Kiểm soát nội bộ đối với doanh thu và nợ phải thu tại công ty TNHH MTV điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên Chiểu.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ THỊ NGỌC DIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG - ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ THỊ NGỌC DIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG - ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Đỗ Thị Ngọc Diệp MỤC LỤC MỞ ĐẦU - 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Sự cần thiết hệ thống KSNB 10 1.1.3 Chức hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 11 1.2.- KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TỪ CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG DOANH NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ 17 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu khách hàng từ hoạt động cung ứng dịch vụ 17 1.2.2 Tổ chức thông tin phục vụ KSNB doanh thu nợ phải thu khách hàng hoạt động kinh doanh dịch vụ 21 1.2.3 Quy trình KSNB doanh thu nợ phải thu khách hàng kinh doanh dịch vụ 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG -34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU 35 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -35 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển phương hướng hoạt động công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng- Điện lực Liên Chiểu .35 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên Chiểu 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Điện lực Liên Chiểu .39 2.2 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -40 2.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ngành điện 40 2.2.2 Mơi trường kiểm sốt 43 2.2.3 Hệ thống thơng tin kế tốn 46 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG -ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -48 2.3.1 Tổ chức thông tin phục vụ công tác KSNB doanh thu nợ phải thu Điện lực Liên Chiểu 48 2.3.2 Kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện Lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu .51 2.3.3 Kiểm sốt nội quy trình theo dõi nợ xử lý nợ khó đòi 69 2.3.4 Hoạt động kiểm tra giám sát .73 2.3.5 Những hạn chế tồn kiểm soát nội doanh thu nợ phải thu Điện lực Liên Chiểu 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG -77 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -78 3.1 MỤC TIÊU, YÊU CẦU KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY -78 3.1.1 Yêu cầu đặt 78 3.1.2 Mục tiêu 79 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG – ĐIỆN LỰC LIÊN CHIỂU -80 3.2.1 Hồn thiện hệ thống thơng tin phục vụ KSNB doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu.80 3.2.2 Hoàn thiện thủ tục KSNB doanh thu nợ phải thu85 3.2.3 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 105 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT 110 3.3.1 Về phía Nhà nước 110 3.3.2 Về phía tập đồn Điện lực Việt Nam (EVN) 110 KẾT LUẬN CHƯƠNG - 111 KẾT LUẬN - 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 113 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản ) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV : Cán cơng nhân viên EVN : Tập đồn Điện lực Việt Nam GCS : Ghi số HĐĐT : Hóa đơn điện tử HĐMBĐ : Hợp đồng mua bán điện KSNB : Kiểm soát nội SXKD : Sản xuất kinh doanh TNV : Thu ngân viên TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên TT&PP : Truyền tải phân phối DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 3.1 Báo cáo doanh thu theo lộ trình 84 3.2 Báo cáo tổng hợp số lượng khách hàng thu qua thẻ 84 3.3 Báo cáo doanh thu 85 3.4 Báo cáo tổng hợp phân tích số dư nợ 104 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu 1.1 Tên sơ đồ Khái quát kiểm soát chu trình doanh thu thu tiền kinh doanh dịch vụ Trang 24 2.1 Cơ cấu tổ chức máy Điện lực Đà Nẵng 36 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Điện lực Liên Chiểu 37 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ máy 47 2.4 Chu trình KSNB doanh thu tiền thu khách hàng đơn vị 53 2.5 Quy trình thu theo dõi nợ tiền điện 61 2.6 Quy trình thu nợ lưu động 63 2.7 Quy trình thu nợ quầy 64 2.8 3.1 3.2 3.3 Quy trình thu nợ tiền điện sử dụng dịch vụ serverbanking Lưu đồ hồn thiện quy trình ký kết HĐMBĐ Lưu đồ hồn thiện kiểm sốt cơng tác ghi số cập nhập số Tổ chức máy kiểm toán nội 67 87 94 109 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với doanh nghiệp trình tiêu thụ nhân tố hàng đầu định tới lợi nhuận Vì doanh thu đạt q trình kinh doanh có vị trí quan trọng, đóng vai trò thiết thực kinh doanh cho thấy khả đứng vững doanh nghiệp thương trường.Tuy nhiên, có nhiều câu hỏi đặt để quản lý tốt việc ghi nhận doanh thu quản lý công nợ phải thu Đây vấn đề “đau đầu” nhiều doanh nghiệp việc đưa thủ tục kiểm tra, kiểm soát Là ngành có vai trò đặc biệt quan trọng phát triển kinh tế, đòi hỏi lĩnh vực cung cấp điện phải phát triển nhanh, chuẩn bị sở hạ tầng để kinh tế xã hội phát triển phải đảm bảo tính bền vững lâu dài việc sử dụng có hiệu nguồn lượng có Bên cạnh nhiệm vụ đảm bảo nguồn lượng điện, đảm bảo chất lượng sống cho người dân, công ty nhiệm vụ khơng phần quan trọng kinh doanh điện để góp phần xây dựng đất nước Công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng – Điện lực Liên Chiểu doanh nghiệp Nhà nước với lĩnh vực kinh doanh điện năng, tư vấn đầu tư xây dựng cơng trình lưới điện đến cấp điện áp 110KV, xây dựng cải tạo lưới điện Hiện Điện lực Liên Chiểu chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh điện địa bàn rộng lớn với mức doanh thu hàng năm chiếm 2/3 doanh thu toàn điện lực Đà Nẵng, số lượng khách hàng lớn lên đến 48000 hộ với nhu cầu sử dụng điện khác Với quy mơ đó, cơng ty cần có hoạt động kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ để tăng cường công tác quản lý tăng cường sức cạnh tranh Hơn nữa, điện sản phẩm vơ hình nên q trình tiêu thụ điện gây khó khăn việc ghi nhận doanh thu kịp thời Bên cạnh đó, mức giá điện lại đa dạng 114 [12] Tập đoàn Điện lực Việt Nam (2008), Quy trình ISO 9001:2008 thu theo dõi nợ, Điện lực Đà Nẵng [13] Tập đồn Điện lực Việt Nam (2008), Quy trình ISO 9001:2008 đo đếm điện năng, Điện lực Đà Nẵng [14] Tổng công ty Điện lực Miền Nam(1999), Quy chế quản lý tài hạch tốn kinh doanh, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 1: BIỂU GIÁ BÁN LẺ ĐIỆN Giá bán lẻ điện cho ngành sản xuất sau STT Đối tượng áp dụng giá b) Giờ thấp điểm c) Giờ cao điểm b) Giờ thấp điểm c) Giờ cao điểm 754 2.177 1.243 783 2.263 Cấp điện áp từ kV đến 22 kV a) Giờ bình thường b) Giờ thấp điểm c) Giờ cao điểm 1.217 Cấp điện áp từ 22 kV đến 110 kV a) Giờ bình thường (đồng/kWh) Cấp điện áp từ 110 kV trở lên a) Giờ bình thường Giá bán điện 1.286 812 2.335 Cấp điện áp kV a) Giờ bình thường b) Giờ thấp điểm c) Giờ cao điểm 1.339 854 2.421 Khách hàng mua điện cấp điện áp 20kV tính theo giá cấp điện áp từ 22kV đến 110kV Giá bán lẻ điện cho bơm nước tưới tiêu Giá bán lẻ điện cho bơm nước tưới tiêu sau: STT Cấp điện áp Giá bán điện (đồng/kWh) Từ kV trở lên a) Giờ bình thường 1.142 b) Giờ thấp điểm 596 c) Giờ cao điểm 1.660 Dưới kV a) Giờ bình thường 1.199 b) Giờ thấp điểm 625 c) Giờ cao điểm 1.717 [ Giá bán lẻ điện cho đối tượng hành chính, nghiệp STT Đối tượng áp dụng giá Giá bán điện (đồng/kWh) Bệnh viện, nhà trẻ, mẫu giáo, trường phổ thông a) Cấp điện áp từ kV trở lên 1.315 b) Cấp điện áp kV 1.401 Chiếu sáng công cộng a) Cấp điện áp từ kV trở lên 1.430 b) Cấp điện áp kV 1.516 Đơn vị hành chính, nghiệp a) Cấp điện áp từ kV trở lên 1.458 b) Cấp điện áp kV 1.516 Giá bán lẻ điện cho kinh doanh STT Cấp điện áp Giá bán điện (đồng/kWh) Từ 22 kV trở lên a) Giờ bình thường 2.004 b) Giờ thấp điểm 1.142 c) Giờ cao điểm 3.442 Từ kV đến 22 kV a) Giờ bình thường 2.148 b) Giờ thấp điểm 1.286 c) Giờ cao điểm 3.557 Dưới kV a) Giờ bình thường 2.177 b) Giờ thấp điểm 1.343 c) Giờ cao điểm 3.715 Giá bán lẻ điện sinh hoạt STT Mức sử dụng hộ tháng Giá bán điện (đồng/kWh) Cho 50 kWh (cho hộ nghèo thu nhập thấp) 993 Cho kWh từ - 100 (cho hộ thông thường) 1.350 Cho kWh từ 101 - 150 1.545 Cho kWh từ 151 - 200 1.947 Cho kWh từ 201 - 300 2.105 Cho kWh từ 301 - 400 2.249 Cho kWh từ 401 trở lên 2.307 Giá điện cho bậc thang (0 - 50 kWh) áp dụng cho hộ nghèo hộ thu nhập thấp, thường xun có mức sử dụng điện khơng 50kWh/tháng có đăng ký với bên bán điện Các hộ nghèo, hộ thu nhập thấp để mua điện theo giá bậc thang đăng ký theo hướng dẫn bên bán điện Biểu giá từ bậc thang thứ hai trở áp dụng cho hộ thông thường cho hộ nghèo, hộ thu nhập thấp có đăng ký cho sản lượng điện sử dụng từ kWh thứ 51 trở lên Giá bán lẻ điện cho mục đích sinh hoạt cho đối tượng mua điện tạm thời mua điện ngắn hạn theo hình thức sử dụng thẻ trả trước là: 1.902 đồng/kWh (giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng VAT) Phụ lục 2: Biên kiểm tra vi phạm sử dụng điện CƠNG TY TNHH MTV CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐIỆN LỰC:…………… Đà Nẵng, ngày … tháng……năm 20… Số:……………… BIÊN BẢN KIỂM TRA VI PHẠM SỬ DỤNG ĐIỆN Hôm nay, vào lúc….giờ….,ngày… tháng……năm …… I/Tổ kiểm tra gồm: 1/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… 2/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… 3/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… II/ Bên kiểm tra : 1/ Ông (bà)…………………………………… 2/ Ông (bà)……………………………………… III/ Người làm chứng: 1/ Ông (bà)……………………… Chức vụ……………… 2/ Ông (bà)……………………… Chức vụ……………… IV/ Đã tiến hành kiểm tra sử dụng điện tại: ………………………………………………………………………… Mã khách hàng:………………………………………………………… Địa chỉ:…………………………………………………………………… Tên khách hàng:………………………………………………………… Điện thoại:…………………………………………………………………… V/ Hiện trạng hệ thống đo đếm: Cơng tơ loại:………………… Nước sản xuất…………… No:…………… Dòng điện:…………………….Điện áp: ………TU:……….TI:……….Hệ số nhân:…… Hệ số công tơ lúc kiểm tra:……………………………………………………………… VI/ Hiện trạng lúc kiểm tra: ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… VII/ Phụ lục kèm theo biên kiểm tra ( Gồm sơ đồ đấu dây, sơ đồ bảng kê công suất điện…) gồm:……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Kết luận kiểm tra:……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Trong trình kiểm tra, hộ sử dụng điện người làm chứng ln có mặt trường chứng kiến tồn q trình kiểm tra Những người tham gia kiểm tra không xâm phạm làm hư hại đến tài sản bên sử dụng điện Biên kết thúc vào lúc… giờ….phút, ngày……tháng…….năm…… Biên đọc cho người nghe Biên lập thành 03 bản, bên kiểm tra giữ 01 để thực nội dung biên bản, người lập biên giữ 02 Bên kiểm tra Người làm chứng KTV Điện lực Ý kiến bên sử dụng điện: ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Phụ lục 3: Biên toán tiền điện vi phạm sử dụng điện CƠNG TY TNHH MTV CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐIỆN LỰC:…………… Đà Nẵng, ngày … tháng……năm 20… Số:………… BIÊN BẢN TÍNH TỐN TIỀN ĐIỆN VI PHẠM SỬ DỤNG ĐIỆN Căn Luật Điện lực Nghị định 105/2005/NĐ-CP ngày 17/08/2005 Thủ tướng Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Điện lực Căn hợp đồng mua bán điện số:………………………… ký kết bên Căn biên kiểm tra sử dụng điện số………lập ngày……tháng……năm…… Hơm nay, ngày……tháng…….năm……Tại:……………………………………………… Chúng tơi gồm có: Đại diện chi nhánh Điện KV3 (bên bán): 1/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… 2/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… 3/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… Đại diện khách hàng sử dụng điện (bên mua): 1/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… 2/ Ông(bà)…………………………… Chức vụ……………… Hai bên thống tính tốn truy thu tiền phạt vi phạm hợp đồng sau: 1/ Thời gian tính tiền bồi thường : từ ngày… /…… /……đến ……/…… /………./ 2/ Giá tiền áp dụng tính tốn: ………… đồng(chưa VAT) 3/ Lý do:………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… 4/ Các số liệu dùng để tính tốn: + Thiết bị sử dụng điện:………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… + Sản lượng dùng ngày: :………………………………………………………… 5/ Số ngày tính tốn truy thu:………………………………………………………… 6/ Điện truy thu:………………… 7/ Tiền điện truy thu:………………………………………………………………… 8/ Tiền phạt vi phạm hợp đồng:…………………………………………………… 9/ Tổng số tiền phải trả:………………………………………………………… (Bằng chữ:……………………………………………………………………………) 10 Phương thức tốn: 11 Các khoản chi phí khác mà bên sử dụng điện phải tốn: sở cơng nghiệp TP Đà Nẵng tính tốn để xử lý theo Nghị định số 74/2003/NĐ-CP ngày 26/6/2003 CHính Phủ xử phạt hành lĩnh vực Điện lực Biên kết thúc ngày, lập thành 3bản có giá trị nhau, điện lực giữ 01 bản, Sở công nghiệp thành phố Đà Nẵng giữ 01 để làm thực Đại diện Bên Mua điện Chi nhánh điện KV3 Kiểm tra Viên Phụ lục.4 Biên xác nhận cơng nợ tiền điện CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐIỆN LỰC:…………… BIÊN BẢN XÁC NHẬN CÔNG NỢ TIỀN ĐIỆN Hôm nay, ngày……tháng…….năm……Tại:……………………………………………… Chúng Bên bán điện Bên mua điện gồm: Bên bán điện:……………………………………………………………………………… Địa chỉ: Tài khoản số: Đại diện Ông (bà)…………………………….Chức vụ:………………………………… Ông (bà)…………………………….Chức vụ:………………………………… Bên Mua điện:……………………………………………………………………………… Địa chỉ: Tài khoản số: Đại diện Ông (bà)…………………………….Chức vụ:………………………………… Ông (bà)…………………………….Chức vụ:………………………………… Hai bên đối chiếu xác nhận công nợ tiền điện đến thời điểm ngày 31/12/…, kết đối chiếu sau” Bên mua điện nợ bên bán điện số tiền mua điện là: ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Bằng chữ: ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Biên lập thành bản, bên giữ 01 BÊN BÁN ĐIỆN BÊN MUA ĐIỆN Phụ lục Mẫu thông tin đăng ký sử dụng dịch vụ tốn tiền điện qua ngân hàng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Đà nẵng, ngày tháng năm 2013 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN QUA NGÂN HÀNG Kính gửi : Chi nhánh điện lực Liên Chiểu-Đà Nẵng Ngân hàng………… ,chi nhánh Liên Chiểu Tôi tên :………………………………………………………… Địa :…………………………………………………………… Số CMTND :…………….…Cấp ngày…./…./…… Tại:…………… Điện thoại: ………………… E-mail ( có):……………………… Đề nghị Chi nhánh Điện lực Liên Chiểu lập nhờ thu qua Ngân hàng tiền điện hàng tháng phát sinh theo thông tin sau: - Tên chủ tài khoản:……………………………………………… - Số tài khoản:…………………………………………………… - Tại Ngân hàng:………………………………………………… - Tên hóa đơn tiền điện:…………………………………… - Địa chỉ:…………………………………………………………… - Mã khách hàng:…………………………………………………… - Số sổ GCS:…………………………………………………… … + Hình thức nhận hóa đơn tiền điện ( Q khách đánh dấu vào thích hợp) Nhận hóa đơn Ngân hàng Nhận hóa đơn địa KH Nhận hóa đơn chi nhánh điện Khơng nhận hóa đơn Nhận hóa đơn qua email Ghi chú: Nhận hóa đơn địa KH, Khách hàng nhận hóa đơn tiền điện vào kỳ ghi số điện tháng Khơng nhận hóa đơn lưu trữ theo quy định Tôi cam kết khai chịu trách nhiệm thông tin chịu khoản chi phí chuyển tiền (nếu có) KHÁCH HÀNG MUA ĐIỆN ( ký, ghi rõ họ tên) CHỦ TÀI KHOẢN ( ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 6: Biên kiểm tra đột xuất thu ngân viên lưu động CƠNG TY TNHH MTV CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG ĐIỆN LỰC:…………… Độc lập – Tự – Hạnh phúc Đà Nẵng, ngày … tháng……năm 20… Tổ kiểm tra BIÊN BẢN KIỂM TRA ĐỘT XUẤT THU NGÂN VIÊN LƯU ĐỘNG Căn quy trình kinh doanh điện ban hành kèm theo Quyết định số 01/QĐ EVN-KD&ĐNT, ngày 02/01/2008 Tổng giám đốc Tập đoàn Điện lực Việt Nam Thực theo Quyết định số 4298/QĐ-DĐN-3 ngày 15/9/2008 Giám đốc công ty Điện lực Đà Nẵng - Hôm nay, vào lúc….giờ….,ngày… tháng……năm …… Tổ kiểm tra gồm: 1…………………………………………………………………… 2…………………………………………………………………… 3…………………………………………………………………… Đại diện phía Điện lực…………………………………………… 1…………………………………………………………………… 2…………………………………………………………………… 3…………………………………………………………………… Cùng tiến hành kiểm tra đột xuất việc quản lý hóa đơn, thu nộp tiền điện thu ngân viên………………………………………….chịu trách nhiệm quản lý kỳ thu Tháng…./20… Kết kiểm tra bảng phụ lục đính kèm Sau kiểm tra bên thống nhất, kết luận, kiến nghị sau: - Tổng số tiền thu ngân viên thu chưa nộp vào ngân hàng (quỹ) :……………………………… đồng, chữ:………………………………………… …………………………………………… - Các lộ trình thời hạn tốn: (ghi rõ lộ trình, số ngày vượt….) ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… - Tổ kiểm tra yêu cầu thu ngân viên: ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Biên thành lập bản, đọc lại cho người tham dự nghe thống vào lúc… giờ……cùng ngày Kèm theo biên có KẾT QUẢ KIỂM TRA đột xuất hóa đơn, tiền điện TNV quản lý bảng nộp tiền TNV từ ngày…….đến ngày…… ĐẠI DIỆN ĐIỆN LỰC Đ.D TỔ KIỂM TRA Phụ lục : Danh sách khách hàng nợ khó đòi xin lý7 CƠNG TY TNHH MTV CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐIỆN LỰC ĐÀ NẴNG Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐIỆN LỰC:…………… DANH SÁCH KHÁCH HÀNG NỢ KHĨ ĐỊI XIN THANH LÝ STT Tên khách hàng Địa Lộ Số hợp Tháng/năm trình đồng nợ Số tiền nợ Xác Ghi nhận *Khối tư nhân *Khối quan Tổng cộng Đà Nẵng, ngày ……tháng……năm 20… Người lập biểu LÃNH ĐẠO ĐƠN VỊ (Ký & ghi rõ họ tên) (Ký & ghi rõ họ tên) ... nội doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên Chiểu Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện KSNB doanh thu nợ phải thu công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên. .. doanh thu nợ phải thu khách hàng công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác KSNB doanh thu nợ phải thu khách hàng công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng - Điện lực Liên. .. hưởng doanh thu bị sai lệch Những đặc điểm đòi hỏi phải tổ chức tốt công tác KSNB doanh thu nợ phải thu từ cung cấp dịch vụ công ty Tuy nhiên, công ty TNHH MTV Điện lực Đà Nẵng- Điện lực Liên