Trong nền kinh tế thị trường hiện nay bất kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận.Nếu như trong cơ chế tập trung bao cấp trước kia,các đơn vị sản xuất kinh doanh không phải quan tâm tới vấn đề tiêu thụ vì đã có nhà nước bao cấp thì ngày nay, đạt lợ nhuận cao trở thành mục tiêu vô cùng quan trọng và đựoc đặ lên hàng đầu quyết định sự sống còn của doanh nghiệp
Báo cáo kiến tập LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường hiện nay bất kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận.Nếu như trong cơ chế tập trung bao cấp trước kia,các đơn vị sản xuất kinh doanh không phải quan tâm tới vấn đề tiêu thụ vì đã có nhà nước bao cấp thì ngày nay, đạt lợ nhuận cao trở thành mục tiêu vô cùng quan trọng và đựoc đặ lên hàng đầu quyết định sự sống còn của doanh nghiệp.Vì trong nền kinh tế thị trường với kinh tế tự docạnh tranh một cách bình đẳng,hội nhập kinh tế quốc tế có nhiều thuận lợi nhưng cũng là một môi trường khắc nghiệt.Nhiều loại sản phẩm hàng hoá nói chung và thuôc chữa bệnh nói riêng đã tràn lan ồ ạt vào nước ta,bên cạnh đó sự gia tăng của các xí nghiệp sản xuất thuốc trong nước khiến mặt hàng thuốc trong nước ngày càng đa dạng và phong phú.Từ đó dẫn đén sự cạnh tranh gay gắt giữa các xí nghiệp trong nước với nhau và với doanh nghiệp nước ngoài.Doanh nghiệp nào tổ chức bán hàng không tốt ,không đảm bảo doanh tu bù đắp các chi phí bỏ ra không có lợi nhuận thì khó mà tồn tại trên thị trường. Điều này đã được thực tế chứng minh. Các doanh nghiệp luôn tìm mọi biện pháp để đạt lợi nhuận, để tồn tại.Vì thế để đảm bảo lơị nhuận và uy tín của mình,tổ chức công tác kế toán ở các công ty này là vô cùng quan trọng. Sau một thời gian nghiên cứu và học tập tại trường đại học kinh tế quốc dân,chúng em được tạo điều kiện đi kiến tập tại các công ty để đạt được những kinh nghiệm quý báu cho ngành nghiên cứu. Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 1 Báo cáo kiến tập PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC TRAPHACO 1.1:Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Dược Traphaco Tiền thân của công ty là xưởng sản xuất thuốc đường sắt thuộc Ty y tế đường sắt thành lập ngày 28/11/1972.Sản xuất huyết thanh, nước cất chuyên phục vụ cho Bệnh viện ngành đường sắt trong thời kì kháng chiến cứu nước. Năm 1981-1992, với tên xưởng sản xuất thuốc đường sắt ,xưởng tiếp tục phục vụ y tế ngành đường sắt ,có thêm một số sản phẩm mới như trè thuốc, thuốc viên cảm xuyên hương bạch địa căn,xuyên tâm liên,viên sáng mắt ,chè tăng lực ,sâm nhung …Năm 1989 xưởng đã bắt đầu hợp tác với các chuyên gia ,cá nhân doanh nghiệp trong và ngoài nước về việc gieo trồng và phát triển dược liệu .Số lao động tăng lên 100 người . Tháng 6/1993, do có sự chuyển đổi nền kinh tế nên xưởng đã mở rộng quy mô và thành lập xí nghiệp Dược phẩm Đường sắt với tên giao dịch là Traphaco.Xí nghiệp đã chủ động về vốn và chuyển sang kinh doanh đảm bảo có lãi thực hiện theo nghi định 388/HĐBT của hội đồng Bộ trưởng với chức năng sản xuất thuốc và thu mua dược liệu .Số vốn hoạt động còn rất nhỏ chưa đầy 300 triệu Việt Nam đồng .Xí nghiệp đã phát huy truyền thống đang có và bắt đầu đầu tư vào thị trường trong nước và ngoài nước bằng nguồn vốn nhân lực tự có và thực hiện chính sách chiêu hiền đãi sỹ ,tuyển dụng lao động là dược sỹ tốt nghiệp là loại khá và gioi của trường đại học Dược Hà Nội ,họp đồng cán bộ kỹ thuật hợp tác nghiên cứu khoa học ,hợp tác thăm dò thị trường và nghiên cứu tổ chức bộ máy tổ chức doanh nghiệp Tháng 8/1993, Ty y tế đường sắt được chuyển sang bộ Giao thông vận tải quản lý, xí nghiệ dược Đường sắt đổi tên thành xí nghiệp dược Traphaco trực thuộc y tế GTVT. Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 2 Báo cáo kiến tập Tháng 5/1994, từ xí nghiệp dược Traphaco ,bộ GTVT quyết định thành lập công ty dược Traphaco với chức năng nhiệm vụ : +Thu mua dược liệu và sản xuất thuôc chữa bệnh . +Sản xuất và kinh doanh thiết bị y tế . +Đáp ứng thuốc cho nhu cầu phòng và chữa bệnh của cán bộ công nhân viên ngành GTVT và nhân dân với mục tiêu đảm bảo kinh doanh có lãi .Đồng thời ,các quầy bán hàng tại trung tâm Hà Nội được tăng cường ,phát huy mối quan hệ giao dịch với các tỉnh thành .Diện tích nhà xưởng được mở rộng lên gần 1500 m^2 . Tháng 3/1997, theo quyế định số 535 QĐ/TCCB –LĐ của BGTVT công ty Dược Traphaco với tên giao dịch là Traphaco. Tháng 9/1999, nhận thức được tầm quan trọng và hiệu quả của việc cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước trong nền kinh tế thị trường ,cũng như nhiều doanh nghiệp khác ,công ty đã tiến hành cổ phần hóa thành công ty cổ phần Dược và thiết bị vật tư y tế Traphaco với vốn điều lệ là 9,9 tỷ Việt Nam đồng 45% vốn của Nhà nước và 55% bán cho cổ đông theo QĐ số 2566/1999 của bộ GTVT. Trụ sở chính đặt tại 75 Yên Ninh ,quận Ba Đình ,Hà Nội .Ngay 1/1/2000 công ty cổ phần Dược và thiết bị vật tư y tế Traphaco bắt đầu hoạt động theo hình thức mới .Thời kỳ này doanh nghiệp có những thay đổi mạnh bạo về chiến lược ,với định hướng chủ yếu tập trung vào nhóm y học cổ truyền .Đây thực sự là một bước chuyển đổi lớn về mọi mặt của công ty. Ngày 05/7/2001 đến nay công ty đã đổi tên thành công ty cổ phần Traphaco, có ý nghĩa quan trọng và phù hợp với xu thế hội nhập hiện nay. Công ty đã thành lập chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh vào tháng 6/2002. Gần 30 năm tiến hành hoạt động công ty có nhiều biến đổi từ quy mô đến hình thức hoạt động.Anhr hưởng lớn nhất là do sự thay đổi về cơ chế kinh tế Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 3 Báo cáo kiến tập Trong cơ chế tập trung trước đây do không tự chủ được sản xuất kinh doanh của mình công ty sản xhaats tiêu thụ theo chỉ tiêu kế hoạch của nhà nước vì vậy công ty chư phát huy được sức mạnh của mình nên hiệu quả sản xuất k kinh doanh chưa cao Chuyển sang nền kinh tế thị trường cùng với năng lực sản xuất của mình công ty đã không ngừng biến đổi.Mặc dù còn nhiều khó khăn nhưng nhờ có việc tự quản lý công ty đã có nhiều tiến bộ vượt bậc.Chính đường lối phát triển bền vững đã giúp công ty thể hiện được mình trên thị trường .Năm 1998 ,công ty nhận huy chương duy nhất của ngành y tế mặt hàng đông dược 98 và nhiều bằng khen khác ,liên tục 7 năm liền đạt danh hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao do chính người tiêu dùng bình chọn (1998-2004).Năm 1999-2001 công ty được chính phủ nươc CHXHCN Việt Nam tặng thưởng huân chương lao động hạng 3 .Đặc biệt vào ngày 1/9/2004, công ty đã vinh dự được nhận giải sao váng đất Việt và là công ty dược phẩm duy nhất được nhận giải thưởng cao quý này, công ty là doanh nghiệp đầu tiên của miền Bắc đạt tiêu chuân GM ASEAN. Sự phát triển của công ty thể hiện rõ qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong 10 năm gần đây công ty luôn giữ mức tăng trưởng đều đặn: Doanh thu bình quân tăng 52,3%. Nộp ngân sách nhà nước tăng 62% Thu nhập hàng năm của cán bộ công nhân viên tăng 31,3% Vốn tăng bình quân năm tăng 67% Đầu tư trên 15% doanh thu cho nghiên cứu khoa học kĩ thuật Từ 2 sản phẩm lưu hành năm 1993 đến nay đã có gần 300 sản phẩm đượ đăng kí mới. Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 4 Báo cáo kiến tập Bảng kết quả kinh doanh trong 5 năm cổ phần Năm Doanh thu thuần (tỷ đồng) Lợi nhuận sau thuế(tỷ đồng) Nộp NS nhà nước(tỷ đồng) 2004 55,9 10,9 4,4 2005 78,2 11,5 5,52 2006 141,0 14,6 6,48 2007 189,8 16,8 8,4 2008 234,4 21,4 11,2 Kết quả công tác khác: -Đang thực hiện nhiều dự án cấp nhà nước,nhiều đề tài cấp nhà nước và nhiều đề tài cấp bộ ,cấp cơ sở khác. -Chủ động hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế -Tập trung nghiên cứu các sản phẩm mới từ dược liệu và giữ vững thị phần của sản phẩm truyền thống . -Xây dựng hoàn thiện quản lý theo các tiêu chuẩn GPS,ISO. -Đổi mới quy mô quản lý theo mô hình công ty mẹ công ty con. Sở dĩ công ty đạt được những thành tựu như vậy là nhờ chủ trương không ngừng đầu tư và phát triển con người.Hàng năm công ty thu hút hàng chục dược sỹ đại học và đào tạo lại chiếm 1% tổng ngân sách.Ngoài ra còn có cử nhân kinh tế,mỹ thuật,kỹ sư và đội ngũ công nhân có trình độ chuyên môn cao.Hiện nay công ty có 1219 người vơi 780 người trình độ đại học trở lên và 345 cán bộ chuyên ngành dược. Hiện nay trong quan hệ với nhà nước:Vốn nhà nước chiếm 35% vốn thành lập công ty.Công ty sản xuất mặt hàng đặc biệt là thuốc liên quan đến sức khỏe con người nên có sư hỗ trợ và kiểm soát của nhà nước .Các chiến lược phát triển của công ty thường có sự chỉ đạo,ảnh hưởng bởi các quyết định của nhà nước trong lĩnh vực này. Với nhà cung cấp: Vì mặt hàng của công ty khá đa dạng nên công ty có mối quan hệ với nhiều nhà cung cấp khác nhau nhưng chủ yếu ưu tiên các nhà cung cấp lớn trong và ngoài nước như:công ty Dược phẩm trung ương 2,công ty Gin seng …việc duy trì nhiều nhà quản lý dẫn đến khó Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 5 Báo cáo kiến tập khăn trong quản lý nhưng nhờ vậy mà công ty không bị gián đoạn trong quá trình sản xuất. Công ty có mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước,các dịch vụ liên quan đến khoản tiền lớn thường giao dịch qua ngân hàng này.Ngoài ra công ty còn mở tài khoản tại ngân hàng ngoại thương để tiện mua bán với ngoại quốc. Ngoài ra,còn một số thông tin khác: -Công ty có nhiều đại lý trên khắp thành phố Hà Nội và nhiều tỉnh thành -Đảng bộ công ty bao gồm bốn chi bộ trực thuộc.Tổng số đảng viên trong công ty là 97 chiếm 11% trong tổng số nhân viên của công ty,trong đó trình độ đại học chiếm 86% tổng số đảng viên. -Công đoàn công ty bao gồm 8 công đoàn bộ phận. -Liên chi đoàn TNCSHCM gồm 8 chi đoàn bộ phận. Phương hướng của công ty trong những năm tới là phát triển ngày một lớn mạnh,công ty không ngừng mở rộng thị trương trong nước và đang vươn ra trên thế giới. Sản phẩm của công ty có khắp trên cả nước và đang tìm kiếm thị trường tiêu thụ bằng cách tham gia các hội trợ tại các nước như Myanma,thailan…,chủ động liên hệ và gửi hàng mẫu .Nhiều dự án được công triển khai. Nhiều dự án được công ty triển khai ,đặc biệt nhà máy Hoàng Liệt với tông số vốn 60 tỷ được đua vào khai thác hết công suât đáp ứng nhu cầu thi trường .Công ty tiếp tục đầu tư xây dựng nhà máy đông dược Văn Lâm để tận dụng sử dụng việc nguồn dược liệu tcị chỗ phục vụ cho việc bào chế thuốc . Công ty đã không ngừng đổi mới để phù hợp với xu thế phát triển ,đáp ứng nhu cầu thị trường dựa trên khả năng hiện có và chính sách phát triển nguồn nhân lực hợp lý.Mục tiêu của công ty là hướng tới phát triển bền vững trên cơ sở kết hợp hào hòa lợi ích của nhà nước và lợi ích của nhà lao đông.Các khách hàng của công ty chủ yếu vẫn là trong nước và mở rộng sang một số nước khác. 1.2.Đặc điểm hoạt động và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 6 Báo cáo kiến tập Đặc điểm hoạt động kinh doanh: +Sản xuất kinh doanh dược phẩm hóa chất vật tư và thiết bị y tế. +Thu mua chế biến dược liệu. +Thu mua nuôi trồng chế biến dược liệu. +Sản xuất mua bán thực phẩm ,rượu bia nước giải khát mỹ phẩm +Pha chế thuốc theo hóa đơn. +Tư vấn sản xuất ,dịch vụ khoa học kỹ thuât ,chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực y dược. +Kinh doanh xuất nhập khẩu. Công ty sản xuất trên 70 loại sản phẩm trong đó có 15 loại là chủ yếu.Số phân xưởng sản xuất của công ty là 8 phân xương sản xuất ,mỗi phân xưởng lại có chức năng nhiệm vụ riêng và có mối quan hệ mật thiêt với nhau cụ thể như sau: +Phân xưởng viên nén:Sản xuất các loại thuốc dạng viên nén,viên nang viên đường bao film theo tiêu chuẩn GMP ASEAN(thực hành sản xuất thuốc tốt dạng tiêu chuẩn ISO được áp dụng trong ngành dược). +Phân xưởng viên hoàn :Có nhiệm vụ chế biến thành thuốc có dạng viên hoàn từ nguyên liệu có nguồn gốc dược liệu sản xuất theo công nghực nghệ hiện đại . +Phân xưởng thực nghiệm: nghiên cứu sản xuât các loại sản phẩm mới ,qua quá trình kiểm nghiệm ,sau khi hoàn thành sẽ chuyển sang sản xuât chính thức . +Phân xưởng sơ chế: có nhiệm vụ bào chế các loại dược liệu từ dạng thô sang dạng tinh bột mịn ,cốm để hình thành các sản phẩm viên hoàn có chất lượng. +Phân xưởng thuốc bột: sản xuất các loại thuốc bột để bôi, chủ yếu là thuốc trapha. +Phân xưởng thuốc ống : sản xuât các loại thuốc thủy tinh mềm hay trung tính. Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 7 Báo cáo kiến tập +Phân xương thuốc mỡ: sản xuất các loại thuốc mỡ hay cream như thuốc trị nấm kem dưỡng da… +Phân xưởng Tây y: sản xuất các loại thuốc tây ,các loại thuốc dạng nước như thuốc ho,thuốc nhỏ mắt . Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Quy trình sản xuất của công ty là quy trình sản xuất giản đơn ,diễn ra một cách khép kín từ khâu đầu đến khâu cuối cùng sản xuât ra sản phẩm hoàn thành .Do thuốc là loại hàng hóa đặc biệt ,nên quy trình sản xuất phải đảm bảo khép kín và vô trùng . Quy trình chia làm 3 giai đoạn: +Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: căn cứ vào lệnh sản xuât mà tổ trưởng tổ sản xuất sẽ có nhiệm vụ chuẩn bị đầy đủ các thủ tục như : viết phiếu lĩnh vật tư,vào kho lĩnh vật tư (phải cân đo đong đếm thật chính xác) có giasm sát của kỹ thuật viên nằm tại xưởng sản xuất ,các nguyên vật liệu đưa vào phải đạt chất lương và dụng cụ đưa vào phải đam bảo vệ sinh sạch sẽ và hoàn toàn vô trùng. +Giai đoạn sản xuất : căn cứ vào lệnh sản xuất mà tổ trương tổ pha chế phải trực tiếp giám sát các công việc pha chế đầu tiên mà công nhân bắt đầu làm cần thiết chia thành các mẻ nhỏ sau cùng phải trộn đều theo lô.Tất cả công việc này đều được phòng quản lý có hồ sơ lô. Khi pha chế xong công việc của kỹ thuật viên là phải kiểm tra bán thành phẩm ,nếu đạt tiêu chuẩn thì công việc tiếp mới được tiến hành. +Giai đoạn kiểm nghiệm: khi chuyển về tổ đóng gói kỹ thuật viên phải kiểm nghiệm thành phẩm và phải có phiêu kiểm nghiệm thì mới tiến hành đóng gói. Do tính đặc thù riêng nên phải có kỹ thuật riêng: 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý. Tổ chức bộ máy công ty được thực hiện theo quyết định từ trên xuống dưới ,tổ chức quản lý theo một cấp cao nhất là đại hội cổ đông rồi đến hội Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 8 Báo cáo kiến tập đông quản trị ,ban kiểm soát sau đó là ban giám đốc điều hành những công việc chính của công ty. Ngoài ra còn ban tham mưu giúp gíam đốc trong những việc cụ thể. • Đại hội cổ đông: là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyên biểu quyết,có quyền và nhiệm vụ sau: +Quyết định các loại cổ phần và số lượng các loại cổ phần được trào bán từng loại cổ phần, quyết định lợi tức hàng năm của từng loại cổ phần. +Quyết định bổ sung sửa đổi điều lệ của công ty trừ trường hợp điều lệ khi bán thêm vốn cổ phần trong phạm vi số lượng cổ phần được trào bán. • Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty ,có toàn quyền nhân danh công ty,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông. • Ban giám đốc: +Gíam đốc: là người điều khiển hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao. Giasm đốc do hội đồng quản trị bổ nhiệm và là người đại diện theo pháp luật của công ty. +3 phó giám đốc: Phó giám đốc sản xuât: chỉ đạo và kiểm tra các phân xưởng sản xuất theo quy định chung. Phó giám đốc tổ chức hành chính: theo dõi hoạt động nhân sự và các chính sách của cán bộ công nhân viên. Phó giám đốc kinh doanh: lên kế hoạch cho các hoạt động mua bán quảng cáo…và chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả kinh doanh của công ty. +Ban kiểm soát: do HĐQT bầu ra có trách nhiệm kiểm tra giám sát tính hợp pháp chính xác và trung thực trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh,trong ghi chép kế toán báo cáo tài chính và việc chấp Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 9 Báo cáo kiến tập hành điều lệ của công ty , nghị quyết, quyết định của HĐQT. Trong ban kiểm soát phải có ít nhât 1 người có trình độ chuyên môn về kế toán. Công ty có 7 phòng ban cụ thể: +Phòng tổ chức hành chính: làm nhiêm vụ quản lý nhân sự và các công việc liên quan đến nhân sự, quản lý các công tác hành chính trong công ty. +Phòng tài vụ: có chức năng hạch toán kế toán, tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính ,kế hoạch vay vốn ngân hàng ,nhằm đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho việc kiểm tra sử dụng , bảo quản các loại vật tư , tiền vốn, phát hiện và ngăn chặn các hành động tham ô, lãng phí ,vi phạm các chính sách. +Phòng kế hoạch cung tiêu: đảm bảo kế hoạch sản xuất, kế hoạch đầu ra của sản phẩm trong doanh nghiệp, lên kế hoạch bao tiêu sản phẩm của công ty. +Phòng đảm bảo châts lượng: Giasm sát phân xưởng thực hiện đúng quy trình kỹ thuật để sản phẩm đạt yêu cầu và chất lượng GMP ASEAN .Xem xét các sai lệch sự cố kỹ thuật, các điểm không phù hợp về chất lượng , đề xuất các biện pháp xử lý. Giasm sát sử dụng vật tư lao động để xác định vật tư định mức lao động. +Phòng kiểm tra chất lượng: kiểm tra chất ượng thuốc, kiểm tra nguyên vật liệu đầu vào và đảm bảo không có thuốc kém chất lượng đưa ra thị trường. PHẦN 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ KIẾN TẬP Nguyễn Thị Huyền Trang Lớp: Kiểm toán 48B 10