Hoàn thiện công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần cao su đà nẵng

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình khoa học Người cam đoan Võ Hồng Hạnh MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN 1.1.1 Các khái niệm có liên quan 1.1.2 Bản chất hiệu hoạt động kinh doanh 12 1.1.3 Mục đích phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 13 1.1.4 Sự cần thiết phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 13 1.2 NGUỒN THÔNG TIN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 14 1.2.1 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích hiệu hoạt động công ty cổ phần 14 1.2.2 Phương pháp phân tích hiệu hoạt động CTCP 16 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG CƠNG TY CỔ PHẦN 22 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN .23 1.4.1 Phân tích hiệu kinh doanh 23 1.4.2 Phân tích hiệu tài doanh nghiệp .35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 41 2.1 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG (DRC) 41 2.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần cao su Đà Nẵng (DRC) .41 2.1.2 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh cấu sản phẩm 42 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Công ty .43 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Cao su Đà 47 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 51 2.2.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động cơng ty bên có liên quan 51 2.2.2 Tổ chức công tác phân tích hiệu hoạt động cơng ty 55 2.2.3 Nội dung phân tích 57 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CTCP CAO SU ĐÀ NẴNG 61 2.3.1 Một số kết đạt công tác phân tích hiệu hoạt động 61 2.3.2 Một số hạn chế cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHÂN CAO SU ĐÀ NẴNG 64 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 64 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CTCP CAO SU ĐÀ NẴNG 65 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích hiệu hoạt động .65 3.3.2 Hồn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần cao su Đà Nẵng .71 3.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích hiệu hoạt động 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt BQ CCDV Ý nghĩa Bình quân Cung cấp dịch vụ CPH Cổ phần hóa CTCP Cơng ty cổ phẩn DN Doanh nghiệp DT Doanh thu LN Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu sản phẩm tiêu thụ công ty qua năm 42 Bảng 2.2 Phân tích tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản 58 Bảng 2.3 Phân tích tiêu phản ánh hiệu kinh doanh 59 Bảng 2.4 Phân tích tiêu hiệu tài 60 Bảng 3.1 Mẫu kế hoạch phân tích CTCP Cao su Đà Nẵng 67 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Phân tích tiêu ROE nhân tổ ảnh hưởng theo mơ hình Dupont Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROE Phân tích tiêu ROA nhân tổ ảnh hưởng Phân tích chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROA 72 72 75 75 Bảng 3.6a Phân tích tỷ suất sinh lời chi phí 77 Bảng 3.6b Mức độ biến động qua năm 78 Bảng 3.7a Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 79 Bảng 3.7b Mức độ biến động hiệu suất sử dụng tài sản qua năm 80 Bảng 3.8 Bảng 3.9 Bảng 3.10 Bảng 3.11 Bảng phân tích chi tiết nhân tố ảnh hưởng đến Vốn lưu động Mối quan hệ ROE với nhân tố cấu trúc tài Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROE So sánh công ty ngành 81 83 83 86 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang 1.1 Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất sinh lời tài sản 35 1.2 Sơ đồ nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động 39 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 Tổ chức máy quản lý Công Ty Cổ Phần Cao Su Đà Nẵng (Drc) Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Cao Su Đà Nẵng Q trình luân chuyển chứng từ CTCP Cao su Đà Nẵng Sơ đồ tổ chức phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng Sơ đồ hệ thống thơng tin phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng 44 48 51 66 68 3.3 Biến động tiêu ROE qua năm 73 3.4 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROE 73 3.5 Biến động tiêu ROA qua năm 76 3.6 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROA 76 3.7 Chi tiết mức độ ảnh hưởng nhân tố đến ROE 84 3.8 Khả tự chủ tài 85 3.9 Khả tốn lãi vay 86 3.10 So sánh công ty ngành 87 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích hiệu hoạt động giúp doanh nghiệp tự đánh giá, xem xét việc thực tiêu kinh tế nào, mục tiêu kinh tế thực đến đâu, từ tìm biện pháp để tận dụng cách triệt để mạnh doanh nghiệp, điều có ý nghĩa phân tích hiệu hoạt động khơng điểm kết thúc chu kỳ kinh doanh mà khởi đầu chu kỳ kinh doanh Kết phân tích hiệu hoạt động sở quan trọng để định quản trị ngắn hạn dài hạn, giúp dự báo, đề phòng hạn chế rủi ro kinh doanh, dự báo hoạt động tương lai Phân tích hiệu hoạt động khơng có ý nghĩa quan trọng thân Cơng ty mà có ý nghĩa đối tượng khác quan tâm đến công ty đặc biệt nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp… Cơng ty muốn tồn phát triển yếu tố phải hoạt động có hiệu quả, để hoạt động có hiệu nhà quản trị cơng ty cần có thơng tin xác, để đưa định cho trình điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chọn phương án để đạt hiệu cao nhất, huy động nguồn vốn đầu tư để chi phí thấp v.v Với ý nghĩa quan trọng vậy, phân tích hiệu nhằm mục đích đánh giá cách đầy đủ xác hoạt động doanh nghiệp, đưa mặt mạnh, mặt yếu trình hoạt động doanh nghiệp, đưa nguyên nhân nhân tố ảnh hưởng đến hiệu doanh nghiệp, quan trọng để phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển kinh doanh doanh nghiệp; từ đưa giải pháp để tăng cường hoạt động kinh doanh quản lý doanh nghiệp, nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Là Doanh nghiệp dẫn đầu thị phần lốp ô tô Việt Nam, Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng dần khẳng định vị trí thị trường nước nước Nhưng để đạt mục tiêu dẫn đầu ngành sản xuất kinh doanh săm lốp ô tô, xe máy xe đạt cơng ty phải kinh doanh có hiệu Nhà quản trị công ty phải quan tâm đến việc phân tích hiệu hoạt động hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động để giúp cho việc định tốt Xuất phát từ lý trên, tơi chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng” để làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn đóng góp ý kiến nhằm nâng cao chất lượng thơng tin, phục vụ cho nhà quản trị Công ty thu hút quan tâm nhà đầu tư với Công ty Mục tiêu nghiên cứu - Luận văn hệ thống hóa lý luận cơng tác phân tích hiệu công ty cổ phần, tiêu phân tích hiệu hoạt động nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động - Khảo sát, đánh giá thực trạng phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng - Từ vấn đề lý luận thực trạng cơng tác phân tích Cơng ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng để đưa định hướng đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là cơng tác phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động kinh doanh, hoạt động tài giai đoạn từ năm 2009 – 2012 Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp: - Nghiên cứu sở lý thuyết liên quan đến nội dung đối tượng nghiên cứu; kết nghiên cứu công ty đối thủ cạnh tranh ngành - Thu thập tài liệu liên quan đến tình hình tài kinh doanh, tình hình tài phận kế tốn tài chính, phận kinh doanh Công ty Thu thập tài liệu, phân loại sử dụng thông tin liên quan đến công ty cổng thơng tin www.drc.com.vn - Thực phân tích việc sử dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích ảnh hưởng nhân tố Kết cấu luận văn Với tên đề tài: Hồn thiện cơng tác Phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng, phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục… luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích hiệu hoạt động cơng ty cổ phần Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động Cơng ty cổ phần cao su Đà Nẵng Tổng quan tài liệu Hiệu hoạt động phân tích hiệu hoạt động vấn đề then chốt trình đổi chế quản lý kinh tế nước ta nay, vấn đề nhiều tác giả nghiên cứu biểu thông qua số sách chun ngành kế tốn như: Phân tích hoạt động kinh doanh (Phần phần 87 30,00% 26,69% 25,47% 25,00% 22,52% 20,00% 20,86% 18,96% 18,96% CMS 15,00% DRC SRC 10,00% 5,00% 6,34% 4,18% 1,06% 0,00% Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Hình 3.10 So sánh cơng ty ngành Qua số liệu sơ đồ ta thấy so với công ty ngành kinh doanh (Công ty CP Cao su Miền Nam Công ty CP Cao su Sao Vàng) Cơng ty CP Cao su Đà Nẵng DN có hiệu tài tương đối cao có tính ổn định DN lại Trong năm 2011, DN rơi vào tình trạng “khủng hoảng” Cơng ty CP Cao su Đà Nẵng có suy giảm phạm vi nhỏ Tuy nhiên với tiêu RE năm 2012 CTCP Cao su Đà Nẵng đứng sau CTCP Cao su Miền Nam Mặc dù vậy, trước công ty CP Cao su Đà Nẵng đứng sau công ty Công ty CP Cao su Miền Nam vốn lợi nhuận ngày công ty CP Cao su Đà Nẵng dần vươn lên khẳng định vị thị trường Đây tín hiệu đáng mừng cho công ty e Kết luận đánh giá chung Căn vào hệ thống bảng biểu đồ thị thiết kế nội dung phân tích tiêu khả sinh lợi VCSH nhân tố ảnh hưởng trình bày giúp CTCP Cao su Đà Nẵng đánh giá khái quát hiệu hoạt động qua năm, xác định mức độ ảnh hưởng nguyên nhân ảnh hưởng 88 đến tiêu từ tổng hợp đến cá biệt Từ nhà quản trị đưa giải pháp cụ thể nhằm tối đa hóa lợi nhuận 3.2.3 Hồn thiện hệ thống thông tin phục vụ cho công tác phân tích hiệu hoạt động Trong cơng tác phân tích hiệu hoạt động, việc có nguồn liệu thơng tin đầy đủ quan trọng tiên Việc có nguồn thơng tin đầy đủ kịp thời giúp nhà phân tích kịp thời gửi báo cáo phân tích sớm đến đối tượng sử dụng báo cáo Việc hồn thiện thơng tin phục vụ cơng tác phân tích hiệu hoạt động cụ thể sau:  Chuẩn hóa nguồn liệu - Chuẩn hóa hệ thống BCTC theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp tiêu cách lấy số liệu đảm bảo tính thống số liệu kỳ báo cáo Hoàn thiện hệ thống xuất liệu báo cáo tài tự động bao gồm số liệu, bảng biểu, đồ thị minh họa - Xây dựng hệ thống chi tiết mảng phân tích hoạt động như: hệ thống thơng tin quản lý chi phí quản lý, hệ thống thơng tin quản lý tài sản, toán nợ v.v… cách tự động  Thu thập tài liệu, phân loại sử dụng tài liệu - Thu thập thêm thông tin từ Ngành sản xuất kinh doanh lốp cao su ngồi nước tình hình hoạt động kinh doanh Công ty lĩnh vực Từ tính tốn tiêu phân tích nhằm có liên hệ, so sánh CTCP Cao su Đà Nẵng với công ty khác Xác định vị chỗ đứng công ty ngành sản xuất kinh doanh lốp cao su - Thường xuyên cập nhật báo cáo phân tích cơng ty có uy tín chất lượng để có nguồn đánh giá, so sánh, bổ sung cách nhìn nhận phân tích đội ngũ phân tích quản trị cơng ty  Cần liên tục cập nhật hồn thiện hệ thống thơng tin kế toán 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG Căn vào kết khảo sát thực tế cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng chương 2, chương tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng; hồn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động; hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng Các giải pháp đưa áp dụng để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng 90 KẾT LUẬN Ngày nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường biến đổi nhanh chóng kinh tế nước ảnh hưởng lớn kinh tế nước khu vực giới DN Việt Nam nói chung CTCP Cao su Đà Nẵng nói riêng, ngày phải nâng cao vị để đủ sức cạnh tranh với DN ngồi nước Muốn cơng ty phải ln kiện tồn cơng tác quản trị việc nghiên cứu tổ chức tốt cơng tác phân tích nói chung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh nói riêng Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế CTCP Cao su Đà Nẵng, luận văn giải số vấn đề sau: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp Thứ hai, tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng, từ đưa đánh giá công tác Thứ ba, sở nghiên cứu lý luận kết hợp với thực tiễn phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng, luận văn đưa định hướng giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động; nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động; hệ thống thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích hiệu hoạt động Thứ tư, kết nghiên cứu luận văn áp dụng để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su Đà Nẵng 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Tấn Bình (2009), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh [2] PGS TS Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội [3] Công ty cổ phần cao su Đà Nẵng, Báo cáo tài sổ sách kế toán giai đoạn 2008 – 2012, Đà Nẵng [4] Nguyễn Khánh Thu Hằng (2012), Phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần Thương mại - Dịch vụ - Đầu tư Cù Lao Chàm, Luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng [5] Lê Thị Mai Hồng (2013), Hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần Fococev Quảng Nam, Luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng [6] Lương Thúy Nga (2006), Phân tích hiệu hoạt động phương hướng nâng cao hiệu hoạt động Tổng Công ty Sách Việt Nam”, Luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng [7] Ngô Thị Kim Phượng (chủ biên), Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng, Lê Hồng Vinh (2010), Phân tích tài doanh nghiệp (Tái lần 1), NXB TP Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [8] Ngơ Hà Tấn, Trần Đình Khơi Ngun, Hồng Tùng (2001), Phân Tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Giáo dục [9] Phạm Hữu Thịnh (2011), Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty cổ phần Nông sản thực phẩm Quảng Ngãi, Luận văn Thạc sỹ kinh tế ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng 92 [10] Bùi Thị Thanh Thủy (2010), Phân tích hiệu hoạt động tổng cơng ty cổ phần dệt may Hòa Thọ, Luận văn Thạc sỹ kinh tế ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng [11] Hồng Thị Xinh (2006), Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Đà Nẵng, Luận văn Thạc sỹ kinh tế ngành kế toán, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng PHỤ LỤC 01 Số liệu bình qn để tính tốn tiêu nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động STT Chỉ tiêu Hàng tồn kho bình quân Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 312.785,28 391.850,13 633.908,21 766.955,08 Số phải thu khách hàng bình quân 123.406,11 168.050,85 255.016,58 255.901,21 Vốn lưu động bình quân 250.303,91 424.927,02 569.789,43 582.319,85 Nguyên giá TSCĐ bình quân 592.878,70 647.881,64 666.196,75 705.685,31 Tổng tài sản bình quân 599.463,04 699.783,79 924.621,14 1.342.890,87 Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân 386.554,99 644.366,61 804.700,05 1.023.614,55 Nợ ngắn hạn bình quân 313.228,81 280.254,53 538.190,82 1.026.224,73 Nợ dài hạn bình quân 69.338,37 42.923,57 115.662,43 479.945,34 Tổng nguồn vốn bình quân 599.463,04 699.783,79 924.621,14 1.342.890,87 PHỤ LỤC 02 Bảng cân đối kế tốn tổng hợp giai đoạn 2008-2012 – Cơng ty Cổ phần cao su Đà Nẵng ĐVT: đồng NỘI DUNG Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Năm 2008 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.044.042.991.451 1.213.155.482.270 771.480.141.769 546.819.954.385 429.046.461.457 75.550.179.665 78.140.124.458 108.060.625.320 77.969.488.775 14.761.063.710 Tiền 20.550.179.665 5.640.124.458 11.760.625.320 77.969.488.775 14.761.063.710 Các khoản tương đương tiền 55.000.000.000 72.500.000.000 96.300.000.000 - - - - - - 9.000.000.000 Đầu tư ngắn hạn - - - - 9.000.000.000 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) - - - - - 211.922.629.104 299.879.794.055 210.153.356.995 125.948.346.714 120.863.874.652 Phải thu khách hàng 151.899.336.160 179.830.477.392 132.405.389.782 67.343.103.945 64.957.188.945 Trả trước cho người bán 60.879.059.359 122.205.862.683 77.170.199.840 57.824.281.610 54.941.076.841 Phải thu nội ngắn hạn - - - - - Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng - - - - - 2.208.057.434 664.641.951 577.767.373 780.961.159 965.608.866 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn xây dựng Các khoản phải thu khác (3.063.823.849) (2.821.187.971) - - - IV Hàng tồn kho 712.406.624.020 821.503.540.654 446.312.887.356 337.387.368.530 281.718.053.577 Hàng tồn kho 712.406.624.020 821.503.540.654 446.312.887.356 337.387.368.530 288.183.186.577 - - - - -6.465.133.000 44.163.558.662 13.632.023.103 6.953.272.098 5.514.750.366 2.703.469.518 396.960.883 823.869.776 1.166.039.898 4.843.353 635.776.008 41.964.691.069 11.661.884.558 3.431.175.416 4.333.544.576 1.316.449.112 - - - - 1.159.500 1.801.906.710 1.146.268.769 2.356.056.784 1.176.362.437 750.084.898 1.434.047.052.771 408.433.031.213 292.713.081.825 238.229.104.440 185.472.062.672 - - - - - Phải thu dài hạn khách hàng - - - - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - - - - - Phải thu dài hạn nội ngắn hạn - - - - - Phải thu dài hạn khác - - - - - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) - - - - - 1.406.077.336.476 383.922.696.231 267.158.085.585 233.419.879.870 179.165.655.461 176.405.174.005 154.188.404.955 184.801.099.824 207.749.475.754 156.485.910.536 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 736.272.572.820 667.677.314.564 657.461.355.066 631.187.980.150 547.746.610.912 (559.867.398.815) (513.488.909.609) (472.660.255.242) (423.438.504.396) (391.260.700.376) - - - - - - Nguyên giá - - - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - 1.422.434.026 2.179.989.517 2.706.751.133 3.259.817.120 3.245.227.115 3.722.868.506 3.697.868.606 3.556.968.506 3.556.968.506 3.265.845.506 (2.300.434.480) (1.517.878.989) (850.217.373) (297.151.386) (20.618.391) 1.228.249.728.445 227.554.301.759 79.650.234.628 22.410.586.996 19.434.517.810 - - - - - - Nguyên giá - - - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - 8.180.686.655 8.180.686.655 6.554.496.595 - - Đầu tư vào công ty - - - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - - - - - 8.180.686.655 8.180.686.655 6.554.496.595 - - - - - - - 19.789.029.640 16.329.648.327 19.000.499.645 4.809.224.570 6.306.407.211 19.789.029.640 16.329.648.327 19.000.499.645 4.809.224.570 6.306.407.211 Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn laị - - - - - Tài sản dài hạn khác - - - - - 2.478.090.044.222 1.621.588.513.483 1.064.193.223.594 785.049.058.825 614.518.524.129 1.308.609.672.018 743.839.779.198 332.541.858.589 227.967.205.569 398.490.405.216 537.544.130.541 555.014.683.267 290.042.133.750 184.619.792.274 303.161.069.047 Vay nợ ngắn hạn 117.176.806.771 287.194.220.825 176.225.141.599 93.191.764.350 271.803.071.946 Phải trả người bán 176.589.583.521 52.017.663.093 27.419.066.361 23.769.874.533 11.286.868.674 3.667.563.480 4.237.157.184 955.532.633 3.519.533.011 3.909.005.138 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 32.249.875.306 19.726.072.848 19.790.367.405 2.353.674.452 573.096 Phải trả người lao động 39.477.039.156 43.798.625.350 45.955.364.761 29.563.365.967 13.567.819.921 Chi phí phải trả 15.356.606.561 - - - - Phải trả nội - - - - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng - - - - - 119.657.353.032 141.527.089.220 18.143.637.581 30.814.943.499 2.593.730.272 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 21.600.000.000 - - - - 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 11.769.302.714 6.513.809.747 1.553.023.410 1.406.636.462 (657.700.573) TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Người mua trả tiền trước xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu CP - - - - - 771.065.541.477 188.825.140.931 42.499.724.839 43.347.413.295 95.329.336.169 Phải trả dài hạn người bán - - - - - Phải trả dài hạn nội - - - - - Phải trả dài hạn khác - - - - - 771.034.241.477 187.497.140.931 41.356.724.839 42.572.018.420 94.522.191.083 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - - - - Dự phòng trợ cấp việc làm - 1.305.000.000 1.123.000.000 775.394.875 807.145.086 Dự phòng phải trả dài hạn - - - - - Doanh thu chưa thực 31.300.000 23.000.000 20.000.000 - - - - - - - B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 1.169.480.372.204 877.748.734.285 731.651.365.005 557.081.853.256 216.028.118.913 I Vốn chủ sở hữu 1.169.400.979.299 877.582.113.862 731.433.855.978 557.229.299.989 216.685.819.486 692.289.450.000 461.538.650.000 307.692.480.000 153.846.240.000 153.846.240.000 3.281.000.000 3.281.000.000 3.281.000.000 3.281.000.000 3.281.000.000 Vốn khác chủ sở hữu - - - - - Cổ phiếu quỹ (*) - - - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - - - Chênh lệch tỷ giá hối đối - - - - - 103.175.037.328 139.435.519.159 129.626.335.198 17.414.386.181 927.059.902 II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ PT khoa học công nghệ Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 26.372.578.519 29.870.059.272 20.583.296.475 6.315.795.935 4.544.862.267 9.882.678.168 - - - - 334.400.235.283 243.456.885.431 266.731.802.317 376.067.513.463 54.086.657.317 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB - - - - - 12 Quỹ hỗ trợ xếp Doanh nghiệp - - - - - 79.392.905 166.620.423 217.509.027 (147.446.733) - - - - (401.700.000) - 79.392.905 166.620.423 217.509.027 254.253.267 - 2.478.090.044.222 1.621.588.513.483 1.064.193.223.594 785.049.058.825 614.518.524.129 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) (Nguồn: Báo cáo tài từ năm 2009 đến 2012) PHỤ LỤC 03 Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh tổng hợp giai đoạn 2008 – 2012 - Công ty Cổ phần cao su Đà Nẵng ĐVT: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Năm 2008 2.895.509.201.367 2.706.755.140.588 2.218.090.853.691 1.855.377.641.365 1.317.074.770.390 110.575.419.540 70.058.751.509 57.951.631.990 40.336.619.011 26.557.127.396 2.784.933.781.827 2.636.696.389.079 2.160.139.221.701 1.815.041.022.354 1.290.517.642.994 2.190.919.635.521 2.220.806.637.750 1.784.356.346.132 1.292.759.604.291 1.133.436.423.717 594.014.146.306 415.889.751.329 375.782.875.569 522.281.418.063 157.081.219.277 4.164.176.437 7.802.595.588 7.362.008.734 2.449.556.248 10.088.689.285 44.773.024.457 65.399.048.491 42.087.541.188 47.393.813.255 65.206.137.614 8.791.925.492 15.804.211.501 8.988.281.003 13.701.386.883 44.843.470.443 Chi phí bán hàng 59.891.566.893 50.875.668.389 43.260.444.129 45.459.928.569 34.020.242.990 Chi phí quản lý doanh nghiệp 81.971.929.348 49.655.771.787 40.485.459.453 39.743.862.125 19.842.423.521 411.541.802.045 257.761.858.250 275.311.439.533 392.133.370.362 48.101.104.437 11 Thu nhập khác 7.114.806.504 7.126.465.745 4.837.879.118 2.750.012.563 3.837.569.798 12 Chi phí khác 1.540.167.088 1.275.778.391 1.201.388.273 356.523.032 149.510.369 Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13 Lợi nhuận khác 5.574.639.416 5.850.687.354 3.636.490.845 2.393.489.531 3.688.059.429 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 417.116.441.461 263.612.545.604 260.947.930.378 394.526.859.893 51.789.163.866 15 Chi phí thuế TNDN hành 104.987.810.201 65.958.982.231 64.764.251.167 1.252.285.703 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - - - 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 312.128.631.260 197.653.563.373 196.183.679.211 393.274.574.190 51.789.163.866 18 Lãi cổ phiếu (*) 5.355 4.282 6.376 25.563 3.366 (Nguồn: Báo cáo tài từ năm 2009 đến 2012) ... lý Công Ty Cổ Phần Cao Su Đà Nẵng (Drc) Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Cao Su Đà Nẵng Quá trình luân chuyển chứng từ CTCP Cao su Đà Nẵng Sơ đồ tổ chức phân tích hiệu hoạt động CTCP Cao su. .. tác kế tốn Công ty Cổ phần Cao su Đà 47 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 51 2.2.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động cơng ty bên có... TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG 41 2.1 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐÀ NẴNG (DRC) 41 2.1.1 Giới thiệu Công ty