Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Bản Việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MẬU HẠNH NGUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MẬU HẠNH NGUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN HÒA NHÂN Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa BTD Ban tín dụng CV Chuyên viên/nhân viên ĐVKD Đơn vị kinh doanh GĐ Giám đốc HĐTD Hội đồng tín dụng HS Hội sở K PTKD Khối phát triển kinh doanh KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại P TTĐ Phòng tái thẩm định QHKH Quan hệ khách hàng TGD Tổng giám đốc TMCP Thương mại cổ phần TP Trưởng phòng VCCB Ngân hàng TMCP Bản Việt DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh VCCB 39 2.2 Hạn mức phán tín dụng Ngân hàng TMCP 49 Bản Việt 2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội từ 2012- 2014 63 2.4 Tình hình dư nợ cho vay VCCB từ 2012- 2014 64 3.1 Một số tiêu kinh doanh 2015 Ngân hàng TMCP 72 Bản Việt DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ Trang Cơ cấu máy tổ chức Ngân hàng TMCP Bản 37 hình vẽ 2.1 Việt 2.2 Tổng tài sản NH TMCP Bản Việt qua năm 39 2012-2014 2.3 Tình hình huy động NH TMCP Bản Việt qua 40 năm 2012-2014 2.4 Tình hình dư nợ NH TMCP Bản Việt qua năm 41 2012-2014 2.5 Tình hình kết kinh doanh NH TMCP Bản Việt 41 qua năm 2012-2014 2.6 Mơ hình tổ chức Phòng Kiểm tra Kiểm sốt nội 44 2.7 Quy trình cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt 55 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm cho vay 1.1.2 Chức năng, vai trò cho vay 10 1.1.3 Nguyên tắc cho vay 13 1.1.4 Quy trình cho vay 13 1.1.5 Rủi ro cho vay 15 1.2 TỔNG QUAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 19 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa kiểm soát nội 19 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội 21 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội 22 1.3 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 26 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 26 1.3.2 Yêu cầu nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 27 1.3.3 Nội dung cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 29 1.3.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN VIỆT 35 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NH TMCP BẢN VIỆT 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH TMCP Bản Việt 35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức NH TMCP Bản Việt 37 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NH TMCP Bản Việt .39 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 42 2.2.1 Khái qt sách kiểm sốt nội cho vay NH TMCP Bản Việt 42 2.2.2 Thực trạng cơng tác tổ chức kiểm sốt nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt 43 2.2.3 Tình hình thực nội dung kiểm soát nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt 48 2.3 KẾT QUẢ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 63 2.3.1 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng 63 2.3.2 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay phản ánh qua tình hình dư nợ ngân hàng 64 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 65 2.4.1 Kết công tác KSNB hoạt động cho vay VCCB 65 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN VIỆT 72 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 72 3.1.1 Mục tiêu phát triển hoạt động cho vay VCCB năm tới 72 3.1.2 Vấn đề đặt từ thực trạng KSNB hoạt động cho vay VCCB 73 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 74 3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội bộ, phương pháp kiểm sốt nội hồn thiện quy trình kiểm sốt nội 74 3.2.2 Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội chỗ hoạt động cho vay đơn vị kinh doanh 76 3.2.3 Nâng cao chất lượng đảm bảo số lượng đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 78 3.2.4 Xây dựng, hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin 81 3.2.5 Tăng cường công tác giám sát từ xa hoạt động cho vay 81 3.2.6 Tăng cường công tác chỉnh sửa phúc tra sau kiểm tra 82 3.2.7 Hoàn thiện máy tổ chức hoạt động tín dụng đơn vị kinh doanh 83 3.2.8 Các giải pháp khác 84 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 87 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam 87 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) 78 hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời phải theo dõi việc trả nợ gốc, lãi định kỳ khách hàng để có hướng xử lý kịp thời có rủi ro xảy - Tại đơn vị kinh doanh, cần có phân cơng hồ sơ vay cho cán tín dụng hợp lý theo lực thẩm định để khơng dẫn đến tình trạng q tải hồ sơ, cán tín dụng khơng thẩm định chặt chẽ khách hàng vay, không theo dõi tốt khoản vay Đồng thời nhằm hạn chế rủi ro tín dụng suốt trình vay nên thực thủ tục kiểm sốt độc lập q trình vay: + Kiểm tra chéo hồ sơ tín dụng định kỳ cán tín dụng đơn vị kinh doanh: kiểm tra sau giải ngân, định kỳ hàng tuần/hàng tháng + Có luân chuyển cán tín dụng chi nhánh phòng giao dịch tỉnh/thành phố nhằm tránh tình trạng lạm dụng chức quyền, thông đồng với khách hàng vay vốn, lừa đảo ngân hàng… 3.2.3 Nâng cao chất lượng đảm bảo số lượng đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Với tình hình tăng trưởng tín dụng nay, đòi hỏi phải tăng cường cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội để giảm thiểu rủi ro Các Chuyên viên kiểm tra kiểm soát nội nhân có khả phát hiện, cảnh báo ngăn chặn giảm thiểu rủi ro xảy ra, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn hiệu Tuy nhiên số lượng chất lượng nhân Phòng KTSKNB chưa đáp ứng so với nhu cầu ngân hàng - Số lượng: Hiện nhân P KTKSNB q mỏng so với nhân tồn hệ thống, đặc biệt có 7/ 15 tỉnh có CV KTKSNB làm việc đơn vị Vì cần có kế hoạch tuyển dụng kịp thời để bổ sung nhân cho P KTKSNB Có chế độ lương thưởng phúc lợi phù hợp, đồng 79 thời tạo môi trường làm việc vui vẻ, thuận lợi để thu hút nhân giỏi làm việc ngân hàng Có sách hợp lý để khuyến khích nhân viên có thường trú tỉnh thành công tác quê hương - Các nhân viên tuyển dụng vị trí phải đáp ứng yêu cầu sau để đảm bảo tính độc lập, khách quan q trình làm việc: + Trưởng/phó phòng KTKSNB, Tổ trưởng KTKSNB, nhân viên phòng KTKSNB khơng vợ, chồng, bố mẹ ruột (bố mẹ nuôi), ruột (con nuôi), anh chị em ruột (anh chị em ni) Tổng giám đốc, Phó Tổng Giám đốc , kế toán trưởng Ngân hàng + Tổ trưởng, kiểm tra viên, nhân viên KTKSNB chi nhánh/trung tâm kinh doanh không vợ, chồng, bố mẹ ruột (bố mẹ nuôi), ruột (con nuôi), anh chị em ruột (anh chị em ni) Giám đốc, Phó giám đốc, kế toán trưởng Chi nhánh/trung tâm kinh doanh - Chất lượng đội ngũ cán làm công tác kiểm soát nội ảnh hưởng định nhiều đến hiệu hoạt động kiểm tra kiểm sốt nội Với đội ngũ cán giỏi, có lực giúp cho việc quản lý điều hành ngân hàng thuận lợi hơn, làm tăng tính xác an toàn định đưa Vì cần phải nâng cao chất lượng đội ngũ cán - Chất lượng đầu vào: Ngoài tiêu chuẩn chung nhân viên hệ thống VCCB tốt nghiệp đại học trở lên có chun mơn lĩnh vực tài ngân hàng, có trình độ anh văn tin học… nhân tuyển dụng làm cơng tác kiểm sốt nội phải hiểu biết văn pháp luật, ngân hàng nhà nước, có khả nhìn nhận, đánh giá vấn đề, có khả làm việc độc lập làm việc nhóm tốt, có khả giữ bí mật nghề nghiệp, giữ độc lập khách quan làm việc, không bao che cho sai phạm, có khả giao tiếp thuyết trình để thực công tác thu thập thông tin thuận lợi đầy đủ Đồng thời nên ưu tiên 80 ứng viên có thâm niên, kinh nghiệm cơng tác lĩnh vực ngân hàng để giảm bớt gánh nặng chi phí đào tạo…Hiện VCCB thường yêu cầu ứng viên phải nắm vững nghiệp vụ ngân hàng: tín dụng, kế tốn, giao dịch… Nhưng theo tác giả, để nâng cao chất lượng, cán KTKSNB nên có kiến thức chung tất hoạt động ngân hàng, đồng thời có lực chuyên sâu nghiệp vụ định Việc chun mơn hóa nâng cao chất lượng nghiệp vụ kiểm tra - Mỗi cán P KTKSNB chun mơn hóa nghiệp vụ để nâng cao chất lượng kiểm soát nội Đối với CV KSNB chi nhánh, điều kiện làm việc nên cần trau dồi nắm vững nghiệp vụ ngân hàng - Cần xây dựng thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên sâu phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội để nâng cao trình độ cho CV KTKSNB Một năm nên tập trung CV KTKSNB toàn hệ thống tổ chức hội thảo để CV trao đổi kinh nghiệm kiểm tra chia sẻ vướng mắc trình làm việc - Tạo điều kiện để CV KTKSNB nâng cao nghiệp vụ: cử nhân viên tham dự lớp học nghiệp vụ Ngân hàng nhà nước tổ chức liên quan tổ chức, có sách hỗ trợ tài nhân viên theo học khóa học chuyên sâu thạc sĩ, chứng kiểm toán nội bộ, ACCA… - Đề tiêu chí cụ thể để xem xét, đánh giá kết hoạt động lực làm việc nhân viên: kiến thức chun mơn, khả phân tích đánh giá, khả giao tiếp, tác phong nghề nghiệp, mức độ hồn thành cơng việc giao Thực đánh giá nhân viên định kỳ hàng tháng/hàng quý để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên KTKSNB 81 3.2.4 Xây dựng, hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin Ngày việc ứng dụng công nghệ tin học đại vào hoạt động NHTM trở nên phổ biến, đòi hỏi khách quan q trình phát triển Các thơng tin hoạt động tín dụng cần cập nhật kịp thời, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý liệu giám sát từ xa Cần khai thác, phát triển hệ thống phần mềm, chương trình ứng dụng, báo cáo hỗ trợ công tác kiểm tra, kiểm soát nội Đồng thời cấp cho user CV KTKSNB quyền liên quan đến tất nghiệp vụ ngân hàng Những hỗ trợ thể hình thức truy xuất đầy đủ chi tiết thơng tin hoạt động tín dụng nhập vào hệ thống, báo cáo tổng hợp theo nhiều tiêu chí khác nhau, xây dựng hệ thống sở liệu, có biểu đồ tự động để theo dõi biến động Nhờ tiết kiệm thời gian, giảm thiểu công việc thủ công cho CV KTKSNB, từ tập trung phân tích kỹ nguyên nhân biến động bất thường cho hoạt động cho vay phát sớm rủi ro, có ý kiến kiến nghị kịp thời ngăn chặn rủi ro xảy Nhờ báo cáo giám sát có hiệu hơn, đồng thời sớm phát rủi ro tìm ẩn Vì ban lãnh đạo ngân hàng có định kịp thời, hiệu hoạt động cho vay 3.2.5 Tăng cường công tác giám sát từ xa hoạt động cho vay Để chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách Pháp luật, nội quy nghiệp vụ ngân hàng, NHTM có giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động KSNB hệ thống Bên cạnh việc tăng cường cơng tác KSNB định kỳ đột xuất, Ngân hàng TMCP Bản Việt phải tăng cường cơng tác kiểm sốt từ xa hình thức gián tiếp thông qua báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội bộ, văn phòng trực tuyến ngân hàng 82 Công tác giám sát từ xa có vai trò quan trọng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Cơng tác giám sát từ xa thực thường xuyên hiệu giúp phát cảnh báo rủi ro tiềm ẩn, sai sót chỉnh sửa kịp thời Tuy nhiên khối lượng công việc nhiều đồng thời chưa hiểu rõ vai trò cơng tác giám sát từ xa nên CV KTKSNB lơ cơng tác Phòng KTKSNB cần phải thành lập tổ để thực chuyên sâu việc giám sát từ xa tồn hệ thống 3.2.6 Tăng cường cơng tác chỉnh sửa phúc tra sau kiểm tra Kết thúc đoàn kiểm tra, Đoàn kiểm tra báo cáo hoạt động cho vay đơn vị Trong báo cáo trình bày sai sót hoạt động cho vay chi nhánh đồng thời nêu lên kiến nghị đơn vị để khắc phục sai phạm Tuy nhiên kiến nghị đồn kiểm tra thường khơng đơn vị ý lập báo cáo sau kiểm tra mang tính chất đối phó Vì P KTKSNB cần trọng đến việc giám sát đơn vị thực kiến nghị để tránh cho báo cáo kiểm tra trở nên khơng có hiệu lực, sai phạm tiếp tục lặp lại lần kiểm tra Sau đợt kiểm tra, VCCB cần có văn đạo công tác chỉnh sửa, bổ sung đơn vị, phận đồng thời quy định cụ thể thời gian hồn thành việc chỉnh sửa có biện pháp xử lý thích hợp đơn vị khơng tích cực việc chỉnh sửa/bổ sung Trong thời hạn chỉnh sửa đơn vị, hàng tuần CV KTKSNB theo dõi tiến độ chỉnh sửa đơn vị đơn đốc nhắc nhở đơn vị thực Sau vào báo cáo chỉnh sửa đơn vị sau thời hạn chỉnh sửa, CV KTKSNB thực phúc tra kết chỉnh sửa/bổ sung đơn vị gửi báo cáo cho ban lãnh đạo việc thực chỉnh sửa sau kiểm tra đơn vị Lập báo cáo nêu biện pháp xử lý cụ thể sai sót lặp lặp lại báo cáo kiểm tra đơn vị 83 3.2.7 Hoàn thiện máy tổ chức hoạt động tín dụng đơn vị kinh doanh Hiện tại, quy trình xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt chưa có tách biệt khâu cho vay khâu thẩm định CV QHKH vừa trực tiếp tìm kiếm khách hàng, vừa trực tiếp giao dịch với khách hàng, vừa thẩm định tín dụng, vừa kiểm tra, giám sát sau cho vay Điều phần thiếu tính kiểm tra, khách quan thẩm định tín dụng, quản lý khoản vay, ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng vì: CV QHKH chạy theo doanh số, cố gắng đạt tiêu giao nên sơ sài khơng khách quan khâu thẩm định khách hàng Để đảm bảo tính giám sát, khách quan thẩm định cho vay, Ngân hàng TMCP Bản Việt cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay khoa học; tách biệt chức thẩm định khỏi chức tìm kiếm khách hàng, cho vay Phòng tín dụng thành lập hai phận độc lập với nhau: phận cho vay phận thẩm định khách hàng, đó: Bộ phận cho vay: Bộ phận có trách nhiệm nhận tìm kiếm khách hàng, nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng; theo dõi tình hình sử dụng vốn vay, tài sản đảm bảo; tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng sau giải ngân; theo dõi thu hồi nợ gốc lãi theo thỏa thuận hợp đồng tín dụng Bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, làm việc theo lịch cơng tác định kì báo cáo tình hình, đột xuất phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích với lãnh đạo ngân hàng Bộ phận thẩm định khách hàng: có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt kịp thời chủ trương, đường lối phát triển kinh tế - xã hội, pháp luật quy định ngân hàng; nắm vững nghiệp vụ phân tích báo cáo tài chính, thẩm định tín dụng để áp dụng có hiệu cơng tác thẩm định Bộ phận 84 có trách nhiệm thẩm định khách hàng: lực khách hàng, tình hình tài chính, giá trị tài sản chấp, đánh giá rủi ro tín dụng lập tờ trình thẩm định để trình lãnh đạo phê duyệt Khi dự án, phương án vay vốn phê duyệt, phận thẩm định chuyển cho phận cho vay để hướng dẫn khách hàng làm thủ tục vay vốn Với cách tổ chức này, CV QHKH cán thẩm định có điều kiện nghiên cứu chuyên sâu lĩnh vực mà phụ trách Việc chun mơn hóa, tách bạch phòng tín dụng đơn vị kinh doanh thành hai phận độc lập với nhau: Bộ phận cho vay phận thẩm định tín dụng đảm bảo tính độc lập, khách quan, tăng cường tính giám sát q trình thực cơng việc 3.2.8 Các giải pháp khác a Xây dựng ban hành sách, quy trình tín dụng phù hợp với văn ngân hàng nhà nước, với tình hình phát triển kinh tế đất nước Đồng thời bổ sung, hoàn thiện văn liên quan đến nghiệp vụ cho vay hành: - Quy định độ tuổi người bảo lãnh tài sản cho vay: Độ tuổi người bảo lãnh nên giống độ tuổi người vay để hạn chế rủi ro xảy - Quy định thẩm định chi phí hàng tháng khách hàng cá nhân phù hợp với nguồn thu nhập hàng tháng khách hàng, cụ thể: Căn vào nguồn thu nhập hàng tháng khách hàng quy định chi phí tối thiểu hàng tháng phần trăm so với nguồn thu nhập - Quy định việc tra cứu thông tin CIC đối tượng có liên quan đến vay: nên có quy định cụ thể việc phải truy xuất thông tin CIC bên bảo lãnh tài sản, vợ/ chồng khách hàng, người đồng trả nợ… 85 b Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội CV KTKSNB chi nhánh Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội chưa ban hành quy trình cụ thể việc kiểm tra kiểm soát CV KTKSNB đơn vị kinh doanh Vì cần xây dựng quy trình kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt nội nói chung cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay nói riêng CV KTKSNB chi nhánh áp dụng thống tồn hệ thống VCCB, đồng thời có bảng mơ tả công việc riêng cụ thể CV KTKSNB chi nhánh: quy định cụ thể công việc phải thực hiện, số lượng hồ sơ kiểm tra tháng… Các CV KTKSNB chi nhánh phải theo sát hoạt động cho vay đơn vị: kiểm tra hồ sơ giải ngân thường xuyên liên tục, giám sát việc thực tuân thủ quy trình, quy định cho vay đơn vị, kịp thời nhắc nhở đơn vị xảy sai sót đề kiến nghị phù hợp… c.Tăng cường công tác KTSKNB định kỳ đột xuất, sớm phát dấu hiệu vi phạm có hướng xử lý dứt điểm Đồng thời có biện pháp xử lý thích hợp đơn vị khơng tự giác, không nghiêm túc thực quy định thông tin, báo cáo hoạt động, số liệu đơn vị d KTKSNB cần thường xuyên trao đổi thơng tin, phối hợp với phòng ban khác lĩnh vực tín dụng phòng tái thẩm định, khối quản lý rủi ro kiểm soát tuân thủ… để nắm bắt thông tin đầy đủ kịp thời hoạt động cho vay ngân hàng e Nâng cao lực đạo đức nghiệp vụ cán tín dụng: người nhân tố quan trọng hoạt động Đội ngũ cán tín dụng có trình độ, có đạo đức có tinh thần trách nhiệm với cơng việc biện pháp quan trọng nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Cần có chế độ tuyển dụng cán 86 đào tạo cán tín dụng hợp lý, đồng thời bố trí đội ngũ cán tín dụng người việc để sử dụng có hiệu nguồn nhân lực Thường xuyên giáo dục phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cho cán tín dụng, tăng cường lớp tập huấn bồi dưỡng để cán cập nhật kiến thức, am hiểu sâu rộng nghiệp vụ Có chế độ đãi ngộ, thưởng phạt phân minh, cương xử lý cán yếu tư cách đạo đức, thiếu trung thực, thiếu kiến thức chun mơn nghiệp vụ f Hồn thiện cấu tổ chức phòng kiểm sốt nội Trong thời gian tới, nhân viên phòng KTKSNB đảm bảo mặt số lượng, nên thành lập tổ phận để chun mơn hóa nâng cao chất lượng công việc: - Bộ phận kiểm tra: tham gia kiểm tra định kỳ đột xuất theo đoàn đơn vị kinh doanh/ bố trí làm việc cố định đơn vị kinh doanh, đánh giá tính tuân thủ chất lượng hoạt động đơn vị kiểm tra trực tiếp tình hình hoạt động đơn vị - Bộ phận giám sát từ xa: thực việc theo dõi số liệu hệ thống hàng ngày, phát ngăn chặn kịp thời sái sót mặt số liệu đồng thời cảnh báo cho đơn vị kinh doanh phát rủi ro tiềm ẩn - Bộ phận hỗ trợ: thực việc thống kê đánh giá hệ thống văn ngân hàng: hệ thống văn phù hợp theo quy định ngân hàng nhà nước chưa, quy định cần phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với tình hình thị trường thực tế hoạt động đơn vị kinh doanh, quy định cần bổ sung… - Bộ phận IT: thực hỗ trợ P KTKSNB việc cung cấp số liệu cho đoàn kiểm tra, nghiên cứu báo cáo cần thiết cho hoạt động kiểm tra giám sát phòng kịp thời xác 87 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam Muốn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội hiệu thống suốt, trước tiên cần phải có chế điều tiết hữu hiệu - Thứ nhất, phải có hành lang pháp lý đầy đủ hồn thiện để điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ, văn hướng dẫn thực chuẩn mực, thước đo cho hoạt động kiểm tra kiểm soát nội - Thứ hai, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro NHNN Việt Nam NHTM, đạo tổ chức tín dụng thực tốt cơng tác thơng tin tín dụng kịp thời, xác - Thứ ba, NHNN cần nghiên cứu để đưa mơ hình máy kiểm soát nội chuyên trách phù hợp với điều kiện cụ thể NHTM vừa phù hợp với thông lệ quốc tế 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt - Phòng Kiểm tra Kiểm sốt nội cánh tay phải đắc lực hỗ trợ Tổng giám đốc q trình điều hành, quản lý ngân hàng Thơng qua hoạt động Phòng KTKSNB giúp ban lãnh đạo ngân hàng sớm phát rủi ro tiềm ẩn hoạt động cho vay ngân hàng, đồng thời đề biện pháp để giảm thiểu/hạn chế rủi ro Tuy nhiên để hoạt động ngày hiệu phát huy tốt vai trò mình, ban lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm tạo điều kiện cho hoạt động Phòng KTKSNB: bố trí nhân có lực chun mơn cao có kinh nghiệm, có chế độ lương thưởng hợp lý, tạo môi trường điều kiện làm việc tốt cho nhân viên P KTKSNB - Nắm bắt kịp thời thay đổi văn liên quan đến cho vay Ngân hàng nhà nước thay đổi môi trường pháp luật, môi trường kinh tế để ban hành/sửa đổi văn phù hợp đắn với tình hình 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung chương 1, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt, chương luận văn nêu sở đề xuất giải pháp đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt 89 KẾT LUẬN Đối với hoạt động cho vay, để nâng cao chất lượng cho vay hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, giải pháp quan trọng phải tăng cường hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Tuy nhiên, cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt nhiều hạn chế Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài, đề tài thực nội dung chủ yếu sau: - Hệ thống vấn đề chung hoạt động cho vay ngân hàng thương mại tổng quan kiểm soát nội gồm khái niệm, mục tiêu nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội Đồng thời luận văn sâu tập trung làm rõ công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại: khái niệm, yêu cầu nguyên tắc, nội dung tiêu chí đánh giá - Nghiên cứu phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bản Việt từ năm 2012 đến năm 2014 Trên sở thực trạng đó, tác giả đánh giá kết đạt hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt - Từ hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt, tác giả đề xuất số giải pháp để hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay VCCB TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đại học Kinh tế TPHCM (2007), Kiểm toán, NXB Lao động Xã hội [2] Đại học Kinh tế TPHCM (2010), Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê [3] TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê [4] Phạm Thị Trà My (2011), Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [5] Lê Thị Hằng Nga (2013), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Chi nhánh Hải Vân, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [6] Ngân hàng TMCP Bản Việt, Báo cáo báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014 [7] Ngân hàng TMCP Bản Việt, Báo cáo tình hình kiểm tra kiểm sốt nội năm 2012, 2013, 2014 [8] Ngân hàng TMCP Bản Việt, Kế hoạch kinh doanh năm 2015 [9] Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [10] Thông tư số 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011 Thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam việc ban hành quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước [11] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện tài Hà Nội [12] Giáp Hồng Vân (2014), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chi nhánh Bình Định, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng Trang web: [13] http://vietcoso.com/vietcoso/he-thong-kiem-soat-noi-bo/Tieu-chuanCOSO/Khuon-kho-He-thong-kiem-soat-noi-bo-theo-COSO-Hoa-Ky1.html#.VVyYFb0QaIU [14] http://havenwu.wordpress.com/he-thong-kiem-soat-noi-bo-theo-coso/ [15] www.vietcaptitalbank.com.vn ... trò cho vay ngân hàng kinh tế Trong kinh tế thị trường, tồn nhiều loại hình cho vay khác cho vay thương mại, cho vay Ngân hàng Tuy nhiên, cho vay Ngân hàng khắc phục nhiều nhược điểm cho vay. .. TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm cho vay 1.1.2 Chức năng, vai trò cho vay 10 1.1.3 Nguyên tắc cho. .. hàng làm sở cho việc định cho vay Bước 3: Ra định cho vay Trong khâu này, ngân hàng định đồng ý từ chối cho vay hồ sơ vay vốn khách hàng Khi định, thường mắc sai lầm bản: • Đồng ý cho vay với khách