Tìm hiểu cơ chế định giá điều chuyển vốn nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Được biết đến là một chế quản lý có nhiều đặc điểm nổi trội, chế định gia điều chuyển vốn nội bộ đã gần được tất cả cac ngân hàng thương mại Việt Nam ap dụng Tùy vào đặc điểm và điều kiện khac mà mỗi ngân hàng thương mại có những mục đích và cach thiết lập chế định gia điều chuyển vốn nội bộ phù hợp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam là một những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam với khối lượng tài sản kha lớn và mạng lưới kinh doanh rộng khắp Vì vậy, để đap ứng nhu cầu quản trị rủi ro, Ngân hàng đã thiết lập và đưa vào vận hành chế định gia điều chuyển vốn nội bộ từ năm 2007 Từ đó đến nay, qua nhiều lần điều chỉnh và cải tiến để phù hợp với thực tiễn kinh doanh, chế đã dần hoàn thiện và phat huy hiệu quả cao hoạt động kinh doanh Với nhu cầu tìm hiểu, nghiên cứu sâu về hoạt động kinh doanh ngân hàng, nhóm học viên đã tìm hiểu những nội dung bản của chế định gia điều chuyển vốn nội bộ nói chung và việc ap dụng vào thực tiễn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam và thu hoạch kết quả bằng tiểu luận mang tên: Tìm hiểu Cơ chê Đinh giá điêu chuyển vôn nội bộ tai Ngân hàng Thương mai Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Tiểu luận gồm chương sau: - Chương 1: Khai quat về chế định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Chương 2: Cơ chế định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam Chương 3: Đanh gia chế định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam Trong qua trình tìm hiểu dù thời gian hạn hẹp nhóm đã nỗ lực tìm đọc cac tài liệu tham khảo và cac văn bản, quy định, hướng dẫn của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam để hoàn thành tiểu luận đúng hạn Rất mong sự đóng góp ý kiến của Giảng viên bộ môn và cac bạn học viên, đặc biệt là cac bạn học viên công tac tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam Trân trọng! DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮC - BIDV: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam FTP (Fund Transfer Pricing): Cơ chế định gia điều chuyển vốn nội bộ TSC/TSN: Tài sản có/Tài sản nợ NHTM: Ngân hàng Thương mại CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CƠ CHẾ ĐỊNH GIÁ ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái niệm chê FTP Định gia điều chuyển vốn nội bộ (FTP) là một hệ thống cac chế kế toan – quản lý nhằm đo lường gia trị chi phí hội của cac khoản vốn huy động và vốn đầu tư Việc thực hiện chế FTP chính xac rất quan trọng việc xac định đúng khả sinh lợi của từng đơn vị kinh doanh, từng sản phẩm, theo từng khach hàng… Ngoài ra, kết quả phân tích chế FTP có thể giúp xac định bộ phận nào tạo nhiều lợi nhuận nhất cac bao cao kết quả kinh doanh Cơ chế FTP có mối quan hệ mật thiết với lý thuyết và thực tiễn quản lý Tài sản có/Tài sản nợ (TSC/TSN) của một NHTM Việc hiểu rõ cac bộ phận khac bảng cân đối kế toan liên hệ qua lại thế nào là rất cần thiết đối với quản trị NHTM Một chế FTP được xây dựng tốt giúp NHTM xac định được, định gia được và quản lý được rủi ro lãi suất và rủi ro khoản, đưa chế động lực phù hợp cho cac đơn vị kinh doanh, đồng thời nhận diện được tac động của chuyển giao rủi ro lãi suất và rủi ro khoản bộ phận quản lý nguồn vốn Bằng việc chuyển giao rủi ro lãi suất và rủi ro khoản sang bộ phận quản lý nguồn vốn NHTM, chế FTP giúp trưởng cac bộ phận kinh doanh tập trung vào cac quyết định kinh doanh bản (bao gồm cả cac quyết định về rủi ro tín dụng), chuyển giao việc quản lý rủi ro lãi suất và rủi ro khoản cho cac nhà quản lý rủi ro chuyên nghiệp Tach bạch rủi ro lãi suất, rủi ro khoản và rủi ro tín dụng là một những mục tiêu chủ yếu của chế FTP Mục tiêu chê FTP Tùy thuộc vào quy mô của NHTM mà xac định được những mục tiêu chính của chế FTP, bao gồm: - Xac định được chi phí hội hoặc gia trị hội của nguồn vốn đối với NHTM Giúp đo lường khả sinh lời của cac bộ phận/đơn vị khac (chi nhanh sản phẩm, khach hàng, tài khoản) NHTM bằng cach kết nối những khoản chi phí phù hợp vào cac khoản doanh thu tương ứng - Tach bạch rủi ro lãi suất và rủi ro khoản khỏi bộ phận kinh doanh và tập trung vào việc quản lý rủi ro lãi suất và rủi ro khoản tại một đơn vị riêng biệt, chuyên - nghiệp Nâng cao chất lượng cac quyết định định gia TSC và TSN Định lượng ảnh hưởng của chênh lệch chi phí mua ban vốn lên thu nhập thuần từ lãi Đanh gia về từng bộ phận dựa theo ảnh hưởng kinh tế của từng bộ phận đó lên tổng thu - nhập Sử dụng chế FTP để điều chỉnh và đo lường hiệu quả hoạt động của cac bộ phận và nhân viên Ưu điểm chê FTP  Quản lý tập trung rủi ro khoản, rủi ro ngoai hôi và rủi ro lãi suất Đây là ba rủi ro lớn hoạt động kinh doanh ngân hàng Trước ứng dụng chế FTP, cac chi nhanh tự chịu trach nhiệm về việc quản lý rủi ro hoạt động dẫn đến sự phân tan chiến lược hoạt động kinh doanh, không hiệu quả và không kiểm soat được thường xuyên hoạt động của cac chi nhanh Với việc sử dụng chế FTP, cac chi nhanh chỉ tập trung vào công việc kinh doanh Toàn bộ rủi ro nêu được chuyển về Hội sở chính quản lý  Han chê tình trang thừa/ thiêu khoản Trong chế FTP, mọi giao dịch liên quan đến vốn của chi nhanh đều phải tập trung về Hội sở chính thông qua Trung tâm vốn Khi huy động được nguồn tiền gửi, chi nhanh thực hiện ban toàn bộ cho Trung tâm vốn, có nhu cầu toan, đầu tư, cho vay… chi nhanh thực hiện mua lại vốn từ Trung tâm vốn Trung tâm vốn thực hiện động tac luân chuyển vốn giữa cac chi nhanh Vì thế, cac chi nhanh không cần quan tâm đến vấn đề khoản và không tồn tại tình trạng thừa hoặc thiếu khoản tại chi nhanh của mình  Phương pháp quản lý nguồn vôn thông và không can thiệp vào hoat động kinh doanh cụ thể chi nhánh Điều này thể hiện qua việc Hội sở chính định một gia điều chuyển vốn cho từng kỳ hạn hoặc từng sản phẩm thống nhất cho cac chi nhanh và thực hiện mua ban vốn với cac chi nhanh mà không cần can thiệp cụ thể vào hoạt động cụ thể của từng chi nhanh  Bộ máy quản lý gọn nhẹ, hiện đai, loai bỏ một sô lượng lớn báo cáo và báo cáo thủ công Cac dữ liệu kinh doanh được hệ thống may tính tự động thống kê và xuất thành cac bao cao theo nhu cầu quản trị Vì vậy công tac bao cao nguồn vốn, tiền tệ, khoản và lợi nhuận kinh doanh hoặc lập kế hoạch về nhu cầu khoản của cac chi nhanh và toàn bộ hệ thống được tính toan và bao cao hằng ngày Han chê chê FTP  Han chê thao tác nghiệp vụ tai chi nhánh Cơ chế FTP là tiền đề công nghệ để hình thành Tập đoàn tài chính ngân hàng sở tất cả cac giao dịch về tiền tệ, dịch vụ ngân hàng, quản trị rủi ro được tập trung về Hội sở chính thông qua cac trung tâm vốn Trong tương lai, cac chi nhanh chỉ đóng vai trò là nơi tiếp xúc khach hàng, tiếp nhận nhu cầu khach hàng và đưa về Trung tâm xử lý Vì vậy, cac thao tac nghiệp vụ tại chi nhanh bị hạn chế dần, làm hạn chế trình độ nghiệp vụ của cac nhân viên, hạn chế kinh nghiệm thực tiễn, kinh nghiệm chun mơn  Chi phí ứng dụng cao Để ap dụng chế quản lý vốn tập trung, chế này phải được triển khai đồng bộ đến tất cả cac chi nhanh của một NHTM Đối với cac NHTM có mạng lưới chi nhanh rộng lớn, việc đầu tư cho phat triển công nghệ ứng dụng chế FTP địi hỏi có tiềm lực vớn rất lớn Nói tóm lại, công tac quản trị nguồn vốn đóng vai trị qút định việc kinh doanh thành cơng hay thất bại của một NHTM Với chế FTP, việc quản trị vốn thật sự trở thành trung tâm điều hành vốn hệ thống ngân hàng, xóa bỏ chế quản lý vốn phân tan trước đây, giảm thiểu tối đa chi phí sử dụng vốn và rủi ro điều hành vốn Các loai chê FTP hiện Hiện thế giới có ba chế FTP được sử dụng:  Cơ chê FTP thứ nhất: xac định một gia mua nhất cho cac giao dịch huy động vốn và một gia ban nhất cho cac giao dịch sử dụng vốn, không quan tâm đến kỳ hạn Cach này đơn giản lại không phản ảnh đúng lợi nhuận của cac đơn vị kinh doanh so với rủi ro về khoản và lãi suất của cac khoản huy động và cho vay  Cơ chê FTP thứ hai: chia số dư cho một số kỳ hạn nhất định ví dụ: thang, thang… Cach này gom tất cả khoản huy động vốn có cùng kỳ hạn vào một nhóm và ap gia theo kỳ hạn cho tổng số dư của kỳ hạn đó, không tính đến cac tính chất khac của giao dịch sản phẩm, khach hàng… Vì vậy, cach thứ hai đã khớp kỳ hạn vẫn chưa phân biệt được cac sản phẩm có tính chất khac ngoài kỳ hạn đối tượng khach hàng, phương thức xac định lãi suất (thả nổi, cố định)…  Cơ chê FTP thứ ba: mua ban vốn khớp kỳ hạn đến cấp giao dịch Với yêu cầu kinh doanh càng phat triển nhiều sản phẩm huy động vốn và tín dụng, công tac điều chuyển vốn nội bộ được phat triển lên một bước hiện đại là mua ban khớp theo tính chất giao dịch Ví dụ, tiền gửi của dân cư có gia mua vốn khac với tiền gửi của định chế tài chính khoản của hai sản phẩm khac CHƯƠNG 2: CƠ CHẾ ĐỊNH GIÁ ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) - Mục đích Quản lý tập trung nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả công tac điều hành vốn nội bộ, tạo chế kinh doanh có tính nhất quan và bình đẳng cho cac chi nhanh, cac đơn vị trực thuộc (cac đơn vị kinh doanh), phân bổ chi phí, thu nhập liên quan đến nguồn vốn một cach khach quan, công bằng để danh gia đúng mức độ đóng góp của cac đơn vị kinh doanh vào thu nhập chung của toàn hệ thống sở phat huy tính động sang tạo - khai thac tiềm thế mạnh của từng địa bàn Tập trung quản lý rủi ro về hội sở chính, đặc biệt là quản lý được cac rủi ro công - tac quản trị vốn rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Quản lý vốn tập trung nhằm cân đối một cach hiệu quả nhất cho cac mục tiêu sử dụng vốn theo định hướng và kế hoạch kinh doanh, đảm bảo cac giới hạn an toàn theo quy định, kiểm soat rủi ro, đạt được cac chỉ tiêu tài chính tốt nhất của ngân hàng Nguyên tắc: - Nguyên tắc 1: Cơ chế FTP được ap dụng toàn bộ cac giao dịch phat sinh liên quan - đến sự dịch chủn dịng vớn của đơn vị Nguyên tắc 2: Việc thu lãi, trả lãi FTP hoàn toàn mang tính nội bộ mà không có sự dịch - chuyển thật của dòng tiền Nguyên tắc 3: Tại một kỳ hạn FTP nhất định, FTP ap dụng thống nhất cho cac giao dịch ban vốn (hoặc mua vốn) cho tất cả cac địa bàn (không phân biệt theo địa bàn) đơn vị kinh - doanh Nguyên tắc 4: Lãi suất FTP mua/ban vốn được xac định đảm bảo cac mục tiêu sau: + Luôn theo sat lãi suất thị trường, được điều chỉnh thường xuyên phù hợp với diễn biến lãi suất thị trường + Phù hợp với tình hình cân đối thực tế và kế hoạch cân đối vốn tương lai của BIDV Lãi suất FTP có thể biến động cao hơn, thấp lãi suất thị trường để khuyến khích/hạn chế quy mô một số khoản mục, kỳ hạn, loại tiền phục vụ mục đích tai cấu bảng tổng kết tài sản + Đảm bảo tỷ lệ thu nhập cận biên cho đơn vị kinh doanh từng thời kỳ Công thức xác đinh lãi suất FTP mua/bán vôn  FTP mua vốn = I1 + M1  FTP ban vớn = I2 + M2 Trong đó: - I1: là lãi suất huy động thị trường tương ứng với từng đối tượng khach hàng và từng kỳ hạn cụ thể + Đối với khach hàng ca nhân: I1 là lãi suất tiết kiệm trả lãi sau + Đối với khach hàng doanh nghiệp: I1 là lãi suất huy động thị trường ap dụng cho cac tổ chức kinh tế + Đối với khach hàng định chế tài chính: + Đối với tài sản Nợ có kỳ hạn < thang: từng thời kỳ, I1 được quy định là lãi suất bình quân liên ngân hàng hoặc lãi suất huy động thị trường cho phù hợp + Đối với tài sản Nợ có kỳ hạn > thang: I là lãi suât huy động thị trường ap dụng - cho cac tổ chức kinh tế M1: là tỉ lệ thu nhập lãi ban vốn cận biên của đơn vị kinh doanh tương ứng với từng kỳ hạn cụ thể Tỷ lệ M1 Tổng giam đốc và Hội đồng ALCO quyết định từng thời - kỳ I2: là lãi suất sở để làm cứ xac định lãi suất ban vốn cho từng kỳ hạn cụ thể + Đối với tài sản Có có kỳ hạn 12 thang: I2 là lãi suất bình quân tiền gửi tiết kiệm trả lãi sau kỳ hạn 12 thang của BIDV hoặc lãi suất huy động tối đa được quy định - phù hợp từng thời kỳ M2: là tỉ lệ chi phí mua vốn cận biên của đơn vị kinh doanh phải trả cho trung tâm vốn Tỷ lệ M2 được xac định theo nguyên tắc kỳ hạn càng dài, M càng lớn và phải đảm bảo tối thiểu bù đắp chi phí vốn đầu vào mang tính chất lãi gồm chi phí dự trữ bắt buộc, bảo hiểm tiền gửi Tương quan lãi suất FTPbán vôn và FTPbán vôn:  Áp dụng giá, giá FTP: Thông thường, Trung tâm vốn ap dụng gia FTP theo nguyên tắc lãi suất FTP vốn > lãi suất FTP mua vốn ban Tuy nhiên, một số trường hợp điều kiện thị trường biến động, nguồn vốn của BIDV có xu hướng thiếu hụt, chi phí huy động vốn tăng cao Trung tâm vốn ap dụng gia: lãi suất FTP mua vốn = lãi suất FTP ban vốn hỗ trợ chi phí vốn đầu vào của chi nhanh (M2 = ) để gia tăng khả huy động vốn  Tương quan lãi suất FTPmua vôn và lãi suất FTPbán vôn: Trong điều kiện thị trường ổn định, lãi suất không có biến động mạnh, tình hình nguồn vốn của BIDV được đảm bảo, thông thường đối với một kỳ hạn chuyển vốn nhất định, lãi suất FTPmua vốn nhỏ lãi suất FTPban vốn (chêch lệch M2) Trong điều kiện thị trường có biến động tăng, lãi suất điều chỉnh lần hoặc nhiều lần quý tăng cao 1% và/hoặc tình hình nguồn vốn của BIDV có xu hướng thiếu hụt hoặc chủ trương khuyến khích tăng huy động vốn đối với từng đối tượng đối với kỳ hạn chuyển vốn nhất định, lãi suất FTP mua vốn có thể lớn hoặc bằng lãi suất FTPban vốn Trong điều kiện lãi suất thị trường biến động giảm, lãi suất điều chỉnh lần hoặc nhiều lần quý giảm thấp qua % và/hoặc tình hình nguồn vốn của BIDV dư thừa, đối với một kỳ hạn chuyển vốn nhất định, lãi suất FTP mua vốn có thể nhỏ lãi suất FTP ban vốn nhiều Mức chêch lệch giữa lãi suất FTP mua vốn và lãi suất FTP ban vốn tùy thuộc vào mức độ dư thừa của nguồn vốn  Các chê bổ trợ: Tùy điều kiện thị trường và tình hình cân đối vốn của BIDV, từng thời kỳ Hội sở chính quy định lãi suất huy động vốn, cho vay cụ thể với từng kỳ hạn, từng khoản mục để phù hợp với tình hình thực thế của BIDV Ngoài ra, thị trường lãi suất diễn biến nhanh, mạnh, lãi suất tăng qua cao hoặc qua thấp, kết hợp với tình hình cân đối vốn có thể dư thừa hoặc thiếu hụt, ngoài chế FTP, Hội sở chính sử dụng cac công cụ khac hỗ trợ điều hành vốn cấp bù lãi suất, giảm trừ FTP, chế động lực, khen thưởng Đinh giá cho giao dich mua bán vôn:  Căn đinh giá: - Đối tượng định gia được xac định cho cac đối tượng hay sản phẩm cụ thể của Tài sản Nợ - và Tài sản Có Bảng tổng kết tài sản của đơn vị kinh doanh Đối tượng khach hàng là đối tượng nào ba đối tượng khach hàng ca nhân, tổ chức - kinh tế hay định chế tài chính Kỳ hạn định gia là kỳ hạn danh nghĩa của giao dịch được quy về kỳ hạn FTP tương ứng Đồng tiền định gia: là VND, USD hay EUR Ngày định gia là ngày phat sinh giao dịch hoặc ngày xac định lại lãi suất 10  Đinh giá cho giao dich xác đinh kỳ han - Cac giao dịch có xac định kỳ hạn được xac định lãi xuất FTP mua/ban vốn tại ngày phat sinh hoặc ngày xac định lại lãi suất của giao dịch theo kỳ hạn FTP tương ứng với kỳ hạn danh - nghĩa của giao dịch đó Lãi suất FTPmua/ban vốn ap dụng cho cac giao dịch xac định được kỳ hạn được cố định suốt kỳ hạn định gia lại của giao dịch đó (kể cả những trường hợp Trung tâm vốn điều chỉnh lãi suất FTPmua/ban vốn kỳ định gia lại của giao dịch đó)  Đinh giá cho khoản mục không xác đinh kỳ han - Cac khoản mục không xac định kỳ hạn được quy định kỳ hạn FTP theo tính chất hoạt - động của khoản mục đó Tùy theo tính chất của khoản mục TSC/TSN để phân loại theo kỳ hạn FTP thích hợp Lãi suất FTPmua/ban vốn ap dụng cho cac khoản mục không xac định kỳ hạn là lãi suất FTP - ap dụng cho khach hàng tổ chức kinh tế Lãi suất FTPmua/ban vốn ap dụng cho cac khoản mục không xac định kỳ hạn được câp nhật mới hang ngày theo bảng gia FTPmua/ban vốn Trung tâm vốn công bố và có hiệu lực từ ngày có thay đổi lãi suất FTP  Đinh giá cho giao dich lãi suất cô đinh: Cac giao dịch lãi suất cố định được ap dụng FTPmua/ban vốn vốn cố định cho toàn bộ kỳ hạn giao dịch từ thời điểm phat sinh (ngày hiệu lực) đến ngày đao hạn của giao dich đó  Đinh giá cho giao dich lãi suất thả nổi: Cac giao dịch lãi suất thả nổi được ap dụng FTPmua/ban vốn thả nổi  Đôi với giao dich tiên gửi lãi suất thả nổi: Cac khoản tiền gửi lãi suất thả nổi được ap FTPmua vốn mới theo kỳ hạn danh nghĩa tương ứng tại ngày điều chỉnh lãi suất huy định gần nhất với khach hang Thời gian ap dụng: tính từ ngày điều chỉnh lãi suất huy động gần nhất đến ngày điều chỉnh lãi suất huy động tiếp theo (hoặc ngày đao hạn)  Đôi với khoản cho vay lãi suất thả nổi: Cac khoản cho vay lãi suất thả nổi được ap FTPban vốn cùng kỳ hạn danh nghĩa của khoản vay tại “ngày điều chỉnh” gần nhất “Ngày điều chỉnh” là ngày điều chỉnh lãi suất cho vay danh nghĩa hoặc ngày điều chỉnh lãi suất cho vay thực tế Trong đó: - Ngày điều chỉnh lãi suất cho vay danh nghĩa là ngày điều chỉnh lãi suất cho vay theo cam kết tại hợp đồng tín dụng, được thể hiện qua thông tin định gia lại chi nhanh nhập phân hệ tín dụng Trên phân hệ tín dụng, ngày điều chỉnh lãi suất cho vay danh nghĩa là ngày có gia trị bằng ngày định gia lại (trong tương lai) trừ một kỳ định gia lại Đến ngày 11 định gia lại chính nhanh nhập phân hệ tín dụng, ngày điều chỉnh lãi suất cho vay - danh nghĩa chính là ngày định gia lại đó Ngày điều chỉnh lãi suất cho vay thực tế là ngày hiệu lực của lãi suất cho vay mới, hay ngày “effective date” phân hệ tín dụng, có thể trùng hoặc khac với ngày ngày chi - nhanh thực hiện điều chỉnh lãisuất cho vay phân hệ (posting date) Lãi suất FTP ap cho cac khoản vay lãi suất thả nổi là lãi suất FTP ban vốn cùng kỳ hạn - danh nghĩa của khoản vay tại “ngày điều chỉnh” Thời gian ap dụng: tính từ “ngày điều chỉnh” gần nhất đến “ngày điều chỉnh” tiếp theo (hoặc ngày ap đao hạn)  Đinh giá cho ngày giao dich huy đợng quay vịng - Cac khoản huy đợng vớn quay vịng được ap lãi suất FTP mua vốn cùng kỳ hạn (kỳ hạn của khoản tiền gửi quay vòng) tại ngày bắt đầu kỳ quay vòng mới (ngày đao hạn của kỳ - gớc) Trường hợp khoản huy đợng quy vịng có điều chỉnh lãi suất, chương trình ap lãi suất FTPmua vốn theo nguyên tắc đối với cac khoản huy động mới có điều chỉnh lãi suất tiền - gửi Đới với cac khoản huy đợng được quay vịng mợt hoặc nhiều lần, kỳ hạn FTP ap cho giao - dich quay vịng huy đợng vớn tương ứng với kỳ hạn quay vọng của giao dịch Trong trường hợp đặc biệt hoặc từng thời kỳ, Hội sở chính có quy định cụ thể về chế lãi suất FTPmua vốn ap dụng riêng cho từng sản phẩm huy động quay vịng  Đinh giá giao dich gia han mợt khoản cho vay - Ngày định gia: lãi suất FTP ap cho mỗi lần gia hạn một khoản vay là lãi suất FTP ban vốn tại ngày đao hạn liền trước Trường hợp khoản vay gia hạn có điều chỉnh lãi suất cho vay thì ngày định gia là ngày điều chính gần nhất (tương tự định gia khoản cho vay có lãi suất - thả nổi hạn) Kỳ định gia: thời kỳ gia hạn, khoản cho vay gia hạn được ap lãi suất FTP bằng tổng kỳ hạn của khoản vay cộng với kỳ hạn gia hạn, hay bằng khoản thời gian tính từ ngày mở - đến ngày đao hạn cuối cùng (ngày đao hạn mới) của khoản vay Đối với một khoản vay được gia hạn nhiều lần, kỳ hạn FTP cho lần gia hạn tiếp theo bằng tổng của kỳ hạn cho vay (bao gồm kỳ hạn cho vay ban đầu + tất cả cac kỳ hạn gia hạn) 12  Đinh giá cho một khoản cho vay cấu lai nợ: - Ngày định gia: lãi suất FTP ap cho mỗi lần cấu lại một khoản vay là lãi suất FTP ban vốn tại ngày thực hiện cấu lại Trường hợp khoản vay cấu lại có điều chỉnh lãi suất cho vay thì ngày định gia là ngày điều chỉnh gần nhất (tương tự định gia khoản cho vay - có lãi suất thả nổi hạn) Kỳ định gia: tương tự kỳ định gia của khoản cho vay gia hạn  Đinh giá cho một khoản cho vay han Đối với khoản vay qua hạn chậm trả gốc/ lãi tại ngày đao hạn cuối cùng của khoản vay: - Kỳ định gia: thời kỳ qua hạn, khoản vay qua hạn được ap lãi suất FTP bằng kỳ hạn - tương ứng với kỳ hạn hạn của khoản vay Kỳ điều chỉnh để đảm bảo lãi suất qua hạn phản anh sat gia vốn của ngân hàng, đối với cac khoản cho vay qua hạn, kỳ điều chỉnh lãi suất FTP thời kỳ qua hạn được điều - chỉnh thang lần vào ngày 01/01 và 01/07 hàng năm Đối với cac khoản vay qua hạn lại: được định gia theo cac nguyên tắc tương tự một khoản vay hạn  Đinh giá cho một khoản cho vay thấu chi: Khoản cho vay thấu chi được ap lãi suất FTPban vốn kỳ hạn qua đêm theo đối tường khach (ca nhân hoặc tổ chức kinh tế hoặc định chế tài chính) tương ứng  Giao dich không đinh giá: - Cac khoản nhận nguồn tài trợ ủy thac của từng chi nhanh (trừ cac khoản vay tài trợ ủy thac đã được quản lý tập trung tại Hội sở chính); cac khoản dự thu, dự chi; quan hệ vốn - nội bộ giữa Hội sở chính và chi nhanh: không định gia chuyển vốn nội bộ Cac khoản Tài sản Có, Tài sản Nợ liên quan đến vốn, quỹ của ngân hàng (đầu tư góp vốn liên doanh; mua cổ phần, mua tài sản cố định bằng vốn điều lệ; hoạt động thuê mua tài chính nội ngành…): Thực hiện theo quy định cụ thể Tổng giam đốc quy định phù hợp từng thời kỳ Kêt chi phí/ thu nhập mua/ bán vơn  Chi phí/ thu nhập (CP/TN) một giao dich mua/ bán vôn ngày Trong đó: 13 - CP/TNFTP ngày của gd: là chi phí/ thu nhập mua/ban vốn của một giao dịch vốn ngày Số dư: số dư cuối ngày của giao dịch mua/ ban vốn FTP: Lãi suất FTP mua/ ban vốn ap cho giao dịch mua/ban vớn tính theo %/năm  Chi phí/ thu nhập mua/ bán vôn đơn vi kinh doanh ngày Trong đó: - CP/TNFTP ngày : là chi phí / thu nhập mua/ ban vốn của đơn vị kinh doanh - ngày n: tổng số giao dịch mua/ ban vốn của đơn vị kinh doanh ngày  Chi phí/ thu nhập mua/ bán vơn kỳ đơn vi kinh doanh Trong đó: - CP/TN FTP kỳ: là tổng chi phí/ thu nhập mua/ ban vốn của đơn vị kinh doanh - một kỳ CP/TN FTP ngày: là chi phí/ thu nhập mua/ ban vốn của đơn vị kinh doanh - ngày m: tổng số ngày phat sinh thực tế kỳ  Chi phí/ thu nhập mua/ bán vơn rịng đơn vi kinh doanh mợt kỳ Trong đó: 14 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CƠ CHẾ ĐỊNH GIÁ ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ưu điểm:  Đây là công cụ hiệu đánh giá chất lượng hoat động chi nhánh Chỉ cần nhìn vào bảng cân đối tài khoản, Hội sở chính hoàn toàn có thể nhận biết được thế mạnh, điểm yếu của chi nhanh, tính hiệu quả của từng mảng hoạt động tại chi nhanh, đặc biệt đối với hoạt động huy động vốn và tín dụng, Hội sở chính phân biệt được nhóm khach hàng nào có hiệu quả nhất và đưa những chính sach phù hợp thúc đẩy hoạt động của chi nhanh  Đây là một chê quản lý vôn khoa học với chê độ kiểm tra giám sát chặt chẽ: Cac chi nhanh không thể mua – ban vốn bên ngoài Trung tâm vốn Áp dụng chế mua – ban vốn, tập trung vốn về Hội sở chính Từ đó, luân chuyển vốn giữa cac chi nhanh, giúp tận dụng nguồn vốn hệ thống với chi phí thấp, thời gian luân chuyển/ huy động nhanh Tập trung rủi ro khoản và rủi ro lãi suất về Hội sở chính, hạn chế chi phí kinh doanh Chế độ bao cao tức thời, bao cao cuối ngày giúp chi nhanh đanh gia được tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhanh để nhanh chóng đề cac biện phap phù hợp Tồn tai:  Sự tồn tai chê cấp bù: Sự tồn tại của chế cấp bù chính là sự thừa nhận về hạn chế của chế FTP Mặc dù chế FTP đã hệ thống hóa đến từng kỳ hạn, từng sản phẩm việc phat sinh những trường hợp đặc biệt với chế riêng thì chế FTP không thể theo kịp tốc độ xử lý tac nghiệp Những trường hợp đặc biệt này thường được yêu cầu tac nghiệp nhanh gọn, hệ thống may tính phải được người cài đặt Như vậy, chế FTP vẫn không thể bao hàm hết tất cả cac trường hợp mua ban vốn diễn hệ thống, nhất là đối với đặc trưng cấu khach hàng của BIDV 15  Phân bổ lai lợi nhuận từ lãi suất chi nhánh và Hợi sở Việc thiết lập gia FTP mang tính chủ quan của Hội sở chính Xét bình diện tổng thể toàn hệ thống BIDV, lợi nhuận từ lãi chính là chênh lệch giữa lãi suất cho vay – huy động vốn Cơ chế FTP phân phối lại lợi nhuận, đó, nếu gia FTP được xac lập hợp lý là động lực rất lớn cho chi nhanh tăng trưởng Tuy nhiên những năm giao kế hoạch lợi nhuận tại Hội sở chính cao, Hội sở chính thường có xu hướng giãn độ chênh lệch giữa gia mua và ban vốn Điều này tạo tâm lý Hội sở chính “ăn” của chi nhanh và hạn chế khả huy động và cho vay tại chi nhanh  Han chê tự chủ chi nhánh có cấu nguồn vơn và sử dụng vơn ổn đinh Tất cả cac giao dịch liên quan đến vốn đều phải thông qua Hội sở chính với việc ban vốn với gia rẻ gia mua vốn làm mất khả tự chủ kinh doanh những Chi nhanh có thể cân đối được nguồn vốn ổn định Gợi ý hướng khắc phục  Cho phép chê tự cân đôi nguồn vôn kêt hợp với chê FTP ở một sô Chi nhánh hoặc khách hàng đặc biệt Tại cac khu vực trọng điểm Hà Nội hay TP Hồ Chí Minh, một số chi nhanh có nền tảng khach hàng đầu – đầu vào tốt và bề dày kinh nghiệm hoạt động, có thể huy động vốn và sử dụng vốn phù hợp cac kỳ hạn Vì vậy cần có chế đặc biệt để khuyến khích cac chi nhanh phat huy hiệu quả kinh doanh, gia tăng lợi nhuận bằng việc tự cân đối nguồn vốn và song song trì chế FTP Như vậy, Chi nhanh hoàn toàn có thể loại bỏ cac rủi ro lãi suất và khoản đồng thời không phải phân phối một phần lợi nhuận cho Hội sở chính Ngoài ra, Hội sở chính có thể cho phép chi nhanh được sử dụng chế tự cân đối nguồn vốn một số khach hàng đặc biệt, có vị trí quan trọng nền khach hàng của từng chi nhanh Những khach hàng này có biên lợi nhuận thấp, có quan hệ tiền gửi và tiền vay đồng thời với gia trị lớn Việc thực hiện chế đặc biệt này tùy từng khach hàng và từng chi nhanh được nghiên cứu và thực hiện khac  Rút ngắn thời gian phê duyệt việc bổ sung hoặc tao sản phẩm chê FTP Khi phat sinh một giao dịch với khach hàng đặc biệt nào đó, chi nhanh thỏa thuận với khach hàng về việc ap dụng chế đặc thù cho khach hàng hoặc giao dịch đơn lẻ 16 Việc phat sinh cac sản phẩm đặc thù này cần phải được Hội sở chính phê duyệt và bổ sung hoặc tạo mới chế FTP Trong cac giao dịch này địi hỏi tiến đợ nhanh chóng và dường tức thời để phục vụ tốt nhất nhu cầu khach hàng Vì vậy, việc rút ngắn thời gian phê duyệt và việc bổ sung hoặc tạo mới sản phẩm chế FTP là cần thiết, nhằm tranh tình trạng cấp bù lãi suất  Giao kê hoach kinh doanh hợp lý, phát huy thê manh chi nhánh Điểm mạnh của FTP là hiệu quả hoạt động kinh doanh của Chi nhanh khơng cịn chênh lệch giữa lãi śt cho vay và lãi suất huy động Bất kỳ hoạt động nào liên quan đến nguồn vốn mang lại lợi nhuận cho chi nhanh Như vậy, đối với những chi nhanh có thế mạnh về huy động vốn hoặc cho vay tập trung vào thế mạnh của mình vì mục tiêu cuối cùng lợi nhuận Để có thể phat huy hết thế mạnh của từng chi nhanh, Hội sở chính cần nghiên cứu, đanh gia thực trạng từng chi nhanh để phân giao kế hoạch kinh doanh hợp lý và công bằng 17 KẾT LUẬN Qua tìm hiểu chế FTP tại BIDV nhóm nhận thấy chế này đã được đầu tư nghiêm túc và phat huy hiệu quả hoạt động kinh doanh và cả hoạt động quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro lãi suất và rủi khoản Cơ chế đã tính toan và thiết lập hầu hết cac trường hợp có thể xảy hoạt động kinh doanh liên quan đến quản lý nguồn vốn Đối với cac giao dịch vốn không nằm chế FTP thì BIDV đã thực hiện cac chế bổ trợ chủ yếu cấp bù lãi suất Tuy nhiên chế FTP của BIDV vẫn có những hạn chế nhất định, đó hạn chế mà bất kỳ một chế nào bị mắc phải là chế FTP không thể xử lý được tất cả cac trường hợp phat sinh thực tế Vì vậy, nhóm đã đưa những gợi ý về hướng khắc phục, mang tính tính định hướng, phat sinh thực tế có nghiên cứu kỹ lưỡng những trường hợp cụ thể và đưa những giải phap phù hợp 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Minh Khôi (2011), ĐH Kinh Tế TP.HCM, Cơ chế điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Trương Võ Kim Ngân (2008), ĐH Kinh Tế TP.HCM, Cơ chế quản lý vốn tập trung tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phat triển Việt Nam, Quyết định 7038/QĐ-ALCO3 ngày 31/12/2010 của Tổng Giám đốc về Ban hành Cơ chế định giá chuyển vốn, Tài liệu nội bộ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phat triển Việt Nam (2015), Chiến lược kinh doanh tư năm 2015-2020, Tài liệu nội bộ ThS Mã Thành Tân (2010), Bàn về Hệ thống Định giá điều chuyển vốn FTP, Ngân hàng Công Thương Việt Nam TS Nguyễn Thị Thanh Hương (2009), Đổi mới, hoàn thiện chế quản trị doanh nghiệp tại các Ngân hàng Thương mại Nhà nước, Tạp chí Ngân Hàng Nhất Thanh (2012), FTP – giá đỡ rủi ro kỳ hạn, Thời báo Ngân hàng 19 ... định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Chương 2: Cơ chế định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam Chương... những nội dung bản của chế định gia điều chuyển vốn nội bộ nói chung và việc ap dụng vào thực tiễn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam và thu... gia chế định gia điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phat triển Việt Nam Trong qua trình tìm hiểu dù thời gian hạn hẹp nhóm đã nỗ lực tìm