báo cáo tốt nghiệp khoa quản trị kinh doanh

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM ………………… KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠNG ÍCH HUYỆN HĨC MƠN CHUN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH GVHD SVTH MSSV LỚP KHÓA : : : : : TP Hồ Chí Minh, tháng năm LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết báo cáo thực tập tốt nghiệp trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả báo cáo thực tập tốt nghiệp Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình học trường Đại Học Cơng Nghiệp Tp Hồ Chí Minh giúp cho em tiếp thu kiến thức bổ ích, kiến thức hành trang cho em vững bước đường nghiệp phía trước Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu thầy cô Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Công nghiệp TP Hồ Chí Minh đặc biệt thầy Nguyễn Minh Tuấn tận tình hướng dẫn tạo điều kiện em hoàn thành tốt báo cáo Em xin kính chúc q thầy ln nhiều sức khỏe vui công việc Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo cô chú, anh chị Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Dịch Vụ Cơng Ích Huyện Hóc Mơn, đặc biệt Nguyễn Thị Tuyết Hằng tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt thời gian thực tập để em hồn thành tốt báo cáo Cuối em xin chúc tất thầy cô Khoa Quản trị kinh doanh cô chú, anh chị công ty vui với cơng việc Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực  XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Ký tên năm 2012  NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN  Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng Ký tên năm 2012  NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN  Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng Ký tên MỤC LỤC năm 2012 Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN .3 12 LỜI MỞ ĐẦU .1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: .1 Phương pháp nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Bố cục đề tài .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRÒ VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .3 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Vai trị phân tích báo cáo tài 1.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.2 MỤC ĐÍCH VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .5 1.2.1 Mục đích phân tích báo cáo tài .5 1.2.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.3 TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .6 1.3.1 Tài liệu phân tích báo cáo tài 1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.4.1 Phân tích khái qt bảng cân đối kế tốn 1.4.2 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.3 Phân tích cấu 1.4.4 Phân tích tỷ số .8 1.4.4.1 Tỷ số khoản 1.4.4.2 Tỷ số hiệu hoạt động 1.4.4.3 Tỷ số quản lí nợ 10 1.4.4.4 Tỷ số khả sinh lời 10 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ CƠNG ÍCH HUYỆN HĨC MƠN TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2011 12 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 12 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .12 2.1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 14 2.1.3 Chức nhiệm vụ phịng ban 15 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM QUA 16 2.2.1 Chức nhiệm vụ hoạt động Cơng Ty TNHH MTV Dịch Vụ Cơng Ích Huyện Hóc Môn 16 2.2.2 Ngành nghề kinh doanh 17 2.3 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY .18 2.3.1 Đánh giá mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 18 2.3.2 Phân tích tiêu tác động đến tổng tài sản 19 2.3.2.1 Phân tích biến động tài sản ngắn hạn 19 2.3.2.2 Phân tích biến động tài sản dài hạn 21 2.3.3 Phân tích tiêu tác động đến tổng nguồn vốn 22 2.3.3.1 Phân tích biến động nợ phải trả 22 2.3.3.2 Phân tích biến động vốn chủ sở hữu 23 2.4 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 24 2.4.1 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 24 2.4.2 Phân tích biến động doanh thu hoạt động tài .25 2.4.3 Phân tích biến động giá vốn hàng bán .25 2.4.4 Phân tích biến động chí phí tài 26 2.4.5 Phân tích biến động chí phí quản lý doanh nghiệp 26 2.4.6 Phân tích biến động chí phí thuế thu nhập doanh nghiệp 27 2.4.7 Phân tích biến động lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 28 2.4.8 Phân tích biến động lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 28 2.4.9 Phân tích biến động tổng lợi nhuận trước thuế 29 2.4.10 Phân tích biến động lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp .29 2.5 PHÂN TÍCH CƠ CẤU 30 2.5.1 Phân tích cấu bảng cân đối kế tốn cơng ty 30 2.5.1.1 Phân tích cấu tài sản 30 2.5.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 33 2.5.2 Phân tích cấu báo cáo kết hoạt động kinh doanh .35 2.6 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 37 2.6.1 Tỷ số khoản công ty .37 2.6.1.1 Tỷ số khoản thời 37 2.6.1.2 Tỷ số khoản nhanh 38 2.6.2 Tỷ số quản lý hiệu hoạt dộng công ty 38 2.6.2.1 Vòng quay tồn kho 39 2.6.2.2 Kì thu tiền bình quân .39 2.6.2.3 Vòng quay tài sản cố định .39 2.6.2.4 Vòng quay tổng tài sản 40 2.6.3 Tỷ số quản lý nợ 40 2.6.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản: .40 2.6.3.2 Tỷ số nợ tự tài trợ: 41 2.6.3.3 Cơ cấu tài sản: 41 2.6.4 Tỷ số sinh lợi công ty .42 2.6.4.1 Lợi nhuận dựa doanh thu 42 2.6.4.2 Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản 42 2.6.4.3 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu .43 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 44 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 44 3.2 NHẬN XÉT VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 45 3.2.1 Nhận xét chung cơng ty .45 3.2.2 Nhận xét tình hình tài cơng ty 46 3.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG VÀ CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 47 LỜI KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ BẢNG BIỀU BIỂU ĐỒ .11 14 15 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 15 Bảng 3.1 Phân tích cấu tài sản 30 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn .33 Bảng 3.3 Phân tích cấu bảng kết hoạt động kinh doanh 35 Bảng 3.4 Tỷ số khoản thời .37 Bảng 3.5 Tỷ số khoản nhanh 38 Bảng 3.6 Vòng quay hàng tồn kho 39 chiếm 0,95%, năm cao doanh thu hoạt động tài ảnh hưởng phần đến doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty tăng dần qua năm, năm 2010 chiếm 5,03%, năm 2011 chiếm 9,78% Việc tăng chi phí quản lý doanh nghiệp nhà nước tăng mức lương dẫn đến chi phí quản lý nhân viên tăng theo, điều tốt tăng lương cải thiện thu nhập cho cán công nhân viên khích lệ tinh thần làm việc họ Chi phí khác doanh nghiệp (năm 2011 chiếm 0,32%) cao so với khoản mục thu nhập khác (năm 2011 chiếm 0,002%), điều làm cho khoản mục lợi nhuận khác giảm Nguyên nhân lợi nhuận khác giảm năm 2011 công ty nộp chậm thuế giá trị gia tăng nên bị nộp phạt số tiền 0.124 triệu đồng Tổng lợi nhuận trước thuế cơng ty có xu hướng tăng (năm 2010 chiếm 2,07%, năm 2011 chiếm 2,58%) Lợi nhuận sau thuế công ty có xu hướng tăng (năm 2010 chiếm 1,7%, năm 2011 chiếm 1,86%) chưa cao, nguyên nhân công ty trọng đến việc cải thiện đời sống cán bộ, công nhân viên cách tăng lương, làm cho chi phí tăng lên, điều tác động đến lợi nhuận cơng ty làm cho lợi nhuận công ty tăng không cao Điều cho thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có bước phát triển mới, doanh nghiệp cần phải phát huy lợi Nhìn chung tình hình tài năm 2011 tăng so với năm 2010, lợi nhuận gộp tăng 5,46%, lợi nhuận tăng 0,23%, lợi nhuận sau thuế tăng 0,14% mặt kết cấu Để đánh giá tình hình tài cách xác ta tiến hành phân tích tỉ số để thấy nguyên nhân mạnh yếu, từ đưa biện pháp làm cho hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt 2.6 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 2.6.1 Tỷ số khoản cơng ty 2.6.1.1 Tỷ số khoản thời Công thức Hệ số toán thời= Bảng 3.4 Tỷ số khoản thời Đơn vị tính: Đồng Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 37 SVTH: STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Tổng tài sản lưu động 27.560.508.809 31.089.386.139 đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn 22.465.238.721 26.685.482.152 Hệ số toán 1,227 lần 1,165 lần thời Khả toán thời năm 2010 1,227 lần, năm 2011 1,165 lần Con số cho thấy giá trị tài sản công ty lớn giá trị nợ ngắn hạn, hay nói cách khác tài sản lưu động cơng ty đảm bảo cho việc tốn khoản nợ ngắn hạn nhiên giá trị tài sản thấp 2.6.1.2 Tỷ số khoản nhanh Công thức: Hệ số khoản nhanh = Bảng 3.5 Tỷ số khoản nhanh Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Tổng tài sản lưu động Hàng tồn kho Năm 2010 Năm 2011 27.560.508.809 31.089.386.139 648.705.199 296.110.198 Tổng nợ ngắn hạn 22.465.238.721 26.685.482.152 Hệ số khoản 1,198 lần 1,154 lần nhanh Hệ số khoản nhanh năm 2010 1,198 lần, năm 2011 1,154 lần Hệ số cho thấy cơng ty có khả đáp ứng việc toán nợ ngắn hạn Hệ số lớn cho thấy cơng ty trang trải khoản nợ ngắn hạn Song hệ số cao điều không tốt ảnh hưởng đến việc quay vịng vốn cơng ty chậm, hiệu sử dụng vốn không cao 2.6.2 Tỷ số quản lý hiệu hoạt dộng công ty Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 38 SVTH: 2.6.2.1 Vịng quay tồn kho Cơng thức Vịng quay hàng tồn kho = Bảng 3.6 Vòng quay hàng tồn kho Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu 35.722.840.455 39.079.035.732 Hàng tồn kho 648.705.199 296.110.198 Vòng quay hàng tồn 55,1 vòng 132 vòng kho Vòng quay hàng tồn kho năm 2010 55,1 vòng, năm 2011 132 vòng Số ngày vòng quay hàng tồn kho năm 2010 ngày/vòng, năm 2011 ngày/vòng Số vòng quay hàng tồn kho tăng làm cho số ngày luân chuyển hàng tồn kho giảm 2.6.2.2 Kì thu tiền bình qn Cơng thức Kỳ thu tiền bình quân = Bảng 3.7 Kỳ thu tiền bình qn Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Khoản phải thu 24.113.359.018 17.843.117.711 Doanh thu hàng năm 35.722.840.455 39.079.035.732 Kỳ thu tiền bình 243 ngày 164 ngày quân Kỳ thu tiền bình quân năm 2010 243 ngày, năm 2011 164 ngày, điều cho thấy cơng ty khơng có vấn đề thu nợ, nguồn vốn công ty không bị chiếm dụng, điều cho thấy công ty củng cố khoản phải thu công ty 2.6.2.3 Vòng quay tài sản cố định Vòng quay tài sản cố định = Bảng 3.8 Vòng quay tài sản cố định Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu 35.722.840.455 39.079.035.732 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 39 SVTH: Tài sản cố định ròng 9.764.295.790 2.325.320.386 Vòng quay tài sản cố 3,66 vòng 16,8 vòng định Tỷ số vòng quay tài sản cố định cho thấy đồng tài sản cố định cơng ty tạo 3,66 đồng doanh thu năm 2010; 16,8 đồng doanh thu năm 2011 Vòng quay tài sản cố định qua năm có biến động cho thấy cơng ty có cố gắng đẩy nhanh tiến độ xây dựng cơng trình 2.6.2.4 Vịng quay tổng tài sản Cơng thức Vịng quay tổng tài sản = Bảng 3.9 Vòng quay tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu 35.722.840.455 39.079.035.732 Tổng tài sản 37.324.804.599 33.414.706.525 Vòng quay tổng tài 0,96 vòng 1,17 vòng sản Năm 2010 vòng quay tổng tài sản cơng ty 0,96 vịng, cho ta thấy đồng tài sản tạo 0,96 đồng doanh thu Năm 2011, đồng tài sản tạo 1,17 đồng doanh thu Vòng quay tổng tài sản tăng dần, nguyên nhân doanh thu có biến động 2.6.3 Tỷ số quản lý nợ 2.6.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản: Công thức Hệ số nợ = Bảng 3.10 Tỷ số nợ tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Tổng số nợ 22.910.038.721 26.932.782.152 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 40 SVTH: Tổng tài sản 37.324.804.599 33.414.706.525 Hệ số nợ 0,614 0,806 Hệ số công ty năm 2010 0,164 đồng, cho thấy đồng vốn kinh doanh cơng ty phải chịu 0,164 đồng vay nợ Năm 2011, đồng vốn kinh doanh cơng ty phải chịu 0,806 đồng vay nợ Nguyên nhân năm 2011 công ty nhận nhiều công trình thi cơng, xây dựng doanh nghiệp sỡ hữu nhà nước, lượng vốn ban đầu không cao ngành nghề kinh doanh chủ yếu xây dựng cơng trình, san lắp mặt bằng, tu sữa chữa tốn nhiều chi phí ban đầu nên cơng ty phải thường xuyên vay vốn để đảm bảo hợp đồng xây dựng hoàn thành tiến độ Hệ số có xu hướng tăng lên khơng cao, điều cho thấy công ty công ty không vay nợ nhiều 2.6.3.2 Tỷ số nợ tự tài trợ: Công thức Hệ số nợ tự tài trợ = Bảng 3.11 Tỷ số nợ tự tài trợ Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Nợ phải trả 22.910.038.721 26.932.782.152 Nguồn vốn chủ sở hữu 14.050.691.393 6.476.655.831 Hệ số nợ tự tài trợ 1,631 4,158 Nhìn vào bảng 3.7 ta nhận thấy hệ số nợ tư tài trợ công ty ngày tăng Năm 2010 1,631 đồng, năm 2011 4,158 đồng Hệ số cho thấy doanh nghiệp độc lập tình trạng nợ Nhưng là cơng ty 100% vốn nhà nước, vốn chủ sở hữu hoàn toàn nhà nước nên việc tăng hay giảm vốn cần phải có thẩm quyền phê duyệt 2.6.3.3 Cơ cấu tài sản: Công thức Cơ cấu tài sản = Bảng 3.12 Cơ cấu tài sản Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 41 SVTH: Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Tổng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 27.560.508.809 31.089.386.139 Tổng tài sản cố định đầu tư dài hạn 9.654.338.385 2.245.362.981 Cơ cấu tài sản 2,85 13,85 Đối với tỷ số cấu tài sản, năm 2010 cấu tài sản công ty 2,85, năm 2011 13,85 Với tỷ lệ cho thấy tổng tài sản lưu động công ty cao tổng tài sản cố định Tài sản lưu động công ty cao giúp cho cơng ty trang trãi khoản nợ ngắn hạn 2.6.4 Tỷ số sinh lợi công ty 2.6.4.1 Lợi nhuận dựa doanh thu Công thức Tỷ số lợi nhuận doanh thu = Bảng 3.13 Lợi nhuận dựa doanh thu Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Lợi nhuận sau thuế 607.858.501 726.864.776 Doanh thu 35.722.840.455 39.079.035.732 Tỷ số lợi nhuận 0,017 0,019 doanh thu Năm 2010 đồng doanh thu công ty tạo 0,017 đồng, năm 2011 0,019 đồng lợi nhuận Lợi nhuận doanh thu tăng dần theo năm chứng tỏ công ty quản lý chi phí ngày hiệu 2.6.4.2 Tỷ số lợi nhuận rịng tài sản Cơng thức Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) = Bảng 3.14 Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Lợi nhuận sau thuế 607.858.501 726.864.776 Tổng tài sản 37.324.804.599 33.414.706.525 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 42 SVTH: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 0,016 0,022 Một đồng tài sản năm 2010 thu 0,016 đồng lợi nhuận ròng, năm 2011 thu 0,022 đồng Tỷ số cho thấy mức sinh lời tài sản công ty tăng vào năm 2011 Đây hướng tích cực cơng ty cho thấy khả sinh lời cao Tỷ số cịn phụ thuộc vào kết kinh doanh cơng ty đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh 2.6.4.3 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu Công thức Tỷ suất lợi nhuận vốn tự có (ROE ) = Bảng 3.15 Tỷ số lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Lợi nhuận sau thuế 607.858.501 726.864.776 Vốn chủ sở hữu 14.414.765.878 6.481.924.373 Tỷ suất lợi nhuận 0,042 0,112 vốn tự có Cứ đồng vốn bỏ cơng ty thu 0,042 đồng lợi nhuận năm 2010 0,112 đồng lợi nhuận năm 2011 Nguyên nhân ROE tăng tốc độ lợi nhuận ròng cao tốc độ tăng vốn chủ sở hữu Điều có lợi cho cơng ty cơng ty tạo lợi nhuận cho công ty Tỷ số hệ cùa định quản trị kinh doanh công ty đánh giá tốt Trong kì kinh doanh tới cơng ty nên phát huy điểm mạnh này, làm tình hình kinh doanh công ty ngày lớn mạnh Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 43 SVTH: CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty TNHH MTV Dịch vụ Cơng ích huyện Hóc Mơn cơng ty hoạt động lĩnh vực môi trường quan tâm nhà nước nên việc phát triển tương lai công ty thuận lợi Hiện công ty phải: Hồn thiện cơng trình, dự án xã Đơng Thạnh huyện Hóc Mơn Hạch tốn kinh doanh, đánh giá kết hoạt động phải làm rõ hiệu phần hoạt động kinh doanh, phần thực nhiệm vụ cơng ích thơng qua đấu thầu, giao kế hoạch quan nhà nước thực theo quy định hợp đồng pháp luật Xác định cụ thể phù hợp quyền hạn, trách nhiệm Hội đồng thành viên Tổng giám đốc/Giám đốc doanh nghiệp 100% vốn nhà nước quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước doanh nghiệp vừa bảo đảm quyền chủ động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, vừa bảo toàn, nâng cao hiệu sử dụng vốn tài sản nhà nước Hoàn thiện chế tài tổ chức thực dịch vụ cơng ích để bảo đảm cho người lao động doanh nghiệp có mức thu nhập hợp lý, doanh nghiệp có lãi nhằm thu hút doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế tham gia Thực rộng rãi chế độ dịch vụ cơng ích Tổ chức thu gom địa bàn huyện, chủ yếu từ sở y tế nhỏ trạm y tế phường xã, phòng mạch, phòng điều dưỡng, phòng hộ sinh… số bệnh viện, phòng khám đa khoa tư nhân Có thể cho xe Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 44 SVTH: vào sâu hẻm để lấy chất thải mà đảm bảo an tồn, vệ sinh Trong tương lai cơng ty cần phải thực mục tiêu sau: Từ năm 2011 đến năm 2015: Tiếp tục đổi chế quản lý tiền lương, tiền thưởng để thực tạo quyền chủ động trả lương, thưởng gắn với suất lao động hiệu sản xuất, kinh doanh, bảo đảm hài hịa lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp, người lao động, tạo điều kiện thu hút lao động có trình độ chun mơn, kỹ thuật đạo đức nghề nghiệp cao Tiếp tục thực sách lao động dôi dự chế xử lý nợ doanh nghiệp thực xếp, chuyển đổi sở hữu Hoàn thành tốt kế hoạch giao UBND huyện Hóc Mơn Triển khai thực cung ứng hoạt động dịch vụ cơng ích huyện Phát triển số lượng chất lượng cung cấp dịch vụ môi trường (thu gom rác hộ, rác công cộng, rác sinh hoạt, rác công nghiệp không nguy hại rác y tế), dịch vụ xanh (thiết kế, trồng, chăm sóc, bảo dưỡng xanh…), chiếu sáng (thiết kế, tu, sữa chữa đèn chiếu sáng…), tu hệ thống mương cống cho cá nhân, tổ chức (bệnh viện, trường học, đơn vị hành nghiệp…) doanh nghiệp địa bàn huyện Hóc Mơn Phát triển số dịch vụ như: lau dọn vệ sinh, cho thuê nhà vệ sinh địa bàn toàn huyện quận lân cận Xây dựng hệ thống thu gom, vận chuyển rác sinh hoạt thị trấn Hóc Mơn tồn huyện Từ năm 2016 đến năm 2020: Củng cố phát triển cung ứng dịch vụ huyện xã để làm đòn bẩy mở rộng dịch vụ cơng ích tự khai thác huyện khác Phát triển hoạt động cung cấp dịch vụ môi trường (thu gom rác sinh hoạt, rác công nghiệp không nguy hại, rác y tế) huyện Bổ sung thực công tác thu gom, vận chuyển, xử lý rác nguy hại 3.2 NHẬN XÉT VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.2.1 Nhận xét chung cơng ty Cơng Ty Cơng Ích TNHH MTV Dịch Vụ Cơng Ích Huyện Hóc Mơn hoạt động lĩnh vực bảo vệ môi trường Đây lĩnh vực nhà nước quan tâm Trong tương lai, lĩnh vực giúp cho Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 45 SVTH: công ty ngày phát triển Bộ máy quản lý cơng ty đáp ứng tính giảm, gọn, nhẹ nhà nước, với đội ngũ cán trẻ, có lực đảm bảo tập trung thống Mối quan hệ phòng ban phân công nhiệm vụ rõ ràng, hợp lý phần tạo nên sức mạnh chung cho phát triển hoạt động công ty qua năm 3.2.2 Nhận xét tình hình tài cơng ty Qua phân tích báo cáo tài công ty hai năm 2010 – 2011 ta nhận thấy Tình hình tài cơng ty có mặt tích cực bên cạnh có mặt hạn chế, cụ thể sau: Những mặt tích cực: Khoản nợ ngắn hạn cơng ty tăng cao qua năm vốn tiền tài sản ngắn hạn công ty cao, điều kiện tốt cho công ty cơng ty tốn khoản nợ ngắn hạn tiền mặt Tài sản dài hạn công ty từ năm 2010 đến năm 2011 giảm dần Công ty hoạt động lĩnh vực công ích nên công ty cần trang bị thêm thiết bị, máy móc, để hoạt động hiệu Số vòng quay tài sản cố định tăng 13,44 vòng, điều cho thấy vấn đề sử dụng tài sản cố định công ty ngày hiệu Đối với việc quản lý nợ, công ty độc lập tình trạng nợ Cơng ty khơng vay nợ q nhiều, cơng ty cần giữ vững tình trạng Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho thấy tỷ số sinh lời (hệ số lợi nhuận ròng, ROA, ROE) cơng ty có tăng, điều cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty có bước chuyển biến tích cực Cơng ty cần tiếp tục phát huy nổ lực để trình hoạt động kinh doanh đạt kết cao Những mặt hạn chế: Tổng tài sản nguồn vốn công ty năm 2011 giảm 10,5% so với năm 2010 Các khoản phải thu có giảm cịn chiếm tỷ trọng cao mặt cấu (chiếm 53,4%) Các khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao mặt cấu, năm 2011 80,6%, năm 2010 61,4% Trong nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nợ dài hạn Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 46 SVTH: Nguồn vốn chủ sở hữu ngày chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn sở hữu, năm 2010 38,6%, năm 2011 19,4% xét mặt cấu Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao tăng lương cho cán công nhân viên, năm 2011 tăng 2.025.468.022 đồng so với năm 2010, tức tăng 112,8% Cơng tác phân tích báo cáo tài hoạt động mẽ cơng ty, công ty chưa nhận thấy rõ ý nghĩa thiết thực phân tích việc đánh giá tình hình tài Việc phân tích tài công ty chưa thực đầy đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình tài khả tốn tình huy động vốn hiệu sử dụng tình hình thực kế hoạch giảm chi phí Do hạn chế phần việc cung cấp thông tin đến người quan tâm 3.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG VÀ CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua phân tích tài dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài Cơng ty mà thơi Do kiến nghị mang tính đề xuất có ý nghĩa giới hạn định Từ phân tích báo cáo tài cơng ty, tơi xin có vài biện pháp để nâng cao hoạt động công tác quản trị tài cơng ty sau: Thứ nhất: Do cơng ty hoạt động lĩnh vực môi trường nên phải không ngừng bổ sung xếp lại đội ngũ lao động cho thật hợp lý khoa học, không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty Công ty phải chấn chỉnh máy phục vụ công ty theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ, ban lãnh đạo công ty cần kiên sang lọc người không đủ lực, phẩm chất, đồng thời phải có chế độ thưởng phạt phân minh, nhằm khuyến khích, động viên kịp thời nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ Thứ hai: Hiện Công ty chưa tiến hành lập khoản dự phịng đặc biệt dự phịng phải thu khó địi thực tế khoản phải thu cơng ty phụ thuộc khoản phải thu lớn Vì trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản thu khó địi Trong dự phịng làm tăng thêm tính thận trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 47 SVTH: Thứ ba: Công ty phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng nguồn hình thành lên TSCĐ TSLĐ công ty Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể thêm lực vốn đơn vị Thứ tư: Công ty cần cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà xung quanh vấn đề tốn cơng trình, nhằm tiết kiệm thời gian tiền bạc cho doanh nghiệp Ngồi ra, doanh nghiệp cần tốn tiền cơng trình kịp thời, tránh nợ đọng lâu Để cải thiện tình hình tài Cơng ty, Cơng ty cần phải: Công ty cần chủ động việc tham gia đấu thầu để giành hợp đồng từ cơng trình lớn Cơng ty cần phải giảm bớt chi phí, đăc biệt chi phí mua ngồi Để giảm bớt khoản chi phí cơng ty cần có kế hoạch rà sát, cắt giảm khoản chi không thực cần thiết Công ty phải thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định, quản lý chặt chẽ tài sản cố định mặt vật, không để xảy mát, hư hỏng tài sản cố định trước thời hạn khấu hao Bố trí tài sản cố định hợp lý cho cơng trình, đẩy mạnh tốc độ khai thác hết công suất nâng cao hiệu sử dụng máy móc, thiết bị Vốn chủ sở hữu công ty giảm, cho thấy công ty gặp vấn đề vốn Do cấu vốn chưa hợp lý nên không cho phép công ty chủ động hoạt động kinh doanh nhu cầu dài hạn Để giải vấn đề vốn, cơng ty áp dụng vài biện pháp sau: + Công ty cần phải gấp rút hoàn tất thủ tục để xin nhà nước bổ sung vốn cho công ty Đồng thời công ty nên nghiên cứu phương án kinh doanh khả thi trình lên ủy ban nhân dân thành phố xin cấp vốn để thực + Tăng cường vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng: vay cơng ty trả phí cho lãi vay phải tính tốn, thiết lập phương án kinh doanh cụ thể cho đảm bảo chi phí kinh doanh, cộng thêm lãi vay ngân hàng mà có lãi + Mua chịu hình thức phổ biến mơi trường kinh doanh nay, kí kết hợp đồng công ty cần ý đến thời hạn trả nợ Nếu muốn hưởng chiết khấu cơng ty nên tốn vào ngày cuối thời hạn chiết khấu Nếu khơng có khả cơng ty nên để đến hạn hóa đơn tốn có lợi Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 48 SVTH: Để kịp thời thu hồi khoản phải thu công ty cần phải: + Đẩy mạnh tiến độ hồ sơ toán cơng trình + Mở rộng mối quan hệ với cấp, quyền nhằm tạo dễ dàng việc thu hồi nợ + Có sách động viên, khen thưởng nhân viên thu hồi công nợ Đối với khoản nợ phải trả: công ty cần giảm khoản nợ ngắn hạn vay dài hạn Ưu điểm vay dài hạn: giao dịch vay mượn tương đối linh hoạt, người cho vay thiết lập lịch trả nợ phù hợp với dòng thu nhập người vay, cơng ty có thời gian để thực kế hoạch trả dần tiền vay Đối với cơng tác phân tích tài chính: + Cơng ty phải thường xun phân tích tình hình tài lúc giúp cho nhà quản lý có định tốt Ngồi cơng ty cần thực phân tích để cung cấp thơng tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp + Cơng ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài dựa hai phương pháp để có nhìn đầy đủ tồn diện tình tài cơng ty Bởi so sánh số thực năm với Thì thấy tình hình tài quen đem kết so với tiêu chung ngành vốn cịn thấp chưa phù hợp có nghĩa cơng ty cần có giải pháp khác để cải thiện tình hình tài Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải: Cơng ty nên tìm thị trường nguyên liệu ổn định giảm chí phí trình vận chuyển xây dựng Cần đổi cải tiến máy móc cơng nghệ tận dụng tối đa nguyên liệu thừa Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 49 SVTH: LỜI KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Dịch Vụ Cơng Ích huyện Hóc Mơn nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài chính, quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu q trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh cịn khơng điểm tồn đọng đòi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Công ty Em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hồn thiện tình hình Cơng ty Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài cịn nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy cô giáo, cán phịng Tài vụ Cơng ty toàn thể bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung đóng góp ý kiến với mục đích hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Cơng ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 50 SVTH: TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Đào Anh Tuấn, Giáo Trình Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà Xuất Bản năm, 2004 TS Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp, Giảng Viên Đại Học Kinh Tế TP Hồ Chí Minh, Nhà Xuất Bản Thống Kê TS Nguyễn Quang Thu, Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Căn Bản, Nhà Xuất Bản Thống Kê, 2007 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 51 SVTH: ... 2.4 PHÂN TÍCH KHÁI QT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Bảng báo cáo kết kinh doanh công ty báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên loại ta... phí quản lý doanh nghiệp Chí phí quản lý doanh nghiệp Năm 2010 Năm 2011 1.796.226.786 3.821.694.808 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 26 SVTH: Biểu đồ 3.13 Chi phí quản lý doanh nghiệp Xét chi phí quản. .. ánh tổng quát tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định 1.3.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản