Bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ gốc có liên quan của nhân viên Nguyễn Văn Tư về số vật liệu phụ đã mua và chỉ phí vận chuyển, bốc đỡ số vật liệu phụ này: phiếu nhập k
Trang 9DONA sacs eee
Trang 11
BAO CAO TIEN BO SAN XUAT
Thang Quy NAm
Mãi Sản |Đ0P| sản xuất | thực hiện | lệch
phẩm lựnn| Số |Chi| Số |0hi| Số |Chi| Số | Chí | Nhận | Kiến
lượng | phí | lượng | phí | lượng | phí | lượng | phí| xét | nghị
ow oO
Trang 12
PHU LUC 1
LAP BAO CAO TAI CHINH
THEO Vi DY TONG HOP VE HOAT DONG CUA
DOANH NGHIEP TRONG MOT KY KE TOAN
Doanh nghiệp NOVICO thực hiện chức năng sản xuất và kinh doanh hàng hóa, bao gồm các bộ phận cơ bản: một phân „ xưởng sản xuất thực hiện việc sản xuất hai loại sảnh phẩm A
và B, theo quy trình sản xuất giản đơn, một cửa hàng bán
sản phẩm và các loại hàng hóa mua từ các nguôn khác nhau; một khu nhà văn phòng bao gồm các bộ phận quản lý kinh
Trang 14Cac nghiép vu kinh tế phat sinh trong hỳ kế toán gồm:
1 Bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ gốc
có liên quan của nhân viên Nguyễn Văn Tư về số vật liệu phụ
đã mua và chỉ phí vận chuyển, bốc đỡ số vật liệu phụ này:
phiếu nhập kho số ngày tháng năm
| 3 Phiếu thu số ngày tháng năm về khoản thu số
tiền do nhân viên Nguyễn Văn Tư hoàn ứng là 100.000 đ
3 Nhập kho vật liệu chính MI1 chưa trả tiền cho đơn vi
bán S1 theo phiếu nhập kho số ngày tháng năm, số
4 Phiếu chi số ngày tháng năm kèm theo chứng từ
- gốc có liên quan về khoản chỉ trả tiền vận chuyển, bốc đỡ VL
- chính MI1 la 1.050.000đ, trong đó thuế GTGT: 50.000đ
ð Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền gởi đã
được ngân hàng chuyển trả cho đơn vị S1 theo yêu cầu của
DN là 40.000.000
6 Nhập kho hàng hóa G1 chưa trả tiên cho đơn vị 82 ' theo phiếu nhập kho số ngày tháng năm, số lượng
Trang 15Trị giá hàng hóa ghi trên hóa đơn:
7 Phiếu chỉ tiền vận chuyển, bốc đỡ hàng hóa G1 kèm
theo chứng từ gốc có liên quan là 2.100.000đ trong đó thuế
GTGT: 100.000
8 Phiếu nhập kho số ngày tháng năm, nhập 1000kg
VLC MI chưa trả tiền cho don vi S2
Công việc vận chuyển do đơn vị 82 thực hiện chưa thanh
toán tiền: số tiền phải thanh toán ghi trên HĐ là 420.000đ - trong đó thuế GTGT là 20.000đ
9 Xuất vật liệu để sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất
kho số ngày tháng năm; và phiếu đề xuất sử dụng VL của phân xưởng
- VLC M1: 2500kg; ding cho SP A 1500 kg, SP B 1000kg
- VLC M2: 3500kKg; dùng cho SP A 1500 kg, SP B 2000kg
10, Phiéu xudt kho sé ngay thang nim, xudt kho
500 lit nhién liệu sử dụng tại phân xưởng sản xuất
11 Xuất kho 8000kg hàng G1 bán trực tiếp cho khách
hàng theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm Tiền bán
hàng được khách hàng thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt — theo phiếu thu số ngày tháng năm Tiên bán hang Gl
được phản ánh trong hóa đơn bán hàng như sau:
Tổng số tiền thu được: — 88.000.000đ
Trang 1612 Phiếu chỉ tiền mặt số ngày tháng năm nộp tiền
vào ngân hàng là 40.000.000đ và đã nhận được giấy báo có của ngân hàng
13 Nhập kho VLC M2 chưa trả tiền cho đơn vị S1 theo
phiếu nhập kho ngày tháng năm số lượng 1000kg, trị
giá VLUC M2 ghi trên hóa đơn:
14 Phiếu chi số ngày tháng năm kèm các chứng từ
có liên quan chỉ tiền vận chuyển, bốc dỡ VLO M2 có số tiền
là 315.000đ, trong đó thuế GTGT: 15.000đ
1ð Xuất kho VLP theo yêu cầu của phân xưởng để sản
xuất SP A và B Phiếu xuất kho số ngày tháng năm ; số
lượng 800kg sử dụng sản phẩm A 500kg; sản phẩm B 300kg
16 Xuất kho phụ tùng để sửa chữa nhỏ máy móc ở phân xưởng sản xuất theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm
có trị giá 300.0004
17 Xuất kho ð chiếc dụng cụ C2 theo phiếu xuất kho số
bổ một lần
18 Chi tiền mặt để ứng lương cho công nhân theo phiếu chỉ sé ngay thang năm có số tiền là 15.000.000đ
19 Bảng kê thanh toán tạm ứng của nhân viên Trần Văn
Tám về khoản mua hàng hóa G3:
Trang 17Hàng G3 đã được nhập kho đầy đủ theo phiếu nhập kho
20 Xuất kho 3000 mét hàng G2 gởi đi bán theo phiếu
xuất kho số ngày tháng năm Số tiền bán hàng được - thể hiện trên hóa đơn bán hàng Ahir sau:
21 Phiếu chỉ tiên mặt thanh toán tiền điện thoại là
3.080.000đ, trong đó thuế GTGT là 280.000đ, phân bổ cho các đối tượng sử dụng:,
22 Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền
cho vay để thanh toán cho đơn vị S2 15.000.000đ
28 Nhập kho 5000 mét hàng G2 theo phiếu nhập kho số „ ngày tháng năm Trị giá hàng G2 trên hóa đơn của đơn _ _vị 52 như sau:
24 Tiền vận chuyển hàng G2 được thanh toán bằng TGNH
là 1.050.000đ trong đó thuế GTGT là 50.000đ DN đã nhận _ được các chứng từ có liên quan do ngân hàng chuyển đến
25 Bảng tổng hợp và phân bổ tiền BE cho các đối tượng sử dụng như sau:
282
Trang 18- NV ban hang :2.000.000đ
- Tiên lương nghỉ phép thực tế phải thanh toán:
2.000.000đ
26 Trích trước lương nghỉ phép của CƠN trực tiếp sản xuất
theo tỷ lệ 10%
27 Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính
vào chi phí và trừ lương ƠN
28 Tiên điện phải thanh toán theo HD:
Phân bổ cho các đối tượng:
29 Xuất kho dụng cụ C1 dùng cho phân xưởng sản xuất
theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm số lượng là 60 cái và phân bổ dần trong 12 tháng
30 Xuất kho sản phẩm A theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm số lượng 2000sp để bán trực tiếp cho khách hàng Khách hàng nhận hàng tại kho và thanh toán bằng tiên mặt theo phiếu thu số ngày tháng năm Tiền bán hàng thể hiện trên hóa đơn:
283
Trang 1931 Xuất kho sản phẩm B gởi di bán theo phiếu xuất kho _ số ngày tháng năm có số lượng là 800sp, tiền bán hàng thể hiện trên hóa đơn như sau:
32 Nhận được giấy báo có của NH về khoản tiền bán hàng G2 ở nghiệp vụ 20 do khách hàng thanh toán
33 Phiếu chỉ số ngày tháng năm về khoản:
34 Phiếu chỉ số ngày tháng năm về khoản mua BHYT cho CN là 810.000đ
35 Mua một máy tiện trả bằng TGNH và đã nhận được
chứng từ của NH về khoản tiền chuyển trả theo hóa đơn như sau:
Tiền vận chuyển, lắp đặt, chạy thử được trả bằng tiên mặt theo phiếu chỉ số ngày tháng năm là 3.000.000đ
TSCĐ đã được đưa vào sử dụng và đăng ký sử dụng trong
6 năm TSCĐ này được mua bằng nguồn vốn khấu hao
36 Bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ và phân bổ cho các đối tượng:
284
Trang 2042 Mua một ô tô con để phục vụ cho BGĐ đi công tác
Giá mua là 50.000.000đ, thuế GTGŒT là 5.000.000đ DN đã
làm thủ tục yêu cầu NH thanh toán tiền cho bên bán và đã nhận được giấy báo nợ của NH Xe ô tô đã đưa vào sử dụng
và đăng ký thời hạn sử dụng trong ð năm Xe ô tô này được
mua bằng nguồn vốn khấu hao
43 SP hoàn thành đã được nhập kho thành phẩm theo phiếu nhập kho số ngày tháng năm
285
Trang 2144 Xuất kho gởi bán cho khách hàng H1 theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm có số lượng là 3000sp A Tiên bán hàng ghi trên hóa đơn:
- Giá bán chưa có thế — :3000spx7000đ/4p = — 210000004
45 Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng H2 theo phiếu xuất, kho số ngay thang năm Số lượng 2000sp B khách hàng H2 nhận hàng tại kho và chưa thanh toán tiên Tiền bán hàng ghi trên hóa đơn:
46 Phiéu chi tién mat số ngày tháng năm về khoản
tiên vận chuyển sp đi bán: 800.0004
47 Tiền quảng cáo được thanh toán bằng TGNH là
3.300.000đ trong đó thuế GTGT là 300.000đ DN đã nhận
được chứng từ chuyển tiền thanh toán của NH
48 Phiếu chỉ tiền mặt số ngày tháng năm về khoản tiên ứng cho CNV mượn để ủng hộ đồng bào bị thiên tại là
Trang 2252 Phiéu chi tién mặt số ngày tháng năm : chỉ tiến —
mặt tạm ứng cho Trần Văn Hai đi tập huấn công tác kiểm
_ Hang G1 đã được nhập kho đây đủ theo phiếu nhập kho SỐ ngày tháng năm
B4 Chi thanh toán tiền vận chuyển, bốc đỡ hàng G1 theo
phiếu chỉ số ngày tháng năm số tiền là 1.050.000đ, trong
đó thuế GTGT 1a 50.0004
55 Xudt kho hang G1 dé ban truc tiép cho khdch hang „
theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm , số lượng 2000kg tiền bán hàng ghi trên hóa đơn:
DN đã nhận tiên đẩy đủ theo phiếu thu số ngày tháng năm
56 Chi tiền mặt theo phiếu chi số ngày tháng năm
số tiền là 50.000.000đ để gởi vào NH
57 Nhận được giấy báo có của NH về số tiền mặt đã được chuyển vào TK TGNH
ñã8 Bang kê thanh toán tam TH của NV Trần Văn Hai
về khoản công tác phí đã được duyệt là 3.500.000đ, trong đó thuế GTGŒT' 200.000đ DN đã chi tiền mặt thanh toán khoản tiên vượt ứng cho NV Tran Văn Hai theo phiếu chi số ngày tháng năm
287
Trang 2359, Phiếu chỉ số ngày tháng năm.: chỉ tiền mặt
1.000.000đ để ủng hộ UBND phường làm công tác xã hội, vệ
60 Tạm nộp thuế thu nhập là 5.000.000đ và đã nhận
được giấy báo Nợ của NH về khoản thanh toán số thuế này
cho cơ quan thuế,
61 Tạm trích lập quỹ theo bang kê sau:
62 Chi tiền mặt số ngày tháng năm : chỉ tiền tổ chức
cho công nhân tham quan di tích lịch sử 1.800.000đ
ngày tháng năm chưa thanh toán tiên cho đơn vị S8 trị
- Giá mua chưa có thuế:
Trang 24-65 Phiếu thu tiền mặt số ngày tháng năm : rút
TGNH về quỹ tiền mặt 20.000.000ả
66 Phiếu chi tiền mặt số ngày tháng năm : chi trả
tiên cho đơn vị S3 là 10.065.000đ
_67 Phiếu chi tiền mặt số ngày tháng năm : chỉ mua
văn phòng phẩm đưa vào sử dụng ngay cho công tác QLDN
có giá trị thanh toán là 550.000đ trong đó thuế GTGT
50.000đ
68 Bảng kê khấu trừ lương công nhân:
- Khấu trừ tạm ứng còn thừa chưa thanh toán của NV
Trần Văn Tám: 300.000đ
— - Tiền ủng hộ đồng bao bị thiên tai: 2.000.000đ
69 Phiếu thu số ngày tháng năm : rút TGNH về quỹ
tiên mặt: 8.080.000đ
0 Phiếu chi số ngày tháng năm : chi tiền mặt thanh
71 Khách hàng mua hàng ở nghiệp vụ 55 trả lại
200kg hàng G1 do phát hiện không đảm bảo phẩm chất
DN đã nhập lại kho số hàng này theo phiếu nhập kho số ngày tháng năm và đã chi tiền mặt theo phiếu chỉ số ngày tháng năm số tiền là 2.200.000đ để hoàn trả cho _
khách hàng
72 Theo yêu cầu của khách hang Hi, DN đã giảm giá
bán cho số sp A đã bán ở nghiệp vụ 44 là 5% trên giá bán chưa có thuế DN đã lập chứng từ giảm giá và tính trừ vào số tiên khách hàng H1 còn nợ
73 Nhập kho hàng G3 chưa trả tiền cho đơn vị 83 Số lượng hàng nhập kho là 1000 cái theo phiếu nhập kho số ngày tháng năm Trị giá hàng ghi trên hóa đơn như sau:
289°”
Trang 25- Giá mua chưa có thuế: 1000cáix30.000đ/cái= 30.000.000đ
74 Phiếu chỉ số, ngày tháng năm kèm các chứng từ
có liên quan về khoản vận chuyển, bốc dỡ hàng G3 là
630.000đ, trong dé thué GTGT la 30.000d
75 Xuất bán hàng G3 theo phiếu xuất số ngày tháng
năm , số lượng là 100 cái Khách hàng nhận hàng tại kho và then toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số ngày thang năm Tiên bán hàng ghi trên hóa đơn:
76 Nhượng ban một dàn máy vi tính có nguyên giá là 12.000.000đ đã khấu hao được 6.000.000đ Tiên bán được thể hiện trên hóa đơn:
Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số ngày tháng năm
77 Phiếu chỉ sé ngay thang ndm : chi tạm ứng cho Bùi Văn Mười thực hiện công việc thu mua vật liệu: 10.000.000đ
_—_ #8 Xuất kho mua hàng G3 gởi bán cho khách hàng H3
theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm , số lượng 800 cái, giá bán thể hiện trên HĐ:
290
Trang 26
Đồng thời gởi thông báo cho khách hàng biết nếu khách
hàng thanh toán sớm hơn thời hạn đã thỏa thuận trong hợp
đồng thì sẽ được hưởng khoản chiết khấu 1% trên giá bán
chưa có thuế
79 Phiếu chỉ tiền mặt số ngày tháng năm : chỉ tiền
mua trái phiếu kho bạc có mệnh giá 10.000.000đ, ky han 5
năm, lãi suất 6%/năm và lãnh định kỳ hàng năm
80 Nhận được giấy báo có của NH về khoản tiên do
khách hàng thanh toán tiền mua hàng G3 ở nghiệp vụ 78 và
do thanh toán sớm nên khách hàng đã trừ khoản chiết khấu
được hưởng theo thông báo của DN
81 Nhận được giấy báo nợ của NH về khoản chuyển tiền mua cổ phần của cty Vanitexco:
100cp x 1.000.000đ/cp = 100.000.000đ
82 Nhận được giấy báo nợ của NH về khoản thủ tục phí
phải thanh toán cho NH là 3.000.000đ và khoản trả lãi vay Ngân hàng là 2.800.000đ
83 Bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ
của Bùi Văn Mười đã được duyệt bao gồm:
- Tiền mua vật liệu:
Trang 27DN da chi tiền mặt thanh toán khoản vượt ứng cho NV:
_ˆ Bùi Văn Mười theo phiếu chi số ngày tháng năm -
84 Phiếu chi số ngày tháng năm : chi tiền mua sách
báo định kì: 400.000đ
85 Phiếu chi số ngày tháng năm : kèm các chứng từ
có liên quan:
- Chi trợ cấp khó khăn đột xuất: 200.000đ
kỳ này _
88 Phiếu thu số ngày tháng năm : thu tiên do khách -
hàng H2 thanh toán: 8.000.000đ
.89 Nhận được giấy báo nợ của NH về khoản tiền gởi đã
được chuyển đi trả nợ vay ngắn hạn của NH là 60.000.0004
90 Phiếu thu tiền mặt số ngày tháng năm : thu lãi
91 Sản phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm theo
phiếu nhập kho số ngày tháng năm