Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH ô tô hoa mai

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn đ ƣợc rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày 14 tháng 09 năm 2015 Học viên Phạm Thị Hồng Hoa i LỜI CẢM ƠN Tơi xin đƣợc bày tỏ lịng cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo Khoa Sau Đại Học trƣờng Đại học Hàng Hải, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu trƣờng, để tơi có đƣợc tảng kiến thức vững phục vụ trình nghiên cứu đề tài luận văn Tôi xin cảm ơn chân thành đến giúp đỡ GS.TS Vƣơng Tồn Thun hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo, cán bộ, nhân viên công ty TNHH ô tô Hoa Mai hỗ trợ tơi nhiều q trình thu thập cung cấp thông tin đơn vị làm sở cho việc phân tích, tổng hợp hoàn thành luận văn cao học ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lƣu động 1.1.2 Phân loại vốn lƣu động 1.1.3 Vai trò vốn lƣu động 10 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 12 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động 14 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 17 1.3.1 Các nhân tố khách quan 17 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 19 CHƢƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 22 2.1 Khái quát công ty TNHH ô tô Hoa Mai 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 24 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 24 2.1.4 Đặc điểm quy trình sản xuất 26 2.1.5 Cơ sở vật chất lao động 28 iii 2.1.6 Đánh giá tình hình thực tiêu chủ yếu công ty thời gian vừa qua 31 2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 34 2.2.1 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn công ty 34 2.2.2 Kết cấu vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 40 2.2.3 Đánh giá tình hình quản lý vốn lƣu động cơng ty 44 2.3 Những thành công hạn chế 64 2.3.1 Những thành công 64 2.3.2 Những hạn chế 65 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ HOA MAI 67 3.1 Phƣơng hƣớng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 67 3.1.1 Phƣơng hƣớng phát triển 67 3.1.2 Mục tiêu 68 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 69 3.2.1 Kế hoạch hoá vốn lƣu động 69 3.2.2 Tăng cuờng công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế lƣợng vốn bị chiếm dụng 70 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Giải thích BH – BD Bảo hành bảo dƣỡng TSLĐ Tài sản lƣu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lƣu động VCSH Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 Tên bảng Tổng hợp lao động công ty TNHH tơ Hoa Mai năm 2010- 2014 Tình hình thực tiêu chủ yếu công ty TNHH 2.2 ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai 2.3 giai đoạn 2010 – 2014 Kết cấu vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai 2.4 giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu vốn lƣu động theo khoản mục công ty 2.5 TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn lƣu động công ty 2.6 TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 2.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động thành phần vi Trang 30 31 35 40 44 53 58 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 Tên hình Cơ cấu tổ chức máy quản lý – sản xuất kinh doanh cơng ty Quy trình lắp ráp ô tô Cơ cấu tài sản công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Cơ cấu hàng tồn kho công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 – 2014 Vòng quay vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Sức sinh lời vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Vịng quay khoản phải thu cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Vịng quay hàng tồn kho cơng ty TNHH tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả tốn nợ nhanh cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số khả toán nợ tức thời công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 vii Trang 27 28 36 38 45 47 49 54 55 56 59 60 61 62 63 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế Việt Nam giai đoạn 2010-2014 có nhiều bất ổn Năm 2012, Chính phủ đặt mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô lên hàng đầu, nhƣng sức mua kinh tế bị suy giảm hệ biện pháp giảm tổng cầu Số lƣợng doanh nghiệp ngƣng hoạt động, phá sản giải thể có xu hƣớng tăng nhanh từ đầu 2012 kéo sang năm 2014 Những doanh nghiệp cịn tồn thị trƣờng gặp vơ số khó khăn vốn, lối cho sản phẩm doanh nghiệp… Đặc biệt, ngành sản xuất lắp ráp tơ doanh nghiệp cịn gặp nhiều khó khăn tác động từ suy thoái kép kinh tế giới Điều đặt vấn đề, doanh nghiệp muốn hoạt động tốt thời buổi kinh tế biến động cần có biện pháp tích cực để bảo tồn phát triển vốn kinh doanh Vốn lƣu động phận cấu thành vốn kinh doanh Đây loại vốn linh hoạt, nhƣ dịng máu ln vận động tuần hồn nuôi sống doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không đủ vốn q trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, không diễn cách thƣờng xuyên liên tục; doanh nghiệp thừa vốn dẫn tới tình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu Do vậy, thành bại doanh nghiệp hệ nhiều yếu tố nhƣng phải đặc biệt thừa nhận ảnh hƣởng lớn quản trị vốn lƣu động Qua trình tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH tơ Hoa Mai năm 2010 - 2014, em nhận thấy công tác tổ chức, sử dụng vốn lƣu động cơng ty cịn số hạn chế định Những hạn chế nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Với nhận thức nhƣ kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, với thực tế nghiên cứu tìm hiệu cơng ty TNHH tô Hoa Mai, em định chọn đề tài: “Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn lƣu động, tìm hiểu thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai để đƣa kết đạt đƣợc hạn chế việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Từ đó, tác giả đề xuất biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Phù hợp với mục tiêu nói trên, luận văn tập trung nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai - Phạm vi nghiên cứu: Thời gian nghiên cứu: Số liệu đƣợc nghiên cứu luận văn đƣợc lấy thời gian năm 2010 - 2014 Không gian nghiên cứu: Đề tài đƣợc nghiên cứu phạm vi công ty TNHH ô tô Hoa Mai Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn nghiên cứu sử dụng phƣơng pháp thu thập thông tin qua việc lấy tài liệu thực tế từ công ty nhƣ: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh d oanh, thu thập giáo trình chuyên ngành, luận văn có liên quan đến đề tài Ngồi ra, luận văn kết hợp sử dụng nhiều phƣơng pháp: vấn, thống kế, phân tích, so sánh… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lƣu động mà doanh nghiệp tham khảo để hiểu rõ phƣơng diện lý luận, từ giúp doanh nghiệp thực tốt phần hành thực tế Luận văn ƣu nhƣợc điểm, tồn quản lý, sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Từ đề xuất số biện pháp khả thi để hồn thiện góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Trên sở giải pháp tác giả đề xuất, doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô thị trƣờng Việt Nam tham khảo Luận văn khảo sát, phân tích, đánh giá thực tế hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Vì luận văn đóng góp nhìn sát với thực tế để quan quản lý nhận thấy khoảng cách lý luận thực tế áp dụng doanh nghiệp, từ giúp hồn thiện chế độ sách quản lý Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu phần kết luận, luận văn bao gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Chƣơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Trong điều kiện doanh nghiệp quy mô sản xuất đƣợc mở rộng, công suất hoạt động tăng lên, số lƣợng xe lắp ráp hoàn thành ngày nhiều lƣợng thành phẩm tồn kho chờ tiêu thụ nhiều số lƣợng hợp đồng vào thời điểm cuối năm giảm việc cung cấp khoản tín dụng cho ngƣời mua để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm việc mà Công ty cần cân nhắc tới Vậy việc cung cấp khoản tín dụng mang lại lợi ích nhƣ Cơng ty phải bỏ khoản chi phí ? Ta tìm hiểu vấn đề đƣợc đặt nhƣ sau: - Nếu Cơng ty từ chối cấp tín dụng, trƣờng hợp Công ty không tạo thêm đƣợc lợi nhuận, nhƣ khơng bị khoản chi phí từ việc quản lý khoản nợ phải thu khách hàng - Ngƣợc lại Cơng ty cấp tín dụng thƣơng mại: + Nếu khách hàng trả nợ Cơng ty nhận thêm doanh thu chịu thêm khoản chi phí (đó chi phí cho việc theo dõi, thu hồi nợ chi phí sử dụng nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm để tài trợ cho việc cấp tín dụng này) + Nếu khách hàng khơng trả nợ Cơng ty khơng nhận đƣợc mà phải thêm chi phí (chi phí bao gồm số tiền mà Công ty bị khơng thu hồi đƣợc khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng) Nhƣ nên cấp tín dụng nhƣ lợi nhuận dự kiến từ việc lớn hơ n lợi nhuận dự kiến từ chối cấp tín dụng Câu hỏi đƣợc đặt trƣờng hợp chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng để giảm thiểu rủi ro vốn khách hàng khả tốn Cơng ty phải làm ? Chính sách tín dụng thƣơng mại có nới lỏng xong phải giới hạn an tồn, phải có hợp lý khả tài nhƣ gia hạn nợ vào giá trị thực tế lô hàng tình hình thực tế khách hang cho vừa mềm mỏng, khuyến khích khách hàng tốn, vừa có khả thu hồi nợ nhanh Trƣớc ký hợp đơng tín dụng, cơng ty cần phải làm tốt cơng tác thẩm định uy tín khả tốn khách hàng Cụ thể, cơng ty phải xem xét: khả toán, hệ số tín nhiệm, uy tín khách hàng thƣơng 71 trƣơng, tình hình hoạt động kinh doanh yếu tố tiềm Nếu chƣa có điều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng biện pháp nhƣ: đặt cọc, trả trƣớc phần giá trị hợp đồng… Trong hợp đồng bán hàng cần phải quy định rõ thời hạn toán, phƣơng thức toán… yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc đềi khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Nếu toán chậm so với thời hạn quy định, đối tác phải chịu phạt vi phạm hợp đồng, phạt nợ hạn phải chịu theo lãi suất nợ hạn ngân hàng * Chính sách bán chịu hợp lý: Cơng ty cần có sách bán chịu khách hàng cụ thể: Đối với khách hàng lớn, lâu năm, có uy tín, cơng ty bán số lƣợng lớn chấp nhận tốn chậm nhƣng cần có sách tín dụng khuyến khích trả sớm Đối với khách hàng mới, công ty chƣa nắm bắt đƣợc nhiều khả tốn họ, hay chƣa có uy tín mức độ tin cậy khơng cao cơng ty cần tiến hàng phƣơng thức toán trả ngay, thực giới hạn tín dụng Đối với khách hàng nợ khơng có khả tốn, khả tốn thấp, cơng ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán Đối với khách hàng mua lẻ, số lƣợng ít, cơng ty nên thực sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ nhƣng thƣờng xuyên * Chính sách chiết khấu tốn: Ngồi ra, để thúc đẩy việc khách hàng toán tiền hàng hạn Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn để khuyến khích việc tốn sớm cho Cơng ty nhằm rút ngắn thời gian thu hồi nợ phải thu Mặc dù chiết khấu tốn góp phần khuyến khích khách hàng tốn sớm, tránh cho cơng ty bị ứ đọng vốn, song khoản chi phí khiến lợi nhuận giảm Vì cơng ty nên xem xét tính tốn cách kỹ lƣỡng Tỷ lệ chiết khấu điều chỉnh thay đổi tuỳ thuộc vào chiến lƣợc kinh doanh công ty Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu khác tuỳ thuộc vào giá trị khoản nợ, thời gian trả nợ trƣớc hạn nhƣ khách hàng khác Chiết khấu toán dự kiến đƣợc lập dựa 72 trên: Mức lãi suất ngân hàng; Mức chiết khấu toán doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh; Nhu cầu vốn doanh nghiệp * Lập biên đối chiếu công nợ: Công ty nên theo dõi thƣờng xun tình hình cơng nợ cơng ty mình, có biện pháp tích cực địi nợ nhƣng giữ đƣợc mối quan hệ tốt với khách hàng Đối với khách hàng đến hạn trả nợ, công ty gửi thơng báo trƣớc để nhắc nhở khách hàng Định kỳ nên thƣờng xuyên lập biên đối chiếu công nợ với khách hàng (Bảng 3.1 – Phụ lục) Cơng ty cần có sách cứng rắn khách hàng có phát sinh nợ tồn đọng, đồng thời tích cực đơn đốc thu hồi nợ, có nhƣ hạn chế thất vốn * Lập phận tốn cơng nợ: Cần lập phận tốn cơng nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, theo dõi khoản thƣờng xuyên khoản nợ phải thu phân loại khoản nợ hạn, nghiên cứu tìm hiểu ngun nhân để có biện pháp xử lý kịp thời tránh thiệt hại cho Công ty, đồng thời có sách khen thƣởng phận hồn thành tốt cơng việc đƣợc giao * Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Bên cạnh đó, Cơng ty cần trích lập quỹ dự phịng phải thu khó địi cho khoản phải thu khó địi hợp lý phù hợp Từ việc trích lập giúp cho Cơng ty bù đắp khoản nợ khơng có khả tốn, đảm bảo cho tình hình tài Cơng ty ổn định, an tồn Quỹ dự phịng phải thu khó địi sở tính chất nghiêm trọng khoản phải thu khó địi - Đối tƣợng lập dự phòng: Đối với khoản nợ hạn toán ghi hợp đồng, khế ƣớc vay nợ khoản nợ chƣa hạn tốn nhƣng khách nợ khơng có khả trả nợ nhiều nguyên nhân khác nhƣ kinh doanh thua lỗ bị phá sản, bị truy tố bới án kinh tế Cơng ty đƣợc phép trích lập khoản thu khó địi khoản nợ Cách lập dự phòng: Đối với khoản nợ khác giá trị mức trích lập dự phịng khác Có thể áp dụng theo mức sau: 73 + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến dƣới năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến dƣới năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến dƣới năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên Tình hình cơng nợ phải thu cách trích lập dự phòng nợ phải thu đƣợc thể bảng 3.2: Bảng báo cáo tình hỉnh cơng nợ phải thu bảng 3.3: Bảng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi phụ lục 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Trong năm, Công ty không lập kế hoạch xác định trữ ngân quỹ hợp lý mà để số dƣ vốn tiền phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu Cơng ty khơng áp dụng hình thức để dự đoán mức thặng dƣ hay thâm hụt ngân quỹ Đây thiếu sót cơng tác quản trị vốn tiền Để khắp phục tình trạng Công ty nên thực biện pháp sau: Trƣớc hết, Công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, theo phƣơng pháp thống kê kinh nghiệm hay phƣơng pháp tổng chi phí tối thiểu Trên sở đó, Cơng ty chủ động tạo biện pháp thích hợp để đạt đƣợc cân tích cực thu chi tiền nhằm đảm bảo khả toán Ta xác định đƣợc: Vốn tiền thừa (thiếu) = Số dƣ vốn tiền cuối kỳ - Số dƣ vốn tiền cần thiết Năm qua, lƣợng vốn tiền Công ty mức thấp, để tăng dự trữ vốn tiền hợp lý hơn, Cơng ty sử dụng biện pháp nhƣ: cắt giảm bớt khoản chi tiêu không cần thiết, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm để thu tiền giảm bớt việc vốn lƣu động nằm tiêu hàng tồn kho nhiều gây tính hợp lý cấu VLĐ nhƣ năm vừa qua 74 3.2.4 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho * Quản lý nguyên vật liệu Hiện linh kiện dùng để lắp ráp ô tô Công ty phải nhập với thời gian vận chuyển dài chi phí vận chuyển lớn, Cơng ty cần xác định hợp lý lƣợng ngun vật liệu lần cung ứng tối ƣu thời gian giao hàng yêu cầu thực xác phƣơng pháp quản lý trữ theo mô hình đặt hàng hiệu mà Cơng ty áp dụng để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu tồn kho Ngành công nghiệp phụ trợ nƣớc ta chƣa bắt kịp với nhu cầu phát triển ngành lắp ráp, nhiên có cố gắng thời gian qua Do trƣớc xác định nhu cầu nhập Công ty nên triển khai nghiên cứu thị trƣờng cung cấp linh kiện nƣớc nhƣ việc tham gia hội trợ triển lãm khoa học cơng nghệ nhằm tìm hiểu giá cả, tình hình biến động kinh tế, khả đáp ứng thị trƣờng nội địa, từ có định phù hợp Vì việc sử dụng nguồn nguyên liệu đầu vào nƣớc để phục vụ lắp ráp số doanh nghiệp nƣớc đáp ứng chất lƣợng để sản xuất giúp Công ty tránh đƣợc rủi ro từ biến động bất lợi tỷ giá tốn, giảm chi phí, thời gian vận chuyển lƣu kho, giảm bớt nhu cầu VLĐ nguyên vật liệu tồn kho giảm Bên cạnh cịn tăng đƣợc tỷ lệ nội địa hố phù hợp với mục tiêu mà ngành đề Phòng kế hoạch vật tƣ cần xác định đắn lƣợng nguyên vật liệu cần mua kỳ Trƣớc tiên phải vào nhu cầu bán công ty hợp đồng thƣờng xuyên, đồng thời thƣờng xuyên theo dõi biến động thị trƣờng vật tƣ giá cả, nhà cung cấp, tính ổn định nguồn cung… Từ tính tốn nhu cầu ngun vật liệu cần dùng cách xác định điều chỉnh kịp thời việc đầu tƣ mua sắm, dự trữ vật tƣ hàng hoá cho khối lƣợng nguyên vật liệu tồn kho tối ƣu để đảm bảo cho việc sản xuất không bị gián đoạn mà giảm đƣợc chi phí tồn kho tránh ứ đọng vốn 75 * Quản lý tồn kho thành phẩm Tồn kho thành phẩm giúp chủ động việc hoạch định sản xuất, tiếp thị tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác thoả mãn nhu cầu thị trƣờng Tuy nhiên, dự trữ nhu cầu cần thiết khiến vốn bị ứ đọng nhiều, vòng quay vốn giảm, đồng thời tăng gánh nặng chi phí cho Cơng ty Trong năm 2011, 2012 nói cơng tác quản lý thành phẩm tồn kho Cơng ty có giảm sút, quy mô sản xuất mở rộng, thành phẩm sản xuất nhiều, nhƣng số lƣợng bán lại giảm Từ năm 2013 – 2014, số lƣợng bán có tăng lên nhƣng lƣợng thành phẩm tồn kho cịn nhiều.Ngồi cịn có tăng lên hàng bán bị trả lại khoản mục giảm giá hàng bán Vì để khắp phục tồn Công ty nên áp dụng biện pháp sau: + Mở rộng hình thức thu hút khách hàng nhƣ việc tham gia hội trợ triển lãm, đẩy mạnh hoạt động quảng cáo mạng Internet, đài báo, Tivi để giới thiệu sản phẩm mà có khả cung ứng, đẩy mạnh cơng tác tìm hiểu khách hàng, tìm hiểu đánh giá nhu cầu khách hàng để lập kế hoạch sản xuất phù hợp + Cơng ty nên tham khảo hình thức khuyến khích khách hàng cách mua hàng có q tặng trúng giải thƣởng Hơn cần cải tiến nội dung Website trang Website Công ty dừng mức độ sơ lƣợc Cơng ty cịn thơng tin cập nhập mà khách hàng cần đến nhƣ giá, chủng loại sản phẩm chƣa đƣợc trọng cập nhập nhiều + Tăng cƣờng kiểm tra chất lƣợng hàng hoá khâu sản xuất, chất lƣợng bán thành phẩm, thành phẩm nhập kho kể thành phẩm lúc xuất kho chất lƣợng yếu tố có tính thuyết phục cao khách hàng, việc tăng chất lƣợng sản phẩm giúp Công ty giữ đƣợc khách hàng truyền thống, đơn đặt hàng khối lƣợng lớn mở rộng đối tƣợng khách hàng Thực hợp đồng chặt chẽ tránh tình trạng hàng bán bị trả lại tăng lên để ảnh hƣởng không tốt đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm 76 + Chính sách giá: Chính sách giá có vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh công ty, bối cảnh kinh tế khó khăn, cạnh tranh thƣơng hiệu nhƣ Việc định giá đắn có phƣơng pháp điều chỉnh linh hoạt có ảnh hƣởng định đến việc tiêu thụ sản phẩm cơng ty tất yếu giá có ảnh hƣởng mạnh mẽ tới doanh thu lợi nhuận công ty, Trong giai đoạn nay, công ty nên sử dụng hệ thống giá nhƣ sau: Hệ thống giá tịnh cung cấp cho đại lý không hƣởng phần trăm hoa hồng Giá tịnh áp dụng cho tất tổng đại lý, đại lý toàn quốc; Hệ thống giá chuẩn áp dụng cho showroom, giá chuẩn áp dụng cho hệ thống đại lý nhƣng có quy định hƣởng phần trăm hoa hồng cho đại lý với tỷ lệ định; Hệ thống giá Group loại giá định phụ vào số lƣợng sản phẩm bán ra, thƣờng loại giá hạ so với bình thƣờng Một sách giá linh hoạt quan trọng việc kinh doanh cơng ty Chính sách giá góp phần đẩy mạnh lƣợng thành phẩm tiêu thụ, giảm lƣợng thành phẩm tồn kho cơng ty + Chính sách phân phối: Công ty áp dụng hai phƣơng pháp phân phối sản phẩm: bán trực tiếp kho thông qua mạng lƣới đại lý Trong thời gian tới, công ty cần củng cố hệ thống phân phối, đại lý bán buôn, bán lẻ nƣớc, bƣớc mở rộng thêm đại lý, phục vụ tận nơi theo yêu cầu ngƣời tiêu dùng, góp phần đẩy nhanh tốc độ bán hàng Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra nhằm kịp thời phát sai sót, kiểm tra tiến độ thực Nếu làm tốt đƣợc thƣởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, ngƣợc lại bị phạt Công ty nên áp dụng thêm phƣơng thức phân phối qua hệ thống showroom Các Showroom đƣợc đặt thành phố lớn nƣớc nhằm phân phối trực tiếp sản phẩm , không phân phối gián tiếp qua đại lý nhƣ tiến hành giao dịch thƣơng mại khác 77 * Đối với công tác dự trữ: Định kỳ phải kiểm kê hàng tồn kho, phân loại chúng để xử lý: Nếu hàng phẩm chất, hạ giá bán để thu hồi vốn; Nếu hàng bị hƣ hỏng nặng, tiến hành lý để điều chỉnh vốn lƣu động * Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Ngoài hạn chế Cơng ty khơng có khoản dự trữ giảm giá hàng tồn kho Với xu hƣớng biến động nhƣ thị trƣờng việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tất yếu quan trọng nhằm tránh rủi ro biến động giá thị trƣờng Vì năm tới Công ty cần xem xét lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để phòng ngừa rủi ro kinh doanh, tránh tình trạng bị động có biến động giá thị trƣờng Đối tƣợng lập dự phòng bao gồm nguyên vật liệu, dụng cụ dùng cho sản xuất, vật tƣ, hàng hóa, thành phẩm tồn kho (gồm hàng tồn kho bị hƣ hỏng, phẩm chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, lỗi thời, ứ đọng, chậm luân chuyển…), sản phẩm dở dang, chi phí dịch vụ dở dang (sau gọi tắt hàng tồn kho) mà giá gốc ghi sổ kế toán cao giá trị thực đƣợc đảm bảo điều kiện sau: - Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định Bộ Tài chứng khác chứng minh giá vốn hàng tồn kho - Là vật tƣ hàng hóa thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp tồn kho thời điểm lập báo cáo tài Trƣờng hợp ngun vật liệu có giá trị thực đƣợc thấp so với giá gốc nhƣng giá bán sản phẩm dịch vụ đƣợc sản xuất từ nguyên vật liệu không bị giảm giá khơng đƣợc trích lập dự phịng giảm giá ngun vật liệu tồn kho Mức trích lập dự phịng tính theo cơng thức sau: Mức dự phịng giảm giá vật tƣ hàng hóa = Lƣợng vật tƣ Giá gốc hàng hóa thực tế hàng tồn tồn kho thời x điểm lập báo cáo kho theo sổ kế tốn tài 78 Giá trị có - thể thực đƣợc hàng tồn kho Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có đƣợc hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực đƣợc hàng tồn kho (giá trị dự kiến thu hồi) giá bán (ƣớc tính) hàng tồn kho trừ (-) chi phí để hồn thành sản phẩm chi phí tiêu thụ (ƣớc tính) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho đƣợc tính cho loại hàng tồn kho bị giảm giá tổng hợp toàn vào bảng kê chi tiết Bảng kê để hạch toán vào giá vốn hàng bán (giá thành toàn sản phẩm hàng hóa tiêu thụ kỳ) doanh nghiệp 3.2.5 Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Khi kinh doanh kinh tế thị trƣờng, Công ty ln phải đối mặt với tình hình biến động phức tạp Những rủi ro bất thƣờng xẩy nhƣ: tai nan, lạm phát, khùng hoảng tiền tệ, thị trƣờng…để hạn chế phần tồn thất Cơng ty cần thực biện pháp phịng ngừa rủi ro: - Hạn chế ảnh hƣởng rủi ro, Cơng ty phải lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hoá để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, có rủi ro xảy đƣợc bồi thƣờng Việc Công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ tựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp Cơng ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hƣởng nhiều đến VLĐ - Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tƣ hàng hoá, vốn tiền, vốn toán Xác định số VLĐ có Cơng ty theo giá trị Trên sở kiểm kê đánh giá lƣợng vật tƣ hàng hoá mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý Những vật tƣ hàng hố tồn đọng lâu ngày khơng sử dụng đƣợc kém, phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất, phải chủ trọng giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 79 - Để bảo toàn VLĐ điều kiện lạm phát, phân phối lợi nhuận cho mục đích tích luỹ tiêu dùng Cơng ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát Có nhƣ đảm bảo giá trị vốn 3.2.6 Chủ động khai thác nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lƣu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên ngoài, để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn cơng ty xét huy động nhƣ: Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trƣớc nhu cầu địi hỏi vốn, nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung khơng phải nguồn vốn thƣờng xun tham gia hình thành nên vốn lƣu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Nguồn vốn liên doanh liên kết: Đây hình thức hợp tác qua doanh nghiệp khơng làm tăng vốn, mà học tập đƣợc kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến kỹ thuật chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả ngƣời bán, ngƣời mua trả tiền trƣớc, khoản phải trả khác Đây đƣợc coi nguồn vốn huy động nhƣng sử dụng vốn cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng Nhƣng khơng mà cơng ty lạm dụng nó, nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần thực biện pháp sau: Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trƣờng môi trƣờng kinh doanh thời kỳ Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty, ổn định hợp lý tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn… Chứng minh đƣợc mục đích sử dụng vốn cách đƣa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới 80 3.2.7 Tăng cƣờng đào tạo, nâng cao trình độ cho cán quản lý nhân viên công ty Các định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lƣu động Trong đó, lực cán quản lý, cán tài chính, ngƣời trực tiếp đƣa định tài nhân bố quan trọng mang lại thành cơng cho định Là giải pháp định tính, nâng cao lực quản lý tài thơng qua cơng tác bồi dƣỡng cán vấn đề mà dƣờng nhƣ doanh nghiệp Việt Nam quan tâm Đây vấn đề thực tế cộm công ty TNHH ô tô Hoa Mai, đƣợc ban giám đốc đặc biệt quan tâm Có hai đƣờng để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài chính: Một là, công ty đƣa ƣu đãi tuyển dụng (Về lƣơng bổng, trợ cấp, thời gian công tác…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực có chất lƣợng cao đảm nhiệm công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng; Hai từ đội ngũ cán (ƣu có kinh nghiệm lâu năm nghề), cơng ty thƣờng xuyên tổ chức bồi dƣỡng nâng cao lực làm việc thông qua tham gia lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ ngắn hạn chế độ, sách Nhà nƣớc Bên cạnh cần giáo dục cho nhân viên ý thức trách nhiệm nhƣ tính tự giác công việc để thu đƣợc tối đa lực làm việc sáng tạo nhân viên 81 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Đây vấn đề mang tính cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp điều kiện Thực tế năm vừa qua, Công ty TNHH tơ Hoa Mai có nhiều cố gắng, tích cực vƣơn lên sản xuất kinh doanh đem lại hiệu đáng khích lệ Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt đƣợc Cơng ty cịn có số hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lƣu động nói riêng Từ địi hỏi Cơng ty phải cố gắng nhiều trình sản xuất kinh doanh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Trong đề tài, tác giả vận dụng đƣợc lý luận chung vốn lƣu động vào thực trạng quản lý sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Đề tài phân tích, đánh giá đƣợc số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt đƣợc vấn đề tồn tại, từ đề số nhóm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu công ty TNHH ô tô Hoa mai nhƣ: kế hoạch hố vốn lƣu động; Tăng cƣờng cơng tác quản lý khoản phải thu, hạn chế lƣợng vốn bị chiếm dụng; Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý; Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho; Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh… Đó biện pháp góp phần không nhỏ vào nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty Bên cạnh đó, đề tài cịn hạn chế chƣa giải đƣợc tác giả chƣa đề cập đƣợc biện pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Đối với cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai, chuyên lắp ráp sản xuất ô tô tải, với lƣợng lớn nguyên vật liệu nhập từ nƣớc ngồi, tỷ giá hối đối có ảnh hƣởng khơng nhỏ tới hiệu sử dụng vốn lƣu động, 82 Kiến nghị * Kiến nghị với Nhà nƣớc Doanh nghiệp thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nƣớc, hiệu tổ chức VLĐ Công ty không phụ thuộc vào chất lƣợng cơng tác Cơng ty mà cịn chịu ảnh hƣởng sách vĩ mơ Nhà nƣớc Bởi vậy, ngồi giải pháp hỗ trợ giúp Cơng ty tổ chức sử dụng VLĐ cách hiệu Xuất phát từ thực tế Công ty TNHH ô tô Hoa Mai em xin đƣa số kiến nghị sau: - Công ty TNHH ô tô Hoa Mai doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực lắp ráp phục vụ đắc lực công công nghiệp hoá đất nƣớc, đáp ứng phần nhu cầu phƣơng tiện vận tải nƣớc Tuy nhiên phần lớn linh kiện phục vụ cho việc lắp ráp lại phải nhập từ nƣớc ngồi, nhà nƣớc nên có sách khuyến khích để phát triển ngành công nghiệp phụ trợ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngành lắp ráp, làm gia tăng tỷ lệ nội địa hoá - Đối với doanh nghiệp hoạt động mà yếu tố đầu vào phải nhập biến động tỷ giá hối đối ảnh hƣởng khơng nhỏ đến kết kinh doanh Nhà nƣớc nên áp dụng chế độ tỷ giá hối đoái linh hoạt, điều kiện hội nhập kinh tế giới tỷ giá hối đối cơng cụ vĩ mơ có vai trị quan trọng hoạt động nhập nói riêng hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung Do đó, việc xác lập trì tỷ giá hối đoái linh hoạt phù hợp dựa sức mua đồng Việt Nam với ngoại tệ mạnh việc quan trọng phải đƣợc thực hiệu - Nhà nƣớc tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp luật, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tín dụng,…trong quy chế tài phải có ổn định Vì quy chế tài tảng để doanh nghiệp vận dụng xây dựng sách quản lý tài cho doanh nghiệp 83 * Kiến nghị với Cơng ty Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía Cơng ty phải có hồn thiện mặt tổ chức quản lý nhằm tạo điều kiện thực đƣợc giải pháp Công ty tăng cƣờng hoàn thiện cấu tổ chức theo hƣớng chuyên mơn hố, gọn nhẹ, bố trí hợp lý nhân vào chức vụ lãnh đạo đảm bảo phù hợp với lực, phẩm chất cán nhằm phát huy cao trình độ họ, đồng thời quán nguyên tắc quản lý quyền hạn trách nhiệm phải tƣơng xứng 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS – TS Ngô Thế Chi, TS Vũ Công ty (2011), Đọc, lập, phân tích tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (1995), Phân tích Báo cáo tài hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội ThS Nguyễn Xuân Hƣởng (2011) – Bài giảng môn Quản trị tài chính, Trƣờng Đại học Hàng Hải Việt Nam, Hải Phịng PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Trƣờng Học viện Tài chính, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2011), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2010), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai (2010), Báo cáo tài năm 2010, Hải Phịng Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai (2011), Báo cáo tài năm 2011, Hải Phịng Cơng ty TNHH tơ Hoa Mai (2012), Báo cáo tài năm 2012, Hải Phịng 10 Công ty TNHH ô tô Hoa Mai (2013), Báo cáo tài năm 2013, Hải Phịng 11 Cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai (2014), Báo cáo tài năm 2014, Hải Phòng 12 Phạm Thị Hồng Trang (2013), Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty VITRANSCHART, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trƣờng Đại học Hàng Hải Việt Nam, Hải Phòng 13 Phạm Thị Hậu (2013), Nghiên cứu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho cơng ty TNHH Song Hồng, Đồ án tốt nghiệp, Trƣờng Đại học Hàng Hải Việt Nam, Hải Phòng 85 ... lƣu động doanh nghiệp Chƣơng 2: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai Chƣơng 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai. .. tìm hiệu cơng ty TNHH ô tô Hoa Mai, em định chọn đề tài: ? ?Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai? ?? Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hiệu sử dụng vốn. .. vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai đoạn 2010 - 2014 Sức sinh lời vốn lƣu động công ty TNHH ô tô Hoa Mai giai