Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty cổ phần Thiên Kim.

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn TRƯƠNG NGỌC HÒA ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HĐKT Hợp đồng kinh tế KSNB Kiểm soát nội KCS Kiểm tra chất lượng sản phẩm GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Trang 35 39 41 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài Hiện nay, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh ngày khốc liệt gay gắt thị trường với xu hướng tồn cầu hóa Để thành cơng mơi trường này, doanh nghiệp khơng dừng lại việc có chiến lược kinh doanh khơn khéo, có đội ngũ nhân viên lành nghề, đa dạng hóa sản phẩm…mà đòi hỏi cơng tác quản lý, quản trị doanh nghiệp nói chung cơng tác kiểm tra kiểm sốt nói riêng cần phải coi trọng nhằm kiểm soát tốt chi phí, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Việc có hệ thống kiểm sốt tốt doanh nghiệp giảm rủi ro giảm chi phí góp phần tăng lợi cạnh tranh thị trường nhờ tạo dựng uy tín thị trường, bên cạnh việc có hệ thống kiểm sốt tốt thể quan điểm, trình độ lực quản lý ban giám đốc Điều có nghĩa doanh nghiệp cần phải xây dựng hoàn thiện hệ thống KSNB vững mạnh nhằm hạn chế rũi ro, mát tài sản phát sinh trình kinh doanh giúp doanh nghiệp xây dựng tảng quản lý phục vụ cho trình phát triển doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Với ba lĩnh vực kinh doanh khơng có tính tương đồng mà Công ty kinh doanh sắt thép, bất động sản cho th văn phòng việc tổ chức hệ thống kiểm soát nội cho hiệu việc khó khăn lẽ với lĩnh vực môi trường kinh doanh ba mảng hoạt động có tính đặc thù riêng dẫn đến hệ thống kiểm soát phải đảm bảo hoạt động tốt phải tiết kiệm nhân lực chi phí cho hệ thống Chu trình bán hàng – thu tiền chu trình quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu hoạt động doanh nghiệp chịu nhiều ảnh hưởng hữu hiệu hiệu chu trình Việc kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền vừa tuân thủ quy định nhà nước, vừa phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, vừa đáp ứng yêu cầu quản lý đơn vị giai đoạn khó khăn u cầu mang tính cấp thiết Từ vấn đề trên, em chọn đề tài : “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty cổ phần Thiên Kim ” làm luận văn tốt nghiệp cao học chuyên ngành kế toán Tổng quan đề tài nghiên cứu: Hiện có nhiều Đề nghiên cứu KSNB doanh nghiệp Trong tác giả tham khảo, tìm hiểu đề tài nghiên cứu lĩnh vực KSNB chu trình bán hàng thu tiền Cụ thể đề thứ luận văn cao học “ Tăng cường kiểm soát nội doanh thu thu tiền bán hàng công ty thông tin di động ” tác giả Vũ Ngọc Nam ( 2007) Luận văn tác giả nghiên cứu KSNB doanh thu thu tiền doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ viễn thơng, với hoạt động kinh doanh có nét đặc thù riêng Đề tài thứ hai luận văn cao học “Tăng cường KSNB doanh thu thu tiền bán điện Công Ty TNHH thành viên Điện Lực Đà Nẵng” cảu tác giả Thái Như Quỳnh (2008) Trong luận văn tác giả nghiên cứu KSNB doanh thu thu tiền bán điện Công ty TNHH thành viên điện lực Đà Nẵng Do đặc điểm lĩnh vực hoạt động kinh doanh nhiều mảng mảng hoạt động có tính đặc thù riêng biệt cộng với hoạt động bán hàng thu tiền Công ty CP Thiên Kim thường xuyên liên tục nên dễ xảy gian lận rủi ro chưa có cơng trình nghiên cứu đưa giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền áp dụng cho đơn vị kinh doanh có lĩnh vực hoạt động tương tự Vì vậy, em tập trung nghiên cứu KSNB chu trình bán hàng thu tiền công ty cổ phần Thiên Kim để đưa giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB chu trình bán hàng thu tiền gắn liền với thực tiễn cơng ty Mục đích nghiên cứu Luận văn làm sáng tỏ vấn đề lý luận kiểm soát nội bộ, kiếm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Trên sở nghiên cứu thực trạng KSNB chu trình bán hàng thu tiền cơng ty cổ phần Thiên Kim, với việc vận dụng lý luận để đề xuất số giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền phù hợp với đặc thù công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Công ty CP Thiên Kim có trụ sở đặt 114-116 Nguyễn Văn Linh, TP Đà Nẵng, ngồi Cơng ty có Sàn giao dich bất động sản đóng địa với trụ sở thực kinh doanh bất động sản định giá bất động sản; Xưởng sản xuất sắt thép đặt khu cơng nghiệp hồ khánh chuyên sản xuất thương mại sản phẩm sắt thép chi nhánh TP Hồ Chí Minh phụ trách việc kinh doanh sắt thép khu vực phía nam Đối tượng nghiên cứu đề tài giới hạn cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng Ty CP Thiên Kim văn phòng xưởng sản xuất Phạm vi nghiên cứu giới hạn việc tìm hiểu thực tế cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền lĩnh vực kinh doanh sắt thép, sàn giao dịch bất động sản cho th văn phòng văn phòng chính, xưởng sản xuất sắt thép Phương pháp nghiên cứu Luận văn vận dụng phương pháp luận vật biện chứng sử dụng phương pháp cụ thể phương pháp tiếp cận thu thập thông tin, phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích, so sánh…để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu Phương pháp tổng hợp đối chiếu phương pháp để thực mục tiêu đề tài Cụ thể: luận văn sử dụng tài liệu phân cấp quản lý, qui định qui trình bán hàng tốn quan sát thực tiễn cơng ty để đánh giá tổng qt cơng tác kiểm sốt bán hàng tốn Đóng góp luận văn Thơng qua việc nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng ty, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng KSNB chu trình bán hàng thu tiền, thành tựu đạt được, rủi ro xảy kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty cổ phần Thiên Kim, từ đề giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền lĩnh vực kinh doanh thép bất động sản công ty Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: Chương : Cơ sở lý luận kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Chương : Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty cổ phần Thiên Kim Chương : Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty cổ phần Thiên Kim CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Kiểm soát ln khâu quan trọng quy trình quản trị, nhà quản lý thường tâm đến việc hình thành trì hoạt động kiểm soát để đạt mục tiêu tổ chức Bất hoạt động kinh doanh muốn đạt hữu hiệu hiệu phải thực công tác tự kiểm tra tất khâu: xem xét dự báo, mục tiêu định mức, sốt xét lại thơng tin thực để điều chỉnh kịp thời nhằm đảm bảo hiệu kinh tế cuối hoạt động.Công việc gọi Kiểm Soát Nội Bộ (KSNB) 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội Trong hoạt động doanh nghiệp, chức kiểm tra kiểm sốt ln giữ vai trò quan trọng trình quản lý thực Hệ thống Kiểm Soát Nội Bộ doanh nghiệp * Theo COSO (committee of sponsoring oranization) vào năm 1992: Kiểm sốt nội q trình chịu ảnh hưởng nhà quản lý nhân viên tổ chức, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu sau: + Hoạt động hữu hiệu hiệu + Thơng tin báo cáo tài đáng tin cậy + Sự tuân thủ luật lệ qui định ° Đối với mục tiêu hữu hiệu hiệu hoạt động, KSNB cần thực việc bảo vệ sử dụng hiệu nguồn lực, bảo mật thơng tin, nâng cao uy tín, thị phần thực chiến lược kinh doanh đơn vị ° Đối với báo cáo tài chính, KSNB phải đảm bảo tính trung thực đáng tin cậy, người quản lý đơn vị phải có trách nhiệm lập báo cáo tài phù hợp với chuẩn mực chế độ hành ° Đối với tính tuân thủ, KSNB trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp quy định Điều xuất phát từ trách nhiệm người quản lý hành vi không tuân thủ đơn vị Bên cạnh đó, KSNB phải hướng thành viên đơn vị vào việc tuân thủ sách, quy định nội đơn vị, qua bảo đảm đạt mục tiêu đơn vị * Theo Liên đồn Kế tốn Quốc Tế (IAFC): Hệ thống KSNB hệ thống sách thủ tục nhằm giúp công ty thỏa mãn mục tiêu sau: + Bảo vệ tài sản đơn vị + Bảo đảm độ tin cậy thông tin + Bảo đảm thực chế độ pháp lý + Bảo đảm hiệu hoạt động hiệu quản lý ° Bảo vệ tài sản đơn vị: Tài sản đơn vị gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình, chúng bị đánh cắp, lạm dụng vào mục đích khác bị hư hại không bảo vệ hệ thống kiểm sốt thích hợp Đối với tài sản phi vật chất khác sổ sách kế tốn, tài liệu quan trọng xảy tương tự ° Bảo đảm độ tin cậy thơng tin: Thơng tin kinh tế tài máy kế toán xử lý, tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Như vậy, thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy đủ, khách quan nội dung chủ yếu hoạt động kinh tế tài 78 (1): Kế tốn tiền mặt kiểm tra chứng từ mà người nộp tiền đem đến chứng từ khơng hợp lệ trả lại cho người nộp tiền, hợp lệ kế tốn tiền mặt lập phiếu thu Việc kiểm tra chứng từ đảm bảo tránh sai sót ghi chép chứng từ (2): Kế toán trưởng kiểm tra chứng từ, thấy ký duyệt phiếu thu Giám đốc ký duyệt (3): Thủ quỹ tiến hành thu tiền ghi sổ quỹ, tách biệt kế toán với thủ quỹ tránh gian lận chiếm đoạt tiền công ty, thủ quỹ sử dụng tiền sai mục đích (4), (4’): Kế toán tiền ghi vào sổ tiền mặt sổ sách liên quan Kế tốn cơng nợ vào phiếu thu để ghi giảm nợ cho khách hàng sổ chi tiết phỉa thu khách hàng Hàng tháng, thủ quỹ kế toán tiền mặt tiến hành đối chiếu số liệu sổ quỹ sổ tiền mặt Đồng thời, kế tốn tiền mặt kế tốn cơng nợ phải đối chiếu sổ tiền mặt với sổ chi tiết phải thu khách hàng Việc đối chiếu phát sai sót ghi sổ kế tốn để có biện pháp chỉnh sửa kịp thời 3.2.2.2 Thu tiền qua ngân hàng Nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng gian lận xảy hơn, nhiên xảy sai sót ghi chép sổ sách Vì cần có kiểm tra đối chiếu chứng từ để tránh sai sót cố ý hay vơ ý, có biện pháp kịp thời chỉnh sửa (1), (1’) kế toán tiến hành kiểm tra giấy báo Có đối chiếu với chứng từ liên quan (hoá đơn GTGT) Nếu thấy vào sổ chi tiết tiền gửi, sai chuyển trả giấy báo Có lại cho ngân hàng Đồng thời, kế tốn cơng nợ tiến hành đối chiếu chứng từ với kế tốn, sau ghi vào sổ chi tiết phải thu khách hàng Máy tính tự động ghi vào sổ sách lại 79 (2), (2’) Do lượng tiền thu vào hàng ngày nhiều nên ngày kế toán phải đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để đề phòng sai sót xảy ra, tránh tổn thất tài Như vậy, với việc xây dựng áp dụng thủ tục KSNB thích hợp chu trình bán hàng thu tiền cơng ty ngăn ngừa sai sót, gian lận xảy Lưu đồ kiểm sốt: NH cơng ty Kế tốn tiền Kế tốn cơng nợ Sai Nhận lệnh chuyển tiền NH khác chuyển trả (1) kiểm tra GB Có Lập giấy báo Có Đúng Giấy báo Có, chứng từ NH chuyển đến giấy báo Có, chứng từ liên quan (1’) Sổ phụ ngân hàng kiểm tra đối chiếu CT kiểm tra đối chiếu CT (2) Sổ tiền gửi Tờ kê chi tiết TK 112 (2’) Sổ chi tiết phải thu KH Tờ kê chi tiết TK131 CT Ghi sổ CT Ghi sổ Sổ Cái Sổ Cái 80 3.2.3 Quản lý xét duyệt tín dụng khách hàng Chúng ta biết rủi ro tránh khỏi áp dụng sách tín dụng cho khách hàng.Tuy nhiên, để tiêu thụ sản phẩm trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng khơng thể khơng áp dụng sách tín dụng Vấn đề phải định áp dụng sách tín dụng cho khách hàng để rủi ro nhỏ Đây khơng phải vấn đề đơn giản Vì nên có đánh giá tình hình tài khách hàng trước định có áp dụng sách tín dụng cho khách hàng hay khơng Đối với khách hàng lâu năm dựa vào kinh nghiệm để đánh giá, thơng qua lịch sử tốn khoản nợ khách hàng trước Nếu khách hàng có lịch sử giao dịch tốt cơng ty áp dụng sách tín dụng thơng thống hơn, khách hàng trước nợ thời gian lâu, không giao dịch thời gian trở lại tiếp tục giao dịch cần qui định chặt chẽ sách tín dụng, nên có yêu cầu ràng buộc ký cược… Đối với khách hàng mới, phận xét duyệt tín dụng nên tìm hiểu kỹ thơng tin khách hàng Có thể ban đầu lúc ký hợp đồng phân phối yêu cầu khách hàng ký cược khoản để đảm bảo khả toán tương lai Mặt khác, người phận chịu trách nhiệm phê duyệt tín dụng hạn mức tín dụng nên tách biệt khỏi phận chịu trách nhiệm bán hàng Cơng ty nên có phận chuyên kiểm tra chất lượng tín dụng khách hàng, công việc phải tiến hành cách thường xuyên thật nghiêm túc Nhìn chung cơng ty nên áp dụng hạn mức bán chịu chặt chẽ 81 khách hàng nhỏ, giao dịch so với khách hàng lớn thường xuyên Tổ chức công tác truy thu công nợ việc làm cần thiết Cuối tháng, kế tốn cơng nợ cần xác định số dư nợ khách hàng sau lọc khách hàng có số dư nợ vượt mức tín dụng cho phép: Sau lập danh sách khách hàng có số nợ vượt q mức tín dụng cho phép để gửi Giấy Đề nghị Thanh toán 3.2.4 Quản lý việc sử dụng phần mềm máy tính Hiện nay, cơng ty kế tốn nhập số liệu chứng từ gốc ban đầu ghi vào số loại sổ chi tiết, việc ghi chép vào sổ sách chủ yếu phần mềm máy tính thực Do đó, cơng ty cần ý đến việc thiết kế thủ tục kiểm soát việc nhập liệu xử lý liệu máy tính như: - Mỗi người sử dụng máy tính cần có tài khoản người sử dụng mật để chống tình trạng liệu kế tốn bị sửa đổi, chép - Các tệp tin, văn cần thường xuyên lập dự phòng, tốt hàng ngày khơng mức hàng tuần để đề phòng tập tin, liệu phần mềm cơng ty bị hư hỏng hành động phá hoại, ăn cắp…q trình lập dự phòng phải kiểm tra định kì - Cơng ty nên cài đặt phần mềm diệt vi rút tất máy tính thực định kì chạy, cập nhật phần mềm Hiện nay, hệ thống máy tính cơng ty kết nối mạng internet cơng ty buộc phải có tường lửa mạng công ty với Internet để ngăn chặn Virut Hacker thâm nhập vào hệ thống máy tính lấy cắp tài liệu hay phá hỏng chương trình phần mềm kế tốn cơng ty 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích thực trạng Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty cổ phần bất động sản Thiên Kim trình bày phân tích chương Luận văn nêu mặt tích cực số vần đề tồn mà nhà quản lí phải quan tâm Để khắc phục tồn đáp ứng yêu cầu quản lí giai đoạn nay, chương luân văn đưa cần thiết, yêu cầu phải hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Với giải pháp nhằm hồn thiện mơi trường kiểm sốt, nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn thủ tục kiểm soát Các giải pháp nêu dựa sở nghiên cứu vấn đề lý luận thực trạng công tác kiểm sốt chu trình bán hàng thu tiền đơn vị 83 KẾT LUẬN Nền kinh tế chuyển biến mạnh, hợp tác kinh tế quốc gia diễn nhanh vũ bảo Các doanh nghiệp nước tập đoàn kinh tế xuyên quốc gia hoạt động sôi để đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Cùng với phát triển nhanh, liên tục tập đoàn kinh tế gia tăng mạnh mẽ hình thức gian lận với thiệt hại lớn công ty dẫn đến quan tâm xã hội đến hoạt động kiểm soát nội (KSNB) Trong khn khổ phạm vi mục đích nghiên cứu, luận văn đặt giải vấn đề sau: Luận văn trình bày đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Luận văn nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty cổ phần thiên kim, ưu điểm tồn cần khắc phục kiểm soát nội doanh thu thu tiền bán hàng Trên sở nghiên cứu lý luận thực tế kiểm soát nội đơn vị, luận văn đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng giai đoạn 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Kiểm soát nội - Khoa kế toán kiểm toán - Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh – Nhà xuất Phương Đơng [2] Chun đề kiểm sốt nội - TS Đồn Thị Ngọc Trai - Trường Đại Học Kinh Tế Đà Nẵng [3] Lí thuyết kiểm tốn - khoa kế tốn - Trường Đại học kinh tế quốc dân - Nhà xuất tài Hà Nội [4] Kiểm tốn - Bộ mơn kiểm tốn - khoa kế tốn kiểm tốn - Trường Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh - nhà xuất thống kê, 2004 [5] Kiểm tốn nội khái niệm quy trình – Vũ Hữu Đức (chủ biên) – nhà xuất thống kê [6] Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (Chuẩn mực số 400) [7] Hệ thống thơng tin kế tốn - Nguyễn Thế Hưng – GV Khoa Kế toán Kiểm tốn Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh-NXB Thống Kê [8] Trang web: www.mekongcapital.com [9] Luận văn thạc sĩ Vũ Ngọc Nam năm 2007 85 PHỤ LỤC PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ Từ ngày đến ngày 31/3/2012 1/3/2012 Hôm nay, ngày 31 tháng 03 năm 2012 , đại diện hai bên gồm có: Bên A: Cơng ty Cổ phần Thiên Kim Địa chỉ: 114-116 Nguyễn Văn Linh, TP Đà Nẵng Số Fax: Số ĐT: 0511- 0511- 3691995 Bên B: Email : 3691558 Đại diện bởi: NGUYỄN THỊ Chức KIM NỮ vụ : CTY BẢO HIỂM NHÂN THỌ AIA (VIỆT NAM) Địa chỉ: TÒA NHÀ ROYAL CENTER, 235 NGUYỄN VĂN CỪ, Q.1, TP.HCM Chức Đại diện bởi: vụ : Bên A xin trân trọng thông báo cho Bên B số dư công nợ sau: Số chứng từ 201202_131 Ngày Loại chứng từ tiền 2/29/2012 VND Tổng cộng: Đã Nợ phát sinh Còn lại tốn 7,977,546 7,977,546 7,977,546 7,977,546 Số tiền Bên B nợ bên A: Bảy triệu, chín trăm bảy mươi bảy ngàn, năm trăm bốn mươi sáu VND ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Phụ lục Đơn vị:Công ty Cổ phần Thiên Kim Mẫu số: S03a4-DN Địa chỉ:114-116 Nguyễn Văn Linh, TP Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Từ ngày 1/3/2012 đến ngày 31/3/2012 Chứng từ Ngày ghi sổ Ghi Nợ TK A B C 2/3/2012 BH1203001 2/3/2012 13/3/2012 BH1203020 13/3/2012 16/3/2012 BH1203014 12/3/2012 17/3/2012 BH1203015 12/3/2012 19/3/2012 BH1203016 12/3/2012 Ghi Có tài khoản Doanh thu Ghi Có TK khác Diễn giải Ngày tháng Số hiệu ĐVT : đồng D Bán chịu hàng hóa, thành phẩm - CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP DANA-Ý Bán chịu dịch vụ - CTY BẢO HIỂM NHÂN THỌ AIA (VIỆT NAM) Bán chịu hàng hóa, thành phẩm - DNTN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH MAI Bán chịu hàng hóa, thành phẩm - DNTN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH MAI Bán chịu hàng hóa, thành phẩm - Cơng Ty TNHH TM DV Vận Tải Toàn Khánh Khiêm Tổng cộng Phải thu (Tiền) Hàng hóa Thành phẩm Dịch vụ Số hiệu Số tiền E 33311 1,650,460 33311 23,350,000 18,155,060 16,504,600 256,850,000 233,500,000 19,393,000 17,630,000 33311 1,763,000 17,138,000 15,580,000 33311 1,558,000 143,005,500 130,005,000 33311 13,000,500 4,319,559,065 1,076,802,862 2,536,315,613 313,753,404 392,687,186 Lập ngày 24 tháng năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên) Phụ lục Công Ty Cổ Phần Thiên Kim 114-116 Nguyễn Văn Linh – Đà Nẵng BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH SỐ THEO ĐỐI TƯỢNG HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ Từ ngày 01/05/2011 đến ngày 31/05/2011 ĐVT: đồng Stt 01 02 03 … Mã đối tượng THUEVP TP0005 TP0009 … Người lập biểu Tên đối tượng Dịch vụ cho thuê VP Phi trơn 12 Phi trơn 16 … TỔNG CỘNG ĐVT m2 kg kg Số lượng 735 5920 885 Doanh thu 164.410.550 100.640.000 14.160.000 2.414.122.097 Ngày … tháng … năm 2011 Người duyệt Phụ lục Công Ty Cổ Phần Thiên Kim 114-116 Nguyễn Văn Linh – Đà Nẵng BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH SỐ THEO ĐỐI TƯỢNG KHÁCH HÀNG Từ ngày 01/05/2011 đến ngày 31/05/2011 ĐVT : đồng Stt Mã KH CT0009 KH002 KH003 … KH015 … Người lập Tên khách hàng Công Ty CP Bất Động Sản Phương Trang C.TY CP CƠ KHÍ ĐƯỜNG SẮT ĐÀ NẴNG C.TY CP ĐẦU TƯ & K.DOANH THÉP NHÂN LUẬT CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP DANA-Ý … TỔNG CỘNG Kỳ Kỳ trước 182.500.000 168.000.000 457.258.253 318.547.356 122.748.154 134.458.00 0 956.547.489 712.242.437 Ngày … tháng … năm 2011 Người duyệt Phụ lục5 Đà Nẵng, ngày …….tháng… năm 2011 Người lập Người kiểm tra Người duyệt Phụ lục Đà Nẵng, ngày …….tháng… năm 2011 Người lập Người kiểm tra Người duyệt ... nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Chương : Thực trạng công tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty cổ phần Thiên Kim Chương : Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội chu. .. kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền phù hợp với đặc thù công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Công ty CP Thiên Kim có trụ sở đặt 114-116 Nguyễn Văn Linh, TP Đà Nẵng, ngồi Cơng ty có Sàn giao... kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty cổ phần Thiên Kim, từ đề giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền lĩnh vực kinh doanh thép bất động sản công ty Kết cấu