệp SCIC làm đại diện chưa được thực nghiêm túc 3.2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có vốn nhà nước qua tra Theo báo cáo của Chính phủ (được tổng hợp từ các báo cáo của các doanh nghiệp), lợi nhuận trước thuế của các doanh nghiệp có vốn nhà nước cao mức tỷ suất lợi nhuận bình quân của toàn doanh nghiệp cả nước Khác với thông tin được báo cáo, qua tra cho thấy, phần lớn các doanh nghiệp được tra phản án không kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh những doanh nghiệp kinh doanh có lãi (do lợi thế tự nhiên độc quyền nhà nước), nhiều doanh nghiệp khơng bảo tồn được vốn, tình hình tài tiềm ẩn nhiều rủi ro Qua tra cho thấy, các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, có xu hướng treo các khoản chi phí để giảm lỗ Thủ thuận che lỗ cách khơng thực trích lập dự phòng cơng nợ phải thu khó đòi, treo các khoản chi phí lãi vay, phải trả, phân bổ khơng các khoản chi phí trả trước…Ngược lại, các doanh nghiệp có lãi cao có xu hướng giấu lãi Thủ thuật thường được áp dụng bị phát qua tra hạch toán thiếu doanh thu, trích trước các chi phí khơng quy định, trích khấu hao nhanh vượt mức cho phép… 3.3 Tình hình sử dụng vốn nhà nước tuân thủ chế độ quản lý tài chế độ kế tốn doanh nghiệp - Tình hình tuân thủ chế độ quản lý doanh thu, chi phí: Ở hầu hết doanh nghiệp được Thanh tra Chính phủ tra việc chấp hành sách pháp luật quản lý sử dụng vốn nhà nước xảy tình trạng quản lý doanh thu chi phí khơng các quy định tài chính, kế tốn pháp luật th́, chí gây thất thốt, lãng phí vốn nhà nước - Việc quản lý sử dụng nguồn vốn, quỹ: Qua tra cho thấy, nhiều doanh nghiệp trích lập các quỹ từ lợi nhuận sau thuế sai quy định, chiếm dụng vốn của các quỹ chun dùng, khơng trích chiếm dụng, sử dụng sai nguồn vốn quỹ chậm nộp tiền Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp chiếm dụng chi sai mục đích tiền thu từ việc thoái vốn nhà nước, chậm nộp lợi nhuận đầu tư nước Việt nam Việc sử dụng các quỹ sai mục đích sử dụng khơng có nguồn diễn rất 16 nhiều doanh nghiệp lớn được tra - Việc huy động, quản lý sử dụng nguồn vốn vay: Các doanh nghiệp có vốn nhà nước huy động nguồn vốn qua kênh chủ yếu vay ngân hàng các tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu, vay vốn trái phiếu phủ, vay nợ nước ngồi Các doanh nghiệp có cổ phần, vốn góp của nhà nước hoạt động chủ yếu nguồn vốn vay, có hệ số nợ cao đặc biệt dùng vốn vay để đầu tư vào lĩnh vực rủi ro, mất khả cân đối, sử dụng vốn không hiệu quả nên nhiều khoản vay khơng có khả toán hạn - Về việc đầu tư ra ngành kinh doanh chính: Qua tra, phát nhiều sai phạm việc đầu tư của doanh nghiệp như: đầu tư với số lượng lớn, vượt vốn điều lệ Tình trạng sở hữu chéo diễn tràn lan Lĩnh vực mà doanh nghiệp đầu tư không gắn với ngành nghề kinh doanh chính, có nhiều rủi ro lớn ngân hàng, cho vay, bất động sản, chứng khoán được doanh nghiệp ưu tiên đầu tư Trong việc quản lý dự án công nợ cho vay lỏng lẻo, nguyên nhân quan trọng dẫn tới việc thất thoát vốn nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn không cao - Về quản lý công nợ phải thu: Hoạt động của Công ty mẹ cấp tín dụng cho cơng ty cơng ty thành viên hoạt động cấp tín dụng trái pháp luật; Một số ngân hàng có thỏa thuận trái pháp luật với khách hàng, vi phạm pháp luật quản lý rủi ro công nợ phải thu, phân loại, ký kết hợp đồng kinh tế thiếu chặt chẽ để cấp tín dụng cho khách hàng, trì tỷ lệ nợ cao, lỏng lẻo, dẫn tới cơng nợ phải thu khó đòi hầu hết doanh nghiệp được tra - Quản lý, sử dụng tài sản đất đai: Trong quản lý, sử dụng tài sản đất đai doanh nghiệp có vốn nhà nước bộc lộ nhiều hạn chế, yếu Tình trạng sử dụng đất đai sai mục đích, quản lý lỏng lẻo, khơng theo dõi chặt chẽ dẫn tới việc đất đai bị chiếm dụng, sử dụng hiệu quả xảy nhiều doanh nghiệp Việc đem tài sản góp vốn thiếu sở pháp lý định giá đất cổ phần hóa có nhiều tiêu cực, làm lãng phí thất thoát vốn nhà nước - Về quản lý dự án đầu tư xây dựng, mua sắm, sử dụng tài sản cố định, hàng tồn kho: Quyết định đầu tư sai thẩm quyền, đầu tư dàn trải, dự án bị kéo dài, mua sắm tài sản vượt định mức, đấu thầu, đấu giá không quy định, dẫn tới lãng phí thất lượng vốn lớn của nhà nước Mua hàng dự trữ tồn kho bất hợp lý, không trích lập dự 17 phòng giảm giá hàng tồn kho… - Về việc cổ phần hóa thối vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước: chậm cổ phần hóa, định giá tài sản nhà nước thấp, người đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước lợi dụng quyền hạn tư lợi, không thực chức trách nhiệm vụ… 3.4 Đánh giá quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp qua công tác tra 3.4.1 Những kết đạt - Về mơ hình chế sách quản lý vớn nhà nước doanh nghiệp: Chuyển đổi hình thức hoạt động của các doanh nghiệp sang mơ hình tập đồn, tổng cơng ty, cơng ty mẹ-con, nhằm đa dạng hóa mơ hình quản lý vốn nhà nước, chuyển từ mơ hình quản lý mệnh lệnh hành sang mơ hình doanh nghiệp Việc thành lập Tổng cơng ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước để thực chức chủ sở hữu vốn nhà nước các doanh nghiệp bước tiến quan trọng để đổi phương thức quản lý vốn, chun mơn hóa xóa bỏ can thiệp mang tính hành vào việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp Và đặc biệt tách biệt giữa chức quản lý nhà nước của các cấp hành với chức kinh doanh của các doanh nghiệp, hướng dần đến chuẩn mực quốc tế quản trị doanh nghiệp Khuôn khổ pháp lý thoái vốn nhà nước chuyển đổi hình thức doanh, phân loại DNNN được ban hành điều chỉnh nhiều, các quy định giám sát, kiểm tra, tra DNNN việc chấp hành pháp luật tuân thủ các quyết định của chủ sở hữu; quy định giám sát tài doanh nghiệp có vốn nhà nước ngày được hoàn thiện - Về hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau xếp đổi Theo báo cáo của Bộ Tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 của các doanh nghiệp cổ phần tăng so với năm trước cổ phần hóa 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 3.4.2.1 Hạn chế - Về hành lang pháp lý hoạt động của các ngân hàng: Các quy định của pháp luật quy chế cho vay, phân loại nợ các tổ chức tín dụng nhiều sơ hở, bất cập, chưa cụ thể Mặt lãi suất huy động cho vay hình thành mức cao thời gian dài, hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp hạn chế Việc áp đặt 18 lãi suất trần cho vay chưa phù hợp với các quy luật kinh tế thị trường, khiến nhiều ngân hàng vượt trần các thủ thuật chi lãi ngoài, làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của các doanh nghiệp Các quy định quản lý vốn các doanh nghiệp các tập đồn tổng cơng ty nhà nước lúng túng, chậm đổi mới, nhất các quy chế quản trị các doanh nghiệp có quan hệ mẹ- con, các quy định quản lý sử dụng vốn, quản trị doanh nghiệp Việc xác định quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu quản lý nhà nước giữa các cấp chưa rõ ràng, khiến các sai phạm diễn khó xác định trách nhiệm Các quy định kiểm tra giám sát công khai thông tin chậm được thực hiện, dẫn tới tình trạng thời gian dài, khơng có các tiêu đánh giá phù hợp các doanh nghiệp tổ chức cá nhân liên quan Thông tin đến với công luận các nhà chức trách để quyết định thiếu xác, bị bưng bít, làm sai lệch, khơng kịp thời - Hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp có vốn nhà nước chưa tương xứng với mức đầu tư những lợi thế Các doanh nghiệp có vốn nhà nước kinh doanh có hiệu quả tập trung các doanh nghiệp có lợi thế độc quyền tự nhiên, độc quyền nhà nước, có vốn nhà nước đầu tư nhiều, hiệu quả chưa tương xứng với những lợi thế Nhiều doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, khơng bảo tồn được vốn Một số doanh nghiệp có sai phạm nghiêm trọng phải xử lý hình Nhiều doanh nghiệp có hệ số nợ cao, khả toán thấp, thiếu an tồn tài chính, khiến doanh nghiệp phát triển thiếu bền vững Tình trạng đầu tư vốn doanh nghiệp dàn trải, đầu tư vào những lĩnh vực có nhiều rủi ro với giá trị lớn, khơng liên quan đến ngành nghề kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận đạt được rất thấp, hiệu quả, lỗ, chí lãng phí, thất thoát, vốn khơng thu hồi được Quản lý việc mua sắm, đầu tư dự án, quản lý chi phí cố định có nhiều sai phạm Quản lý sử dụng tài sản đất đai có nhiều sai phạm Quản lý sử dụng hàng tồn kho, công nợ phải thu không tốt, quản lý doanh thu chi phí khơng chặt chẽ, sai phạm hạch toán Quản lý công nợ phải thu thiếu chặt chẽ, sai quy định, không hiệu quả Việc thoái vốn nhà nước doanh nghiệp chưa đáp ứng yêu cầu đặt 3.4.2.2 Nguyên nhân hạn chế * Nguyên nhân khách quan Cuộc khủng hoảng tài suy giảm kinh tế toàn cầu, những diễn biến phức tạp của thị trường xăng dầu, bất động sản, thị trường chứng khoán sụt giảm, ngân hàng, 19 lương thực, nguyên vật liệu có tác động xấu đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Bên cạnh đó, lạm phát làm cho các nhà đầu tư bị hạn chế lực tài Một phận khơng nhỏ các DNCVNN ngồi việc thực mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận, phải thực mục tiêu an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh, hoạt động lĩnh vực sinh lời thấp * Nguyên nhân chủ quan - Một số chủ trương, định hướng mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp có vốn nhà nước chưa rõ ràng - Mơ hình quản lý vốn nhà nước các doanh nghiệp chưa phù hợp: Việc xác định đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước nhiều lúng túng, nhất doanh nghiệp nhà nước các tập đồn kinh tế, tổng cơng ty nhà nước Chưa thực tách bạch chức kinh doanh chức quản lý nhà nước Hiện tồn quá nhiều quan chủ sở hữu, nhiều bộ, ủy ban nhân dân tỉnh vừa thực chức quản lý nhà nước vừa làm đại diện chủ sở hữu Với mơ hình SCIC, trình độ lực của người đại diện chưa đáp ứng được yêu cầu thực Điều đặc biệt lưu ý là, chưa có ranh giới rõ ràng phân định phân loại các doanh nghiệp để xác định quyền trách nhiệm sở hữu vốn giữa các quan được phân công (Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh, Công ty mẹ của các TĐ, TCT có vốn nhà nước, SCIC) - Hệ thống pháp lý quy định quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp nhiều sơ hở - Cơng tác tham mưu, đạo, đề xuất của các Bộ, ngành liên quan giúp Chính phủ ban hành các văn bản pháp quy để thực chức quản lý nhà nước thiếu, bất cập, chưa sát chưa phù hợp với thực tế; phối hợp giữa các đơn vị liên quan quan tra chưa có hiệu quả - Công tác kiểm tra, kiểm soát, giám sát nội của các quan ban ngành để phát kịp thời trách nhiệm của quan quản lý nhà nước hạn chế - Trình độ lực đạo đức cơng vụ của khơng lãnh đạo quan quản lý nhà nước cán lãnh đạo quản lý doanh nghiệp hạn chế CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG 20 VỐN NHÀ NƯỚC TẠI DOANH NGHIỆP 4.1 Bối cảnh dự báo tình hình tác động đến quản lý sử dụng vốn Nhà nước doanh nghiệp Xu thế hội nhập kinh tế ngày sâu rộng, cạnh tranh ngày khốc liệt có ảnh hưởng lớn đến quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp Đặc trưng bật cho xu hướng phát triển kinh tế thế giới hợp tác, bình đẳng, cùng có lợi, khơng can thiệp vào nội của Trong thời gian tới, với xu hướng cạnh tranh ngày khốc liệt để dành thị trường giữa các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, giữa doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Nhiệm vụ quan trọng các doanh nghiệp có vốn nhà nước phải đổi tổ chức, quản trị cho phù hợp với tình hình của thị trường kinh tế 4.2 Quan điểm, mục tiêu quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 4.2.1 Quan điểm quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp thời gian tới để khắc phục những tồn tại, hạn chế, yếu được bộc lộ thời gian qua yêu cầu cấp thiết; Quản lý sử dụng vốn nhà nước phải gắn với chế thị trường quản trị doanh nghiệp đại hội nhập kinh tế thế giới, có quản lý, điều tiết của Nhà nước chịu chi phối, giám sát toàn diện của chủ sở hữu Nhà nước; Việc xem xét, đánh giá hiệu quả của quản lý sử dụng vốn nhà nước không xét kinh tế, mà xét trị, xã hội, vừa mang tính khoa học, vừa phải phù hợp với điều kiện thực tiễn 4.2.2 Mục tiêu - Quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, nâng cao hiệu quả hoạt động, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tăng sức cạnh tranh, tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kinh doanh, nguồn lực tài cho nhà nước thực các mục tiêu kinh tế, trị, an ninh, quốc phòng, an sinh xã hội thực công xã hội; Phân bổ nguồn vốn nhà nước hợp lý, có trọng tâm trọng điểm, sử dụng vốn nhà nước tập trung vào những ngành, lĩnh vực tư nhân không làm được, không được làm khơng muốn làm, góp phần tái cấu kinh tế hợp lý 4.2.3 Phương hướng, nhiệm vụ 21 Hoàn thiện chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp; Phân công, phân nhiệm rõ ràng giữa các quan nhà nước thực quản lý vốn; Tăng cường hiệu quả, hiệu lực của công tác giám sát, kiểm tra, tra quản lý sử dụng vốn nhà nước 4.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn nhà nước 4.3.1 Nhóm giải pháp mơ hình chủ sở hữu vốn nhà nước - Thành lập quan giám sát tài quan chức có đủ quyền lực, độc lập Đảm bảo các DNNN chủ thể tham gia các quan hệ thị trường tuân thủ “luật chơi” đề - Cần đánh giá rút kinh nghiệm từ mơ hình SCIC: Qua tra cho thấy tượng “quá tải” xảy với tổng cơng ty bố trí người đại diện chủ sở hữu Khi thành lập quan chuyên trách quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp, cần tăng cường hiệu lực của quan để hạn chế tình trạng Cơ quan đại diện chủ sở hữu phần vốn nhà nước các doanh nghiệp cổ phần hóa thơng qua người đại diện phần vốn nhà nước đôn đốc các doanh nghiệp cổ phần hóa thực nghiêm quy định phải có tinh thần trách nhiệm cao - Tổng kết việc thí điểm thành lập, tổ chức hoạt động quản lý của tập đoàn kinh tế nhà nước: Trước mắt, Chính phủ nên tạm ngừng việc thành lập các tập đoàn kinh tế nhà nước tiếp tục chấn chỉnh tổ chức, hoạt động của các tập đoàn được thành lập - Hồn thiện mơ hình thể chế quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp 4.3.2 Nhóm giải pháp doanh nghiệp có vốn nhà nước - Hoàn thiện thể chế đầu tư vốn vào doanh nghiệp - Hoàn thiện thể chế quản trị doanh nghiệp có vốn nhà nước - Sắp xếp, cấu lại đổi phương thức hoạt động của doanh nghiệp có vốn nhà nước - Nâng cao hiệu quả quản trị tài doanh nghiệp + Đới với tài sản cớ định: Doanh nghiệp cần có kế hoạch, chiến lược dài hạn đầu tư tài sản cố định, đưa quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định thực nghiêm túc các quy định của nhà nước + Đối với hàng tồn kho: Doanh nghiệp cần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho + Quản trị cơng nợ phải thu khó đòi những vấn đề khó với các doanh nghiệp 22 + Đới với phát hành chứng khốn để huy động vốn cho dự án đầu tư: Các doanh nghiệp ý tính khả thi hiệu quả của dự án - Phát triển thị trường vốn, tạo nguồn vốn cho doanh nghiệp +Phát triển thị trường tài chính; Tổng kết việc xử lý nợ của doanh nghiệp nhà nước, khắc phục nợ dây dưa, chiếm dụng vốn; Đánh giá có biện pháp phát huy cơng cụ mua, bán nợ của doanh nghiệp nhà nước Các doanh nghiệp cổ phần hóa phải niêm ́t cơng khai thị trường chứng khoán theo quy định của Luật chứng khoán - Minh bạch hóa thơng tin doanh nghiệp +Ban hành quy định công khai kết quả, hiệu quả sản xuất, kinh doanh trách nhiệm giải trình của lãnh đạo doanh nghiệp, của các quan quản lý nhà nước +Ban hành tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, chế độ công bố minh bạch báo cáo tài chính… 4.3.3 Nhóm giải pháp tra, kiểm tra, giám sát - Cần tăng cường tính độc lập của các quan tra: Về địa vị pháp lý của Thanh tra, cần nghiên cứu sáp nhập với quan Kiểm toán nhà nước theo hướng khơng trực thuộc Chính phủ nay, mà trực thuộc Quốc hội theo mơ hình của số nước tiên tiến thế giới Thanh tra, kiểm tra, giám sát, kiểm toán trước thực các dự án lớn, các phương án sản xuất kinh doanh có sử dụng nguồn vốn lớn của nhà nước, để tránh tình trạng xảy hậu quả tra, kiểm tra, kiểm toán Có thực được yêu cầu “phòng ngừa sai phạm” được thực tốt Tập trung tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm vào các doanh nghiệp có nhiều xúc được các phương tiện thông tin truyền thông đưa tin có đơn thư khiếu nại tố cáo các sai phạm việc thực quản lý sử dụng tài gửi các quan có thẩm quyền Tập trung tra vào các DNNN đặc trưng cho nhóm doanh nghiệp có mơ hình hoạt động tổ chức tương đồng, quan tâm thêm đến giá trị vốn nhà nước doanh nghiệp nắm giữ, vị trí, vai trò của doanh nghiệp lĩnh vực địa bàn số lao động mà doanh nghiệp có Tổ chức thực việc tra tài doanh nghiệp các quy định pháp luật tra, kiểm tra, quy chế làm việc của quan; khắc phục tình trạng chậm ban hành kết luận tra, biên bản kiểm tra doanh nghiệp - Xây dựng đội ngũ công chức làm công tác tra, kiểm tra tài 23 sạch, vững mạnh, có tâm, có tầm, có khả hồn thành tốt nhiệm vụ giai đoạn mới, nhất bản lĩnh trị phải vững vàng, trình độ nghiệp vụ kỹ chun mơn chuyên sâu PHẦN KẾT LUẬN Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng của DNNN vốn nhà nước phát triển kinh tế quốc gia lực lượng vật chất, công cụ để nhà nước định hướng điều tiết vĩ mô kinh tế, với tư cách chủ sở hữu, nhà nước sử dụng nguồn lực của các doanh nghiệp chưa tốt nên tình trạng thất thoát, lãng phí, hiệu quả sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp xảy ra, được Luận án phân tích, đánh giá, nhất qua các tra của Thanh tra Chính phủ giai đoạn vừa qua Mặc dù hệ thống các văn bản quản lý sử dụng vốn của Nhà nước tạo hành lang pháp lý ngày đầy đủ, rõ ràng, chặt chẽ hơn, bao gồm cả Luật doanh nghiệp được sửa đổi, thay đổi bản khái niệm DNNN, các văn bản hướng dẫn chi tiết cổ phần hóa, thoái vốn, đầu tư, giám sát, công khai, quản lý các quỹ, chi phí, doanh thu, tài sản, nguồn vốn Luận án phân tích những nguyên nhân chủ quan khách quan của những tồn tại, hạn chế nêu trên, sở đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp như: cần cấu lại doanh nghiệp nhà nước, nâng cao hiệu quả hoạt động theo chế thị trường, bảo đảm thực tốt nhiệm vụ được giao; đẩy mạnh cổ phần hóa, bán vốn mà Nhà nước không cần nắm không cần giữ cổ phần chi phối, kể cả những doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả; hồn thiện thể chế định giá đất đai, đặc biệt xác định mơ hình quản lý vốn phù hợp, nâng cao hiệu quả hiệu lực hoạt động tra, kiểm tra Do hạn chế mặt thời gian, số vấn đề cộm quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp tài sản bất động sản, rất tiếc luận án chưa có điều kiện nghiên cứu sâu Đây vấn đề lớn, cần có những cơng trình nghiên cứu chuyên sâu để đưa những giải pháp quản lý tài sản cơng đất đai có hiệu quả các doanh nghiệp 24 ... việc quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 2.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn 2.3.3 Nội dung quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 2.3.3.1 Quản lý vớn nhà nước. .. Chương Những vấn đề lý luận chung qua n lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp Chương Thực trạng qua n lý sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp nước ta qua công tác tra giai đoạn 2010-2016... chế qua n lý vốn nhà nước các doanh nghiệp, tình hình sử dụng vốn nhà nước các doanh nghiệp - Đánh giá những ưu điểm hạn chế chế qua n lý, tình hình sử dụng vốn nhà nước đầu tư các doanh