Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại chi nhánh Petec Đà Nẵng thuộc tổng công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAN THỊ VÂN ANH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG THUỘC TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHAN THỊ VÂN ANH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG THUỘC TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT VÀ ĐẦU TƯ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn PHAN THỊ VÂN ANH MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 21 1.2.1 Nội dung chu trình bán hàng thu tiền 21 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền 21 1.2.3 Các rủi ro chủ yếu xảy chu trình bán hàng thu tiền 24 1.2.4 Q trình kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 34 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 35 2.2 GIỚI THIỆU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 36 2.2.2 Hoạt động đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Đặc điểm hệ thống kế toán 41 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 44 2.3.1 Tổ chức hệ thống thông tin phục vụ kiểm soát bán hàng thu tiền 44 2.3.2 Đặc điểm kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Chi nhánh PETEC Đà Nẵng 48 2.3.3 Thủ tục kiểm soát nội nghiệp vụ bán hàng 53 2.3.4 Thủ tục kiểm soát nội khoản nợ phải thu khách hàng 65 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 74 2.4.1 Những kết đạt 74 2.4.2 Những hạn chế công tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền chi nhánh PETEC Đà Nẵng 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 79 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 79 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG 81 3.2.1 Tăng cường thủ tục kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Chi nhánh PETEC Đà Nẵng 81 3.2.2 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 91 3.2.3 Hồn thiện cơng tác kế tốn phục vụ cho kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Chi nhánh PETEC Đà Nẵng 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải ĐĐH Đơn đặt hàng HĐ Hóa đơn HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NVBH Nhân viên bán hàng TCKT Tài Kế tốn TCT Tổng công ty TM KT&ĐT Thương mại Kỹ thuật Đầu tư DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 3.1 3.2 Mẫu đơn đặt hàng Báo cáo chi tiết bán hàng theo khách hàng theo kho Trang 82 83 3.3 Phiếu thẩm định khách hàng 85 3.4 Báo cáo phân tích cơng nợ khách hàng 88 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý chi nhánh 39 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn chi nhánh 43 2.3 Q trình kiểm soát nhận xử lý đơn đặt hàng 55 2.4 Q trình kiểm sốt xét duyệt bán chịu 59 2.5 Quy trình lập ln chuyển hóa đơn GTGT 60 2.6 Quy trình kiểm sốt ghi nhận doanh thu 63 2.7 Quy trình kiểm sốt nợ phải thu khách hàng 68 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tình hình kinh tế nay, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh khốc kiệt gay gắt thị trường Để thành công lĩnh vực kinh doanh, chiến lược kinh doanh hiệu quả, đội ngũ quản lý tốt doanh nghiệp cịn phải làm tốt cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm hạn chế rủi ro, sai sót làm ảnh hưởng đến trình kinh doanh phát triển doanh nghiệp Kiểm sốt nội quy trình thiếu tổ chức nhằm đạt mục tiêu hiệu lực hiệu hoạt động Thiết lập hệ thống kiểm soát nội xác lập chế giám sát quy định rõ ràng, cụ thể để đạt mục tiêu đề Chu trình bán hàng thu tiền chu trình phức tạp liên quan đến nhiều tiêu như: số lượng, chất lượng, giá bán, sách tín dụng, khoản giảm trừ,… xem chu trình cuối trình sản xuất kinh doanh đơn vị Nó khơng đánh giá hiệu chu trình trước chu trình tiền, cung ứng, tiếp nhận, hồn trả vốn,…mà cịn đánh giá hiệu tồn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời phản ánh khả bù đắp khoản chi phí tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô sản xuất công ty Sự phối hợp nhiều phận, phịng ban chu trình bán hàng thu tiền khâu vô quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên, khâu có nhiều rủi ro gian lận doanh nghiệp khơng có hệ thống kiểm sốt hữu hiệu Do tính chất phức tạp nên khả tồn nhiều rủi ro lớn Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp thực thực tế cho thấy nhiều nhược điểm cần phải khắc phục để công tác bán hàng, thu tiền quản ... tài công tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Chi nhánh PETEC Đà Nẵng thu? ??c Tổng công ty Thương mại Kỹ thu? ??t Đầu tư – Công ty cổ phần - Phạm vi nghiên cứu: Chi nhánh PETEC Đà Nẵng thu? ??c... sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cổ phần PETEC Bình Định” Trong luận văn này, tác giả tìm hiểu Cơng ty Cổ phần PETEC Bình Định công ty liên kết với Tổng công ty Thương mại Kỹ thu? ??t đầu... ĐÀ NẴNG PHAN THỊ VÂN ANH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH PETEC ĐÀ NẴNG THU? ??C TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI KỸ THU? ??T VÀ ĐẦU TƯ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã ngành: 60.34.30 LUẬN