cac nghiep vu ke toan trong cong ty thuong mai tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về t...
Các nghiệp vụ kế tốn cơng ty thương mại Bài viết giới thiệu nghiệp vụ thường gặp công ty thương mại, tài khoản sử dụng phương pháp định khoản kế tốn cho cơng ty thương mại Cùng với Sơ đồ hạch tốn tổng hợp cho cơng ty thương mại kèm theo giải thích Sơ đồ hạch tốn tổng hợp cho cơng ty thương mại Giải thích: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) Mua hàng hóa nhập kho Xuất hàng gửi bán Ghi nhận giá vốn hàng bán K/c giá vốn sau trừ giá trị hàng nhập kho Ghi nhận giá vốn hàng bán không qua gửi bán Chi phí bán hàng QLDN Chi phí khác Thuế TNDN phải nộp Chi phí thuế TNDN 10) K/c lợi nhuận sau thuế 11) K/c chi phí tài 12) K/c chi phí bán hàng QLDN 13) K/c chi phí khác 14) K/c Doanh thu 15) Ghi nhận DT bán hàng 16) Ghi nhận hàng bán bị trả lại 17) K/c hàng bán bị trả lại 18) K/c DT Tài thu nhập khác 19) Ghi nhận DT tài thu nhập khác 20) K/c Lỗ 21) Nhập kho hàng bán bị trả lại I Mua hàng Mua hàng - Mua VPP nhập kho: khoản chi phí khác để mang hàng hóa nhập kho theo lý thuyết hạch tốn vào TK 1562 thực tế kế tốn thường cơng vô tiền mua hàng chia cho số lượng hàng hóa theo tiêu thức · Nợ TK 1561: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng mặt hàng · Nợ TK 1331: VAT, thường 10% · Có TK 331,111,112, 141: tổng số tiền phải trả/ trả NCC - Khi toán tiền · Nợ TK 331 · Có TK 111 (nếu trả tiền mặt), 112 (nếu trả qua ngân hàng) - Trường hợp nhận hóa đơn NCC đến cuối tháng hàng chưa đến kho + Cuối tháng kế toán ghi · Nợ TK 151: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng mặt hàng · Nợ TK 1331: VAT · Có TK 111,112,331,141: tổng số tiền phải trả/đã trả NCC + Qua đầu tháng hàng tới kho · Nợ TK 1561 · Có TK 151 Trả hàng cho NCC: nhập kho đơn giá xuất kho trả với đơn giá đó, hạch toán ngược lại lúc nhập kho · Nợ TK 331, 111, 112 · Có TK 1561 · Có TK 1331 - Thu lại tiền (nếu có) · Nợ TK 111,112 · Có TK 331 Chiết khấu thương mại hưởng từ NCC - Được NCC giảm vào tiền nợ phải trả · Nợ TK 331 · Có TK 1561 · Có TK 1331 - Được NCC trả lại tiền · Nợ TK 111, 112 · Có TK 1561 · Có TK 1331 - Hoặc DN hạch toán vào thu nhập khác · Nợ TK 331 · Có TK 711 II Bán hàng Bán hàng - Bán hàng + Ghi nhận doanh thu · Nợ TK 131,111,112: tổng số tiền phải thu/đã thu KH · Có TK 5111: tổng giá bán chưa VAT · Có TK 33311: VAT đầu ra, thường 10% + Ghi nhận giá vốn: tùy theo DN chọn phương pháp tính giá xuất kho mà phần mềm chạy theo nguyên tắc · Nợ TK 632 · Có TK 1561 - Thu tiền bán hàng · Nợ TK 111 ( thu tiền mặt), 112 (thu qua ngân hàng) · Có TK 131 Các khoản giảm trừ doanh thu 2.1 Chiết khấu thương mại Khi KH mua đạt tới mức DN có sách chiết khấu cho KH Trường hợp KH mua hàng nhiều lần đạt lượng hàng mua hưởng chiết khấu khoản chiết khấu thương mại ghi giảm trừ vào giá bán “Hoá đơn GTGT” “Hoá đơn bán hàng” lần cuối Trường hợp KH không tiếp tục mua hàng, số chiết khấu thương mại người mua hưởng lớn số tiền bán hàng ghi hố đơn lần cuối tiền chiết khấu thương mại cho người mua Khoản chiết khấu thương mại trường hợp hạch toán vào Tài khoản 521 · Nợ TK 521 · Nợ TK 33311 · Có TK 131,111,112 Trường hợp người mua hàng với khối lượng lớn hưởng chiết khấu thương mại, giá bán phản ánh hoá đơn giá giảm giá (đã trừ chiết khấu thương mại) khoản chiết khấu thương mại khơng hạch toán vào TK 521 Doanh thu bán hàng phản ánh theo giá trừ chiết khấu thương mại 2.2 Hàng bán bị trả lại - Ghi giảm doanh thu, cơng nợ phải thu KH: bán giá ghi giảm cơng nợ giá · Nợ TK 531: giá bán chưa VAT · Nợ TK 33311: VAT · Có TK 131,111,112: tổng số tiền phải trả/đã trả lại cho KH - Giảm giá vốn: xuất kho giá ghi giá · Nợ TK 1561 · Có TK 632 - Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại · Nợ TK 641 · Nợ TK 1331 · Có TK 331, 111,112… 2.3 Giảm giá hàng bán · Nợ TK 532 · Nợ TK 33311 · Có TK 111,112,131