Hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP công thương VN, chi nhánh Quảng Bình.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHẠM VĂN MÃO HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM, CHI NH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG

PHẠM VĂN MÃO

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH

CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Đà Nẵng - Năm 2014

PHẠM VĂN MÃO

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH

CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

VIỆT NAM, CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số : 60.34.20

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ HỮU TIẾN

Đà Nẵng - Năm 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong Luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Phạm Văn Mão

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Kết cấu của luận văn 4

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8

1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM) 8

1.1.1 Khái niệm NHTM 8

1.1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh của NHTM 8

1.1.3 Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM 11

1.1.4 Rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 17

1.2 THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM 19

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, tầm quan trọng của thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHTM 19

1.2.2 Mục tiêu của việc thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 20

1.2.3 Quy trình, nội dung và phương pháp thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 20

1.2.4 Các tiêu chí phản ánh kết quả của hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 30 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 34

VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 35

2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH (SAU ĐÂY VIẾT TẮT LÀ VIETINBANK QUẢNG BÌNH) 35 2.1.1 Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển của Vietinbank Quảng Bình 35 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý của Vietinbank Quảng Bình 40 2.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank Quảng Bình (2011 đến 2013) 42 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA VIETINBANK QUẢNG BÌNH: 51 2.2.1 Tình hình thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Vietinbank Quảng Bình 51 2.2.2 Công tác tổ chức quản lý hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Vietinbank Quảng Bình 53 2.2.3 Quy trình và nội dung thực hiện thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của Vietinbank Quảng Bình 54 2.2.4 Kiểm soát tuân thủ (kiểm soát sau) đối với hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN tại Vietinbank Quảng Bình 67

2.3 ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN

ĐỐI VỚI DN CỦA VIETINBANK QUẢNG BÌNH 70

2.3.1 Thành công và nguyên nhân 70

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 72

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 76

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG BÌNH 77

3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 77

3.1.1 Mục tiêu, định hướng phát triển kinh doanh của Chi nhánh trong năm 2013 77

3.1.2 Định hướng hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Chi nhánh 79

3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI VIETINBANK QUẢNG BÌNH 80

3.2.1 Bố trí lại nhân sự phòng khách hàng doanh nghiệp và phân công lại công việc 80

3.2.2 Bổ sung, điều chỉnh nội dung thẩm định trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 82

3.2.3 Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân sự chất lượng và chuyên nghiệp 87

3.2.4 Tổ chức và khai thác tốt nguồn thông tin tín dụng để phục vụ cho công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp 88

3.2.5 Cải thiện công cụ hỗ trợ hoạt động thẩm định 91

3.2.6 Tăng cường hoạt động kiểm soát tuân thủ 92

3.2.7 Đánh giá tổng kết định kỳ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh 94

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 94

3.3.1 Đối với Chính phủ, các Bộ - Ngành và các cơ quan có liên quan 94

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 95

3.3.3 Đối với Vietinbank Việt Nam 96

KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC BẢNG

Số hiệu

2.1 Huy động vốn của Vietinbank Quảng Bình từ 2011 – 2013 42

2.2 Dư nợ, cơ cấu tín dụng của Vietinbank Quảng Bình từ

Các chỉ tiêu phản ánh kết quả của hoạt động thẩm định cho

vay ngắn hạn đối với DN tại Vietinbank Quảng Bình từ

2011 – 2013

69

Số hiệu

Trang

Số 2.1 Cơ cấu tổ chức Vietinbank Quảng Bình 41 2.2 Sơ đồ quy trình thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN 56

2.1 Biểu đồ thể hiện tình hình huy động vốn của Vietinbank

Quảng Bình qua 3 năm: 2011 – 2012 và 2013 43

2.2 Biểu đồ thể hiện tình hình cho vay của Vietinbank Quảng

Bình qua 3 năm: 2011 – 2012 và 2013 46

2.3 Biểu đồ thể hiện kết quả HDKD của Vietinbank Quảng

Bình qua 3 năm: 2011 – 2012 và 2013 50

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, mỗi doanh nghiệp đều muốn được thể hiện và khẳng định mình trên thương trường Để tồn tại và thắng được đối thủ cạnh tranh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp (sau đây viết tắt là DN) cần phải có được ba yếu tố đó là : Vốn, lao động và khoa học công nghệ, trong đó có thể nói Vốn là yếu tố nền tảng hình thành nên hai yếu tố còn lại Nhưng rõ ràng là với số vốn tự có của mình thì bản thân mỗi doanh nghiệp sẽ không thể đảm bảo được tất cả các mối quan hệ kinh tế, chính vì thế mà trong nguồn vốn của doanh nghiệp luôn tồn tại hai nguồn chính đó là nợ và vốn chủ sở hữu Do đó quan hệ tín dụng được hình thành một cách khách quan trọng chính nhu cầu của các chủ thể kinh tế trong nền kinh tế thị trường , chỉ có quan hệ tín dụng

ra đời mới đáp ứng được nhu cầu của nền kinh tế nói chung, các doanh nghiệp nói riêng Ngân hàng sẽ là tổ chức tài chính trung gian cung cấp nghiệp vụ đó, đồng thời là người điều hòa vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu góp phần làm ổn định và phát triển nền kinh tế

Tuy vậy, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng luôn chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn, trong đó tín dụng là hoạt động sinh lời lớn nhất song cũng mang lại nhiều rủi ro nhất cho ngân hàng thương mại Chính vì vậy, chất lượng thẩm định và hoàn thiện hoạt động thẩm định luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu của các ngân hàng Hiện nay các ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và ngân hàng Công thương chi nhánh Quảng Bình nói riêng đang hết sức chú trọng tới đối tượng khách hàng là doanh nghiệp bởi quy mô và tiềm năng nhu cầu tín dụng rất tốt của nhóm khách hàng này Trong đề tài nghiên cứu, tác giả đã chọn nhóm đối tượng khách hàng là doanh nghiệp và nhu cầu vay vốn ngắn hạn của họ để qua đó thấy rõ được ưu điểm cũng như những tồn tại trong khâu thẩm định của ngân hàng, từ đó đề ra

những giải pháp nhằm đóng góp để xây dựng hoạt động này được tốt hơn

nữa, đó là lý do tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hoạt động thẩm định

cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Bình” để làm đề tài nghiên cứu

cho luận văn tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Góp phần hệ thống hóa những lý luận cơ bản về thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của ngân hàng thương mại

- Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình (sau đây viết tắt là Vietinbank Quảng Bình) từ năm 2011 đến hết năm 2013

- Đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thẩm định trong cho vay ngắn hạn đối với DN tại Vietinbank Quảng Bình

* Câu hỏi nghiên cứu:

- Ngân hàng thương mại khi thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN cần quan tâm xem xét, đánh giá những vấn đề gì?

- Những thành công, hạn chế cùng nguyên nhân tại Vietinbank Quảng Bình trong hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN thời gian qua?

- Vietinbank Quảng Bình cần phải làm gì để hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN để vừa mở rộng quy mô cho vay, vừa hạn

chế được tốt hơn rủi ro tín dụng trong khi cho vay?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Những vấn đề lý luận và thực tiễn về hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Vietinbank Quảng Bình

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Đi sâu vào nghiên cứu hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với

DN tại Vietinbank Quảng Bình trong giai đoạn từ năm 2011 đến hết năm

2013

ü Không gian: Tại Vietinbank Quảng Bình

ü Thời gian: Nội dung phân tích căn cứ vào các số liệu liên quan trong

giai đoạn từ năm 2011 đến hết năm 2013

4 Phương pháp nghiên cứu

Trong Luận văn tác giả nghiên cứu dựa trên cơ sở tổng hợp một số phương pháp như: Phương pháp lịch sử, so sánh, thống kê mô tả, diễn giải, phân tích… Đồng thời kết hợp với các lý thuyết về thẩm định cho vay, các văn bản pháp luật của Nhà nước liên quan đến DN, tín dụng, các công trình khoa học, bài giảng của một số giảng viên khoa học, sử dụng số liệu từ báo cáo của Vietinbank để đánh giá thực trạng hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN tại Vietinbank Quảng Bình trong 3 năm từ 2011 - 2013 Trên

cơ sở đó đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN trong thời gian tới

* Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài:

Hệ thống hóa cơ sở lý luận về thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN tại Vietinbank Quảng Bình

Phản ánh, Phân tích thực trạng công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN, xác định những mặt đạt được, những khó khăn, hạn chế cũng như những nguyên nhân trong công tác này tại Vietinbank Quảng Bình

Đề xuất giải pháp, đưa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại Vietinbank Quảng Bình

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, mục lục, phụ lục, tài liệu tham khảo, danh mục các

từ viết tắt, danh mục bảng biểu, kết cấu luận văn bao gồm 3 chương:

CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận về thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

CHƯƠNG 2: Thực trạng hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Bình

CHƯƠNG 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Bình

6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu

Tác giả có tham khảo các luận văn tương tự đã được triển khai và hoàn thành tại Đại học Đà Nẵng và các trường Đại học, Học viện trong nước để qua đó bổ sung, phát triển những ý tưởng hay, những cách phân tích logic vào luận văn của mình Đồng thời nhìn nhận những mặt còn hạn chế mà các tác giả trước còn gặp phải để tránh và có hướng khắc phục Các luận văn được sử dụng tham khảo bao gồm:

ü Luận văn: “Công tác thẩm định cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ tại

Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa” do HV Nguyễn Đức

Tuấn thực hiện năm 2012 tại Đại học Kinh tế Hà Nội dưới sự hướng dẫn của

TS Nguyễn Thế Hùng

- Luận văn của HV Nguyễn Đức Tuấn được thực hiện tại trường Đại học Kinh tế Hà Nội năm 2012 và cũng nghiên cứu tại một chi nhánh của ngân hàng Vietinbank Việt Nam Đây là một lợi thế để tác giả có được những so sánh tương đồng về các tiêu chí nghiên cứu trong cùng một hệ thống, thời gian nghiên cứu tương đối trùng khớp Tuy vậy đề tài của HV Nguyễn Đức

Tuấn rộng hơn đề tài của tác giả đang nghiên cứu bởi đối tượng nghiên cứu của HV Tuấn là Công tác thẩm định cho vay DN, tức là nghiên cứu cả thẩm định trong cho vay ngắn hạn và cả trung dài hạn Trái lại đề tài của tác giả nghiên cứu đối tượng DN nói chung còn đề tài của HV Tuấn chỉ nghiên cứu đối tượng là DN nhỏ và vừa Từ luận văn này tác giả đã đưa ra những sự tham khảo sau:

- Luận văn đã triển khai thực hiện theo đúng mô hình truyền thống (gồm 3 chương) và phân tích vấn đề theo mô hình định tính Trong luận văn cũng đã trình bày khá chặt chẽ quy trình và nội dung của hoạt động thẩm định cho vay đối với DN nhỏ và vừa tại đơn vị nghiên cứu Các văn bản hướng dẫn được trích dẫn cụ thể

-Tuy vậy cơ sở lý luận trong Chương 1 trình bày còn sơ sài và thiếu logic dẫn đến các đánh giá về hoạt động thẩm định cho vay đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân hàng TMCP Việt Nam chi nhánh Đống Đa – Hà Nội còn rời rạc và chưa phân theo từng nhóm tiêu chí cụ thể, có thể đây là nguyên nhân các giải pháp HV Tuấn đưa ra trong chương 3 còn thiếu trọng tâm, thậm chí là giải pháp cũ và thiếu thực tế Vì đối tượng nghiên cứu tương đối rộng nên HV Tuấn cũng chưa đi sâu vào để phân tích sự khác nhau giữa thẩm định cho vay ngắn hạn so với cho vay trung dài hạn dẫn đến đề tài thiếu điểm trọng tâm Thông thường với mảng đề tài nghiên cứu về thẩm định trong cho vay thì các tác giả thường chọn một trong hai loại hình cho vay: Hoặc ngắn hạn, hoặc trung dài hạn vì trong quy trình và nội dung thẩm định của hai loại hình cho vay này có nhiều điểm khác biệt nhau, các tiêu chí đánh giá chất lượng thẩm định cũng rất khác xa nhau Chính vì vậy sự thiếu thành công của

đề tài này một phần do tác giả Tuấn đã chọn phạm vi và đối tượng đề tài nghiên cứu chưa phù hợp cho lắm

ü Luận văn: “Hoàn thiện công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với

khách hàng doanh nghiệp tại Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Đà Nẵng” do HV Nguyễn Thị Mộng Diệp thực hiện năm 2013 tại

Đại Học Đà Nẵng dưới sự hướng dẫn của TS.Hồ Hữu Tiến

- Trong luận văn, tác giả đã hệ thống hóa các cơ sở lý luận về hoạt động cho vay ngắn hạn đối với DN của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Phản ánh chi tiết quy trình, nội dung cũng như các số liệu liên quan tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Đà Nẵng trong 3 năm (từ

2010 đến 2012) Luận văn đã thể hiện khá thông suốt và logic từ cơ sở lý luận cho tới thực tiễn tại cũng như các giải pháp được đưa ra là có cơ sở và được gắn kết Chương 1 tác giả đã trình bày khá đầy đủ cơ sở lý luận liên quan tới vấn đề nghiên cứu, Chương 2 đã thể hiện khái quát được thực trạng hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN nói riêng tại đơn vị nghiên cứu Ngoài những thành công được đưa ra trong đề tài thì hạn chế cũng đã được trình bày một cách thẳng thắn và sâu sắc

- Bên cạnh những thành công của đề tài thì trong Chương 3 tác giả lại bộc lộ những điểm hạn chế trong cách đưa ra các giải pháp Các giải pháp được đưa ra dàn trải thiếu tập trung, một số giải pháp khá cũ và thiếu tính thực tiễn

ü Luận văn: “Hoàn thiện công tác thẩm định cho vay ngắn hạn đối với

các DN xây lắp tại NH đầu tư và phát triển Việt Nam CN Quảng Ngãi” do

Nguyễn Thị Thu Trang thực hiện năm 2011 tại Đại học Đà Nẵng dưới sự hướng dẫn của TS Nguyễn Phùng

- Ở Luận văn này HV Nguyễn Thị Thu Trang đã nghiên cứu đề tài gần tương tự đề tài của tác giả nhưng đối tượng nghiên cứu hẹp hơn, tức chỉ nghiên cứu về hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với các DN hoạt động trong ngành xây lắp Với sự khác biệt này thì HV Trang có thể thu thập

các đặc điểm của các DN xây lắp dễ dàng hơn, các giải pháp đưa ra mang tính trọng tâm hơn và ý nghĩa của đề tài nghiên cứu nếu thành công sẽ có nhiều cơ hội áp dụng thực tiễn hơn Tuy vậy, cũng với đối tượng nghiên cứu được chọn lọc này thì HV Trang sẽ gặp khó khăn trong khâu phân tích số liệu để đưa ra kết quả nhận định vì mẫu chọn lọc nhỏ dẫn đến kết quả phân tích có thể thiếu

độ tin cậy

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM)

1.1.1 Khái niệm NHTM

Theo Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam được Quốc hội khoá XI, kỳ họp thứ 3 sửa đổi, bổ sung một số điều tại Luật số 10/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003 thì phân theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng ở Việt Nam gồm Ngân hàng thương mại, Ngân hàng chính sách,

Ngân hàng hợp tác xã

Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện tất

cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận

1.1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh của NHTM

Ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính trung gian, hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ Hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng giống như một doanh nghiệp thương mại, đều hướng đến mục đích cuối cùng

là tối đa hoá lợi nhuận Ngân hàng thương mại tìm kiếm lợi nhuận bằng cách

đi vay và cho vay lại So với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác thì hàng hoá của ngân hàng thương mại là một loại hàng hoá đặc biệt, đó là tiền vốn Giá cả của loại hàng hoá này biểu hiện ra bên ngoài là các mức lãi suất huy động hoặc lãi suất cho vay, nó chịu tác động bởi quan hệ cung - cầu vốn trên thị trường và trên cơ sở khoản lợi nhuận đạt được khi đưa vốn vay vào sản xuất kinh doanh Vì vậy lợi nhuận chủ yếu của hoạt động ngân hàng sẽ là khoản chênh lệch giữa chi phí trả lãi huy động với thu nhập từ lãi cho vay Để

có hàng hoá kinh doanh, ngân hàng phải đưa ra một giá mua hợp lý cũng như

đa dạng các hình thức huy động

Đồng thời ngân hàng cũng đa dạng hoá các hình thức cho vay nhằm phân tán giảm thiểu rủi ro Với vị thế kinh doanh ngân hàng thương mại thực hiện các dịch vụ trung gian hưởng hoa hồng Ngày nay, hệ thống ngân hàng thương mại phát triển mạnh mẽ, tham gia sâu rộng vào tất cả các lĩnh vực kinh tế xã hội Sự đa dạng và phong phú các nghiệp vụ kinh doanh đã làm cho ngân hàng thương mại trở thành một tổ chức kinh doanh không thể thiếu trong tiến trình phát triển kinh tế

a Nhận tiền gửi

Nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận

b Cấp tín dụng

Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác

c Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanh toán, thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng

d Nghiệp vụ đầu tư

Ngân hàng tham gia vào đầu tư, mua bán chứng khoán trên thị trường chứng khoán nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận từ lợi tức chứng khoán và từ chêch lệch thị giá chứng khoán mua bán trên thị trường Ngoài ra, ngân hàng

còn thực hiện hùn vốn, liên doanh qua đó trực tiếp góp vốn vào các doanh nghiệp để thành lập công ty, xí nghiệp mới

e Nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại

Các ngân hàng có thể tham gia mua bán ngoại tệ, huy động vốn ngoại

tệ nhằm đáp ứng nhu cầu của đầu tư cho vay cũng như kiếm lời Việc kinh doanh ngoại tệ còn góp phần thúc đẩy trong công tác thanh toán quốc tế, tài trợ cho xuất nhập khẩu,

f Các nghiệp vụ khác

- Dịch vụ chuyển tiền: Ngân hàng theo sự uỷ nhiệm của khách hàng sẽ chuyển tiền để đáp ứng nhu cầu chi dùng của họ Có hai phương thức chuyển tiền là chuyển tiền bằng điện và chuyển tiền bằng thư

- Thu chi hộ tiền hàng: Theo những lệnh uỷ nhiệm thu hoặc uỷ nhiệm chi, ngân hàng sẽ tiến hành trích tiền trên tài khoản tiền gửi của khách hàng chuyển trả tiền hàng hoá, dịch vụ đã nhận hoặc thực hiện thu hộ tiền hàng khi nhận được chứng từ khách hàng nhờ thu hộ

- Nghiệp vụ uỷ thác: Là nghiệp vụ mà ngân hàng thực hiện theo sự uỷ thác của khách hàng trong việc quản lý tài sản, chuyển giao tài sản thừa kế, bảo quản chứng khoán, vàng bạc, giấy tờ có giá để hưởng hoa hồng

- Mua bán hộ: Theo sự uỷ nhiệm của khách hàng ngân hàng thực hiện nghiệp vụ phát hành hộ trái phiếu hoặc chứng khoán cho các công ty, hoặc phát hành trái khoán Chính phủ Thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng có được một khoản thu nhập dưới hình thức hoà hồng phát hành Ngân hàng có thể tham gia mua bán chứng khoán trên thị trường theo lệnh của khách hàng với

tư cách là một trung gian môi giới trên thị trường tiền tệ và thị trường chứng khoán

- Cho thuê tài chính(Leasing): Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là tổ

chức tín dụng với khách hàng thuê Khi kết thúc thời hạn thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đông thuê Trong thời hạn cho thuê các bên không được đơn phương từ

bỏ hợp đồng Ở Việt nam hoạt động này đã phát triển nhanh chóng trong những năm gần đây và nó đã trở thành nguồn quan trọng để các doanh nghiệp

có thể tiếp cận được công nghệ mới

- Bảo lãnh: Bảo lãnh ngân hàng là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng( bên bảo lãnh) với bên(nhận được bảo lãnh) có quyền về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính, hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền đã được trả thay

- Chiết khấu: Chiết khấu là việc tổ chức tín dụng mua lại thương phiếu , giấy tờ có giá ngắn hạn khác của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán Trong hoạt động này có một hoạt động đáng chú ý đó là hoạt động tái chiết khấu Hoạt động tái chiết khấu là việc mua lại thương phiếu, giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã được chiết khấu trước khi đến hạn thanh toán

Chiết khấu là một nghiệp vụ đã xuất hiện từ rất sớm trên thế giới Tại Việt Nam do việc kém phát triển trong việc phát hành và lưu thông các thương phiếu cũng như các giấy tờ có giá khác, nên hoạt động này mặc dù đã xuất hiện nhưng chưa phát triển mạnh Hoạt động chiết khấu tại ngân hàng thương mại chủ yếu được tiến hành với trái phiếu Chính phủ hoặc trái phiếu ,

kỳ phiếu của các ngân hàng thương mại quốc doanh

1.1.3 Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

a Khái niệm, đặc điểm và phân loại doanh nghiệp

v Khái niệm và đặc điểm của doanh nghiệp :

Điều 4, Luật Doanh nghiệp năm 2013 sửa đổi bổ sung định nghĩa:

“Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch

ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh”

Căn cứ vào quy định này thì doanh nghiệp có những đặc điểm sau:

- Là đơn vị kinh tế, hoạt động trên thương trường, có trụ sở giao dịch

ổn định, có tài sản,

- Đã được đăng ký kinh doanh,

- Hoạt động kinh doanh

Theo điều 4 Luật Doanh nghiệp thì “kinh doanh là việc thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc thực hiện dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi”

v Phân loại doanh nghiệp:

Tùy theo những tiêu chí khác nhau có những cách phân loại doanh nghiệp khác nhau

ü Xét về dấu hiệu sở hữu, tức là căn cứ vào chủ sở hữu phần vốn

thành lập nên doanh nghiệp ta có những loại doanh nghiệp sau:

- Doanh nghiệp Nhà nước: Doanh nghiệp nhà nước là doanh nghiệp trong đó Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ, từ đó Nhà nước giữ quyền chi phối nhất định đối với hoạt động của doanh nghiệp

- Doanh nghiệp tư nhân: Là doanh nghiệp do cá nhân làm chủ, tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp

- Doanh nghiệp tập thể: Được hình thành do các thành viên cùng góp tài sản, công sức, cùng hưởng lợi và cùng chịu trách nhiệm

- Doanh nghiệp của các tổ chức chính trị xã hội: Là doanh nghiệp được thành lập từ nguồn kinh phí của các tổ chức chính trị xã hội

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Là những doanh nghiệp mà nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành từ toàn bộ hay một phần vốn

của nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Có thể nói dấu hiệu sở hữu là một trong những dấu hiệu quan trọng nhất để quyết định về cấu trúc tổ chức và quản lý của doanh nghiệp

ü Xét về số lượng chủ sở hữu đầu tư vốn:

- Doanh nghiệp một chủ: Là doanh nghiệp chỉ do một chủ duy nhất đầu

tư vốn thành lập Theo nghĩa này những công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, doanh nghiệp tư nhân hay công ty Nhà nước là những loại hình doanh nghiệp một chủ

- Doanh nghiệp nhiều chủ: Là doanh nghiệp được hình thành trên cơ sở liên kết của các thành viên, thể hiện qua việc cùng nhau góp vốn thành lập doanh nghiệp, như công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn có từ hai thành viên trở lên hay công ty hợp danh theo Luật Việt Nam

ü Căn cứ vào tính chất của chế độ trách nhiệm về mặt tài sản của các

chủ thể kinh doanh ta có thể chia thành:

- Loại doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn: Là loại doanh nghiệp mà chủ

sở hữu đầu tư vốn chỉ chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã đầu tư thành lập doanh nghiệp (vốn điều lệ)

- Loại doanh nghiệp trách nhiệm vô hạn: Là loại doanh nghiệp mà chủ

sở hữu đầu tư vốn phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các khoản nợ của doanh nghiệp

b Khái niệm và vai trò cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

- Khái niệm: Cho vay ngắn hạn đối với DN là loại cho vay có thời hạn

tối đa là 12 tháng và được sử dụng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt của các DN trong đó chủ yếu là vốn cho hàng tồn kho và các khoản phải thu

- Vai trò của loại hình cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp:

+ Đối với ngân hàng: Ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn, doanh nghiệp phải trả gốc và lãi cho ngân hàng trong một thời gian xác định, phần lãi thu được sẽ góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng Cho vay ngắn hạn là một trong những hình thức cho vay của ngân hàng nên phần lãi mà doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn trả cũng góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng

Giúp ngân hàng phân tán rủi ro trong cho vay: Trong hình thức cho vay theo thời hạn gồm có cho vay ngắn hạn và cho vay dài hạn Cho vay dài hạn thì thời gian cho vay dài hơn thời gian cho vay ngắn hạn, do đó rủi ro trong cho vay cũng cao hơn Vì vậy cho vay ngắn hạn sẽ giúp ngân hàng phân tán rủi ro trong hoạt động cho vay theo thời hạn của mình

+ Đối với doanh nghiệp: Bổ sung nguồn vốn cho nhu cầu tài trợ ngắn hạn thường xuyên: Nhu cầu tài trợ ngắn hạn thường xuyên xuất phát từ sự chênh lệch hoặc không ăn khớp nhau về thời gian và quy mô giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra của DN Khi DN tiêu thụ hàng hóa và thu tiền về thì DN

có dòng tiền vào Ngược lại, khi DN mua nguyên liệu hoặc hàng hóa dự trữ cho sản xuất kinh doanh, DN có dòng tiền ra Nếu dòng tiền chi ra lớn hơn dòng tiền thu vào, DN cần bổ sung thiếu hụt Khoản thiếu hụt này trước hết

bổ sung từ vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả khác mà DN có thể huy động được Phần còn lại DN sẽ sử dụng tài trợ ngắn hạn của ngân hàng Do

đó vai trò của cho vay ngắn hạn là bổ sung nguồn vốn thiếu hụt có tính chất thường xuyên

Bổ sung nguồn vốn cho nhu cầu tài trợ ngắn hạn thời vụ: Nhu cầu vốn thời vụ xuất phát từ đặc điểm thời vụ của hoạt động xản xuất kinh doanh khiến cho nhu cầu vốn ngắn hạn tăng lên đột biến Chẳng hạn, công ty sản xuất chế biến xuất khẩu tôm có thể có nhu cầu vốn ngắn hạn tăng đột biến vào

mùa thu hoạch tôm Khi ấy DN cần tài trợ vốn ngắn hạn ngân hàng để bổ sung nhu cầu mang tính chất thời vụ

c Phân loại cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM

- Theo phương thức cho vay, cho vay ngắn hạn đối với DN gồm: Cho

vay từng lần, cho vay theo hạn mức tín dụng và cho vay khác

+ Phương thức cho vay theo món (từng lần): Được áp dụng dựa trên cơ

sở nhu cầu tín dụng của từng đối tượng cụ thể như: mua hàng hoá, nguyên nhiên vật liệu dự trữ, hay bù đắp khoản phải thu Cơ sở để xem xét cho vay là hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, thư tín dụng, các hoá đơn bán hàng,

Mức cho vay = Tổng nhu cầu vốn - Vốn CSH tham gia - Vốn khác

Thời hạn cho vay được xác định cho mỗi lần vay cụ thể dựa theo chu

kỳ ngân quỹ (cho vay đầu kỳ, thu nợ cuối kỳ ngân quỹ); cũng có thể bắt đầu giữa chu kỳ ngân quỹ cho đến cuối kỳ ngân quỹ (áp dụng trong cho vay để dự trữ thành phẩm, các khoản phải thu, hoặc bù đắp tài chính thiếu hụt tạm thời)

Nợ gốc thường được trả 1 lần vào cuối thời hạn vay và tiền lãi được tính theo phương pháp lãi đơn Nếu dựa vào dự báo lưu chuyển tiền tệ thì có thể có phân nhiều kỳ hạn trả nợ (nhưng không vượt quá thời hạn của HĐTD)

Cho vay theo món có ưu điểm là ngân hàng chủ động sử dụng vốn, thu lãi cao, nhưng thủ tục phức tạp, tốn chi phí và thời gian thẩm định; khách hàng không chủ động được nguồn vốn Phương thức này được áp dụng cho những khách hàng vay không thường xuyên, hoặc phát sinh nhu cầu vốn đột xuất ngoài dự kiến hoặc chưa được ngân hàng tín nhiệm

+ Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng (HMTD): Đáp ứng toàn

bộ nhu cầu thiếu hụt vốn lưu động, đối tượng cho vay tổng hợp Điều kiện khách hàng vay phải có tín nhiệm cao, nhu cầu vay vốn thường xuyên và có đặc điểm SXKD, luân chuyển vốn không phù hợp với cho vay từng lần

Hạn mức tín dụng = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn phi ngân hàng - Vốn CSH tham gia

Thời hạn cho vay được ngân hàng dự tính trên cơ sở dòng tiền lưu chuyển của doanh nghiệp, không phụ thuộc vào thời hạn của HMTD

Cho vay theo HMTD, thủ tục đơn giản, doanh nghiệp chủ động nguồn tài trợ, lãi vay trả cho ngân hàng thấp Tuy nhiên, khi không dự tính được dòng tiền lưu chuyển chính xác ngân hàng dễ bị đọng vốn kinh doanh

Đó là 2 phương thức cho vay ngắn hạn chủ yếu đối với doanh nghiệp của NHTM Ngoài ra còn một số phương thức cho vay ngắn hạn khác đối với doanh nghiệp như cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng, cho vay theo hạn mức thấu chi, cho vay dưới hình thức chiết khấu, cho vay bao thanh toán

- Theo hình thức đảm bảo tiền vay, cho vay ngắn hạn đối với DN gồm:

Cho vay có đảm bảo bằng tài sản và cho vay có đảm bảo không bằng tài sản

+ Cho vay có đảm bảo bằng tài sản:

Cầm cố, thế chấp bằng tài sản của khách hàng vay

Bảo đảm bằng tài sản của bên thứ ba

Bảo đảm bằng tài sản hình thành trong tương lai

+ Cho vay có đảm bảo không bằng tài sản:

Tổ chức tín dụng chủ động lựa chọn khách hàng vay để cho vay không

quả là khách hàng trả nợ đầy đủ đúng hạn theo như cam kết trong hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay

1.1.4 Rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng không thể loại trừ tất cả rủi ro xảy

ra đối với khoản vay nên cần nhận biết các biểu hiện của nó, nhằm kiểm soát một cách hiệu quả ngay từ khi khoản vay bắt đầu hình thành

- Rủi ro tín dụng cho vay ngắn hạn đối với KHDN: Là rủi ro khi doanh nghiệp vay vốn để thực hiện phương án/kế hoạch SXKD nhưng không thực hiện, hoặc không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết với ngân hàng

- Các nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn KHDN:

+ Nguyên nhân từ phía doanh nghiệp:

Nguyên nhân chủ quan: Rủi ro xảy ra do trình độ quản lý doanh nghiệp yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay không hiệu quả ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, hoặc do doanh nghiệp thiếu thiện chí trong việc trả nợ

Nguyên nhân khách quan: Rủi ro tín dụng phát sinh do doanh nghiệp gặp phải những thay đổi môi trường kinh doanh không thể lường trước được Chẳng hạn thay đổi về giá cả hay nhu cầu thị trường, thay đổi môi trường pháp lý, chính sách của Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính, không thể khắc phục được Lúc này, dù doanh nghiệp có thiện chí cũng không thể trả được nợ vay

+ Nguyên nhân từ phía ngân hàng:

Nguyên nhân chủ quan: Rủi ro tín dụng phát sinh do trong quá trình phân tích, thẩm định tín dụng không kỹ lưỡng; CBTĐ chưa thấu hiểu luật pháp trong nước và quốc tế; thiếu kinh nghiệm về phân tích kế toán doanh nghiệp nên không phát hiện sự không phù hợp trong các BCTC; xây dựng

phần mềm quản lý tín dụng không đáp ứng đầy đủ các yêu cầu đối với công tác tín dụng… dẫn đến sai lầm trong cho vay Mặt khác, cũng có thể quyết định cho vay đúng đắn nhưng do thiếu kiểm tra, kiểm soát tín dụng, doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích, ngân hàng không phát hiện để ngăn chặn kịp thời

Nguyên nhân khách quan: Là những tác động của thị trường chẳng hạn như tỷ giá, lãi suất, phí giao dịch, tình trạng đầu cơ, thông tin xấu, sự thông đồng của tổ chức hoặc cá nhân vì lợi ích riêng,… làm cho hoạt động cho vay ngắn hạn KHDN trở nên kém hiệu quả

Nguyên nhân làm phát sinh rủi ro tín dụng do từ phía doanh nghiệp hay ngân hàng đều dẫn đến hậu quả là khách hàng không thực hiện đúng những cam kết đã thỏa thuận trong HĐTD hoặc không trả được nợ vay Như vậy, trong quá trình thẩm định cần phân định rõ nguyên nhân có thể làm phát sinh rủi ro tín dụng, sẽ giúp ngân hàng có biện pháp phòng ngừa rủi ro phù hợp

- Các biểu hiện của rủi ro trong cho vay ngắn hạn đối với KHDN:

+ Doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích ban đầu;

+ Khả năng thanh toán của doanh nghiệp giảm sút;

+ Doanh nghiệp trì hoãn nộp BCTC hoặc không cung cấp được những thông tin mà ngân hàng yêu cầu;

+ Doanh nghiệp không hợp tác với ngân hàng, lưỡng lự trong việc sắp xếp thời gian làm việc với ngân hàng sau khi nhận được vốn vay;

+ Doanh nghiệp xin hoãn nợ, gia hạn nợ, chậm trễ trả lãi và không thanh toán nợ gốc đúng hạn đã cam kết

Hậu quả của rủi ro tín dụng có thể làm giảm doanh thu lợi nhuận của ngân hàng, thậm chí phá sản điều này đòi hỏi các ngân hàng phải có khả năng phân tích, đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng đồng thời phải kịp thời có những công cụ và phương pháp đo lường hiệu quả - thẩm định chính là một

công cụ như thế, thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp giúp cho ngân hàng đo lường, loại bỏ và hạn chế được rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay này

1.2 THẨM ĐỊNH CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM

1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, tầm quan trọng của thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN của NHTM

a Khái niệm

Thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp là việc ngân hàng xem xét một cách toàn diện đề nghị vay vốn ngắn hạn của doanh nghiệp nhằm đánh giá khả năng thu nợ và lãi, ngân hàng cân nhắc giữa lợi ích và rủi ro để

có quyết định cho vay hợp lý

Tính chất quan trọng của công tác thẩm định cho vay tuỳ thuộc nhiều yếu tố Những khoản vay của doanh nghiệp, nhất là những khoản vay có giá trị lớn, yêu cầu phải thẩm định chi tiết, phức tạp hơn và kỹ lưỡng hơn những khoản vay có giá trị nhỏ, cho vay đối với khách hàng mới, thẩm định kỹ càng hơn đối với cho vay khách hàng truyền thống

b Đặc điểm của thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

- Thông tin khách hàng DN tuy nhiều hơn nhưng lại dễ thu thập và kiểm chứng hơn khách hàng cá nhân thông qua hệ thống lưu trữ chứng từ của

DN, qua uy tín của DN trên thị trường và các dữ liệu của cơ quan quản lý chức năng

- Cho vay ngắn hạn (dưới 1 năm) nên việc thẩm định mục đích sử dụng vốn vay của DN có thời gian dự báo ngắn giúp độ tin cậy của thông tin dự báo cao hơn

- Xác định mức cho vay chủ yếu dựa vào nhu cầu vốn lưu động thực tế của doanh nghiệp Ngân hàng căn cứ nhu cầu vốn để SXKD trong kỳ hoặc

từng lần cho một phương án SXKD, sau khi đã trừ nguồn vốn mà doanh nghiệp có khả năng tự tài trợ để xác định mức cho vay

- Tài sản đảm bảo (TSĐB) trong cho vay DN phức tạp bởi ngoài TSĐB của chủ DN còn có TS của các thành viên trong DN hay các TS của người thân của chủ DN được sử dụng để đảm bảo cho các khoản vay

- Phương pháp thẩm định sử dụng trong cho vay ngắn hạn đối với DN nhìn chung tương tự trong cho vay trung dài hạn nhưng do có thời gian ngắn nên NH không sử dụng phương pháp chiết khấu dòng tiền

1.2.2 Mục tiêu của việc thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

- Đo lường rủi ro tín dụng của khoản vay để giúp ngân hàng cân nhắc đưa ra quyết định có hay không cho vay

- Ngân hàng dự phòng trước biện pháp phòng ngừa rủi ro cho vay để đưa vào hợp đồng tín dụng

- Giúp ngân hàng có cơ sở để thương lượng với khách hàng về các điều khoản cụ thể trong hợp đồng tín dụng như phương thức cho vay, lãi suất vay, thời hạn vay, hình thức giải ngân, lộ trình giải ngân v.v

1.2.3 Quy trình, nội dung và phương pháp thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

a Quy trình và nội dung thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN

Khi thẩm định cho vay đối với DN, NHTM có thể áp dụng thẩm định theo tiêu chuẩn 6C gồm: Tư cách của người vay (Character), năng lực (Capacity), điều kiện (Conditions), vật đảm bảo (Collateral), vốn (Capital), sự kiểm soát (Control) Hoặc tiêu chuẩn CAMPARI gồm: Tư cách của người vay (Character), năng lực của người vay (Ability), lãi cho vay (Margin), mục đích vay (Purpose), số tiền vay (Amount), sự hoàn trả (Repayment), bảo đảm (Insurance)

Bước 1 Tiếp nhận hồ sơ vay vốn, kiểm tra hồ sơ vay vốn của DN:

Tiếp nhận và hướng dẫn doanh nghiệp về điều kiện tín dụng:

- Cán bộ tín dụng là đầu mối tiếp xúc với khách hàng có nhu cầu vay vốn, hướng dẫn các điều kiện tín dụng như: Năng lực pháp lý, mục đích sử dụng vốn, tình hình tài chính, phương án/kế hoạch SXKD, đảm bảo tiền vay Nếu đủ điều kiện, hướng dẫn khách hàng lập và nộp các hồ sơ, tài liệu đầy đủ theo danh mục ngân hàng quy định; bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế; hồ

sơ vay vốn, hồ sơ bảo đảm tiền vay, các tài liệu liên quan khác

- Kiểm tra sơ bộ hồ sơ đề nghị vay vốn: Ngân hàng kiểm tra tính xác thực và đầy đủ của bộ hồ sơ đề nghị vay vốn

- Kiểm tra mục đích vay vốn: Ngân hàng kiểm tra mục đích vay vốn của phương án/kế hoạch SXKD dự kiến đầu tư, đảm bảo hợp pháp, phù hợp với đăng ký kinh doanh, quy định về quản lý ngoại hối (đối với vay ngoại tệ)

Bước 2 Thu thập, tổng hợp và xử lý thông tin về DN và phương án sản xuất kinh doanh:

Công việc đầu tiên của CBTD khi tiến hành thẩm định là thu thập các thông tin về doanh nghiệp vay vốn và các thông tin liên quan đến phương án sản xuất kinh doanh

- Nguồn thông tin mà CBTĐ có thể thu thập từ:

+ Bộ hồ sơ đề nghị vay vốn của doanh nghiệp;

+ Thông tin về doanh nghiệp được lưu trữ tại ngân hàng;

+ Thông tin từ điều tra, phỏng vấn doanh nghiệp;

+ Các nguồn thông tin khác từ các tổ chức thông tin chuyên môn, các

cơ quan chức năng, các cơ quan truyền thông, báo chí, bạn hàng và đối thủ cạnh tranh của khách hàng vay, các ngân hàng khác v.v

- Thông tin về khách hàng vay vốn: CBTĐ cần đi thực tế để tìm hiểu thêm thông tin về trụ sở làm việc của khách hàng, ban lãnh đạo, tình trạng nhà

xưởng, máy móc thiết bị, kỹ thuật, quy trình công nghệ hiện có, tình hình hoạt động SXKD và TSBĐ (nếu có)

- Thông tin về phương án sản xuất kinh doanh: CBTĐ cần biết thông tin về giá cả, tình hình cung cầu trên thị trường đối với sản phẩm của PAV, các nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào, thị trường tiêu thụ sản phẩm tương tự…

- Kiểm tra, xác minh những thông tin: Các nguồn thông tin như hồ sơ vay vốn trước đây của khách hàng, Trung tâm thông tin tín dụng CIC, đối tác của khách hàng, các TCTD khác, các phương tiện thông tin đại chúng, các cơ quan quản lý nhà nước, quản lý doanh nghiệp, báo cáo nghiên cứu, hội thảo chuyên đề hoặc từ các phương án/kế hoạch SXKD cùng loại… CBTĐ có thể

sử dụng để đối chiếu, làm cơ sở để phân tích, đánh giá và kết luận thẩm định

Bước 3 Thẩm định doanh nghiệp đề nghị vay vốn:

Khi thẩm định doanh nghiệp đề nghị vay vốn, ngân hàng cần thực hiện:

ü B3.1: Thẩm định năng lực pháp lý của doanh nghiệp: Doanh

nghiệp vay vốn phải có đầy đủ tư cách pháp nhân (trừ doanh nghiệp tư nhân) theo quy định của pháp luật Xem xét điều lệ, quy chế về tổ chức hoạt động của doanh nghiệp để nắm rõ phương thức quản trị, điều hành, xác định người đại diện theo pháp luật trong quan hệ với các cá nhân, tổ chức (Chủ tịch Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc/Giám đốc) Trường hợp trong điều lệ không quy định thì phải có nghị quyết của Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên giao quyền cho người đại diện ký kết các tài liệu, hợp đồng liên quan đến việc vay vốn tại ngân hàng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, các giấy tờ về việc uỷ quyền vay vốn phải còn hiệu lực trong thời hạn cho vay

- Mô hình tổ chức hoạt động, cơ cấu lao động: Để thực hiện phương án/kế hoạch SXKD, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện về quy mô và

cơ cấu tổ chức hoạt động SXKD; Số lượng lao động, trình độ lao động, cơ cấu lao động trực tiếp và gián tiếp, lao động thường xuyên và không thường xuyên; thu nhập bình quân của người lao động

- Quản trị điều hành: Ngân hàng khi cho vay doanh nghiệp cần biết về

kỹ năng quản lý, sự nhạy bén trong kinh doanh, vị thế của doanh nghiệp trên địa bàn kinh doanh Những tài năng, kỹ năng, kiến thức, kinh nghiệm, tham vọng, động lực, nghị lực, cam kết nào người vay muốn đem lại cho hoạt động kinh doanh của mình nhằm trụ vững và phát triển trong khi nhiều doanh nhân khác thất bại? Ngoài ra, bộ phận quản trị điều hành doanh nghiệp phải đảm bảo các khả năng về trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức, kinh nghiệm thực tế của người lãnh đạo cao nhất, trình độ quản trị điều hành, uy tín của lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp, khả năng nắm bắt và tiếp cận thị trường của doanh nghiệp

- Quan hệ với ngân hàng cho vay và các tổ chức tín dụng khác:

+ Quan hệ với ngân hàng cho vay: CBTĐ cần xem xét về lịch sử tín dụng của doanh nghiệp như dư nợ tín dụng ngắn, trung và dài hạn; mục đích

sử dụng các khoản vay; doanh số cho vay, thu nợ; số dư tiền gửi bình quân, doanh số tiền gửi, tỷ trọng so với doanh thu; mức độ tín nhiệm

+ Quan hệ với các TCTD khác: Cần tìm hiểu về lịch sử tín dụng của doanh nghiệp còn thể hiện từ Thông tin tín dụng CIC và các nguồn thông tin khác

ü B3.2: Phân tích chung tình hình kinh doanh của doanh nghiệp:

- Thông qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng tiến hành thẩm định các thông số thể hiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp như: Lãi suất, doanh thu, chi phí

- Phân tích ngành nghề, lĩnh lực kinh doanh mà DN đang hoạt động xem mức độ phù hợp với xu thế phát triển của thị trường, triển vọng của

ngành nghề kinh doanh, so sánh với chỉ tiêu ngành để có đánh giá chính xác

về doanh nghiệp

ü B3.3: Phân tích, đánh giá năng lực và triển vọng tài chính:

Các chỉ tiêu sau đây được tính toán trên cơ sở thông tin số liệu trong BCTC do doanh nghiệp cung cấp hoặc do ngân hàng thu thập được:

(1) Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán:

* Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/Nợ ngắn hạn

Hệ số này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng các tài sản ngắn hạn lưu động của doanh nghiệp, kết quả lớn hơn 1 là an toàn

* Hệ số thanh toán nhanh, công thúc tính:

Tiền và các khoản tương đương tiền + Đầu tư ngắn hạn + Phải thu ngắn hạn

Nợ ngắn hạn

Hệ số này cho biết khả năng sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, có tính lỏng cao hơn so với hệ số thanh toán ngắn hạn, mức độ an toàn khi hệ số đạt trên 0,5 lần

* Hệ số thanh toán lãi vay:

Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay

=

Chi phí trả lãi vay

Hệ số này cho biết mức độ lợi nhuận trước khi trả lãi vay đảm bảo khả năng trả lãi hàng năm Mức an toàn tối thiểu cho hệ số này là 2 lần

* Khả năng hoàn trả nợ vay:

Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay

=

Nợ Chi phí trả lãi vay

Hệ số này đánh giá khả năng doanh nghiệp trả nợ gốc và lãi vay từ lợi nhuận và lãi vay Chỉ số càng cao, khả năng trả nợ gốc và lãi càng cao, mức

an toàn tối thiểu khi hệ số bằng 1

(2) Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu vốn: Phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính, khả năng sử dụng vốn vay của doanh nghiệp qua việc xem xét:

* Tỷ suất nợ trên vốn chủ sở hữu = Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu

Áp lực trả nợ càng thấp khi tỷ suất này càng nhỏ

* Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn

Tỷ suất này càng cao, doanh nghiệp có năng lực tự chủ về tài chính Ngân hàng có thể xem xét thêm tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định, tỷ suất đầu

tư, tỷ lệ vốn lưu động thường xuyên trong tổng nguồn của doanh nghiệp Các

tỷ số này càng cao, khả năng độc lập tài chính của doanh nghiệp càng tốt

(3) Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động SXKD: Phản ánh hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp, bao gồm:

* Vòng quay tổng tài sản (lần/năm) = Doanh thu thuần/Tổng tài sản BQ

Hệ số này cho biết tổng tài sản được chuyển đổi bao nhiêu lần thành doanh thu trong 1 năm Tỷ lệ thấp thể hiện sử dụng tài sản không hiệu quả

* Vòng quay hàng tồn kho, chu kỳ hàng tồn kho

* Thời gian thu hồi công nợ, kỳ thu tiền BQ

Giá trị các khoản thu thương mại BQ

=

Doanh thu thuần x 360

* Thời gian thanh toán công nợ phải trả

Giá trị các khoản phải trả thương mại BQ

=

Giá vốn hàng bán x 360

Thời gian thu hồi và thanh toán công nợ luôn tiềm ẩn tính hai mặt: Biểu hiện tốt nếu doanh nghiệp có lợi thế trong đàm phán với đối tác nên được chậm trả tiền hàng đầu vào (thời gian trả nợ dài) và đầu ra được thanh toán nhanh chóng (thời gian thu hồi công nợ nhanh); biểu hiện xấu trong trường hợp doanh nghiệp có khả năng tài chính kém nên chính sách bán hàng không được linh hoạt (phải thu tiền nhanh) hoặc nợ phải trả kéo dài

* Vòng quay tiền = Chu kỳ hàng tồn kho + Kỳ thu tiền BQ – Thời gian thanh toán công nợ phải trả

Chỉ tiêu này cho biết thời gian doanh nghiệp cần tiền để tài trợ cho các khoản nợ phải thu và hàng tồn kho sau khi xem xét thời gian chiếm dụng vốn khi mua hàng Đây cũng là chỉ tiêu ngân hàng sử dụng để tính kỳ hạn trả nợ vay (khi cho vay bổ sung vốn lưu động) Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt

(4) Nhóm chỉ tiêu sinh lời, triển vọng tài chính: Đánh giá khả năng lợi nhuận mà doanh nghiệp có được, nói chung các chỉ tiêu này càng cao càng tốt, gồm:

* Doanh lợi tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản BQ

Tỷ số này càng cao, khả năng khai thác tài sản càng hiệu quả

* Doanh lợi vốn CSH (ROE) = Lợi nhuận sau thuế/Tổng VCSH BQ; Lúc này, ROE được đánh giá tốt hay xấu còn phụ thuộc vào cách mà doanh nghiệp sử dụng để đạt được ý muốn; nếu sử dụng đòn bẩy tài chính để nâng ROE thì mức độ rủi ro cao Dưới góc độ của ngân hàng thẩm định thì có thể chỉ chấm nhận khi ROE thấp

- Xem xét khả năng kiểm soát chi phí của doanh nghiệp đã cân đối với quy mô hoạt động và doanh thu thực tế chưa, các khoản chi bất thường xuất hiện trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp có được lý giải rõ ràng không? Làm rõ được điều này sẽ giúp NH đánh giá được khả năng kiểm soát chi phí của DN phục vụ tốt cho hoạt động thẩm định

- Chấm điểm và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp: Là một quy trình đánh giá xác suất một khách hàng tín dụng không thực hiện được các nghĩa

vụ của mình đối với ngân hàng cho vay Mức độ uy tín của doanh nghiệp được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào các thông tin tài chính và phi tài chính có sẵn của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng Xếp hạng doanh nghiệp để có phương pháp ứng xử phù hợp, tạo sự hấp dẫn và thu hút khách hàng có uy tín gắn bó lâu dài, giúp cho hoạt động của ngân hàng được thuận lợi và phát triển ổn định

Bước 4 Thẩm định phương án/kế hoạch SXKD:

Khi vay vốn ngắn hạn, doanh nghiệp lập và nộp phương án/kế hoạch SXKD, ngân hàng phân tích và thẩm định lại để xem mức độ tin cậy các tiêu chí được xây dựng trong phương án/kế hoạch SXKD của doanh nghiệp

- Thẩm định thị trường: Để phân tích về tình hình thị trường đòi hỏi CBTĐ phải am hiểu về nhu cầu thị trường của sản phẩm, giá cả, thị phần của doanh nghiệp Qua đó, đánh giá chung về tính khả thi và hiệu quả của PAV

- Thẩm định sự phù hợp của các khoản mục chi phí: Khi vay vốn, doanh nghiệp luôn có khuynh hướng xây dựng các khoản mục chi phí một cách tiết kiệm nhất để chứng tỏ cho ngân hàng thấy được PAV là khả thi và

có hiệu quả cao Do đó, CBTĐ cần phải am hiểu về kế toán quản trị, kế toán chi phí, cách tính giá thành sản phẩm, đồng thời đối chiếu các khoản mục chi phí và so sánh với các doanh nghiệp khác cùng ngành có quy mô tương tự để

có thể phán quyết sự phù hợp của các khoản mục chi phí hợp lý/không hợp lý

- Khả năng tiêu thụ sản phẩm, doanh thu dự kiến: Căn cứ vào hợp đồng tiêu thụ, thị trường truyền thống, hệ thống bán hàng, kết quả kỳ trước, giá bán, phương thức thanh toán… để xác định khả năng đạt được doanh thu dự kiến, hiệu quả kinh tế và khả năng trả nợ Kết quả thẩm định các chỉ tiêu này càng lớn, doanh nghiệp càng có nhiều triển vọng phát triển SXKD

- Đánh giá về mức độ rủi ro: Sau khi có kết quả phân tích đánh giá về doanh nghiệp, khả năng thực hiện phương án/kế hoạch SXKD, ngân hàng cần

có đánh giá, dự báo các rủi ro về chính sách, chế độ của Nhà nước; rủi ro bất khả kháng (thiên tai, dịch hoạ ); rủi ro về thị trường Doanh nghiệp càng ít ảnh hưởng về bởi các nhân tố về môi trường thì rủi ro càng thấp

Bước 5 Thẩm định phương án vay:

Cán bộ tín dụng thẩm định xem hình thức, kiểu vay như thế nào? Mức vay là bao nhiêu trong đó nhu cầu vốn là bao nhiêu? Và phần vốn mà khách hàng cam kết tự lo là bao nhiêu? Thời hạn vay bao lâu? Lãi suất cho vay như thế nào? Cách thức giải ngân ra sao? Để đưa vào các nội dung trong tờ trình thẩm định

v Xác định hạn mức tín dụng:

- Thẩm định cho vay từng lần đối với doanh nghiệp vay ngắn hạn được thực hiện đơn giản, áp dụng đối với doanh nghiệp vay vốn không thường xuyên, món vay nhỏ; hoặc vay để bổ sung vốn thiếu hụt tạm thời cho một thương vụ cụ thể:

Mức cho vay đối với PAV từng lần được xác định theo công thức:

Vốn khác

- Thẩm định kế hoạch SXKD của doanh nghiệp vay vốn theo HMTD: Hạn mức tín dụng là phương thức cho vay rất được doanh nghiệp ưa chuộng, ngân hàng áp dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn thường xuyên, kinh doanh ổn định, có đặc điểm SXKD tổng hợp

Xác định nhu cầu vốn để thực hiện kế hoạch SXKD, ngân hàng áp dụng cách tính:

Vốn khác

Bước 6 Thẩm định về bảo đảm tiền vay (đối với trường hợp NHTM áp dụng cho vay có bảo đảm bằng tài sản):

Tài sản đảm bảo không phải là vật thay thế cho việc trả nợ, tuy nhiên việc áp dụng các biện pháp về bảo đảm tiền vay thể hiện thiện chí, trách nhiệm của người vay đối với khoản nợ ngân hàng, giảm thấp rủi ro tín dụng CBTĐ chịu trách nhiệm kiểm tra tình trạng thực tế của TSBĐ

- Kiểm tra tình trạng thực tế của TSBĐ: Kiểm tra các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản, thời hạn hiệu lực của các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, địa điểm tài sản (Quyền sử dụng đất, nhà xưởng, máy móc thiết

bị, hàng hóa )

- Phân tích, thẩm định TSBĐ: Thẩm định về nguồn gốc của TSBĐ, số lượng, chủng loại, tính năng kỹ thuật, giá trị theo sổ sách kết toán, giá cả theo thị trường, rủi ro, khả năng bảo quản, chuyển nhượng Ngân hàng cần lưu ý các tài sản mà pháp luật quy định phải mua bảo hiểm để yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảo hiểm trước khi nhận làm TSBĐ

- Quản lý TSBĐ: Có thể do ngân hàng giữ hoặc giao cho doanh nghiệp giữ dưới sự kiểm tra, giám sát của ngân hàng

Bước 7 Lập báo cáo thẩm định (BCTĐ):

Trên cơ sở kết quả thẩm định của các bước ở trên, CBTĐ lập BCTĐ cho vay dưới dạng văn bản Trong đó gồm những kết quả của quá trình thẩm định, đánh giá PAV của doanh nghiệp, các ý kiến đề xuất cho vay/không cho vay Tùy từng PAV cụ thể, ngoài các nội dung theo kết cấu của BCTĐ, CBTĐ chọn lựa linh hoạt thêm những nội dung cần thiết, có liên quan trực tiếp tới khách hàng, hiệu quả tài chính, khả năng trả nợ để đưa vào BCTĐ

Bước 8 Quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay:

Trước khi trình lãnh đạo phê duyệt, trưởng phòng thẩm định kiểm tra lại BCTĐ do CBTĐ trình; nếu thống nhất các nội dung thẩm định của CBTĐ

thì có ý kiến để trình lãnh đạo phê duyệt; trường hợp không thông nhất có thể yêu cầu CBTĐ bổ sung, chỉnh sửa hoặc giải trình thêm

Căn cứ ý kiến đề xuất của CBTĐ và trưởng phòng thẩm định, lãnh đạo (người có thẩm quyền phê duyệt) của ngân hàng cho vay sẽ quyết định phê duyệt đồng ý cho vay, cho vay có điều kiện, hoặc không đồng ý cho vay Đối với trường hợp khoản vay lớn hoặc phức tạp, ngân hàng có thể triệu tập họp hội đồng tư vấn tín dụng để quyết định cho vay

b Phương pháp thẩm định cho vay ngắn hạn đối với DN

- Phương pháp so sánh: Là phương pháp chủ yếu được dùng trong phân tích Để đánh giá thực trạng hoạt động của doanh nghiệp cần so sánh chỉ tiêu phân tích với các chỉ tiêu tương ứng của quá khứ, của kế hoạch hoặc của các doanh nghiệp khác cùng ngành nghề Các số liệu dùng làm cơ sở để so so sánh được gọi là số liệu kỳ gốc Tuỳ theo mục đích yêu cầu phân tích, có thể

sử dụng kỳ gốc và các chỉ tiêu so sánh phù hợp Phương pháp so sánh có thể

sử dụng các số tuyệt đối, số tương đối hoặc bình quân

- Phương pháp loại trừ: Dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích trong trường hợp các nhân tố có mối quan hệ với chỉ tiêu phân tích dưới dạng một tích số

- Phương pháp liên hệ cân đối: Là phương pháp dựa trên cơ sở của sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và quá trình kinh doanh Ví dụ mối liên hệ cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn; mối liên hệ giữa thu và chi; mối liên hệ cân đối giữa nhu cầu và khả năng thanh toán

1.2.4 Các tiêu chí phản ánh kết quả của hoạt động thẩm định cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

a Tổng số HSV ngắn hạn đối với DN được cho vay / tổng số HSV ngắn hạn đối với DN ngân hàng tiếp nhận

b Dư nợ cho vay ngắn hạn đối với DN so với tổng dư nợ của ngân hàng