bộ chứng từ trong thanh toán quốc tế

Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ BỘ CHỨNG TỪ THƢƠNG MẠI 1.1 Khái niệm chung 1.2 Phân loại 1.3 Tác dụng 11 CÁC LOẠI CHỨNG TỪ TRONG BỘ CHỨNG TỪ HÀNG HÓA 11 2.1 Hóa đơn thương mại (Commercial invoice) 11 2.1.1 Khái niệm 11 2.1.2 Tác dụng 11 2.1.3 Nội dung 11 2.1.4 Phân loại 12 2.2 Vận đơn đường biển (Bill of lading) 13 2.2.1 Khái niệm 13 2.2.2 Chức 13 2.2.3 Tác dụng 13 2.2.4 Nội dung 13 2.2.5 Phân loại 14 2.2.5.1 Căn vào cách chuyển nhượng quyền sở hữu hàng hoá 14 2.2.5.2 Căn vào ghi vận đơn 15 2.2.5.3 Căn vào cách chuyên chở 15 2.2.5.4 Căn vào thời gian cấp vận đơn thời gian bốc xếp hàng 15 2.2.6 2.3 Những điểm ý vận đơn 16 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) 17 2.3.1 Khái niệm 17 2.3.2 Phân phối phiếu đóng gói 17 2.3.3 Chức 17 2.3.4 Nội dung 17 2.4 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) 18 2.4.1 Khái niệm 18 2.4.2 Mục đích 18 2.4.3 Nội dung 18 GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế 2.4.4 2.4.4.1 C/O Form A 19 2.4.4.2 C/O Form B 19 2.4.4.3 C/O Form D 19 2.4.5 2.5 Các mẫu C/O thông dụng Việt Nam 19 Các giấy chứng nhận khác 20 Bảng kê chi tiết (Specification) 20 2.5.1 Khái niệm 20 2.5.2 Phân loại 20 2.5.3 Nội dung 21 2.6 Chứng từ bảo hiểm (Insurance document) 21 2.6.1 Khái niệm 21 2.6.2 Đặc điểm vai trò 21 2.6.2.1 Một số đặc điểm 21 2.6.2.2 Tác dụng 22 2.6.3 Phân loại 22 2.6.3.1 Bảo hiểm đơn 22 2.6.3.1.1 Khái niệm 22 2.6.3.1.2 Nội dung 22 2.6.3.1.3 Tác dụng 22 2.6.3.2 Giấy chứng nhận bảo hiểm 22 2.6.3.2.1 Khái niệm 22 2.6.3.2.2 Nội dung 22 2.6.3.2.3 Tác dụng 23 2.7 Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) 23 2.7.1 Khái niệm 23 2.8 Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) 24 2.9 Giấy chứng nhận kiểm dịch 24 2.9.1 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitory certificate) 25 2.9.1.1 Khái niệm 25 2.9.1.2 Vai trò 25 2.9.1.3 Nội dung 25 2.9.2 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Vetecrinary certificate) 25 2.9.2.1 Khái niệm 25 2.9.2.2 Tác dụng 25 GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế 2.9.2.3 Nội dung 25 2.10 Giấy chứng nhận vệ sinh (Santitary certificate) 26 2.11 Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation certificate) 26 2.12 Một số chứng từ khác 26 CHỨNG TỪ TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 27 3.1 Chứng từ người nhập lập 27 3.2 Chứng từ ngân hàng mở L/C lập 27 3.3 Chứng từ người xuất lập xuất trình 27 TÁC DỤNG CỦA CHỨNG TỪ TRONG QUY TRÌNH L/C 29 4.1 Nếu chứng từ hợp lệ 29 4.2 Nếu chứng từ không hợp lệ, xảy rủi ro sau 30 4.2.1 Rủi ro nhà Xuất 30 4.2.2 Rủi ro nhà Nhập 31 4.2.3 Rủi ro ngân hàng phát hành 32 4.2.4 Rủi ro ngân hàng thông báo 33 4.2.5 Rủi ro ngân hàng xác nhận 33 4.2.6 Rủi ro ngân hàng đƣợc định 33 4.2.7 Rủi ro đạo đức nhà XK 33 4.2.8 Rủi ro đạo đức nhà NK 34 KIỂM TRA CHỨNG TỪ 34 5.1 Nguyên tắc kiểm tra 34 5.2 Cách thức kiểm tra số chứng từ 36 5.2.1 Hóa đơn thƣơng mại (Commercial invoice) 36 5.2.1.1 Cách thức kiểm tra 36 5.2.1.2 Những lỗi thường gặp lập hóa đơn thương mại 38 5.2.2 Kiểm tra vận đơn đƣờng biển (Marine bill of lading/Ocean bill of lading) 39 5.2.2.1 Cách thức kiểm tra 39 5.2.2.2 Các bất hợp lệ thường gặp 45 5.2.2.3 lading) Kiểm tra vận đơn theo hợp đồng theo tàu (Charter party bill of 47 5.2.3 Kiểm tra phiếu đóng gói 48 5.2.3.1 Cách thức kiểm tra 48 5.2.3.2 Các bất hợp lệ thường gặp 49 GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế 5.2.4 Kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) 49 5.2.4.1 Kiểm tra C/O 49 5.2.4.2 Các bất hợp lệ thường gặp liên quan đến C/O 50 KẾT LUẬN 51 PHỤ LỤC 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế LỜI MỞ ĐẦU Trước thay đổi lớn kinh tế giới, đặc biệt xu hướng tồn cầu hóa hội nhập tác động mạnh mẽ đến kinh tế quốc gia, đặc biệt Việt Nam Trong nhiều năm qua, Việt Nam với sách mở cửa kinh tế bước hòa nhập vào kinh tế tồn cầu Trở thành thành viên thức WTO hội thách thức với Việt Nam Khi mở cửa thị trường, giao dịch mối quan hệ bên diễn thường xuyên, doanh nghiệp nước thiết lập mối quan hệ với doanh nghiệp nước ngoài, hoạt động xuất nhập đóng vai trò ngày quan trọng Đáp ứng nhu cầu này, toán quốc tế khơng ngừng hồn thiện, đặc biệt đời phương thức tốn sử dụng chứng từ Cơng việc nhà xuất lập chứng từ, nhà nhập kiểm tra chứng từ Phương thức toán ngày hiệu an toàn, nhiên rủi ro tốn khơng thể tránh khỏi Nhận thấy tầm quan trọng chứng từ toán xuất nhập khẩu, nhóm chọn nghiên cứu đề tài “Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế” Bài tiểu luận nhóm chủ yếu giới thiệu chi tiết chứng từ thương mại chứng từ tốn quốc tế bao gồm: Hóa đơn thương mại, Vận đơn, Phiếu đóng gói hàng hóa, Giấy chứng nhận xuất xứ, Bảng kê chi tiết, Chứng từ bảo hiểm, Giấy chứng nhận bảo hiểm, giấy chứng nhận số lượng, giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật, giấy chứng nhận vệ sinh, giấy chứng nhận khử trùng… Qua đây, Nhầm giúp người hiểu rõ việc lập kiểm tra chứng từ Với kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế, tiểu luận khơng tránh khỏi thiếu sót, nhóm em mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp từ Thầy Nhóm em xin chân thành cảm ơn Thầy! GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ BỘ CHỨNG TỪ THƢƠNG MẠI 1.1 Khái niệm chung Chứng từ văn chứa đựng thông tin (về hàng hóa, vận tải, bảo hiểm,…) dùng để chứng minh việc, làm sở cho việc toán tiền ngày khiếu nại đòi bồi thường… Những chứng từ trình thực hợp đồng mua bán ngoại thương chứng từ xác nhận việc chấp hành hợp đồng đó, xác định việc người bán giao hàng, việc chuyên chở hàng, việc bảo hiểm hàng hóa, việc làm thủ tục hải quan Các chứng từ sử dụng thương mại tốn quốc tế bao gồm nhiều loại, loại có nội dung hình thức khác nhau, chúng trình bày theo mẫu in sẵn Bộ chứng từ hoàn hảo chứng từ phù hợp với tất điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng (L/C) gốc đính kèm chứng từ xuất gốc xuất trình tổ chức tín dụng (TCTD) nhận chiết khấu 1.2 Phân loại Thơng thường, chứng từ sử dụng thương mại toán quốc tế bao gồm:  Chứng từ tài (Financial documents): chứng từ sử dụng toán  Chứng từ thương mại (Commercial documents): chứng từ thể tình trạng hàng hóa, q trình vận chuyển bảo hiểm cho hàng hóa GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế 10 CÁC CHỨNG TỪ TRONG THƢƠNG MẠI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Chứng từ thƣơng mại Chứng từ vận tải Chứng từ bảo hiểm Chứng từ tài Chứng từ hàng hóa Vận đơn đường biển Bảo hiểm đơn Vận đơn hàng không Giấy chứng nhận bảo hiểm Giấy chứng nhận xuất xứ Chứng từ vận tải đa phương thức Hợp đồng bảo hiểm Phiếu đóng gói Biên lai gửi hàng đường biển Phiếu bảo hiểm Giấy chứng nhận chất lượng, số lượng Chứng từ vận tải đường sắt, đường bộ, đường thủy nội địa Hóa đơn thương mại Giấy kiểm định Các chứng từ khác GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông Hối phiếu Kỳ phiếu Séc Thẻ toán Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế 1.3 Tác dụng Là sở đảm bảo cho hợp đồng tốn quốc tế diễn sn sẻ Phương thức toán sử dụng rộng rãi thương mại quốc tế tốn theo thư tín dụng L/C Đây hoạt động toán diễn phổ biến Là công cụ để người mua, hãng bảo hiểm có quyền sở hữu giấy tờ cần thiết đảm bảo cho hợp đồng nhập hàng hóa diễn thuận lợi, điều khẳng định hàng hóa gửi đến nơi an tồn Nhờ có chứng từ mà người mua (người nhập khẩu) đối chiếu chi tiết chất lượng số lượng hàng hóa nhập có với yêu cầu thỏa thuận hợp đồng hàng hóa có thích hợp với chứng từ không CÁC LOẠI CHỨNG TỪ TRONG BỘ CHỨNG TỪ HÀNG HĨA 2.1 Hóa đơn thương mại (Commercial invoice) 2.1.1 Khái niệm Là hóa đơn chứng từ người bán lập xuất trình cho người mua sau gởi hàng Đó yêu cầu người bán đòi người mua trả tiền, theo tổng số hàng ghi hóa đơn 2.1.2 Tác dụng Bộ chứng từ có hối phiếu kèm theo, thơng qua hóa đơn, người chi trả tiền kiểm tra lệnh đòi tiền nội dung hối phiếu Nếu số tiền ghi hối phiếu khơng với hóa đơn hóa đơn có tác dụng thay hối phiếu, làm sở cho việc đòi tiền trả tiền.Thể trị giá chứng cho mua bán, sở tiến hành kiểm tra tính tiền thuế Trong nghiệp vụ tín dụng, hóa đơn với chữ kí chấp nhận trả tiền người mua làm vai trò chứng từ bảo đảm cho việc vay mượn Cung cấp chi tiết hàng hóa, giúp cho việc thống kê, đối chiếu hàng hóa, theo dõi thực hiên hợp đồng Bản hóa đơn sử dụng thông báo kết giao hàng, để người mua chuẩn bị nhập hàng chuẩn bị trả tiền 2.1.3 Nội dung Hóa đơn thương mại bao gồm:  Tiêu đề  Ngày tháng lập hóa đơn  Tên địa người bán GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 11 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế      Tên địa người mua Tên hàng tên dịch vụ mua bán Số lượng hàng hóa Đơn giá, điều kiện giao hàng theo incoterms Tổng giá trị hóa đơn Ngồi ra, đề rõ thêm số lượng kiện hàng, loại bao bì, ký mã hiệu, trọng lượng, trọng lượng tịnh, Lưu ý: Tên người mua: Ghi tên người mua kí hợp đồng tên người mua theo qui định L/C Mô tả số lượng (trọng lượng) hàng hóa: số lượng (trọng lượng) thực giao cho người vận tải phải phù hợp với số lượng (trọng lượng) ghi vận đơn Giá đơn vị tổng giá trị: Cần ghi rõ giá FOB, CIF hay CFR Tổng trị giá ghi hóa đơn khơng vượt trị giá ghi L/C (kể phần dung sai) Nếu trị giá vượt L/C, người bán phải thỏa thuận với người mua cách thức toán số tiền giao vượt L/C tuân thủ theo qui định UCP 600 ICC 2007 2.1.4 Phân loại Trong thương mại, người ta sử dụng loại hóa đơn khác có tính chất hóa đơn thương mại: hóa đơn chiếu lệ, hóa đơn tạm thời, hóa đơn thức, hóa đơn chi tiết  Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice): Có hình thức hóa đơn, khơng dùng tốn, thương dùng cho mục đích khai thuế hải quan, xin giấy phép nhập khẩu, kê khai giá trị hàng hóa…  Hóa đơn tạm thời (Provisional Invoice): Dùng việc toán sơ tiền trường hợp giá hàng hóa giá tạm tính, tạm thu tiền hàng, tỉ lệ tăng giảm giá xác định cảng dỡ hàng, vào thay đổi phẩm chất hàng hóa sau trình chun chở  Hóa đơn thức (Final Invoice): Trong trường hợp sử dụng hóa đơn tạm thời tốn cuối người ta sử dụng hóa đơn thức Vì hóa đơn thức sở toán dứt tiền hàng xác định tổng giá trị cuối lô hàng  Hóa đơn chi tiết (Detail Invoice): Trong hóa đơn chi tiết, giá phân tích chi tiết Hóa đơn chi tiết phải có tiêu đề ghi “Hóa đơn chi tiết” Còn nội dung chi tiết mức độ tùy theo yêu cầu trường hợp cụ thể  Hóa đơn lãnh (Consular Invoice): Có chứng nhận lãnh nước nhập GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 12 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế nước xuất chứng thực giá Tùy theo qui định quốc gia mà cách ghi hóa đơn khác Việc xuất trình hóa đơn lãnh cho quan hải quan nước nhập bắt buộc nước mà thuế nhập tính theo giá trị hàng hóa  Hóa đơn hải quan (Custom Invoice): Sử dụng trường hợp khai báo hải quan Nội dung hóa đơn bao gồm: Những chi tiết người bán, người mua, địa điểm, thời gian, nơi gửi, tên hàng, mã hàng, số lượng  Và số loại hóa đơn khác… 2.2 Vận đơn đường biển (Bill of lading) 2.2.1 Khái niệm Vận đơn đường biển chứng từ chuyên chở hàng hoá tàu biển, người vận tải cấp cho người gởi hàng nhằm xác định quan hệ pháp lý người vận tải với người chủ hàng 2.2.2 Chức Vận đơn đường biển có chức sau đây:  Là biên lai người vận tải xác nhận nhận hàng để chuyên chở, thực hợp đồng vận chuyển  Là chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hoá gửi vận đơn, cho phép người nắm gốc vận đơn nhận hàng hố tàu cập bến, có quyền bán chuyển nhượng hàng hoá ghi vận đơn 2.2.3 Tác dụng     Xuất phát từ chức đó, vận đơn đường biển có tác dụng sau: Làm khai thuế xuất nhập khẩu, làm thủ tục xuất nhập Làm tài liệu kèm theo hoá đơn thương mại chứng từ mà người bán gửi cho người mua ngân hàng để toán tiền hàng Làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hoá Làm xác định lượng hàng gửi đi, dựa vào theo dõi việc thực hợp đồng 2.2.4 Nội dung Vận đơn đường biển bao gồm nội dung sau đây:  Tên người vận tải  Người gửi hàng  Tên người nhận hàng (nếu vận đơn đích danh) ghi theo lệnh… (nếu vận đơn theo lệnh) không ghi rõ người nhận hàng (nếu vận đơn xuất trình) GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 13 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 60 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế Phiếu đóng gói hàng hóa GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 61 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Bảng kê chi tiết GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 62 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Giấy chứng nhận xuất xứ Form A Danh sách quốc gia chấp nhận C/O from A hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP): Áo, Canada, Nhật Bản, New Zealand, Na Uy, Thụy Sĩ, Mỹ, Belarusia, Bulgaria, Cộng Hòa Séc, Hungary, Ba Lan, Nga, Tây Ban Nha, Anh, Slovakia, Bỉ, Đan Mạch, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Ireland, Hà Lan, Bồ Đào Nha, Luxembourg, Thụy Điển, Italy GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 63 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế Form B GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 64 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Form D GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 65 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế Form E GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 66 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Form T GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 67 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Chứng từ bảo hiểm Bảo hiểm đơn GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 68 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Giấy chứng nhận bảo hiểm GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 69 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Giấy chứng nhận số lượng GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 70 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Giấy chứng nhận trọng lượng GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thơng 71 Bộ chứng từ Thanh tốn quốc tế Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 72 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 73 Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO  PGS.TS Trần Hồng Ngân nhóm biên soạn, Giáo Trình Thanh Tốn Quốc Tế (2014), NXB Kinh Tế TP Hồ Chí Minh  Visaba, “Vận đơn đường biển (Ocean Bill of Lading - B/L)” http://www.visaba.org.vn/index.php?/english/News-and-Events/Van-donduong-bien-Ocean-Bill-of-Lading-B-L (truy cập ngày 31/03/2015)  Container Transportation, “Hóa đơn thương mại Xuất nhập khẩuvà hồ sơ hải quan” http://www.container-transportation.com/hoa-don-thuong-mai.html (truy cập ngày 31/03/2015)  Container Transportation, “Packing List gì?” http://www.container-transportation.com/packing-list-la-gi.html (truy cập ngày 31/03/2015)  Container Transportation, “Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa – Certificate of Origin (C/O)” http://www.container-transportation.com/packing-list-la-gi.html (truy cập ngày 07/04/2015)  Thương mại WTO, “Mẫu C/O from A, cách khai báo C/O from A” http://thuongmaiwto.com/vi/trang-chinh/Thu-tuc-xuat-nhap-khau/Mau-C-OForm-A-huong-dan-khai-bao-CO-form-A-91/ (truy cập ngày 07/04/2015)  Slideshare, “Phuong thuc toan quoc te” http://www.slideshare.net/lemy0312/phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te (truy cập ngày 31/03/2015)  Diễn đàn doanh nghiệp, “Quy trình toán L/C” http://dddn.com.vn/phap-luat/quy-trinh-thanh-toan-lc20140408111437789.htm (truy cập ngày 31/03/2015)  “Cẩm nang C/O” http://www.tgi.com.vn/app_data/cam_nang_ve_c_o/CO_E-Book.htm (truy cập ngày 07/04/2015)  Wikipedia, “Chứng nhận xuất xứ mẫu A” http://vi.wikipedia.org/wiki/Ch%E1%BB%A9ng_nh%E1%BA%ADn_xu%E1 %BA%A5t_x%E1%BB%A9_m%E1%BA%ABu_A (truy cập ngày 07/04/2015) GVHD: Thầy Nguyễn Trung Thông 74 ... Thơng Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế 10 CÁC CHỨNG TỪ TRONG THƢƠNG MẠI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Chứng từ thƣơng mại Chứng từ vận tải Chứng từ bảo hiểm Chứng từ tài Chứng từ hàng hóa Vận đơn đường biển... quan trọng chứng từ toán xuất nhập khẩu, nhóm chọn nghiên cứu đề tài Bộ chứng từ Thanh toán quốc tế Bài tiểu luận nhóm chủ yếu giới thiệu chi tiết chứng từ thương mại chứng từ toán quốc tế bao... chứng từ Thanh toán quốc tế TÁC DỤNG CỦA CHỨNG TỪ TRONG QUY TRÌNH L/C L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các ngân hàng sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có