bài thuyết trình hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh thuốc bảo vệ thực vật

bài thuyết trình hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh thuốc bảo vệ thực vật

CHÀO MỪNG CÔ VÀ CÁC BẠN ĐẾN VỚI BÀI THUYẾT TRÌNH MÔN KIỂM

TOÁN NỘI BỘ

Nhóm 6

Đề tài

Hệ Thống Kiểm soát nội bộ tại chi

nhánh C.ty Cp thuốc bảo vệ thực vật An

Giang tại Đắk Lắk

Hệ thống Kiểm soát

nội bộ

nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội

bộ tại Cty CP thuốc bảo

vệ thực vật An Giang

NỘI DUNG

KSNB Là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây:

- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động.

- Sự tin cậy của báo cáo tài chính

- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định

KSNB Là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây:

- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động.

- Sự tin cậy của báo cáo tài chính

- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định

Ki M SO T N ỂM SOÁT NỘI BỘ ÁT NỘI BỘ ỘI BỘ ỘI BỘ I B

H TH Ệ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ ỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ NG Ki M SO T N ỂM SOÁT NỘI BỘ ÁT NỘI BỘ ỘI BỘ ỘI BỘ I B

Khái niệm :

Là các qui định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị được kiểm toán xây dựng và áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật và các qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị

“Theo đoạn 10 chuẩn mực kiểm toán số 400”

Hệ thống kiểm soát nội bộ

Môi trường kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Đánh giá rủi ro Giám

sát

MÔI TRƯỜNG KiỂM SOÁT

* Là nhận thức, quan điểm và thái độ của

người quản lý liên quan đến vấn đề kiểm soát

Bộ phận kiểm toán nội bộ

Các nhân tố bên ngoài

ĐÁNH GIÁ RỦI RO

 Đánh giá rủi ro kiểm soát là đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực của hệ thống kiểm soát để phát hiện ra những khâu kiểm soát thiếu và yếu không thể kiểm soát có hiệu quả các hoạt động, để tăng cường nhân lực, vật lực vào các điểm xung yếu của hệ thống, tạo nên sự vững chắc của hệ thống kiểm soát.

Hoạt động kiểm soát

       Là toàn bộ các chính sách và thủ tục được thực hiện nhằm trợ giúp ban giám đốc công ty phát hiện và ngăn ngừa rủi ro để đạt được mục tiêu kinh doanh.

Các thủ tục kiểm soát trong đơn vị chủ yếu bao gồm: Kiểm tra, phê duyệt các tài liệu, chứng từ kế toán; Kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán; Kiểm tra số liệu giữa báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp và số kế toán chi tiết…

THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG

– Rà soát và phát triển hệ thống thông tin trên cơ sở một chiến lược dài hạn.

– Sự hậu thuẫn mạnh mẽ của người quản lý đối với việc phát triển hệ thống thông tin.

– Đảm bảo truyền thông gữa các bộ phận.

– Mở rộng truyền thông với bên ngoài.

– Phổ biến cho các đối tác về các tiêu chuẩn đạo đức của đơn vị.

– Theo dõi phản hồi thông tin

– Kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập

– Thu thập thông tin bên ngoài

– Hệ thống kế toán trách nhiệm

Các nhân tố đe dọa tính hiệu quả của

Những hạn chế vốn có của HTKSNB

Hạn chế xuất phát từ bản thân con người như

vô ý, bất cẩn, hiểu sai nghiệp vụ.

Hạn chế xuất phát từ sự thông đồng

Hạn chế từ yêu cầu của NQL

Hạn chế từ việc kiểm tra chỉ tập trung ở sai phạm biết trước hoặc thường xuyên và bỏ qua những sai phạm bất thường

Hạn chế từ những TTKS k còn phù hợp khi

điều kiện hoạt động DN thay đổi

Giới thiệu chung về Công ty CP thuốc BVTV

An Giang

-Xuất thân từ Chi cục BVTV tỉnh, Công ty dịch vụ bảo vệ thực vật An Giang được thành lập năm

1993 và được cổ phần hóa vào tháng 9 năm 2004

-Từ một đơn vị kinh doanh nhỏ chỉ với 23 người và

750 triệu đồng tiền vốn, đến nay, Công ty cổ phần bảo vệ thực vật An Giang đã trở thành nhà phân phối dẫn đầu thị trường Việt Nam  với số vốn lên đến hơn 680 tỷ đồng và đội ngũ nhân viên trên

2.000 người

-Trụ sở chính Công ty cổ phần Bảo vệ thực vật An Giang Số 23 đường Hà Hoàng Hổ, phường Mỹ

Xuyên, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang Có 49 chi nhánh rải khắp cả nước

***Chi nhánh công ty CP thuốc BVTV An Giang Tỉnh Đăk Lăk:

- Thành lập năm 1998.

- Giám đốc hiện nay là Hùng Tiến Lượng, phó

giám đốc là Nguyễn Văn Hiệp Trưởng phòng kinh doanh là Ngô Nguyễn Thành Nhân,

- Cơ cấu tổ chức: Nhân viên gồm 11 người và 4 phòng ban.

- Trình độ: chủ yếu là đại học còn lại là lao

động phổ thông.

- Có 30 đại lý phân phối khắp 2 tỉnh Đăk Lăk và Đăk Nông

- Địa chỉ chi nhánh: 233 Đinh Tiên Hoàng,

TP.BMT, Đăk Lăk Điện thoại (0500).3857.352

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kế toán Phòng kinh Phòng kinh doanhdoanh

 Cơ cấu bộ máy tổ chức

Môi trường kiểm soát

-Giám đốc chịu trách nhiệm

phân công phân nhiệm cho

Môi trường kiểm soát.

Đánh giá rủi ro

 Ở mức độ toàn đơn vị:

Mục tiêu chung của AGPPS gắn với sứ

mạng của tổ chức là cam kết mang lại một dịch vụ phân phối hữu hiệu, thỏa mãn lợi ích mong đợi của các nhà cung cấp và hệ thống đại lý, mang lại những giải pháp

hiệu quả cho mùa màng, cho cuộc sống

của người nông dân.

 Ở mức độ từng bộ phận:

Các bộ phận phải được kết nối, nhất quán với mục tiêu chung.

* Xác định mục tiêu

Phân loại mục tiêu

+Đảm bảo việc công bố BCTC một cách trung thực và đáng tin cậy

+Áp dụng nguyên tắc

kế toán nhất quán

Mục tiêu

hoạt động

Mục tiêu báo cáo tài chính

Mục tiêu tuân thủ

Ở mức độ vĩ mô – mô hình PEST

-Tình hình nền kinh tế có ảnh hưởng đến đầu ra của sản phẩm.

-Con người có xu hướng quan tâm đến những sản phẩm ít gây hại đến môi trường và sức khỏe

Ở mức độ vi mô – mô hình 5 Forces

- Thị hiếu của khách hàng có thể ảnh hưởng đến lợi

nhuận của công ty

-Quá trình vận chuyển tác động đến chất lượng của sản phẩm

-Đối thủ cạnh tranh đưa ra các sản phẩm có nhiều tính

ưu việt hơn

-Nhu cầu của khách hàng có xu hướng giảm

Rủi ro

*Rủi ro từ bên ngoài

*Rủi ro từ bên trong

- Hạn chế mở rộng đại lý của chi

nhánh.

-Giao dịch của chi nhánh với khách

hàng thường đặt hàng qua điện thoại, không bán lẻ.

-Không thực hiện đúng nguyên tắc

“bất kiêm nhiệm”

-Giám đốc thường xuyên đi công tác, mọi quyết định phụ thuộc vào bộ

phận kinh doanh- bán hàng

-Chưa thực hiện luân chuyển nhân

viên thường xuyên.

3.4 Hoạt động kiểm soát

+Vào cuối mỗi kỳ kế toán, Giám đốc thực hiện so

sánh doanh thu giữa kỳ này và kỳ trước Nếu có

chênh lệch thì tìm hiểu rõ nguyên nhân và đưa ra giải pháp khắc phục

+Xây dựng các chương trình kế hoạch dự toán cho

kỳ sau

+Cập nhật các chương trình kế toán mới nhất phục

vụ cho công tác của đơn vị

+Nhà Quản lý thường xuyên đi công tác nên việc

theo dõi và giám sát hoạt động của nhân viên không được liên tục và sâu sát

+Phân chia trách nhiệm chưa hợp lý, không tuân

thủ 2 nguyên tắc “phân công phân nhiệm” và “bất kiêm nhiệm”

+Định kỳ tiến hành kiểm kê tài sản và kiểm kê kho hàng hóa (theo quý) Nếu có chênh lệch thì xử lý

theo trách nhiệm của từng cá nhân

Thông tin và truyền thông

+ Vì là chi nhánh của tổng công

ty nên tất cả các chính sách đều được nhận bằng văn bản gửi

đến cho giám đốc chi nhánh,

sau đó giám đốc chi nhánh phổ biến cho nhân viên thông qua cuộc họp tại văn phòng chi

nhánh

Do đó có thể xảy ra những hạn chế:

+ Thông tin truyền đạt chưa chính

xác so với văn bản gửi về.

+ Có thể xảy ra trường hợp nhiễu

thông tin.

+ Nhân viên khó có cơ hội nắm bắt tất cả các thông tin để phấn đấu hơn trong công việc.

Giám sát

Ưu điểm

Định kỳ công ty mẹ xuống chi nhánh kiểm tra các hoạt động liên quan đến việc bán hàng, thu tiền và việc thực hiện các chi nhánh trên công ty mẹ đưa ra.

Định kỳ công ty mẹ xuống chi nhánh kiểm tra các hoạt động liên quan đến việc bán hàng, thu tiền và việc thực hiện các chi nhánh trên công ty mẹ đưa ra.

Có khen thưởng và có

kỷ luật với các nhân viên hoàn thành nhiệm vụ hoặc vi phạm trong chi

nhánh.

Có khen thưởng và có

kỷ luật với các nhân viên hoàn thành nhiệm vụ hoặc vi phạm trong chi

nhánh.

Nhược điểm

Việc giám sát thường xuyên chưa được thực

hiện.

Việc giám sát thường xuyên chưa được thực

hiện.

Các bộ phận không

có báo cáo cuối ngày và chưa có so sánh số phát sinh,

số dư với nhau

Các bộ phận không

có báo cáo cuối ngày và chưa có so sánh số phát sinh,

số dư với nhau

- Vi phạm nguyên tắc “ Bất kiêm nhiệm” “ Phân công phân nhiệm”

- Nội bộ chưa thực hiện luân chuyển nhân sự

- Chưa phát triển các kênh bán hàng

- Cấp trên không thực hiện kiểm tra đột xuất

- Chưa có ban kiểm soát độc lập

- Việc kiểm tra, giám sát giữa các phòng ban

thường dựa vào ý kiến chủ quan

Những hạn chế của hệ thống

KSNB

Những hạn chế của hệ thống

KSNB

Hoàn thiện quy trình bán hàng1

Hoàn thiện kiểm soát vật chất2

Hoàn thiện quy trình thu tiền

3

- Yêu cầu khách hàng lập đơn đặt hàng

- Xem xét tình hình thanh toán của khách hàng

- Kiểm soát chức năng “Giá bán” của hệ thống

- Lập lệnh bán hàng

- Yêu cầu khách hàng lập đơn đặt hàng

- Xem xét tình hình thanh toán của khách hàng

- Kiểm soát chức năng “Giá bán” của hệ thống

- Lập lệnh bán hàng

- Loại bỏ chức năng

- Cập nhật các chương trình diệt virus mới nhất

- kiểm soát truy cập hệ thống

- Loại bỏ chức năng

- Cập nhật các chương trình diệt virus mới nhất

- kiểm soát truy cập hệ thống

hàng

mặt vào NH

- Có dấu hiệu nhận biết với các chứng từ đã nhập liệu

- Thêm số dư đầu kỳ , số dư cuối kỳ trên sổ thu chi tiền mặt

- Yêu cầu khách hàng thanh toán theo từng hóa đơn mua hàng

- Quy định số tiền mặt trong quỹ tối đa, thời gian nộp tiền mặt vào NH

- Cuối mỗi kỳ thực hiện kiểm kê quỹ

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI

BỘ

The end

Thank you for listening