Ky thuat thu thap MC

Function Requirements and Non-Function RequirementsLớp công nghệ phần mềm K52-Đại học bách khoa Hà NộiTRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘIVIỆN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNGMÔN PHÂN TÍCH YÊU CẦU PHẦN MỀMBÀI THU HOẠCH CÁ NHÂNGiảng Viên Hướng Dẫn PGS.TS Huỳnh Quyết ThắngSinh Viên Thực HiệnBùi Song Toàn 20072929 Hà Nội 11/2010 Phần 1 : Các kỹ thuật phát hiện và tổng hợp các yêu cầu phần mềmI. Giới thiệu1. Mục đíchĐưa ra các kĩ thuật phát hiện và tổng hợp các yêu cầu phần mềm.2. Phạm viTrong các dự án phần mềm3. Tài liệu tham khảo• Managing Software RequirementsDean Leffingwell - Don Widrig II. Các kỹ thuật phát hiện và tổng hợp phần mềm1. Kỹ thuật Phỏng vấn1. Những điểm chính• Phỏng vấn là một kĩ thuật đơn giản và trực tiếp• Các câu hỏi về phạm vi tự do sẽ giúp đạt được xu hướng của cuộc vấn• Nó có thể thích hợp để tìm ra những yêu cầu chưa được phát hiện• Sự hội tụ trong một vài yêu cầu phổ biến sẽ tạo ra một kho các yêu cầu sử dụng trong suốt dự án.• Một sự nghi ngờ sẽ không được thay thế cho 1 cuộc phỏng vấn.2. Các câu hỏi phạm vi tự do Làm sao để tránh sự định kiến của người sử dụng khi đáp ứng yêu cầu của các câu hỏi? Chúng ta dùng các câu hỏi về các vấn đề tự nhiên của người sử dụng mà không liên quan đến bất cứ phạm vi công việc nào. ví dụng như:• Ai là người sử dụng?• Ai là khách hàng?• Họ có cần một sự thay đổi?• Ở đâu khác có thể tìm một giải pháp cho vấn đề này?3. Tạo thêm nội dung câu hỏiTrong quá trình tìm kiếm mà các yêu cầu chưa được phát hiện, chúng ta cũng có thể chuyển câu hỏi sang chủ đề khác , không nhất thiết bó buộc nội dung câu hỏi.Hãy tạo cảm giác thoải mái, cởi mở khi nói chuyện.4. Một vài lời khuyên khi phỏng vấnMột vài lời khuyên cho một cuộc phỏng vấn thành công:• Sửa chữa các cuộc phỏng vấn tự do, và ghi nó vào một cuốn sách.• Trước khi phỏng vấn, tìm kiếm lại các tổ chức của nhà đầu tư và công ty được phỏng vấn. Đừng làm phiền người được phỏng vấn.• Nên ghi lại các câu trả lời vào trong sách.• Tham khảo các template trong suốt quá trình phỏng vấn.5. Biên soạn lại các dữ liệu cần thiết6. Chú ý vào những sự đáng ngờ2. Kỹ thuật Hội thảo1. Tổng quát• Những yêu câu hội thảo có lẽ là một kĩ thuật mạnh mẽ nhất để có thể phát hiện ra yêu cầu. • Nó tập hợp lại tất cả các nhà đầu tư chính cùng nhau trong một khoảng thời gian ngắn nhưng lại là giai đoạn tập trung nhất.• Sử dụng một tài liệu bên ngoài có kinh nghiệm trong việc quản lý yêu cầu và giúp đỡ cho một hội thảo thành công.• Thảo luận, góp ý là phần quan trọng nhất của hội thảo2. Đẩy nhanh quá trình giải quyếtHỏi tất cả mọi người xem vấn đề chúng ta vừa đưa ra có đặc điểm nào cần bổ sung không trước khi đưa ra vấn đề tiếp theo.Các yêu cầu của một hội thảo có rất nhiều điểm phải phù hợp• Nó phải giúp đỡ xây dựng một đội hiệu quả, tận tâm cho một mục đích chung: thành công trong dự án này.• Tất cả mọi người đều được phát biểu.• Phải tiến tới một sự đồng thuận giữa nhà đầu tư và đội ngũ phát triển về việc ứng dụng này phải làm gì.• Có thể trình bày và giải quyết các vấn đề có thể gây trở ngại cho dự án thành công.• Đưa ra định nghĩa sơ bộ cho hệ thống.3. Sửa chữa cho hội thảo• Đưa ra các khái niệm• KỸ THUẬT THU THẬP, XỬ LÝ, PHÂN TÍCH, SỬ DỤNG, LƯU TRỮ VÀ BẢO QUẢN MINH CHỨNG Đỗ Anh Dũng Cục Khảo thí Kiểm định chất lượng giáo dục - Bộ GDĐT ĐT: 0903433118; E mail: dadung@moet.edu.vn Hà Nội, 10/2016 ĐẶT VẤN ĐỀ Những tồn triển khai hoạt động TĐG: • Đồng triển khai hoạt động TĐG với việc viết báo cáo TĐG: không theo quy trình bước, làm tắt, •Thu thập, xử lý, phân tích, sử dụng, lưu trữ bảo quản minh chứng: khó khăn, máy móc, tốn kém, Nhiều trường có MC giống •Viết phiếu đánh giá tiêu chí: không đạt yêu cầu phổ biến CÁC LƯU Ý KHI THỰC HIỆN HOẠT ĐỘNG TỰ ĐÁNH GIÁ Lực lượng tham gia Kế hoạch tự đánh giá Phân tích tiêu chí, thu thập minh chứng Viết phiếu đánh giá tiêu chí Viết báo cáo tự đánh giá Đăng ký đánh giá CÁC KỸ THUẬT THU THẬP, XỬ LÝ, PHÂN TÍCH, SỬ DỤNG, LƯU TRỮ VÀ BẢO QUẢN MINH CHỨNG • • • • • • Phân tích tiêu chí Dự kiến MC cần thu thập Thu thập minh chứng Xử lý phân tích MC Sử dụng MC Lưu trữ bảo quản PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ • Phân tích tiêu chí xác định yêu cầu (nội hàm) số để thu thập minh chứng, viết phiếu đánh giá tiêu chí báo cáo tự đánh giá • Để việc thu thập, xử lý, phân tích, sử dụng, lưu trữ bảo quản minh chứng hiệu quả, xác, trước hết phải “Phân tích tiêu chí đánh giá CLGD” CÁC LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ • Mỗi số thường có vài nội hàm • Phải xác định đầy đủ nội hàm số • Không mở rộng thêm vấn đề khác nội hàm mà số thể • Cần ý từ, cụm từ quan trọng số (từ khóa) để xác định nội hàm CÁC LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ Tự đặt trả lời câu hỏi sau: •Nhà trường thực hiện, hoàn thành, đạt được, yêu cầu số tiêu chí chưa? Hoặc “vượt trên” yêu cầu nào? •Mức độ mà nhà trường thực hiện, hoàn thành, đạt được, yêu cầu nào? •Có chứng để khẳng định trường thực hiện, hoàn thành, đạt được, yêu cầu không? CÁC LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ Ví dụ: Phân tích tiêu chí tiêu chuẩn 1: Bảo đảm an ninh trật tự, an toàn cho trẻ cho cán quản lý, giáo viên, nhân viên a) Có phương án cụ thể bảo đảm an ninh trật tự nhà trường; b) Có phương án cụ thể phòng chống tai nạn thương tích; phòng chống cháy nổ; phòng chống dịch bệnh, ngộ độc thực phẩm nhà trường; c) Bảo đảm an toàn tuyệt đối cho trẻ cho cán quản lý, giáo viên, nhân viên phạm vi nhà trường CÁC LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ Các câu hỏi dành cho tiêu chí này: •Tại thời điểm đánh giá, nhà trường có phương án bảo đảm an ninh trật tự nhà trường hay không? •Tại thời điểm đánh giá, nhà trường có phương án phòng chống tai nạn thương tích; phòng chống cháy nổ; phòng chống dịch bệnh, ngộ độc thực phẩm nhà trường hay không? •Các phương án cụ thể nào? CÁC LƯU Ý KHI PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ • Các phương án có hợp lý, hiệu không? (Đánh giá khái quát, tránh mở rộng nội dung này) Có thể nêu hoạt động cụ thể nhà trường “vượt trên” yêu cầu (nếu có) • Trong năm gần đây, nhà trường có để xảy vụ việc làm an toàn cho trẻ cho cán quản lý, giáo viên, nhân viên phạm vi nhà trường hay không? • Dự kiến minh chứng cần thu thập ? Nơi thu thập? Nhóm công tác, cá nhân thu thập ? Dự kiến chi phí ? MINH CHỨNG LÀ GÌ? Minh chứng văn bản, hồ sơ, sổ sách, băng, đĩa hình, vật có phù hợp với yêu cầu (nội hàm) số tiêu chí Minh chứng sử dụng để chứng minh cho phân tích, giải thích, từ đưa nhận định, kết luận báo cáo tự đánh giá DỰ KIẾN CÁC MC CẦN THU THẬP Để thực nội dung này, Chủ tịch hội đồng tự đánh giá (TĐG) thành viên hội đồng TĐG, nhóm, cá nhân nhà trường thảo luận dự kiến minh chứng cần thu thập cho tiêu chí DỰ KIẾN CÁC MC CẦN THU THẬP Ví dụ 1: Tiêu chí 1, tiêu chuẩn (Thông tư 42) •Dự kiến danh sách MC cần thu thập ? •Cung cấp đầy đủ thông tin về: nơi thu thập, nhóm công tác, cá nhân thu thập chi phí thu thập ? .(xem tài liệu trang 30) •Chú ý: Nếu minh chứng trên, nhà trường tìm minh chứng khác để thay THU THẬP MINH CHỨNG Các nguồn minh chứng: •Hồ sơ lưu trữ, quan có liên quan; kết khảo sát, điều tra, vấn quan sát hoạt động GD trường, •Ít quan tâm nguồn MC thu thập từ kết khảo sát, điều tra, vấn quan sát hoạt động GD nhà trường •Đây nguyên nhân dẫn đến tình trạng minh chứng tiêu chí nhiều nhà trường giống đa dạng, dẫn đến việc mô tả trạng đơn điệu, không tường minh THU THẬP MINH CHỨNG • Từ thực trạng này, nhà trường xác định điểm mạnh, điểm yếu kế hoạch cải tiến chất lượng không xác • Nhiều nhà trường máy móc việc tìm minh chứng thất lạc, “phục chế”, phô tô y minh chứng, gây tốn kém, lãng phí nhiều thời gian • MC phải có số, ngày tháng, năm nơi ban hành; thông tin thời điểm khảo sát, điều tra, vấn, quan sát, người thực cần rõ ràng THU THẬP MINH CHỨNG • Trên sở “Dự kiến minh chứng cần thu thập”, nhóm cá nhân tiến hành thu thập minh chứng “Nơi thu thập” Sau đó, xếp nhóm minh chứng theo thứ tự số a, b c tiêu chí Nhà trường xếp theo minh chứng “nhóm minh chứng” theo thứ tự yêu cầu (nội hàm) số (xem tr 32-33) • Các cụm từ : Thu thập thực tế; Minh chứng “nhóm minh chứng” CÁC LƯU Ý VỀ THU THẬP MC • Liệt kê văn cần tìm; đơn vị, phận lưu trữ, người biết rõ cung cấp loại văn này; cấp ban hành,… • Đối chiếu, so sánh nội dung văn với yêu cầu cụ thể tiêu chí đánh giá, tìm nội dung cần thiết đáp ứng yêu cầu tiêu chí, ...Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦUXu thế chung của thế giới trong giai đoạn hiện nay là hội nhập để phát triển, hoạt động thương mại quốc tế, các tập đoàn đa quốc gia xuất hiện là biểu tượng đặc trưng cho quá trình hội nhập đó. Hòa chung với xu thế đó, Việt Nam đã tham gia nhiều tổ chức, liên minh: ASEAN (1995), WTO (2007)… và thiết lập quan hệ thương mại với nhiều nước trên thế giới. Trong xu thế của quá trình hội nhập, một đòi hỏi mang tính bắt buộc được đặt ra là tất cả các doanh nghiệp phải công khai hoá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình cho các bên quan tâm, để qua đó tận dụng mọi nguồn lực kinh tế có thể mang lại trong quá trình hội nhập. Và dịch vụ kiểm toán đã hình thành, phát triển một cách mạnh mẽ ở Việt Nam trong những năm gần đây, một phần để đáp ứng đòi hỏi khách quan đó. Do mới hình thành, lại phải đáp ứng một lượng rất lớn khách hàng với những yêu cầu phong phú và đa dạng, nền kiểm toán Việt Nam phải không ngừng học hỏi và tự hoàn thiện mình để có thể đáp ứng tốt nhu cầu trong nước và từ đó hội nhập với mặt bằng chung của các nền kiểm toán mạnh trên thế giới. Đặc biệt việc nâng cao chất lượng kiểm toán được các công ty kiểm toán đặt lên hàng đầu, và việc đảm bảo chất lượng bằng chứng kiểm toán là một điều tất yếu. Với tầm quan trọng của bằng chứng kiểm toán, chúng em đã chọn đề tài: Nâng cao việc áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại các công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam.Nội dung đề tài gồm ba phần:Phần một: Những vấn đề cơ bản về bằng chứng kiểm toán và các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toánPhần hai: Thực trạng áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại các công ty kiểm toán độc lập ở Việt NamPhần ba: Một số kiến nghị nhằm nâng cao việc áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại các công ty kiểm toán độc lập ở Việt Nam1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368Qua đây, chúng em cũng xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến thầy Đinh Thế Hùng đã tận tình chỉ bảo và giúp đỡ chúng em hoàn thành đề tài này. Trong quá trình thực hiện, do thời gian và khả năng có hạn, bài viết của chúng em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Chúng em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô và các bạn đọc để bài viết của chúng em được hoàn thiện Khóa luận tốt nghiệpMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂULỜI MỞ ĐẦU 1PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TỐN TRONG KIỂM TỐN BCTC .3I. Bằng chứng kiểm tốn và kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm tốn 31. Bằng chứng kiểm tốn .31.1 Khái niệm về bằng chứng kiểm tốn 31.2 Vai trò của bằng chứng kiểm tốn 51.3 Quyết định của kiểm tốn viên về thu thập bằng chứng kiểm tốn .51.3.1 Quyết định về thể thức kiểm tốn cần áp dụng .61.3.2 Quyết định về quy mơ mẫu 61.3.3 Quyết định về các khoản mục cá biệt 61.3.4 Quyết định về thời gian hồn thành các thể thức 61.4 Phân loại bằng chứng kiểm tốn .71.4.1 Phân loại bằng chứng kiểm tốn theo nguồn hình thành 71.4.2 Phân loại bằng chứng kiểm tốn theo loại hình .71.5 Tính chất của bằng chứng kiểm tốn 91.5.1 Tính hiệu lực .91.5.2 Tính đầy đủ .92. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm tốn trong kiểm tốn BCTC .122.1 Phương pháp kiểm tra vật chất (kiểm kê) .122.2 Lấy xác nhận 132.3 Xác minh tài liệu 152.4 Quan sát .162.5 Phỏng vấn .16Trần Thị Trang Kiểm tốn 45A1 Khóa luận tốt nghiệp2.6 Tính toán lại .172.7 Phân tích .18II. THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .201. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán .202. Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn thực hiện kế hoạch kiểm toán 252.1 Thử nghiệm kiểm soát .252.2 Thủ tục phân tích .272.3 Thủ tục kiểm tra chi tiết .293. Thu nhập bằng chứng kiểm toán giai đoạn kết thúc kiểm toán .31PHẦN II. THỰC TRẠNG VIỆC ÁP DỤNG CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY AASC THỰC HIỆN .36I. Tổng quan về Công ty AASC 361. Quá trình hình thành và phát triển của AASC 362. Đặc điểm sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng 373. Mạng lưới khách hàng của AASC .404. Cơ cấu tổ chức của AASC .415.Tình hình hoạt động của AASC 435.1 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Ths. Bùi Thị NgọcLỜI MỞ ĐẦUTính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Từ khi Việt Nam ra nhập WTO, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển đáng kể, là “mảnh đất” hấp dẫn thu hút nhà đầu tư trong và ngoài nước. Trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế của đất nước, các ngành dịch vụ trong nước cũng phải được nâng cao để phù hợp với điều kiện này và đáp ứng được yêu cầu quản lý nhằm minh bạch hóa tình hình tài chính. Từ yêu cầu đó, ngành kiểm toán tại Việt Nam đang phát triển hết sức mạnh mẽ không chỉ về quy mô mà cả loại hình dịch vụ cung cấp. Cũng xuất phát từ hội nhập kinh tế với sự cạnh tranh của các công ty kiểm toán lớn và có uy tín trên thế giới, các công ty kiểm toán Việt Nam đang phải nỗ lực hết sức để nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán, đáp ứng được yêu cầu chung trên thế giới. Vấn đề đặt ra cho các công ty kiểm toán là làm thế nào để nâng cao chất lượng của dịch vụ cung cấp, tạo niềm tin đối với khách hàng, chiếm lĩnh được thị trường. Chính vì vậy việc hoàn thiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán để nâng cao chất lượng và giảm thiểu chi phí cuộc kiểm toán nói chung, kiểm toán cáo cáo tài chính nói riêng là một vấn đề không thể thiếu được đối với bất cứ một công ty kiểm toán nào trong quá trình phát triển của mình.Bằng chứng kiểm toán là các tài liệu, thông tin kế toán, mà kiểm toán viên thu thập liên quan đến cuộc kiểm toán là cơ sở cho ý kiến của mình. Có thể nói bằng chứng kiểm toán là yếu tố quyết định đến thành công của cuộc kiểm toán. Trong thế kỷ mới khi kỷ nguyên kiểm toán đang mở rộng và phát triển thì việc nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán là một yếu tố hàng đầu của các công ty kiểm toán. Muốn làm được điều này thì việc nâng cao chất lượng bằng chứng là một điều tất yếu. Chính vì vậy việc hoàn thiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán để nâng cao chất lượng và giảm thiểu chi phí cuộc kiểm toán nói chung, kiểm toán cáo cáo tài chính nói riêng là một vấn đề không thể thiếu được đối với AASC cũng như đối với bất cứ một công ty kiểm toán nào trong quá trình phát triển của mình.Nhận thức được tầm quan trọng của các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán, với những kiến thức đã học ở trường đại học và qua quá trình thực tập tại Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) em đã lựa chọn đề tài 1SVTH : Nguyễn Đề án môn họcLI NểI UKhụng ai trong chỳng ta cú th ph nhn vai trũ ca kim toỏn i vi s hot ng v phỏt trin ca nn kinh t núi chung cng nh cỏc doanh nghip núi riờng. Nht l i vi nhng nc cú nn kinh t ang phỏt trin nh nc ta hin nay, kim toỏn ó tr thnh mt nhu cu khụng th thiu c i vi hot ng sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip. Chỳng ta cú th hỡnh dung mt cỏch n gin kim toỏn l mt yu t tớch cc m bo cho cỏc chun mc k toỏn c chp hnh nghiờm chnh, trt t k cng ca cụng tỏc k toỏn c gi vng, cỏc thụng tin k toỏn trung thc v cú tin cy. Chớnh iu ú ó lm cho kim toỏn tr thnh cụng vic rt c quan tõm khụng ch i vi doanh nghip, c quan qun lớ ca nh nc m cũn i vi c cỏc i tng khỏc quan tõm n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip.Mt trong nhng yu t ht sc quan trng gúp phn lm nờn thnh cụng ca cuc kim toỏn ú l bng chng kim toỏn. Vỡ cht lng ca cỏc bng chng kim toỏn nh hng trc tip ti cht lng ca cuc kim toỏn.Vỡ nhng lý do trờn em chn ti: Bng chng kim toỏn v cỏc phng phỏp k thut thu thp bng chng kim toỏn trong kim toỏn ti chớnh. ti ca em gm cỏc phn sau:Li núi u. Phn I: C s lý lun v bng chng kim toỏn v cỏc phng phỏp k thut thu thp bng chng kim toỏn.Phn II: Thu thp bng chng kim toỏn trong quy trỡnh kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh.Kt lun.Nguyễn Thị Hơng Thảo Lớp Kiểm toán 43A1 §Ị ¸n m«n häcPHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TỐN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TỐN I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TỐN1. Khái niệm •Theo chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 500: “ Bằng chứng kiểm tốn là tất cả các tài liệu, thơng tin do kiểm tốn viên thu thập được có liên quan đến cuộc kiểm tốn và dựa trên các thơng tin này kiểm tốn viên hình thành ý kiến của mình”. Theo khái niệm này bằng chứng kiểm tốn gồm cả thơng tin nhân chứng và vật chứng mà kiểm tốn viên thu thập làm cơ sở cho nhận xét của mình về báo cáo tài chính được kiểm tốn. Khái niệm này cũng chỉ rõ đặc tính cơ bản của bằng chứng kiểm tốn và quan hệ của chúng với kết luận kiểm tốn. Bằng chứng kiểm tốn có tính đa dạng (Trước hết là dạng nhân chứng và vật chứng). Các loại bằng chứng khác nhau sẽ có ảnh hưởng khác nhau đến việc hình thành kết lưận kiểm tốn. Do đó kiểm tốn viên cần nhận thức cụ thể về các loại bằng chứng để có thể đánh giá bằng chứng một cách hữu hiệu khi thực hành kiểm tốn.•Theo chuẩn mực kiểm tốn quốc tế số 500: “kiểm tốn viên cần thu thập đầy đủ các bằng chứng kiểm tốn có hiệu lực để có căn cứ hợp lý khi đưa ra kết luận kiểm tốn”. Kiểm tốn tài chính có đối tượng là các báo cáo tài chính-bao gồm các thơng tin tài chính tổng hợp liên quan đến tồn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh trong một niên độ tài chính được kiểm tốn. Với đối tượng kiểm tốn rộng như vậy, chi phí của kiểm tra và đánh giá tất cả các loại bằng chứng sẽ trở nên rất cao. Cụ thể kiểm tốn viên khơng thể kiểm tra tất cả các phiếu thu, phiếu Ngun ThÞ H¬ng Th¶o Líp KiĨm to¸n 43A2 Đề án môn họcchi ó thanh toỏn, cỏc hoỏ n ca bờn bỏn, cỏc hoỏ n bỏn hng, chng t vn chuyn, n t hng ca khỏch hng, th lng thi gian, cỏc loi chng t khỏc v s sỏch cú liờn quan. Do ú cỏc vn t ra l phi xỏc nh s lng bng chng thớch hp cn thu thp cú th ... CÁC MC CẦN THU THẬP Ví dụ 1: Tiêu chí 1, tiêu chuẩn (Thông tư 42) •Dự kiến danh sách MC cần thu thập ? •Cung cấp đầy đủ thông tin về: nơi thu thập, nhóm công tác, cá nhân thu thập chi phí thu. .. tiêu chí Dự kiến MC cần thu thập Thu thập minh chứng Xử lý phân tích MC Sử dụng MC Lưu trữ bảo quản PHÂN TÍCH TIÊU CHÍ • Phân tích tiêu chí xác định yêu cầu (nội hàm) số để thu thập minh chứng,... hay chưa? Nếu người khác thu thập (không phải mình, người thu thập) có kết tương tự không? • Sắp xếp nhóm minh chứng theo thứ tự số a, b c tiêu chí; CÁC LƯU Ý VỀ THU THẬP MC • Tổ chức thảo luận,