Kế toán tài sản cố định Công ty TNHH Hoàng Hải

Công ty TNHH và Thương mại Hà dung được thành lập ngày 03/03/2003 Tên công ty: Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung Trụ sở giao dịch: Số 62 - Trường Chinh - Hà Nội.

LỜI NÓI ĐẦU Thực hiện phương châm giáo dục của Đảng và lời dạy của Bác “Học đi đôi với hành” và “lý thuyết gắn liền với thực tiễn”, “nhà trường gắn liền với xã hội”. Trường Cao đẳng kinh tế Công nghiệp Hà Nội, trong mỗi khoá học đều tổ chức cho học sinh thực tập tại các đơn vị sản xuất kinh doanh để kiểm nghiệm những kiến thức đã học nhằm củng cố về mặt lý thuyết. Vì vậy, tổ chức cho học sinh đi thực tập là điều tất yếu không thể thiếu trong các nhà trường sau khoá học. Để đánh giá kết quả của mình trong thời gian trong thời gian thực tập thì kết thúc mỗi đợt thực tập mỗi học sinh phải viết cho mình một bản cáo để đánh giá lại quá trình học tập và báo cáo kết quả thu nhận được từ thực tế, giúp nhà trường xem xét đánh giá kết quả rèn luyện của từng học tại cơ sở. Là một sinh viên theo học ngành Kế toán – Tin thì việc nhà trường tạo điều kiện cho chúng em đi thực tế tại Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung đã giúp chúng em, đặc biệt em có nhiều kiến thức, hiểu biết hơn về công tác kế toán, cho em thấy vai trò người quản lý cũng như của kế toán trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp là vô cùng quan trọng. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung em đã cố gắng tòm hiểu tình hình công tác công ty qua các công tác kế toán tiền lương, kế toán hàng hoá, TSCĐ, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh. Được sự quan tâm giúp đỡ của thầy, cô giáo trong trường đặc biệt là cô giáo Vũ Thị Hường và các cô, chú, anh, chị trong phòng kế toán, kết hợp với những kiến thức, mà em đã được học trong trường đã giúp em đi sâu vào tìm hiểu các nghiệp vụ chuyên môn kế toán từ đó giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập cuối khoá này. Nội dung bài báo cáo của em gồm 5 phần: Phần I: Đặc điểm và tình hình chung của Công ty Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xét và kiến nghị Phần IV: Nhận xét và xác nhận của doanh nghiệp Phần V: Nhận xét và đánh giá của thầy (cô) Do thời gian có hạn và sự giới hạn về kiến thức của bản thân cũng như trình độ lý luận và khả năng nghiên cứu của em còn nhiều thiếu sót, em rất mong nhận được sự quan tâm góp ý của thầy (cô) cùng anh (chị) trong phòng kế toán của Công ty để bài báo cáo thực tập cuối khoá của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 12 tháng 09 năm 2008 Học sinh thực hiện Vũ Thị Thanh Mai PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY I. VÍ TRÍ, ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY 1.Vị trí, quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH và Thương mại Hà dung được thành lập ngày 03/03/2003 Tên công ty: Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung Trụ sở giao dịch: Số 62 - Trường Chinh - Hà Nội. Điện thoại: 04.869.1051 - 04.213.8857 04.213.8862 - 04.2920225 Fax: 04.8685821 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: cung cấp các loại ống nhựa chịu nhiệt. Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân thực hiện hạch toán độc lập, có tài khoản và con dấu riêng. Là một doanh nghiệp trẻ, chưa tích luỹ được nhiều kinh nghiệm trong kinh doanh, nhưng ngay từ khoảng thời gian đầu khi bước vào hoạt động công ty đã đạt được nhiều thành công, đã có nhiều thành tích bề dày trong hoạt động của mình, từng bước đi lên vững chắc và tự khẳng định mình trong nền kinh tế quốc dân. Cùng với sự phát triển vượt bậc của khoa học kỹ thuật và đặc biệt nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao đời sống vật chất của nhân dân cũng như có thể cạnh tranh trên thị trường. Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, nâng cao trình độ của nhân viên, đưa máy móc thiết bị hiện đại vào trong sản xuất kinh doanh, mở nhiều trụ sở, chi nhánh nhỏ ở những khu vực khác nhau để có thể phân phối cung cấp những sản phẩm của công ty mình tới nhiều khách hàng và ngày càng tạo được nhiều mối quan hệ với nhiều bạn hàng đáng tin cậy. 2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung đã kinh doanh một số mặt hàng chủ yếu như Ống thép hoà phát, ống nhựa chịu nhiệt PP - R Tiền Phong, Ống nhựa PVC - PE Tiền Phong. II.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1. Sơ đồ Chú thích: : Chỉ đạo điều hành trực tiếp : Mối quan hệ gián tiếp Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty được bố trí như sau: Đứng đầu công ty là giám đốc, rồi đén phó giám đốc sau đó là các phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc. 2. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty * Giám đốc: là người có thẩm quyền cao nhất trong công ty, là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về các quyết định của mình trong công ty. * Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức hoạt động chính và bảo vệ nhân sự. Giúp giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh, tài chính kế toán, kế hoạch kinh doanh của công ty. Giám đốc P.Giám đốc P.Tổ chức - Hành chính P.Kế toán - Tài chính P.Kinh doanh * Các phòng ban: - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ lập kế hoạch cho công tác quản lý nhân sự. Lập kế hoạch cho công tác tiền lương, chế độ lao động, định mức lao động và các chế độ chính sách hợp lý với người lao động. thực hiện công tác văn thư, y tế và quản lý văn phòng. - Phòng kế toán tài chính: cung cấp các thông tin kinh tế của công ty, giúp giám đốc nắm được tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại của công ty. Có chức năng kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo kế toán chung toàn công ty, lập báo cáo sử dụng lao động, quỹ lương, sử dụng TSCĐ . - Phòng kinh doanh: làm nhiệm vụ tiêu thụ hàng hoá, có trách nhiệm giúp giám đốc biết về tình hình kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá của công ty nhằm mục đích thực hiện kinh doanh có hiệu quả. III.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY. 1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo nghiệp vụ Tổ chức công tác tại Công ty tiến hành theo hình thức tập chung. 2. Tổ chức bộ máy kế toán - Kế toán trưởng: Là người có trách nhiệm cao nhất trong phòng kế toán, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trong kế toán theo nhiệm vụ kế toán, giúp người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán giám sát tài chính đơn vị kế toán, chịu sự lãnh đạo của người đại diện theo pháp luật của Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp Thủ quỹ đơn vị kế toán đồng thời chịu sự chỉ đạo và kiểm tra của cấp trên nghiệp vụ chuyên môn. - Kế toán tiền lương: tổ chức hướng dẫn, ghi chép, tổng hợp một cách liên tục, kịp thời, đầy đủ, trung thực, chính xác tình hình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động tình hình sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động. Tính toán chính xác, đúng chính sách, chế độ các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động. Lập báo cáo về lao động, tính toán chính xác, đúng chính sách, chế độ các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp pahỉ trả cho người la động. Lập báo cáo về lao động tiền lương BHXH, thuộc trách nhiệm, đề xuất biện pháp khai thác có hiệu quả tiềm năng lao động. - Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn: Theo dõi việc thanh toán, giảm TSCĐ, ghi chép TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu đã được phản ánh trên cơ sở chi tiết của các kế toán thành phần chuyển sang, tập hợp và phân bổ các khoản chi phí và các số liệu liên quan để ghi sổ tổng hợp và lập báo cáo kế toán. - Thủ quỹ: Là người có trách nhiệm quản lý vốn bằng tiền, thực hiện hoạt động giao dịch ngân hàng để huy động vốn, mở các tài khoản tiền bay, tiền gửi bảo lãnh các hợp đồng. Theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt của công ty. Căn cứ vào phiếu thu, chi để xuất nhập quỹ. 3. Hình thức kế toán tại công ty 3.1. Hình thức kế toán công ty áp dụng Hiện nay Công ty TNHH và Thương mại Hà Dung áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung". Hình thức này có ưu điểm: ghi chép đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu, dễ đối chiếu, kiểm tra. 3.2. Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Chú thích: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Ghi đối chiếu * Đặc điểm của hình thức kế toán: Hàng ngày kế toán tập hợp tất cả các chứng từ kế toán phát sinh theo thời gian, định khoản nghiệp vụ phát sinh đó rồi ghi vào sổ nhật ký chung. Sau đó từ sổ Nhật ký chung vào sổ cái các tài khoản. Từ số liệu trên sổ cái các tài khoản kế toán vào bảng cân đối phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết, đó là căn cứ để lập báo cáo tài chính. 4. Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến hạch toán và tin học hoá của công ty trong thời kỳ hiện nay. 4.1. Thuận lợi Là một công ty trẻ mới thành lập nhưng công ty TNHH và Thương mại Hà Dung có nhiều ưu điểm lớn. Được sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty, đội ngũ nhân viên kế toán luôn được tạo điều kiện học tập và nâng cao nghiệp vụ. Đây cũng là một trong những thuận lợi trong công tác hạch toán kinh tế của công ty. Chứng từ gốcThủ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ cái Sổ tổng hợp chi tiết Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài chính Công ty có bộ máy quản lý gọn nhẹ, chặt chẽ. Các phòng ban chức năng hoạt động có hiệu quả. Mỗi thành viên kế toán với nhiệm vụ và chức năng riêng của mình đều đóng góp vai trò quan trọng không thể thiếu đối với công việc hạch toán đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và góp phần tạo hiệu quả trong việc cung cấp thông tin cho các nhà quản lý. Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên trẻ, giàu năng lực, nhiệt tình và sáng tạo trong công việc. Hầu hết các phòng ban trong công ty được trong bộ máy vi tính giúp cho công việc quản lý của công ty được thuận tiện và tốt hơn. Hình thức kế toán mà công ty đang sử dụng là hình thức Nhật ký chung, nhờ sự hỗ trợ của máy vi tính nên công việc kế toán được giảm nhẹ, khối lượng ghi chép ít, đem lại độ chính xác cao, cung cấp thông tin một cách kịp thời nhanh chóng cho việc quản lý của công ty. Bộ máy kế toán gọn nhẹ, đơn giản nhưng chặt chẽ, làm việc khoa học, hợp lý tạo điều kiện nâng cao chuyên môn của từng người. 4.2. Khó khăn Bên cạnh những thuận lợi trên, công ty vẫn còn gặp những khó khăn ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh như: Do sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp kinh doanh cùng lĩnh vực đòi hỏi công ty phải tự hoàn thiện mình, thu thập thông tin một cách nhanh chóng, tìm hiểu thị hiếu của khách hàng nhu cầu của xã hội để tung ra thị trường những mặt hàng mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất. Công ty cần quan tâm bồi dưỡng hơn nữa đội ngũ nhân viên, cả bộ phận kế toán và quản lý để phát huy hơn nữa ứng dụng tin học máy tính trong công việc quản lý và ghi chép. Chính những nguyên nhân trên khiến công ty gặp không ít khó khăn trong kinh doanh. Do vậy công ty cần đề ra các biện pháp hợp lý khắc phục khó khăn giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty ở các kỳ sau được tốt hơn. PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN I. KẾ TOÁN LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG Lao động là hoạt động chân tay, hoạt động trí óc của con người nhằm biến đổi các vật thể tự nhiên thành những vật phẩm cần thiết để thoả mãn nhu cầu của xã hội. Tiền lương (tiền công) là phần thù lao lao động được thể hiện bằng tiền mà công ty trả cho người lao động căn cứ vào thời gian. Khối lượng và chất lượng công việc của họ. Thực hiện tốt kế toán lao động tiền lương góp phần thực hiện tốt đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước đối với người lao động. Là một trong những biện pháp đảm bảo sự cân đối giữa tiền và hàng, góp phần ổn định lưu thông tiền tệ. Hạch toán tốt lao động giúp cho quản lý lao động đi vào nề nếp thúc đẩy việc chấp hành kỷ luật lao động, tăng năng suất lao động và hiệu suất công tác, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động. * Quy trình hạch toán tiền lương 1. Sơ đồ quy trình hạch toán tiền lương Bảng chấm công Giấy nghỉ ốm phép Chứng từ kết quản lao động Bảng thanh toán lương bộ phận bán hàng Thanh toán lương quản lý Thanh toán toàn DN Bảng trích & phân bổ tiền lương NKC TK 334,TK335,TK338 Sổ cái TK 334,338 Chú thích: : Ghi hàng tháng : Ghi cuối tháng 2. Quy trình hạch toán tiền lương - Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, học, họp, phép của nhân viên các phòng ban có trách nhiệm ghi vào bảng chấm công, theo dõi tình hình lao động của từng nhân viên trong tháng. Cuối tháng kế toán lập bảng thanh toán lương cho từng phòng. Từ bảng thanh toán lương cho các phòng ban kế toán lập bảng thanh toán lương ch toàn công ty và lập bảng phân bổ tiền lương. Sau đó kế toán lập sổ nhật ký chung vào sổ cái TK 334, TK 338. - Các chứng từ: + Giấy nghỉ ốm, học, họp, phép: Là giấy chứng nhận những người ghi một số ngày trong tháng là hợp lệ, đồng thời những ngày nghỉ đó nhân viên vẫn được hưởng lương. Các giấy tờ trên phải có sự xác nhận của cấp trên và cán bộ y tế. + Bảng chấm công: Dùng để theo dõi tình hình sử dụng thời gian lao động của công nhân viên trong công ty. Bảng này được lập hàng tháng cho từng bộ phận công tác, danh sách của phòng được ghi đầy đủ vào bảng chấm công tình hình sử dụng thời gian lao động thực tế của từng người. Bảng chấm công được treo công khai tại nơi làm việc để mọi người có thể kiểm tra, giám sát. Đây là tài liệu rất quan trọng đánh giá tình hình lao động. Là cơ sở để tính và trả lương cho công nhân viên. - Từ chứng từ thu, chi, chi trả tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán phải theo dõi và phản ánh vào sổ nhật ký chung và làm căn cứ để lập sổ cái TK 334, TK 338 3. Hình thức trả lương của công ty Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức trả lương theo hình thức lương thời gian. Theo hình thức trả lương này vẫn còn một số mặt hạn chế như; chưa phát huy hết năng lực và tay nghề của người lao động. Có tình trạng ỷ lại, ý htức tự [...]... trong công việc, công ty cần để ra những biện pháp hợp lý để khắc phục một số mặt hạn chế trên và đảm bảo chất lượng trong công việc cũng như khối lượng công việc hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra - Căn cứ vào bảng chấm công, những quy định của Nhà nước và của công ty, kế toán tiền hành tính lương cho từng người Phương pháp tính + Lương thời gian cho phòng, lương học, họp, phép tính theo số công, ... Ngày 1/4 làm bù ngày 30/3 (doanh nghiệp nghỉ), nên ngày 1/4 tính một ngày công bình thường - : Ngày nghỉ K: o công H: Học, họp X: 1 công P: Nghỉ phép L: Ngày lễ Người lập biều Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH & TM Hà Dung P Kế toán Tài chính STT 1 2 3 Họ và tên Đỗ Lê Dũng Phạm Hải Hà Hà Thị Ngọc Cộng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 4/2008 HSL 3,5 2,9 2,5 Lương TG SC 24 23 25 72 Tiền... tăng giảm TSCĐ đều được kế toán theo dõi và hạch toán cụ thể TSCĐ tăng trong kỳ là do nhiều nguyên nhân nhưng TSCĐ tăng chủ yếu là do mua sắm Toàn bộ TSCĐ của công ty do mua sắm tăng dưới bất kỳ hình thức nào thì khi tài sản đó về công ty đều được đưa vào kiểm nghiệm chất lượng, quy cách và khi có quyết định tăng TSCĐ mới được đưa vào sử dụng Thủ tục hạch toán tăng TSCĐ của công ty gồm: HĐ GTGT, biên... 08/04/2008 về việc bàn giao TSCĐ Bản giao nhận TSCĐ gồm: I Đại diện bên giao: Công ty điện tử Tuấn Tú 1 Anh Vũ Anh Huy: Chức vụ: TP kinh doanh 2 Chị Trần Thanh Hà: Chức vụ: Kế toán II Đại diện bên giao nhận: công ty TNHH và TM Hà Dung 1 Anh Lê Anh Quân Chức vụ: TP 2 Chị Phạm Thu Hương Chức vụ: Kế toán Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH và TM Hà Dung 62 Trường chinh – Hà Nội Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như... 214.286 (đ/năm) Từ sổ chi tiết TSCĐ, kế toán làm căn cứ để lập bảng tính và phân bổ khấu hao 3.2 Kế toán giảm TSCĐ TSCĐ của công ty giảm chủ yếu do thanh lý, nhượng bán TSCĐ không cần dùng đến nữa hoặc do điều chuyển, do phát hiện thiếu khi kiểm kê Khi TSCĐ hư hỏng không dùng được nữa hay không cần dùng đến kế toán công ty tiến hành đánh giá tình trạng của tài sản, sắp xếp những TSCĐ cần thanh lý,... đồng Công ty đồng ý tiếp nhận thiết bị trên Đại diện bên giao Đại diện bên giao (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty TNHH và TM Hà Dung Mẫu số: 01 – TSCĐ BH theo QĐ số: 156/QĐ – BTC Ngày 16/12/1995 của BTC THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 13 Ngày 08/04/2008 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 13 ngày 05/04/2008 Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) : Máy vi tính Số hiệu TSCĐ : Nước sản xuất : Trung Quốc Năm sản. .. KPCĐ BHXH phải trả 334 0 103.775 30/4 tháng 4 Trích BHXH, 641 1.059.520 30/4 BHYT, KPCĐ Khấu trừ 642 334 2.937.910,91 953.370 30/4 BHXH, BHYT Cộng tháng 5.803.77 4/2007 Số dư 30/4 4.950.800,91 5 6.647.025,91 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) II KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (TSCĐ) Trong quá trình sản xuất kinh doanh hiện nay, để tạo ra được sản phẩm tốt,... căn cứ vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý hoặc nhượng bán TSCĐ sau đó kế toán lập thẻ TSCĐ theo từng đối tượng ghi TSCĐ Các biên bản này lập thành 2 liên: 1 liên lưu ở phòng kế toán, 1liên lưu ở bộ phận quản lý sử dụng TSCĐ Thẻ TSCĐ lập xong phải được đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ của phòng kế toán để theo dõi và hạch toán chi tiết cho từng TSCĐ Căn cứ... còn lại - Đánh giá theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại của TSCĐ = NG TSCĐ - số khấu hao luỹ kế của TSCĐ việc đánh giá giá trị còn lại của TSCĐ từng thời kỳ cụ thể sẽ giúp cho việc hạch toán kế toán thuận lợi, có hiệu quả hơn và việc quản lý TSCĐ của công ty được tốt hơn 3 Quy trình hạch toán TSCĐ 3.1 Kế toán tăng TSCĐ Để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội, doanh nghiệp không ngừng mở rộng... TSCĐ QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Duyệt cho công ty Hà Dung thanh lý TSCĐ dưới đây: STT 01 Loại TSCĐ Máy photo coppy NG TSCĐ 10.000.00 KH cơ Giá trị còn bản luỹ kế lại 6.000.000 4.000.000 Giá trị ước tính thu hồi 2.500.000 0 Điều 2: Công ty có trách nhiệm tổ chức việc thu hồi có hiệu quả và việc hạch toán rõ ràng, đầy đủ, phản ánh kết quả thanh lý theo đúng chế độ hiện hành Giá trị thu hồi được hạch toán vào quỹ