Chương 3 Tổng quan về nghiệp vụ bao thanh toán tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về t...
Trang 1CHƯƠNG 3
TONG QUAN VE NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN 3.1 Khái niệm về bao thanh tốn(Đ
Theo cơng ước bao thanh toán quốc tế 1988, bao thanh toán (factoring) là một hoạt động tài trợ bằng việc mua bán các khoản nợ ngắn hạn trong giao dịch thương mại giữa các tổ chức tài trợ và bên cung ứng, theo đó tô chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai ting số các chức năng sau: Tài trợ bên cung ứng gồm cho vay và ứng trước tiền, quản lý sé sách liên quan đến các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, bảo đảm rủi ro không thanh toán của bên mua hàng
Theo Hiệp hội bao thanh toán thé gidi (FCI), bao thanh toán là một loại hình dịch vụ tài chính trọn gói bao gềm sự kết hợp giữa tài trợ vốn trong hoạt động bảo hiểm rủi ro tin dung, thoe d6i các khoản phải thu và dịch vụ thu hộ
Trong quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tính dụng, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã đưa ra định nghĩa về bao thanh toán như Sau: “Bao thanh toán là
một hình thức cấp tin dụng của các tÔ chức tín đụng cho bên bán hàng thông qua việc mua
lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa đã được bên bán và bên mua thỏa thuận trong hợp đồng mua, bán hàng hóa” (QD sb 1096/2004/QĐ-NHNN, ngày 06/09/2004 của Thống đốc NHNN)
Qua những khái niệm trên đây có thể thấy bao thanh toán liên quan đến hai bên: Tổ
chức tín dụng thực hiện bao thanh toán (factor) và khách hàng được tổ chức tín dụng bao _thanh toán,
- Tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán là các tổ chức tín dụng
thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng bao gồm: Ngân hàng thương mại
Nhà nước, Ngân hàng thương mại cổ phần, Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng 100% vến
nước ngoài, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài và công ty cho thuê tài chính
- Khách hàng được tổ chức tín dụng bao thanh toán là các tổ chức kinh tế Việt
Nam và nước ngoài cung ứng hàng hóa và được thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ
việc bán hàng hóa theo thỏa thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng tại hợp đồng mua,
bán hàng
` Sách hướng dẫn thực hành tín dựng và thẩm định tín dụng NHTM 1S Nguyên Ninh Kiều, NXB
Trang 2|| Người bán | Người mua | Đơn vị bao i thanh toán |
Như vậy chúng ta cô thể kết luận, nghiệp vụ bao thanh toán chính là hình thức tài trợ cho những khoản thanh toán chưa đến hạn từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung `
ứng hàng hóa địch vụ, đó chính là hoại động mua bán nợ |
3.2 Các chú thể tham gia vào nghiệp vụ bao thanh tốn
¢ Đơn vị thanh toán - Factor: là người thực hiện việc mua bán các khoản nợ và các dich vu khác liên quan đến mua bán nợ, bao gồm :các ngân hàng: công ty tài chính
$ Người bán - Ciient, Seller, Fxporier: Là các đơn vị sản xuất hàng hóa, kinh doanh địch vụ, là người sở hữu hợp pháp những khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn
® Người mua - Debtor, Buyer, Importer: Là các đơn vị sản xuất kinh đoanh, đó chính là người mua hàng hóa hay nhận các địch vụ cung ứng, là người phải trả cho các
khoản nợ :
3.3 Phân loại bao thanh toán
3.3.1 Căn cứ theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro thanh toán, bao thanh toán có thể chia
thành bao thanh toán truy đòi và bao thanh toán miễn truy đơi
(a) Bao thanh tốn truy đòi (recourse factoring) là loại nghiệp vụ bao thanh toán theo đó nếu người mua hàng không trả được nợ hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ thì người bán hàng có trách nhiệm hoàn trả lại khoản tiền đã ứng trước cho đơn vị bao
thanh toán at
(b) Bao thanh toán miễn truy đòi (non - recourse factoring) là loại nghiệp vụ bao thanh toán mà đơn vị bao thanh toán phải chịu mọi rủi ro về tín dụng và không được đòi lại khoản tiền đã ứng trước cho người bán hàng, trong trường hợp người mua hàng không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ
Trang 33.3.2 Căn cứ theo thời hạn bao thanh toán có thê được chia thành bao thanh toán ứng trước và bao thanh toán khi đáo hạn
(a) Bao thanh toán ứng trước là loại bao thanh toán theo đó đơn vị bao thanh toán chiết khấu các khoản phải thu trước ngày đáo han va ứng trước tiền cho đơn vị bán hàng (có thể lên đến 80% giá trị của hóa đơn bán hàng)
(b) Bao thanh toán khi đáo hạn là loại bao thanh toán theo đó đơn vi bao thanh toán sẽ trả cho khách hàng của mình (người bán hàng) số tiền bằng giá mua của các khoản thanh toán khi đáo hạn
3.3.3 Căn cứ theo phạp vị địa lý, người ta có thé chia bao thanh toán thành bao thanh toán trong nước và bao thanh toứn xuất nhập khẩu
@ Bao thanh toán trong nước là việc bao thanh toán dựa trên hợp đồng mua, bán
hàng, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là người cư trú trong cùng một quốc gia theo quy định của pháp luật
(b) Bao thanh toán Xuất — Nhập khẩu: là bao thanh toán dựa trên hoe đồng Xuất — Nhập khẩu, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là những đơn vị cư trú ở hai quốc gia khác nhau
3.4 Phương thức bao thanh toán, `
Tổ chức tín dụng cung cấp dịch vụ bao thanh toán có thể thỏa thuận với khác hàng
sử dụng một trong những phương thức bao thanh toán sau:
(a) Bao thanh toán từng lần: là phương thức bao thanh toán mà Ngân hàng và Bên bán hàng thực hiện các thủ tục cần thiết và ký hợp đồng bao thanh toán đối với từng khoản phải thu của Bên bán hàng
(b) Bao thanh toán theo hạn mức: là phương thức bao thanh toán mà Ngân hàng và
Bên bán hàng thỏa thuận và xác định một hạn mức bao thanh toán duy trì trong một
khoảng thời gian nhất định
(c) Đồng bao thanh toán: là hình thức bao thanh toán mà theo đó hai hay nhiều đơn
vị bao thanh toán cùng thực hiện hoạt động bao thanh toán cho một hợp đồng mua, bán hàng hóa, trong đó có một đơn vị bao thanh toán làm đầu mối thực hiện việc tổ chức đồng bao thanh toán
3.5 Nguyên tắc thực hiện bao thanh tốn
(a) Đảm bảo an tồn trong hoạt đông của tổ chức tín dụng được thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán và phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam
Trang 4(c) Khoản phải thu được bao thanh toán phải có nguồn gốc từ các hợp đồng mua, bán hàng phù hợp với quy định của pháp luật Việt Nam
3.6 Lợi ích của hoạt động bao thanh toán: 3.6.1 Đối với đơn vị bao thanh toán:
Tạo cho ngân hàng những cơ hội cho vay mới: Khoản phải thu là tài sản thế chấp | cho ngân hàng Các khoản vay được bảo đảm bằng tài sản thế chấp Các khoản phải thu có tính thanh khoản, không giống như tài sản cố định
Da dạng hoá danh mục đâu tr: Nhiều quốc gia, nhiều ngành; Danh mục đầu tư gồm nhiều khoản tín dụng tương đối nhỏ; Danh mục đầu tư có tính thanh khoản cao do các khoản phải thu đều ngắn hạn; Có thể đi vào thị trường rộng hơn để mở rộng kinh đoanh; Người vay bán hàng cho nhiều người mua ở nhiều nước khác nhau; Thâm nhập tốt vào cáo
công ty nhỏ và vừa
3.6.2 Đối với bên bán hàng: ]
Tạo thuận lợi cho người bán có thể nhận được tài trợ cho các giao địch mới:
Nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ bị hạn chế trong việc tìm nguồn tài chính, vốn tự có hoặc vốn vay , không đủ tài sản để thế chấp vay ngân hàng, vốn nhỏ, vay nhiều và tình trạng tài
chính yếu kém Ngân hàng không sẵn lòng cho các doanh nghiệp này vay Do vậy các đoanh nghiệp nhỏ và vừa không thể tăng trưởng Họ không có vốn để mở rộng hoạt động ngay cá khi có người mua Bao thanh toán dùng khoản phải thu dé làm tài sản thế chấp do đó khuyến khích ngân hàng cung cấp khoản vay mới Hạn mức bao thanh toán thường tăng cùng doanh thu bán hàng, do đó giúp doanh nghiệp tăng trưởng
Tạo điều kiện để người bán có thể đáp ứng nhu cầu mua trả chậm của người mua _ Nhiều doanh nghiệp có nguồn tài chính hạn chế, do vậy dù muốn họ cũng không thể bán hàng trả chậm, hoặc chỉ có thể cho phép chậm trả trong khoảng thời gian rất ngắn Họ bị mắt khách hàng cho đối thủ cạnh tranh khi đối thủ có thể bán hàng trả chậm Bao thanh toán giúp họ khắc phục hạn chế này, có thể bán hàng trả chậm cho khách hàng cũ và có
thêm khách hàng mới Đơn vị bao thanh toán sẽ cung cấp nguồn tài chính Khách hàng có
thể cạnh tranh tốt hơn Bao thanh toán do đó giúp doanh nghiệp tăng trưởng
Tạo điều kiện để người bán có khả năng bán với giá cạnh tranh: Bao thanh toán cho phép người bán bán hàng trả chậm cho đối tác hiện hữu muốn mua nhiền hơn nhưng chỉ muốn mua trả chậm Bao thanh toán cũng cho phép công ty bán hàng cho khách hàng mới chỉ muốn mua theo phương thức trá chậm mà trước đây công ty phải từ chối khách
hàng này Công ty cũng có thể phát triển kinh đoanh thông qua các thời hạn trả chậm khác nhau Công ty củng cô được mỗi quan hệ với người mua, làm cho đối thủ cạnh tranh khó
thâm nhập vào Do bao thanh toán giúp giảm rủi ro và chỉ phí quản lý nên công ty có thể
Trang 5Giảm/ loại trừ ngu) cơ không thanh toán từ người mua: Giao hàng mà kHiơng được thanh tốn là vấn đề lớn đối với doanh nghiệp Không thanh toán có thể dẫn doanh nghiệp đến phá sản Để phòng trường hợp này, công ty thường chào bán giá với phần lời cao hơn để bù đắp rủi ro dẫn đến giá cá không cạnh tranh Thực hiện bao thanh toán miễn truy đòi các khoản phải thu với ngân hàng, công ty loại trừ được rủi ro khơng thanh tốn từ người mua Rủi ro khơng thanh tốn được giảm hơn nữa vì ngân hàng thực hiện kiểm tra tín dụng đối với người mua và công ty có thể sử dụng địch vụ này để tránh những khách hàng kém uy tín Do rủi ro khơng thanh tốn được giảm hoặc loại trừ, công ty có thê giảm bớt giá để cạnh tranh tăng doanh số bán Bao thanh toán do đó cũng giúp công ty tăng trưởng
Kiểm soát/ giảm chỉ phí quản lý trong quá trình tăng trưởng: Công ty có bán hàng trá chậm thường cần có phòng thu nợ để theo dõi uy tín của người mua, nợ chưa đến hạn và thu nợ khi đến hạn Chi phí cho việc quản lý nợ này có thể khá cao và tăng khi kinh doanh phát triển, làm giảm lợi nhuận Đơn vị BTT cung cấp dịch vụ này: họ theo dõi khoản phải thu, đánh giá người mua và thu nợ khi đến hạn Với tính chất chuyên nghiệp và có hệ thống phục vụ một lượng lớn giao dịch, nhà bao thanh toán sẽ tiết kiệm chỉ phí hơn so với công ty Được giải phóng khỏi chỉ phí quản lý nợ, công ty có thể tiết kiệm được một cách đáng kể, do đó nguồn lực và thời gian có thê được sử dụng tốt hơn để tập trung phát triển kinh doanh
Tóm lại: Bao thanh toán giúp khách thiờn có thêm nguồn tài chính mới; Không bị giới hạn bởi thiếu tài sản thế chấp; Hỗ trợ việc tăng doanh số bán hàng: Giảm rủi ro đo ngân hàng thực hiện kiểm tra tín dụng đối với người mua, nhất là người mua mới, ngân hàng gánh vác rủi ro do khách hàng khơng thanh tốn (bao thanh toán miễn truy đòi), ngân hàng cung cấp dịch vụ theo dõi các khoản phải thu; Tăng tính cạnh tranh-vì-eó thể bán trả —~ chậm, khuyến khích người mua mua nhiều hơn, có thể bán chịu dài hạn hơn dé tang doanh số; Giảm chi phí hành chính do ngân hàng quản lý các khoản nợ chưa thanh toán và cung cấp báo cáo
3.6.3 Đối với bên mua hang:
Người mua có thể nhận được tài trợ cho khoản mua mới, có thể mua trả chậm, mua hàng mà không cần mở thư tín dụng: Thông thường người bán yêu cầu người mua cung cấp thư tín dụng ngân hàng, hoặc ú une trước tiền mặt, hoặc trả tiền mặt ngay khi nhận hàng Như vậy, người mua sẽ phải tìm nguồn tài chính Nhờ bao thanh toán, người bán có thể sẵn sảng hơn trong việc bán cho người mua không cần mở thư tín dụng hoặc ứng trước tiền
mặt, tức là họ có thể đáp ứng thời hạn trả chậm mà người mua cần Người mưa cũng tiết
Trang 63.7 Hạn chế của hoạt động bao thanh toán: -
(a) Người mua phải chấp nhận một mức giá mua hàng hóa cao hơn so với các phương thức khác
- (b) Người mua phải thanh toán cho đơn vị BTT khi hai bên không có quan hệ hợp đồng ràng buộc
(c) BTT là hình thưc tài trợ dựa trên hóa đơn và hợp đồng mua bán hàng hóa nên
dễ dẫn tới trường hợp giả mạo |
3.8 Quy định chung về nghiệp vụ bao thanh toán
3.8.1 Điều kiện đối với người bán và người mua trong hoạt động BTT
a Đối với bên bán : /à đơn vị sản xuốt kinh Ti hàng hóa, địch vụ thỏa mãn các
điều kiện:
- Hội đủ các điều kiện cấp tín dụng theo quy định của pháp luật
- Không thuộc đối tượng hạn chế cho vay hoặc không cho vay theo quy định pháp luật
- Là chủ sở hữu hợp pháp và có toàn quyền hưởng lợi đối với các khoản phải thu
b Đối với bên mua : là cdc don vị sản xuất kinh doanh hội đủ các điều kiện :
- Có tình hình tài chính lành mạnh, đám bảo khả năng thanh toán đúng hạn đối với các khoản phải thu được yêu cầu BTT
_ _ ~ Có lịch sử thanh toán tương đối tết với tất cả các đối tác trong hoạt động kinh doanh
3.8.2 Quy định về đồng tiền được sử dụng trong hoạt động bao thanh toán
Các giao địch bao thanh toán được thực hiện bằng Đồng Việt Nam, đối với các
giao dịch bao thanh toán thực hiện bằng ngoại tệ thì các đơn vị tham gia vào hoạt động bao
thanh toán phải tuân thủ những quy định-về quản lý ngoại hội của NHNN
3.8.3 Quy định về những khoản phải thu không được BTT
- Không nằm trong danh mục các khoản phải thu không được phép thực hiện bao
thanh toán, chẳng hạn:
- Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa có quy định cấm chuyển nhượng các khoản phải thu
- Phát sinh từ hợp đồng mua bán bàng hóa bị pháp luật cấm trao đổi, mua bán,
chuyên nhượng a
- Phát sinh từ các giao dịch thỏa thuận bất hợp pháp; các giao dich thỏa thuận đang có tranh chấp
Trang 73.8.4 Quy định về số tiền ứng trước các khoản phải thu;
+ Tỷ lệ ứng trước được xác định dựa trên các yếu t6 sau:
- Mặt hàng mua bán, điều kiện thanh toán, phương thức thanh toán
- Các thỏa thuận khác: giảm giá, chiết khấu, các khoản giản trừ
+ Số tiền ứng trước: ST ứng trước = Tỷ lệ ứng trước * Giá trị phải thu
$ Tắt toán số tiền ứng trước: Khi nhận được thanh toán, đơn vị BTT phải thanh toán phần giá trị còn lại cho khác hàng
GTcònlại = aoe - (ST ứng trước + Tiền lãi BTT + Phí BTT)
3.8.5 Quy định về tiền lãi, phí trong hoạt động BTT
Lãi và phí trong hoạt động bao thanh toán do các bên thỏa thuận tại hợp đồng bao Thanh toán, trong đó:
3.8.5.1 Tiền lãi: Tiên lãi trong hoạt động bao thanh toán sẽ được tính trên số tiền ứng trước từ ngày ứng cho đến khi Ngân hàng nhận thanh toán từ bên mua hàng, lãi suất phù hợp với lãi suất cho vay ngắn hạn trên thị trường
+ Tiền lãi trong hạn: Các NH thường áp dụng mức lãi suất cho vay ngắn hạn đối với các khoản bao thanh toán trong nước
Tiền lãi ứng trước = Số tiền ứng trước * Số ngày ứng trước * Lãi suất ứng trước $ Tiền lãi quá hạn: Lãi suất quá hạn sẽ bằng 1,5% lãi suất trong hạn ghi trong hợp
đồng bao thanh toán
Tiền lãi quá hạn = Số tiền ứng trước * Số ngày quá hạn * lãi suất quá hạn
Lưu ý |
- Thời hạn ứng trước hay số ngày ứng trước bao gồm thời han thanh toán còn lại và số đự phòng (nếu có)
+ Thời hạn thanh toán còn lại: là số ngày tính từ ngày ứng trước cho đến ngày đến hạn thanh toán của các khoản phải thu
+ Số ngày dự phòng: được tính toán dựa trên thời gian thanh toán chậm trễ theo tập
quán thanh toán, thời gian chuyển khoản, thời gian chờ xử lý chứng từ
Trang 8Ví dụ: Tại Ngân hang ACB
Các lại phí -_ Mức phí Mức phí tối thiểu
Phí bao thanh toán 0,5% _ 500.000 đồng
Phí gia hạn 0,5% 3 500.000 đồng
Tại Ngân hàng Eximbank |
Các loại phí ˆ | Mức phí Mức phí tối thiểu
Phí bao thanh toán — 02% ˆ 400.000 đồng
Phí gia hạn 0,2% _ 400.000 đồng
3.8.6 Một số công thức áp đụng trong bao thanh toán
3.8.6.1 Tiền lãi chiết khẩu -
Tiên lãi chiết ly» v#@ sec hoa (r+ Op) x Ty
khẩu 4) 12 tháng
Trong đó:
P - Giá trị khoản phải thu của khách hàng
“Tp - Tỷ lệ ứng trước cho khách hàng tính trên khoản phải thu
r - Tỷ lệ chiết khấu NH áp dụng trong bao thanh toán tính theo năm
O» - Biên độ giao động về tỷ lệ chiết khấu do NH quy định
Ty — Thời gian bao thanh toán tính theo năm
3.8.6.2 Phi bao thanh toản se
| Phí bao thanh toán (c) a (Gia tri khoan phai thu x rp) 3.8.6.3 Số tiền khách hàng ứng trước cho khách hàng
s aes ets F
as Ae dae b iain Sg Tiền lãi chiết Phí bao thanh
Trang 9IC: chi phí đầu tư đự án năm thứ t
n : vòng đời (tuôi thọ) của DAĐT
¡_ : tỷ lệ chiết khấu (thường là chỉ phí sử dụng vốn)
t :thứtựnăm
3.8.7 Bảo đảm cho hoạt động bao thanh toán
Trong hoạt động bao thanh toán, đơn vị bao thanh toán và đơn vị bán hàng có thể
thỏa thuận sử dụng hoặc không sử dụng các hình thức như: ký quỹ, cầm có, thế chấp tài
sản, bảo lãnh của bên thứ 3 để đảm bảo an toàn cho hoạt động bao thanh toán
_3.8.8 Quy định về an toàn trong hoạt động bao thanh toán ˆ
Để đảm bảo an toàn cho tổ chức tín dụng, hoạt động bao thanh toán phải tuân theo
các quy định sau:
- Hoạt động bao thanh toán phải bảo đảm các quy định về an toàn tại Luật các tổ chức tín đụng và các văn bản hướng dẫn của NHNN
- Tổng số dư bao thanh toán cho một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán Đối với chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài, tổng số dư bao thanh _ toán cho một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng nước ngoài
- Số dư các khoản phải thu mà đơn vị bao thanh toán nhập khẩu bảo lãnh thanh toán cho một bên nhập khẩu phải nằm trong giới hạn tổng số dư bảo lãnh của TCTD cho một khách hàng theo quy định của NHNN
- Tổng số dư bao thanh tốn khơng được vượt quá vốn tự có của đơn vị bao
_' thanh toán
3.9 Rủi ro trong hoạt động bao thanh toán
3.9.1 Khái niệm rủi ro trong hoạt động bao thanh toán
Rủi ro hiểu theo nghĩa chung nhất là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến Rủi ro trong hoạt động bao thanh toán của ngân hàng thương mại là những vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động bao thanh toán và ảnh hưởng xấu đến hoạt động
kinh doanh của ngân hàng thương mại
Thông qua hoạt động bao thanh toán, các ngân hàng thương mại đã tham gia chia , „8€ TÚI T0 ftong một số các phương thức thanh toán thương mại với các bên mua và bán Vì vậy, rủi ro trong hoạt động bao thanh toán cũng nằm ở chính các chức năng mà bao thanh toán tham gia vào hoạt động thanh toán thương mại giữa các bên mua và bán
Trong thương mại, người bán luôn quan tâm đến việc có thu được tiền bán hàng
đầy đủ và đúng hạn hay không, còn người mua thì quan tâm đến việc có nhận được hàng
Trang 10hệ tiền hàng giữa người mua và người bán, cấp độ rủi ro trong thanh toán giữa người mua
và người bán là trái chiều nhau Phương thức thanh tốn an tồn nhất đối với người bán cũng đồng thời là phương thức rủi ro nhất đối với người mua Dưới góc độ của người bán,
có thể sắp xếp các phương thức thanh toán cơ bản được sử dụng trong thương mại theo mức độ an toàn từ thấp đến cao như sau: Ghi số - Nhờ thu- Tín dụng chứng từ- Ứng trước (Xem nội dung của các phương thức thanh toán này ở phan “Bai doc thêm”)
3.9.2 Phân loại rủi ro trong hoạt động bao thanh toán 3.9.2.1 Căn cứ ào chức năng của bao thanh toán
Rui ro trong chức năng ứng trước: Rủi ro quan trọng nhất trong chức năng ứng
trước là rủi ro tín dung, đó là khả năng xây ra tôn thất của đơn vị bao thanh toán khi không thu hồi được đầy đủ và đúng hạn cá gốc và lãi số tiền đã ứng trước cho bên bán Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp: Khi xảy ra tranh chấp thương mại, bên mua hàng không phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho đến khi tranh chấp được giải quyết và bên bán hàng phải
hoàn trả cho đơn vị bao thanh toán số tiền đã được ứng trước cho khoản phải thu đó Nếu bên bán hàng khơng có khả năng hồn trả đầy đủ, đơn vị bao thanh toán sẽ gặp tổn thất
Như vậy nếu hạn chế được tranh chấp thương mại và quản lý khách hàng bên bán tốt thì
đơn vị bao thanh toán sẽ phòng ngừa và bạn chế được rủi ro này
Rủi ro trong chức năng đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua: Loại hình rủi ro trong _chức năng này là rủi ro bảo lãnh Có thể là bảo lãnh cho bên mua hàng hoặc bảo lãnh cho bên bán hàng Rủi ro báo lãnh cho bên mua hàng phát sinh trong trường hợp đơn vị bao thanh toán bên mua hàng cưng cấp dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng Nếu nên
mua hàng phá sản hoặc mất khả năng thanh toán, đơn vị bao thanh toán bên mua sẽ phải
thực hiện nghĩa vụ của mình là thanh toán cho đơn vị bao thanh toán bên bán 100% giá trị _ khoản phải thu được chuyển nhượng (trừ đi phí bao thanh toán và các phí khác theo
thoả thuận)
Rủi ro bảo lãnh bên bán hàng xảy ra trong trường hợp đơn vị bao thanh toán bên
xuất khẩu phối hợp với đơn vị bao thanh toán bên nhập khẩu cung cấp cho bên xuất khẩu
dịch vụ đảm bảo rủi ro tín dụng bên nhập khẩu Theo quy định về bao thanh toán quốc tế
hiện đang áp dụng trong FCI, khi xảy ra tranh chấp thương mại giữa bên xuất khẩu và bên
nhập khẩu trong thời gian cho phép là 180 ngày sau ngày đến hạn của khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán bên nhập khẩu có quyền truy đòi lại đơn vị bao thanh toán bên xuất khẩu
số tiền đơn vị bao thanh toán bên nhập khẩu đã thanh toán khi thực hiện nghĩa vụ bảo đảm rủi ro tín đụng Khi đó đơn vị bao thanh toán bên xuất khẩu sẽ phải truy đòi lại từ bên xuất khẩu để thanh toán cho đơn vị bao thanh toán bên nhập khẩu Nếu bên xuất khâu mất khả
Trang 11chất, bảo lãnh bên bán chính là bảo lãnh về việc giao hàng đúng thoả thuận của bên bán Nếu bên bán không thực hiện tốt nghĩa vụ giao hàng của mình, tranh chấp sẽ xảy ra và đơn vị bao thanh toán bên bán sẽ phải hoàn trả tiền cho bên mua, Nếu không đòi được tiền từ
bên bán, tốn thất sẽ xây ra
Rui ro trong chức năng thu nợ: Khi phát sinh khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán bên bán chuyển nhượng khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán bên mua Đơn vi bao thanh toán bên mua thực hiện thu nợ từ người mua theo uỷ quyền của đơn vị bao thanh tốn bên bán Nếu khơng thu được nợ hoặc thu nợ chậm, đơn vị bao thanh toán sẽ mất uy tín với khách hàng của mình và thất thu chỉ phí hoạt động Rủi ro cfing cé thé xảy Ta ở khâu thực hiện thanh toán khoản tiền thu được nếu thanh toán nhằm hoặc thanh toán chậm
Rui ro trong chức năng theo doi khoản phải thu:
lủi ro khoản phải thu: Khoản phải thu là cơ sở để cung cấp dịch vụ bao thanh toán, vì vậy nếu bản thân khoản phải thu đã không phù hợp thì kéo theo hệ lụy đến toàn bộ các giao dịch về sau Những rủi ro có thể là khoản phải thu giả mạo, khoản phải thu không được phép chuyển nhượng, khoản phải thu có điều kiện thanh toán dây dưa, khoản phải thu của loại hàng hoá dễ gây ra tranh chấp, khoản phải thu hết hiệu lực
Rủi ro chuyển nhượng khoản phải thu: Thủ tục chuyển nhượng khoản phải thu đảm bảo quyền và lợi ích liên quan gắn liền với khoản phải thu đó Vì vậy nếu thủ tục chuyển nhượng khoản phải thu không hợp pháp, hợp lệ sẽ dẫn đến rủi ro chuyển Tung vô hiệu
Rủi ro quản lý phải thu:Kế từ khi nhận chuyển nhượng các khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán phải có trách nhiệm quản lý các khoản phải thu và thông báo định kỳ cho khách hàng theo thời hạn đã thoả thuận Việc quản lý khoản phải thu bao gồm cả quan ly hé so khoan phai thu cũng như quản lý tình trang của khoản phải thu Nếu công tác thống kê lưu trữ không tốt cũng dẫn đến rủi ro mất mát hồ sơ Nếu việc theo dối khoản phải thu không khoa học sé dan đến những chậm trễ hoặc sai sót khi thông báo tình trạng khoản phải thu, vi phạm cam kết đối với khách hàng, ảnh hưởng đến uy tín của đơn vị bao thanh (oán cũng như phải gánh chịu các tổn thất phát sinh
3.9.2.2 Phân loại rúi ro theo giai đogn phát sinh
Trang 12Rải ro trong kháu thực hiện dich vu: Rui ro chu yếu trong khâu thực hiện cung cấp dịch vụ là rủi ro khoản phải thu, rủi ro tín dụng, rủi ro thu nợ bởi đây là giai đoạn ngân hàng nhận chuyển nhượng khoản phải thu và thực hiện các hoạt động ứng trước, đảm bảo rủi ro tín dụng và thu nợ theo các điền khoản cam kết trong các thoả thuận đã ký kết
3.9.2.3 Phân loại theo vai trò tham gia của đơn vị bao thanh toán Rải ro đối với đơn vị bao thanh toỉn bên bản:
Rui ro tín dụng: Đơn vị bao thanh toán bên bán ứng trước cho bên bán khi xuất trình hoá đơn thuộc hợp đồng Bao thanh toán đã ký Số tiền ứng trước được hoàn trả khi
thu được tiền từ người mua/đại lý bao thanh toán bên mua Trường hợp không thu được
tiền, nếu là ứng trước có truy đòi thì người bán phải hoàn lại tiền ứng trước cho đại lý
Trường hợp khoản phải thu có tranh chấp dẫn đến không thu được tiền thì cũng có thể thu
hồi tiền từ người bán Người bán cũng có thể tự động thanh toán các khoản ứng trước bằng các nguồn khác mà không cần phải chờ nguồn thu bán hàng Như vậy rủi ro xảy ra khi người bán không có khả năng thanh toán
Rủi ro phối hợp cung cấp địch vụ thu nợ: Đơn vị bao thanh toán gặp rủi ro mất uy
tín đối với người bán hàng nếu không chọn được đại lý bao thanh toán bên mua làm tốt
công tác thu nợ, khiến cho việc thu nợ chậm hoặc không dàn xếp được với người mua khiến cho tranh chấp xảy ra
Rủi ro cung cấp đâm bảo rủi ro tín dụng đơn vị bao thanh toán bên mua: Rủi ro xảy ra khi đơn vị bao thanh toán bên mua bàng đã thu được nợ từ bên mua hàng Tuy nhiên, đơn vị bao thanh toán bên mua hàng bị phá sản/mất khả năng thanh tốn/khơng thanh tốn
cho đại lý bao thanh toán bên bán khoản tiền đã thu được đó để trả cho bên bán hàng Rui ro doi với đơn vị bao thanh toán bên mua:
Rủi ro thu nợ: Khi phát sinh khoản phải thu, đơn vị bao thanh toán bên bán fodligên nhượng khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán bên mua Đơn vị bao thanh toán bên mua thực hiện thu nợ từ người mua theo uỷ quyền của đơn vị bao thanh toán bên bán Nếu không thu được nợ hoặc thu nợ chậm, đơn vị bao thanh toán bên mua sẽ mất uy tín với khách hàng của mình là đơn vị bao thanh toán bên bán và thất thu chỉ phí hoạt động Rủi ro cũng có thể xảy ra ở khâu thực hiện thanh toán cho đơn vị bao thanh toán bên bán khoản
tiền thu được nếu thanh toán nhầm hoặc thanh toán chậm
Rủi ro đảm bảo rủi ro tín dụng bên mua: Đơn vị bao thanh toán bên mua cam kết
thanh toán thay cho bên mua vào ngày thứ 90 kể từ ngày đáo hạn của khoản phải thu nếu bên mua không có khả năng thanh tốn hoặc khơng thanh toán khoản phải thu với điều kiện không có bất kỳ tranh chấp nào về hàng hoá giữa bên mua hàng và bên bán hàng hay
bất kỳ bên thứ 3 nào khác
Trang 13Rủi ro từ đại lý bao thanh toán bên bán: Bên cạnh rủi ro do bên mua hàng phá sản/mắt khả năng thanh tốn/khơng thanh toán cho mình những khoản bên mua hàng phải trả cho bên bán hàng, đơn vị bao thanh toán bên mua có thể bị mất khoản phí bao thanh
toán phải thu từ đơn vị bao thanh toán bên bán hàng nếu đơn vị bao thanh toán bên bán
hàng bị phá sản/mất khả năng thanh tốn/khơng thanh toán cho đại lý bao thanh toán bên mua khoan phi bao thanh toán mà đại lý bao thanh toán bên mua được hưởng từ việc cung cấp dich vụ bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng
Rui ro đối với đơn vị bao thanh toán cả bai bên mua và bán: Bên bán hàng đề nghị
đơn vị bao thanh toán thực hiện bao thanh toán các khoản phải thu Nếu chấp nhận, đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng ký kết hợp đồng bao thanh toán, thông báo cho bên mua hàng Bên bán hàng chuyển giao bản gốc hợp đồng mua bán, chứng từ bán hàng và các chứng từ liên quan khác đến khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán Đơn vị bao thanh toán chuyến tiền ứng trước cho bên bán hàng theo hợp đồng bao thanh toán nếu có điều khoản ứng trước Đơn vị bao thanh toán theo dõi, thu nợ từ bên mua hang, tat toán tiền với bên bán hàng theo quy định trong hợp đồng và giải quyết các vấn đề phát sinh khác nếu có Như vậy tuỳ theo địch vụ cung cấp, đơn vị bao thanh toán sẽ phải chấp nhận rủi ro đối với
cả đơn vị bao thanh toán bên bán và đơn vị bao thanh toán bên mua, những rủi ro đến từ cả người bán và người mua
3.9.3 Các nhân tố tác động tới rủi ro trong hoạt động bao thanh toán
3.9.3.1 Các nhân tố khách quan
Nhân tổ thuộc về môi trường kinh tế, chính trị: Những thay đổi chính sách và những đặc thù trong hoạt động thương mại, tài chính, ngân hàng, môi trường cone khai minh bach vé tai chinh, hoat động phòng chống rửa tiền trong và ngoài nước;các vấn để về hội nhập kinh tế quốc tế là những nhân tố quan trọng tác động tới sự đa dạng, tính phức tạp và mức độ rủi ro trong hoạt động bao thanh toán
Nhân tố thuộc về môi trường pháp lý: Mức độ hoàn thiện của môi trường pháp lý, sự phù hợp Dee luat oe trong nước và quốc tế, sự thống nhất giữa các văn bản pháp lý, sự rành mạch về quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia sẽ tác động lớn tới các rủi ro
mang tính tuân thủ và rủi ro tranh chấp trong hoạt động bao thanh toán
Nhân tố thuộc về đối tác (đại lý bao thanh foán): Khả năng tài chính, mức độ chuyên nghiệp, chất lượng dịch vụ và uy tín của đại lý bao thanh toán sẽ góp phần tích cực chia sẻ và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động bao thanh toán của đơn vị bao thanh toán
Trang 14khó khăn trong kinh đoanh; uy tín của khách hàng trong quan hệ với bạn hàng, với ngân hàng là những nhân tố then chốt và tác động trực tiếp tới rủi ro trong hoạt động bao
thanh toán
3.9.3.2 Các nhân tÕ chủ quan
Nhân tô thuộc về vị thế và uy tín của ngân hàng: Ngân hàng có tiềm lực về tài chính, có uy tín và kinh nghiệm trong hoạt động thanh toán trong nước và quốc tế sẽ có điều kiện tiếp cận cũng như lựa chọn đối tác và khách hàng tốt Đặc biệt trong hoạt động
bao thanh toán quốc tế, các tiêu chuẩn thành viên tham gia hiệp hội bao thanh toán, các
tiêu chí đánh giá khả năng hoạt động kinh doanh và chất lượng dịch vụ của đơn vị bao thanh toán được quy định và là những căn cứ quan trong để các thành viên chọn lựa đối tác cùng chia sẻ, gánh vác rủi ro trong hoạt động bao thanh toán cung cấp cho khách hàng
Nhân tố thuộc về chính sách của ngân hàng: VỊ trí, vai trò của bao thanh toán trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng sẽ ảnh Reon tới chính sách của ngân Bie trong phat triển hoạt động này Mức độ ưu tiên về nguồn vốn tín dụng, về lãi suất, về khả năng cung ứng ngoại tệ, chính sách khách hàng đối với hoạt động bao thanh toán trong
từng thời kỳ sẽ tác động trực tiếp tới doanh thu-chỉ phí của hoạt động bao thanh toán Các chính sách phòng ngừa và hạn chế rủi ro hoạt động bao thanh toán của ngân hàng là một bộ phận không tách rời của chính sách quản lý rủi ro hoạt động kinh đoanh chung của ngân hàng
Nhân tố thuộc về đội ngũ nhân viên ngân hàng: Con người luôn là yêu tố then chốt tác động tới rủi ro trong hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động bao thanh toán núói riêng Rủi ro liên quan tới yêu tố con người chủ yếu là rủi ro về trình độ và rủi ro về đạo đức Sự am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ về thanh toán, về chứng từ, về phân tích đánh giá - khách hàng, am hiểu luật pháp và các thông lệ trong và ngoài nước, khả năng giao dich đàm phán của các cán bộ ngân hàng là những nhân tố quyết oo phan lớn tới chất lượng dich vụ cũng như an toàn của hoạt động bao thanh toán Rủi ro về đạo đức thể hiện ở hành vi gian lận của con người kết hợp với việc lợi dụng các điểm yếu trong hệ thống và quy trình giao dịch
Trang 15Nhân tổ thuộc về trình độ công nghệ thông tin: Công nghệ thông tin ngày nay-đóng
vai trò quan trọng như một nguồn lực không thể thiếu trong lĩnh vực tài chính ngân hàng Sự hỗ trợ của công nghệ thông tin trong xử lý giao dịch tác nghiệp cũng như trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh là một trong những nhân tố quan trọng để phòng ngừa và hạn chế rủi ro, quyết định tới hiệu quả của hoạt động kinh doanh
Bài dọc thêm: Nội dung của các phương thức thanh toán:
Ghi số - Nhờ thu- Tín dụng chứng từ -.Ứng trước
(1) Ghi sổ (Open Account) Beene |
Về cơ bản, đây là hình thức thanh toán gối đầu và thường sử dụng khi giao hàng định kì Điều khoản Open Account liên quan đến thoá thuận tín dụng giữa người mua và
người bán hàng hoá dịch vụ trong đó hàng hoá được gửi đi trước khi thanh toán, Người mua được trả chậm một khoảng thời gian sau khi gửi hàng Thoả thuận này ở một số nước
là phố biến trong thương mại nội địa, ít phổ biến hơn trong thương mại quốc tế, và thường được sử dụng cho các khách hàng có uy tín trong thanh toán và có khả năng tín đụng tốt Người bán áp dụng phương thức thanh toán trả chậm nên hiểu biết người mua của họ và có khả năng thích ứng với các điều kiện kinh tế, chính trị ở nước người mua Tuỳ theo loại tiền sử dụng, người bán còn có thể đối mặt với rủi ro lên xuống thất thường của tỷ giá Ví dụ, nếu người bán đưa ra điều khoản “net 30 days after shipment” thi có nghĩa là người mua phải thanh toán nợ trong vòng 30 ngày kể từ sau ngày gửi hàng Thoả thuận này là một hình thức của Open Account vì người mua không phải thanh toán cho đến khi hàng đã
được gửi Khi thoả thuận về việc trả chậm được sử dụng, tất cả các rủi ro tín dụng chuyển
sang người bán vì họ đã gửi bàng trước khi được thanh toán Thoả thuận tín dụng này còn
đòi hỏi người bán phải đầu tư một số vốn hoạt động lớn vì sự trì hoãn đòng tiền phát sinh khi thanh toán chậm Người bán còn phải gánh chỉ phí mua hàng hay chỉ phí sản xuất hàng hoá trong một khoảng thời gian đài nhất so với tất cả các phương thức thanh toán khác Trong giao định với nước ngoài, trả chậm là phương thức thanh toán thuận lợi nếu người mua được xác định là tốt, có ghi nhận về việc thực hiện thanh toán tốt trong suốt thời gian đài, hoặc đã được kiểm tra kỹ về khả năng tín dụng Với phương thức thanh toán trả chậm,
người xuất khẩu đơn giản chỉ cần lập hoá đơn cho khách hàng thoả thuận thanh toán với
điều kiện trả chậm Một số công ty lớn ở nước ngoài chỉ mua hàng với điều kiện trả chậm
(2) Nhờ thu (Collection) Ệ |
Trang 16hàng và chuẩn bị xong bộ-chứng từ cần thiết Ngân hàng sẽ chuyên bộ chứng từ cho chỉ
_ nhánh/ngân hàng đại lý (ngân hàng nhờ thu) của người mua để được thanh toán Người mua phải thanh toán hoặc cam kết thanh toán thì mới được nhận chứng từ Trước khi thanh toán, người mua có thể kiểm tra bộ chứng từ Độ rủi ro đối với người bán cao hơn vì người bán không có sự đảm bảo thanh toán của ngân hàng như trong phương thức tín dụng chứng từ nhưng anh ta có thể kiểm sốt hàng hóa thơng qua ngân hàng nhờ thu Phương thức nhờ thu có thể được thực hiện theo nhiều cách khác nbau- nhờ thu trơn hoặc nhờ thu kèm
chứng từ Nhờ thu trơn: chỉ có hối phiếu và không kèm theo bất kì chứng từ thương mại nào khác Nhờ thu kèm chứng từ: hối phiếu kèm theo bộ chứng từ gửi hàng Người bán sẽ
đòi người mua thanh toán cho hối phiếu theo một trong hai cách sau: D/P (documenfs against payment): tra tiền thì giao chứng từ Ngân hàng nhờ thu chỉ giao chứng từ khi người mưa thanh toán hối phiếu Người mua thường thanh toán trong vòng 3 ngày làm việc kê từ ngày nhận hối phiếu D/A(documents against aeceptanee): chấp nhận thanh toán thì
giao chứng từ D/A có nghĩa là người xuất khẩu đã cấp tín dụng cho người nhập khẩu
Thời hạn cho vay chính là kì hạn của hối phiếu hay còn gọi là kì hạn trả chậm D/A đòi hỏi
người mua phái chấp nhận hối phiếu, ví dụ kí cam kết thanh toán vào thời điểm xác định
trong tương lai Khi người mua đã chấp nhận hối phiếu, anh ta có thể nhận chứng từ và lấy
hàng Ngày thanh toán được xác định theo kì hạn của hối phiếu Kì bạn của hối phiếu
thường được tính từ ngày xuất trình hối phiếu hoặc ngày giao hàng tùy theo qui định trên
hối phiếu Đối với người bán, độ rủi ro của điều kiện D/A cao hơn điều kiện D/P Trong
điều kiện D/P, thông qua ngân hàng người bán vẫn kiểm soát hàng hóa cho đến khi người mua thanh toán Trong điều kiện D/A, người mua chỉ chấp nhận hối phiếu, cam kết thanh toán khi đến hạn, tiếp nhận chứng từ và lấy bàng
(3)- tín dụng chứng tir (Documentary credit)
— Thư tín dụng là một cam kết bằng văn bản của ngân hàng phát hành, được phát
hành theo yêu cầu của người mua hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nến họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng Đối với người mua, ngân hàng đại diện cho người mua thanh toán, người mua nhận chứng từ và có quyền sở hữu hàng hoá Đối với người bán, có thể dựa vào cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành thay vì phải trông chờ vào khả năng hay thiện chí thanh toán
của người mua Người bán cũng không thể nhận được tiền hàng trừ phi tuân thủ tất cả các
điều kiện của thư tín dụng,
(4) Ứng trước (Advance payment)
Trang 17hàng cùng với đơn đặt hàng cố định trước khi hàng hóa được giao Phương thức thanh - toán này sẽ được sử dụng khi: Người mua không thể hoặc không muốn mở LC, hoặc người
mua có khả năng trả tiền ngay và có thể được hưởng chiết khấu do trả tiền ngay, hoặc một
người mua hàng từ một công íy bán hàng qua đường bưu điện Người nhập khẩu có thể thỏa thuận với ngân hàng đề thực hiện việc trả trước thông qua ngân hàng Rủi ro đối với người mua là 100%, nhưng bù lại người mua có thể được giảm tiền hàng do thanh toán trước
xã Tóm lại: Trừ phương thức ứng trước, các phương thức thanh toán khác đều phát sinh khoản phải thu đối với người bán Điều đó cũng đồng nghĩa với khả năng phát sinh rủi ro không thu được tiền đối với người bán hàng Với phương thức nhờ thu hay thư tín dụng, bản thân trong đó đã có sự tham gia của ngân hàng làm trung gian giảm bớt mức độ phụ thuộc của người bán vào khả năng hay thiện chí thanh toán của người mua Tuy nhiên sự cam kết hay bảo đảm của ngân hàng chỉ thực sự có ở phương thức tín dụng chứng từ và
_ nhờ thu D/P Việc bán hàng trả chậm theo hình thức ghi sé hay D/A la những phương thức ˆ_ an toàn nhất đối với người mua hay nói cách khác là hấp dẫn nhất đối với người mua Tuy
nhiên, có nhiều rủi ro đối với việc bán hàng trả chậm như đã trình bày trên đây Việc thiếu các chứng từ và các kênh ngân hàng có thể gây khó khăn trong việc phải theo đuổi việc đòi
tiền Người xuất khẩu còn có thể phải thu tiền ở nước ngoài, sẽ khó khăn và tốn kém Một
Trang 18CO t> = i œ jx! © > n tập chương 3
_3.1 Trình bày khái niệm về Bao thanh toán
3.2 Phân biệt sự khác nhau giữa các loại bao thanh toán sau : bao thanh toán trong nước và bao thanh toán quốc tế, bao thanh toán ứng trước và bao thanh toán đến hạn, bao
thanh toán truy đòi và bao thanh toán miễn truy đòi
3.3 Bao thanh toán trong nước và bao thanh toán xuất - nhập khẩu có những lợi ích gì xét trên góc độ của mỗi bên tham gia bao thanh toán?
3.4 Hãy trình bày cách tư vấn, thuyết phục khách hàng sử dụng dịch vụ bao thanh toán của NHTM? 3.5 Hãy cho biết sự giống nhau và khác nhau giữa dich vy BTT và dịch vụ Bảo lãnh thanh toán 3.6 Hãy cho biết những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải khi thực hiện nghiệp vụ BTT cho bên bán
3.7 Hãy cho biết những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải khi thực hiện nghiệp vụ BTT cho bên mua
3.8 Trình bày những nhân tố khách quan và chủ quan ảnh hưởng đến những rủi ro
trong hoạt động BTT của NHTM :
3.9 Trình bày những lợi ích mà NHTM có được khi thực hiện nghiệp vụ BTT 3.10 Trình bày vai trò của các bên khi tham gia nghiệp vụ BTT