Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ thu chi tại trung tâm phát triển phần mềm đại học đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ GIAO TUYỀN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH N n n o TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Đà Nẵn - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tá ả luận văn Lê T ị G o Tuyền MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB TRONG ĐƠN VỊ 1.1.1 Tổng quan kiểm soát quản lý 1.1.2 Khái niệm hệ thống KSNB 17 1.1.3 Các yếu tố hệ thống KSNB 22 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 29 1.2.1 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp có thu 29 1.2.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu 31 1.2.3 Nội dung khoản thu, chi đơn vị nghiệp có thu 32 1.2.4 Tổ chức thông tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt thu, chi đơn vị nghiệp có thu 35 1.2.5 Qui trình kiểm sốt khoản thu, chi 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG 44 2.1 KHÁI QUÁT VỀ TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG 44 2.1.1 Quá trình hình thành thành tựu đạt Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại học Đà Nẵng 44 2.1.2 Giới thiệu hệ thống KSNB TTPTPM 48 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB THU CHI TẠI TTPTPM 61 2.2.1 Tổ chức hệ thống thông tin phục vụ cho việc KSNB 61 2.2.2 KSNB khoản thu đơn vị 67 2.2.3 KSNB khoản chi đơn vị 76 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG83 2.3.1 Ưu điểm 83 2.3.2 Hạn chế 84 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM – ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG 89 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM 89 3.2 GIẢI PHÁP CỤ THỂ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KSNB THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM 89 3.2.1 Hồn thiện thơng tin phục vụ KSNB khoản thu, chi 90 3.2.2 Hồn thiện cơng tác KSNB khoản thu 96 3.2.3 Hoàn thiện công tác KSNB khoản chi 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản s o) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCKT BCQT BCTC CTKT ĐHĐN DT GĐ GD&ĐT HT HTKSNB HTKT HSSV KS KSNB KT KTNB NS NSNN PL TT TTPTPM TSCĐ XDCB UBND Báo cáo kế tốn Báo cáo tốn Báo cáo tài Chứng từ kế toán Đại học Đà Nẵng Dự toán Giám đốc Giáo dục Đào tạo Hạch toán Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kế toán Học sinh, sinh viên Kiểm soát Kiểm soát nội Kế Toán Kiểm toán nội Ngân sách Ngân sách Nhà nước Pháp luật Trung tâm Trung tâm Phát triển Phần mềm Tài sản cố định Xây dựng Ủy Ban Nhân Dân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Đội ngũ cán Trung tâm Phát Triển Phần Mềm – ĐHĐN Hoạt động thu, chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – ĐHĐN từ năm 2010 - 2012 Nhiệm vụ cụ thể thành viên máy kế toán TTPTPM Định mức thu HP trung cấp CQ, LPTS, LPTX sinh viên đào tạo TTPTPM Báo cáo chi tiết thu học phí, lệ phí năm TTPTPM Trang 45 46 56 73 73 Bảng 2.6 Mục lục áp dụng cho khoản chi TTPTPM 76 Bảng 3.1 Bảng theo dõi kinh phí hợp đồng phần mềm năm 2011 102 Bảng 3.2 Định mức chi phí sử dụng điện thoại TTPTPM 107 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức TTPTPM 49 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn TTPTPM 55 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 59 Sơ đồ 2.4 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn TTPTPM 61 Sơ đồ 2.5 Lập luân chuyển chứng từ thu tiền mặt TTPTPM 63 Sơ đồ 2.6 Trình tự luân chuyển chứng từ TTPTPM 64 Sơ đồ 2.7 Qui trình thu học phí TTPTPM 67 Sơ đồ 2.8 Quy trình kiểm sốt chi hàng hóa, dịch vụ 81 Sơ đồ 3.1 Kiểm soát việc lập luân chuyển chứng từ chi tiền mặt TTPTPM 93 Sơ đồ 3.2 Quy trình thu học phí TTPTPM 98 MỞ ĐẦU Tín ấp t ết ủ đề tà Một giải pháp quan trọng quản lý xây dựng cho hệ thống KSNB có hiệu Với vai trò quan trọng đảm bảo cho hoạt động tài kế tốn đơn vị rõ ràng, xác, hệ thống KSNB khơng giúp cho đơn vị kiểm sốt hoạt động kinh tế mà đưa biện pháp ngăn chặn rủi ro kinh doanh nhằm thực hiểu mục tiêu đặt đơn vị Kiểm sốt nội quy trình thiếu tổ chức nhằm đạt mục tiêu về: Hiệu lực hiệu hoạt động, bao gồm việc bảo vệ nguồn lực khơng bị thất thốt, hư hỏng sử dụng sai mục đích Báo cáo tài đáng tin cậy Tuân thủ luật pháp quy định… Thiết lập khơng ngừng hồn thiện hệ thống kiểm sốt trình quản lý điều hành hoạt động yếu tố thiếu đơn vị nào.Tuy nhiên đơn vị thuộc khu vực cơng nay, khái niệm kiểm sốt nội mẻ, nhà quản lý thường dựa hiểu biết cá nhân để quản lý điều hành khơng dựa nhìn tổng qt có hệ thống để quản lý cơng tác kiểm sốt Trong cơng tác quản lý tài đơn vị nghiệp cần phải theo chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm, cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản thu, chi nhằm đảm bảo hoạt động có hiệu quả, sử dụng tốt nguồn lực sẵn có nhằm đạt mục tiêu đề Ngồi ra, việc thiếu kỹ phân tích từ mục tiêu, rủi ro đến hoạt động kiểm soát dẫn đến tổn hao nguồn lực vào thủ tục kiểm sốt khơng cần thiết lại bỏ sót rủi ro quan trọng KSNB đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp tổ chức KSNB giúp nhà quản trị quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế quan người, tài sản, nguồn vốn,…góp phần hạn chế rủi ro phát sinh trình hoạt động đồng thời giúp tổ chức xây dựng tảng quản lý vững phục vụ cho trình mở rộng phát triển lên tổ chức Hiện nay, qui mô Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại Học Đà Nẵng ngày mở rộng, hoạt động thu, chi tài diễn nhiều nhu cầu tự chủ hoạt động thu, chi tài cao hơn, việc kiểm sốt nội khoản thu, chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại Học Đà Nẵng chưa quan tâm mức nên tránh khỏi rủi ro, sai sót định q trình quản lý tài chính, thơng tin kế tốn chưa thể đáp ứng yêu cầu quản lý như: tính kịp thời, tính xác Qua nghiên cứu lý luận hệ thống KSNB đồng thời tổng kết hoạt động KSNB Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm - Đại Học Đà Nẵng, tơi chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội thu chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng” cho Luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Kế toán Mụ tiêu n ên ứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác KSNB Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm, từ đề xuất phương hướng số giải pháp cụ thể nhằm tăng cường KSNB thu, chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại học Đà Nẵng Đố t ợn p ạm v n ên ứu Về đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội thu chi Trung tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại Học Đà Nẵng Về phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu giới hạn cơng tác kiểm sốt khoản thu chi chủ yếu Trung Tâm bao gồm: - Các khoản thu: Thu học phí Trung cấp chuyên nghiệp hệ quy, thu học phí lớp chứng chỉ, thu kinh phí quản lý từ chi nhánh, thu học phí đại học liên thơng, thu từ gia công phần mềm, thiết kế web,thu khác… - Các khoản chi: Chi toán cá nhân, chi mua hàng hóa, dịch vụ, chi đầu tư phát triển, chi nghiệp khác P ơn p áp n ên ứu Để thực việc nghiên cứu, luận văn dựa sở phương pháp luận vật biện chứng sử dụng phương pháp cụ thể: thu thập thơng tin cơng tác kiểm sốt thu chi Trung tâm phương pháp quan sát, vấn, thu thập tài liệu sau tiến hành tổng hợp, phân tích để từ làm rõ vấn đề cần nghiên cứu *Ýn ĩ o t ự t ễn ủ đề tà Luận văn “Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội thu chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng ” đã: - Góp phần làm rõ nội dung công tác kiểm soát thu chi đơn vị nghiệp làm sở cho việc phân tích cơng tác kiểm soát thu chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng - Trên sở nghiên cứu thực trạng cơng tác kiểm sốt thu, chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng luận văn nêu thực tế công tác kiểm soát khoản thu khoản chi thường xuyên Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng, mặt đạt vấn đề tồn cơng tác kiểm sốt thu, chi đơn vị - Và từ vấn đề đặt ra, đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt hoạt động thu, chi đơn vị nhằm giảm thiểu sai sót, gian lận góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài nói riêng phát triển Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại Học Đà Nẵng nói chung Bố ụ đề tà Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục tài liệu tham khảo, đề tài kết cấu thành chương: ... qui mô Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm – Đại Học Đà Nẵng ngày mở rộng, hoạt động thu, chi tài diễn nhiều nhu cầu tự chủ hoạt động thu, chi tài cao hơn, việc kiểm soát nội khoản thu, chi Trung Tâm. .. Trung Tâm bao gồm: - Các khoản thu: Thu học phí Trung cấp chuyên nghiệp hệ quy, thu học phí lớp chứng chỉ, thu kinh phí quản lý từ chi nhánh, thu học phí đại học liên thông, thu từ gia công phần... nội thu chi Trung Tâm Phát Triển Phần Mềm Đại Học Đà Nẵng ” đã: - Góp phần làm rõ nội dung cơng tác kiểm sốt thu chi đơn vị nghiệp làm sở cho việc phân tích cơng tác kiểm sốt thu chi Trung Tâm