Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 95 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
95
Dung lượng
1,13 MB
Nội dung
LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốnlưuđộng định tiền đề bắt buộc Vốnlưuđộngcó vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hóa ngày cao cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốnlưuđộng cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu sửdụngvốn lớn mà khả tạo lập huy độngvốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sửdụngvốnlưuđộng cho cóhiệu nhất, sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Việc nângcaohiệusửdụngvốnlưuđộng nhiệm vụ trọng tâm công tác quản trị tài doanh nghiệp Nên việc sửdụng quản lý vốnlưuđộnghợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm bớt lượng vốn tồn đọng trình sản xuất, góp phần thúc đẩy trình lưu thông vốn doanh nghiệp diễn nhanh Từ làm tăng khả cạnh tranh tăng lợi nhuận doanh nghiệp Như công tác quản lý sửdụngvốnlưuđộngcó vai trò quan trọng trình phát triển ảnh hưởng trực tiếp đến định thành bại doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc sửdụng quản lý vốnlưuđộng doanh nghiệp qua thời gian nghiên cứu thực tế CôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiên Lãng, tác giả chọn vấn đề: “Biện phápnângcaohiệusửdụngvốn lƣu độngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiên Lãng” làm đề tài luận văn thạc sỹ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận văn - Mục đích: Tìm nguyên nhân làm hạn chế hiệusửdụngvốnlưuđộng để từ đưa giải pháptài để góp phầnnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng - Nhiệm vụ: + Hệ thống hóa lý luận vốnlưuđộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Phân tích, nhận xét, đánh giá thực trạng sửdụng quản lý vốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng + Trên sở phân tích lý luận thực tiễncông tác sửdụngvốnlưuđộng để đưa số giải pháp chủ yếu nângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung phân tích số vấn đề liên quan đến cấu vốnlưu động, tình hình sửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng Từ đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm nângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngty Phƣơng pháp nghiên cứu Để thu thập phân tích liệu nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu nêu Luận văn sửdụng phương pháp: vật biện chứng, hệ thống phương pháp thống kê, phân tích kinh tế, mô tả - giải thích, so sánh - đối chiếu, phân tích tổnghợp kế thừa số nghiên cứu có… Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa lý luận vốnlưu động, tiêu đánh giá phân tích hiệusửdụngvốnlưuđộng doanh nghiệp kinh tế thị trường - Ý nghĩa thực tiễn: Trên sở đánh giá thực trạng sửdụng quản lý vốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng Từ đưa giải pháptài nhằm nângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngty thời gian tới Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn chia thành chương: - Chương 1:Cơ sở lý luận vềnâng caohiệusửdụngvốnlưuđộng nhân tốảnh hưởngđến hiệusửdụngvốnlưuđộng doanh nghiệp - Chương 2:Đánh giá hiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng - Chương 3: Một số biệnphápnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAOHIỆU QUẢSỬDỤNGVỐN LƢU ĐỘNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆUQUẢ SƢ DỤNGVỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lƣu động 1.1.1.1.Khái niệm vốnlưuđộng Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải cótài sản lưuđộngTài sản lưuđộng doanh nghiệp gồm hai phận: Tài sản lưuđộng sản xuất tài sản lưuđộnglưu thông - Tài sản lưuđộng sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - Tài sản lưuđộnglưu thông: tài sản nằm trình lưu thông doanh nghiệp thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình sản xuất – kinh doanh, tài sản lưuđộng sản xuất tài sản lưuđộnglưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng, nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành thường xuyên liên tục Để đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành thường xuyên, liên tục, doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưuđộng định Để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốntiền tệ nhằm đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốnlưuđộng doanh nghiệp Vốnlưuđộng doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất vốnlưuđộng từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa Khi kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vận độngvốnlưuđộng nhanh từ hình thái vốntiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Từ phân tích hiểu: “Vốn lưuđộng doanh nghiệp số tiền ứng để hình thành nên tài sản lưuđộng nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốnlưuđộng luân chuyển toàn giá trị thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” 1.1.1.2.Đặc điểm vốnlưuđộng doanh nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động, nên vốnlưuđộng doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Đặc điểm thứ nhất: VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu VLĐ doanh nghiệp thường xuyên chuyển hóa qua nhiều hình thái khác tạo thành tuần hoàn VLĐ Trong doanh nghiệp sản xuất, VLĐ vận động chuyển hóa qua ba giai đoạn: + Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư, vốntiền chuyển hóa thành vốn dự trữ + Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất, VLĐ chuyển hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm kết trình sản xuất chuyển thành thành phẩm + Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông, VLĐ từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền hình thái ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển Nói chung vận động VLĐ doanh nghiệp sản xuất mô tả sau: T – H SX H’ – T’ Trong doanh nghiệp thương mại, VLĐ vận độngqua hai giai đoạn + Giai đoạn 1: Giai đoạn mua hàng, VLĐ chuyển hóa từ vốntiền thành hàng hóa dự trữ + Giai đoạn 2: Giai đoạn bán, VLĐ chuyển từ hàng hóa dự trữ trở vốntiền ban đầu kết thúc kỳ chu chuyển Tóm lại, vận động VLĐ doanh nghiệp thương mại khái quát sau: T – H – T’ - Đặc điểm thứ 2: VLĐchu chuyển toàn giá trị lần hoàn lại sau chu kỳ kinh doanh VLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất giá trị dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ thu tiền bán hàng Như VLĐ hoàn thành vòng chu chuyển sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Đặc điểm thứ 3: VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Quá trình SXKD doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục Các giai đoạn vận động VLĐ đan xen nên thời điểm VLĐ thường tồn nhiều hình thái khác khâu sản xuất lưu thông Vốnlưuđộng điều kiện vật chất thiếu cho trình tái sản xuất.Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiềnvốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệusửdụng VLĐ ngược lại 1.1.1.3.Vai trò vốnlưuđộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốnlưuđộngphận quan trọng cấu tài sản doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường hội nhập toàn cầu hóa, vốnlưuđộng điều kiện tiên tới bước trình SXKD Vốnlưuđộng phải có trước diễn hoạt động sản xuất, sửdụng vào mục đích kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu đầy đủ giá trị để tiếp tục cho chu kỳ hoạt động VLĐ doanh nghiệp cần bảo toàn, vốnđồng nghĩa với nguy phá sản - Vốnlưuđộngcông cụ phản ánh đánh giá trình vận độngtài sản lưuđộng Trong doanh nghiệp vận độngvốnphản ánh vận độngtài sản lưuđộng Số vốnlưuđộng nhiều hay phản ánh số vật tư, hàng hóa dự trữ sửdụng khâu nhiều hay Vốnlưuđộng luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sửdụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông cóhợp lý hay không Từ thông qua tình hình luân chuyển vốnlưuđộng kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp Từ ta thấy VLĐ có tầm quan trọng to lớn doanh nghiệp Do việc nângcaohiệusửdụngvốncó ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đảm bảo nhu cầu tối đa vốn cho việc phát triển SXKD sở nguồn vốncó hạn mục tiêu khó người quản lý 1.1.1.4 Yêu cầu vốnlưuđộng doanh nghiệp Nguồn VLĐ doanh nghiệp phải đủ đểđảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, ổn định, theo kế hoạch tận dụng tối đa từ lượng vốn sẵn có cho mục đích lợi nhuận doanh nghiệp Hay nói cách khác, nhà quản lý cần lượng vốnlưuđộng cần thiết đủ để doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận khả sản xuất kinh doanh có.Như vậy, nói, yêu cầu quản lý vốnlưuđộng doanh nghiệp phải vừa không thừa vừa không thiếu Nếu có tính trạng thừa hay thiếu vốnlưuđộng làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh tác động tiêu cực tới doanh nghiệp Nếu tình trạng doanh nghiệp để thừa vốnlưuđộngđồng nghĩa với việc doanh nghiệp không khai thác hết khả tiềm tàng hay bị hạn chế biệnpháp để cải tiến hoạt động SXKD để nângcaohiệusửdụng VLĐ, gây ứ đọng vật tư, hàng hóa dự trữ cho sản xuất, vốn chậm luân chuyển phát sinh khoản chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm làm giảm hiệusửdụngvốn doanh nghiệp, lợi nhuận thu không tối ưu với chi phí bỏ Ngược lại, doanh nghiệp rơi vào tình trạng thiếu vốn, thiếu vật tư, hàng hóa tham gia sản xuất dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không liên tục, bị gián đoạn, khả toán khoản mua hàng hóa, vật tư, thực hợpđồng ký với nhà cung cấp làm kết sản xuất kinh doanh sụt giảm ảnh hưởng đến lợi nhuận thu doanh nghiệp 1.1.2.Phân loại vốn lƣu động doanh nghiệp Để quản lý, sửdụngvốnlưuđộngcóhiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốnlưuđộng theo tiêu thức khác Việc phân loại giúp nhà quản lý doanh nghiệp biết ưu, nhược điểm cách phân bổ VLĐ cho loại mà từ đưa cách khắc phục phù hợp.VLĐ doanh nghiệp phân loại sau: 1.1.2.1.Phân loại theo hình thức biểu Căn vào hình thức biểu hiện, VLĐ chia làm loại, bao gồm: vốntiềnvốn hàng tồn kho - Vốntiền khoản phải thu: + Vốntiền gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển.Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khác để trả nợ Do hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền định + Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng cung ứng dịch vụ hình thức bán trả góp Ngoài với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung ứng - Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư, hàng hóa gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Xét chi tiết vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho khâu sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, không hợp thành thực thể sản phẩm Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn phụ tùng thay thế: giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định Vốn vật tư đóng gói: giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vốncông cụ - dụng cụ: giá trị loại công cụ - dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh Vốn sản phẩm dở dang: biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất (tạo giá thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ SXKD nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ, mà tính dần vào giá thành sản xuất qua kỳ Như chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm 3.2.1.Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu vốn lƣu động Xác định đắn nhu cầu VLĐ, cần thiết để đảm bảo hoạt động SXKD Côngtytiến hành liên tục, tiết kiệm cóhiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Để sửdụng nguồn vốnhợp lý cóhiệu cần xác định nhu cầu VLĐ, cần thiết tối thiểu cho hoạt động SXKD.Trong cần xem xét nhu cầu cho khâu VLĐ, từ bố trí cấu VLĐ đầy đủ hợp lý Trên sở nhu cầu VLĐ, lập kế hoạch sửdụng VLĐ cho chi phí sửdụngvốn thấp mà đem lại hiệusửdụngcao Lập kế hoạch cấp vốn tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ khoản lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn VLĐ Song việc dự báo VLĐ hợp lý thời kỳ lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, biếnđộng loại hàng hóa thị trường, sách – chế độ lao động, tiền lương người lao động doanh nghiệp, trình độ tổ chức – quản lý sửdụng VLĐ doanh nghiệp trình dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì để nângcaohiệusửdụng VLĐ, giảm thiểu nhu cầu VLĐ không cần thiết, Côngty cần có ý số biệnpháp sau: - Phải xác định quy mô kinh doanh dự đoán quy mô kinh doanh năm tới cách sát thực - Đánh giá biếnđộng giá thị trường, đặc biệt với nguyên vật liệu đầu vào năm qua năm tới sở biếnđộng tình hình tài khu vực giơi, tình hình trị nước - Hàng quý phải cập thông tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn bị ứ đọng từ đưa giải pháp phù hợpcông tác quản lý sửdụng VLĐ côngty khâu hoạt động kinh doanh - Lập kế hoạch huy độngvốnlưuđộng sở dự đoán quy mô, số lượng VLĐ cần thiết, lựa chọn nguồn tài trợ, quy mô thích hợp nguồn tài trợ tổ chức sửdụng VLĐ cho đạt hiệucao Để kế hoạch huy độngsửdụng VLĐ phù hợp với tình hình thực tế, côngty cần phải làm tốt công việc sau: - Phân tích tình hình tài kỳ báo cao: thông qua việc phân tích tình hình tài (trọng tâm phân tích báo cáotài tiêu tài đặc trưng) điều giúp cho ban giám đốc côngty nắm bắt tình hình tài để đưa định tài phù hợp - Dự báo nhu cầu VLĐ cho kế hoạch, để dự đoán ngắn hạn nhu cầu VLĐ năm kế hoạch, côngty xem xét, áp dụng phương pháptỷ lệ phần trăm doanh thu, gồm nội dung sau: + Tính số dư khoản mục bảng cân đối kế toán + Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu năm báo cao + Dùngtỷ lệ phần trăm tính để ước tính nhu cầu vốn năm kế hoạch, dựa vào tiêu doanh thu dự tính cần đạt năm sau + Định hướng nguồn chi tiêu nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch Việc lập kế hoạch huy độngsửdụngvốnlưuđộng sát đúng, toàn diện đồng đạo hoạt độngsửdụngvốnlưuđộngcông ty, góp phần quan trọng để nângcaohiệusửdụngvốnlưuđộng 3.2.2.Đánh giá nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lƣu động Sau xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho năm kế hoạch, côngty cần tổ chức đảm bảo nguồn tài trợ VLĐ nhiều nguồn khác nhau: Lợi nhuận để lại tái đầu tư: Đây nguồn côngty xem xét đầu tư Trong việc phân phối lợi nhuận Côngty cần ưu tiên giành phần lợi nhuận cần thiết để đáp ứng nhu cầu đầu tư Ngoài côngty cần huy động tối đa nguồn vốn nội như: nguồn vốn khấu hao, quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh có nhu cầu đầu tư Nguồn vốn chủ sở hữu: phầnvốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp (vốn chủ sở hữu huy độngđóng góp) Trong điều kiện nay, nguồn vốn huy động từ ngân hàng, tổ chức tín dụng khó khăn mà côngty muốn tồn tại, phát triển muốn cho trình hoạt động SXKD diễn thường xuyên, liên tục yêu cầu đặt cho côngty phải huy động nguồn vốn chủ sở hữu Vì nguồn vốn chủ sơ hữu có ý nghĩa quan trọng phát triển côngty thời gian Vay ngân hàng: Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên VLĐ côngty Mặt khác, côngty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sửdụngvốn vay đa dạng phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn huy độngsửdụng khoản vốncôngty trả chi phí sử dụng, không mà côngty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời 3.2.3 Hoàn thiện công tác vốntiềnTiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệusửdụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp hay bên thứ ba Quản lý tiền mặt trình bao gồm: quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa - thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn 3.2.3.1 Xác định quản lý lưu lượng tiền mặt Dự trữ tiền mặt (tiền quỹ tiềntài khoản toán ngân hàng) điều tất yếu mà doanh nghiệp phải làm để đảm bảo việc thực giao dịch kinh doanh hàng ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh giai đoạn Côngty giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sửdụngvốn (vì tiền mặt quỹ không sinh lời, tiền mặt tài khoản toán ngân hàng thường có lãi thấp so với chi phí lãi vay ngân hàng) Hơn sức mua đồngtiền giảm sút nhanh lam phát Nếu côngty dự trữ tiền mặt, không đủ tiền để toán bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân hàng bên liên quan.Công ty hội hưởng khoản ưu đãi giành cho giao dich toán tiền mặt, khả linh hoạt với hội đầu tư phát sinh dự kiến Lượng tiền mặt dự trữ tối ưu doanh nghiệp phải thỏa mãn nhu cầu chính: - Chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động SXKD hàng ngày doanh nghiệp trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, trả cho người lao động, nộp thuế - Dự phòng cho khoản chi kế hoạch - Dự phòng cho hội phát sinh dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột 3.2.3.2.Xây dựng phát triển mô hình dự báo tiền mặt - Tính toán xâydựng bảng hoạch định ngân sách: giúp cho côngty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ, công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để côngty chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt - Nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập – xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển côngty thời kỳ Ngoài phương thực dựa đoán định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý tổng quát cho hàng năm sửdụng thường xuyên - Nguồn nhập nhân quỹ thường bao gồm khoản: thu từ hoạt động SXKD, tiền từ nguồn vay, tăng vốn, bán tài sản cố định không sửdụng đến - Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản: chi cho hoạt động SXKD, trả nợ vay, trả cổ tức, mua sắm tài sản cố định, nộp thuế khoản phải trả khác - Việc xác định nhu cầu vốn băng tiềnhợp lý phải vào kế hoạch sản xuất, kế hoạch trả nợ, toán khoản chi phí, kế hoạch đầu tư thời kỳ trình SXKD Đồng thời Côngty cần dự đoán quản lý nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xác số lượng, tỷ trọng khoản tiền thời điểm định, làm để cân đối thu chi Từ xác định lượng tiền thừa thiếu để cóbiệnpháp giải kịp thời, đảm bảo cho cân thu chi tiền mặt, tránh tình trạng tiền tạm thời nhàn rỗi lớn, không vân động, không sinh lời Bộ phậntài vào báo cáo phòng gửi đến để tập hợp tính toán dòngtiền thực tế tháng, ước tính dòngtiền tháng sau Đồng thời lập báo cáo gửi Giám đốc tình hình sửdụng tiền, lượng tiền nhàn rỗi cần bổ sung tháng sau Báo cáo giúp cho giám đốc phòng ban liên quan đưa định kịp thời việc sửdụngvốn huy độngvốn giúp cho việc điều chỉnh kế hoạch kịp thời 3.2.4 Hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu Qua nghiên cứu thực trạng tình hình quản lý khoản phải thu cho thấy khoản phải thu cuối năm 2011 giảm so với đầu năm, nhiên, khoản phải thu chiếm tỷ trọng đáng kể tổng VLĐ, làm giảm hiệusửdụngvốn trí bị thất thoát vốn Trên thực tế Côngty lúc thu hồi toàn số nợ, đó, Côngty cần có kế hoạch thu hồi nợ cách xác khoa học Để giải vấn đề này, việc áp dụng số giải pháp như: mở sổ theo dõi chi tiết nợ phải thu, xác định rõ thời hạn tình hình toán cho khách hàng… Tuy nhiên, để thực tốt công tác quản lý công nợ, làm lành mạnh hóa tình hìnhtài Côngty thời gian tới cần thiết phải thực tốt công việc sau: 3.2.4.1 Quản lý tốt khoản nợ cũ Một là, tiến hành rà soát khoản phải thu khách hàng, phân loại khách hàng theo tuổi nợ để cóbiệnpháp phù hợp thu hồi nợ kịp thời, cóhiệu Hai là,soát xét loại khoản phải thu khách hàng thuộc công trình, hạng mục công trình mà côngty nhận thầu thi công Nguồn vốnxâydựngcông trình từ Ngân sách nhà nước hay Ngân sách địa phương, hay nguồn vốn tự có hay vay hay vốn viện trợ nước nước Balà,làm rõ việc khách hàng chưa trả tiền nguyên nhân chủ quan hay nguyên nhân khách quan, nguyên nhân thân khách hàng khắc phục được, nguyên nhân khách hàng khắc phục để cóbiệnpháp giải kịp thời Bốn là,rà soát lại điều kiện điều kiện toán hợpđồng nhận thầu với chủ đầu tư Từ xác định khoản nợ chủ đầu tư tính lãi chậm trả số lãi chậm trả cụ thể khách hàng (chủ đầu tư) 3.2.4.2.Hạn chế phát sinh khoản nợ Một là,chỉ tham gia đấu thầu xâydựngcông trình có nguồn vốn rõ ràng Nếu nguồn vốn ngân sách phải ghi kế hoạch vốn nhà nước kế hoạch vốn địa phương Hai là,do đặc điểm sản phẩm xâydựng trình sản xuất xâydựngcó quy mô lớn, thời gian xâydựng dài nên phải toán theo định kỳ có khối lượng thực nghiệm thu 3.2.5 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho Trong kinh tế thị trường, vốntiền loại tài sản linh hoạt Việc côngty tồn đọng lượng vốn tương đối lớn vào hàng tồn kho làm cho tính chủ độngtài việc mở rộng quy mô, chớp lấy hội đầu tư bị giảm sút, khả đáp ứng nghĩa vụ toán vị hạn chế Hiện hàng tồn kho Côngty mức cao.Trong khoản mục hàng tồn kho có chi phí SXKD dở dang chủ yếu công trình Do côngty cần đẩy nhanh tiến độ thi công để kết chuyển chi phí dở dang vào giá thành sản xuất, giảm lượng vốn ứ đọng khâu sản xuất Xuất phát từ tình hình thực tế Công ty, nguyên nhân làm chi phí dở dang cao chi phí nguyên vật liệu cao, chi phí chiếm tỷ trọng lớn giá thành Bởi muốn quản lý tốt chi phí NVL, Côngty cần phải thực định mức cho khoản tìm biệnpháp để giảm định mức đó, phải xác định xác nhu cầu, định mức nguyên vật liệu công trình Do cần phải xác định xác nhu cầu sửdụng NVL cho công trình Và cần phải xác định riêng loại công trình, sở lập kế hoạch cung ứng vốn Không nên xác định nhu cầu NVL cách chung chung cho tất công trình dẫn đến tình trạng thừa NVL công trình lại thiếu NVL công trình Côngty nên tăng cường tìm kiếm nguồn cung cấp NVL vừa đảm bảo chất lượng, giá hợp lý chi phí vận chuyển thấp, kết hợp với việc bố trí phương tiện vận tải, tổ chức tốt trình vận chuyển cho NVL đáp ứng đầy đủ cho sản xuất mà không tồn đọng làm phát sinh nhiều chi phí như: chi phí lựu kho, chi phí trông coi, chi phí bảo quản… Trong trình sửdụng NVL, cần tiến hành giao sửdụng theo định mức đồng thời gắn trách nhiệm quản lý NVL cho tổ độ sản xuất, theo công trình hạng mục công trình nhằm tránh mát, hao hụt… Do việc giải phóng lượng lớn VLĐ bị ứ đọng hàng tồn kho biệnpháp quan trọng góp phần tiết kiệm chi phí sửdụng vốn, chi phí lưu kho để nângcaohiệusửdụng VLĐ côngty 3.2.6.Bảo toàn phát triển vốn sản xuất kinh doanh Sửdụngvốn mục đích, tránh lãng phí, không đầu tư dài hạn nguồn vốn ngắn hạn.Nguyên tắc nhằm đảm bảo hiệu cho hoạt động đầu tư, sửdụng nguồn vốn dài hạn để đầu tư dài hạn không cho phép ngược lại Vì nguồn vốn ngắn hạn thường chịu lãi suất cao dài hạn, mặt khác huy độngvốn ngắn hạn cho đầu tư dài hạn gắn trực tiếp với nguy không đủ vốn để tiếp tục đầu tư Để làm tốt công tác phòng ngừa, rủi ro kinh doanh.Công ty cần nghiên cứu kỹ tiền khả thi, thẩm định chi tiết, tính đơn giá chi tiết, phòng ngừa điều kiện xảy làm giảm rủi ro kinh doanh.Công tác quản lý chặt chẽ, nghiên cứu khách hàng, nguồn lực huy động sản xuất kinh doanh làm hạn chế rủi ro kinh doanh Đầu tư phải tuân thủ nguyên tắc phân tán rủi ro, nguyên tắc đòi hỏi phải đa dạng hóa hình thức đầu tư, không sửdụng toàn số tiền đâu tư vào dự án Tiến hành trích quỹ dự phòng tài bảo đảm cho mục tiêu thu chi giải pháp cho việc thực hiện, trích quỹ dự phòng có mục đích chủ yếu đảm bảo cho khả toán hạn khoản phải trả đảm bảo thường xuyên có sẵn tiền để trình hoạt động SXKD doanh nghiệp thường xuyên liên tục Thực tốt tín dụng thương mại từ nhà cung cấp Doanh nghiệp diễn trình doanh nghiệp nợ khách hàng tiền mua máy móc thiết bị nguyên vật liệu Doanh nghiệp lợi dụng hình thực để sửdụng nguồn vốn chiếm dụng cho sản xuất kinh doanh, nguồn nguồn trung dài hạn.Công ty đầu tư chiều sâu với vốn mà không ảnh hưởng tới tình hình tài chính, phương thức doanh nghiệp thiếu vốn từ nguồn khác Tín dụng ngân hàng hình thức Côngty vay vốn ngân hàng thương mại với kỳ hạn ngắn hạn, trung hạn dài hạn.Từ nguồn vốn vay huy động lượng lớn, hạn.Đối với tín dụng ngân hàng côngty ngày phải tạo uy tín, kiên trì đàm phán phải chịu nhiều điều kiện ngặt nghèo Côngty bổ sung nguồn vốn dài hạn để vững mặt tài chính, để huy động nguồn dài hạn cách kiến nghị với nhà nước bổ sung thêm nguồn vốn ngân sách nhà nước, bổ sung thêm lợi nhuận sau thuế, tăng cường tín dụng thuê mua liên doanh liên kết nhiều lĩnh vực 3.2.7 Áp dụngbiệnpháp hạn chế rủi ro Khi kinh doanh kinh tế thị trường, côngty phải phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biếnđộng phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh kinh tế lạm phát, khủng hoảng tiền tệ, thị trường, giá thị trường tăng lên mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì để hạn chế phần tổn thất xảycôngty nên thực biệnpháp đề phòng để VLĐ bị hao hụt côngtycó nguồn để bù đắp, đảm bảo cho trình SXKD diễn thường xuyên, liên tục Cụ thể biệnpháp phòng ngừa rủi ro sau: - Trích lập dự phòng tài chính, quỹ dự phòng phải thu khách hàng, quỹ dự phòng giảm giá HTK, quỹ dự phòng khoản đầu tư - Cuối kỳ côngty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch Những nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa tồn đọng lâu ngày không sửdụng phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại 3.2.8 Tăng cƣờng lực quản lý Một là, tăng cường lực quản trị doanh nghiệp nângcao chất lượng nguồn nhân lực.Nguồn nhân lực xác định yếu tố đầu vào thiếu trình SXKD Hai là, tăng cường lực thi côngxây lắp.Lĩnh vực thi côngxây lắp lĩnh vực kinh doanh chủ chốt Công ty, tiền đề mở rộng hoạt động SXKD, tăng cường lực thi côngxây lắp nhiệm vụ hàng đầu thường xuyên côngty Để đảm bảo công việc ổn định cho cán công nhân viên côngty điều kiện thị trường truyền thống ngày bị thu hẹp việc đầu tư công nghệ thiết bị thi công then chốt Trong điều kiện tốc độ đô thị hóa nhanh nay, xu hướng xâydựng nhà cao tầng đô thị lớn điều tất yếu, nên hội lớn để côngty mở rộng lĩnh vực thi công sang thi công cac công trình đồi hỏi kỹ thuật cao, tay nghề ứng dụng khoa học công nghệ lĩnh vực xây dựng, ví dụ, công nghệ “dầm bê tông đúc sẵn, cốp pha leo hay cốp pha trượt”… Ba là, Nângcao lực cạnh tranh đấu thầu Nângcao lực cạnh tranh đấu thầu vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp, doanh nghiệp có trúng thầu cócông ăn việc làm cho cán công nhân viên có lợi nhuận cho doanh nghiệp Năng lực cạnh tranh đấu thầu thể mặt trình độ công nghệ biệnpháp thi công, lực nhân kinh nghiệm, lực thiết bị thi côngxây lắp, lực tài xác định giá bỏ thầu hợp lý Để nângcao lực đấu thầu, côngty cần trọng nângcao lực tất mặt KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn tại, phát triển tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sửdụngvốn doanh nghiệp cho cóhiệu Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Cũng đa số doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh, CôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng quan tâm trọng đến vấn đề hiệu tổ chức sửdụng nguồn vốn nói chung sửdụngvốnlưuđộng nói riêng Trong năm qua, Côngtycó nhiều cố gắng tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, hiệu tổ chức sửdụngvốnlưuđộngCôngty cải thiện rõ rệt tồn tại, hạn chế Do thời gian tới côngty cần phải tích cực tìm giải pháp hữu hiệu nhằm góp phầnnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyQua thời gian nghiên cứu vấn đề hiệusửdụngvốnlưuđộngCôngty kinh tế thị trường, luận văn đề cập đến vấn đề lý luận bản, quan trọng liên quan đến tình hình sửdụngvốnlưuđộng giải phápnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngtyĐồng thời luận văn phân tích thực trạng công tác tổ chức sửdụngvốnlưuđộngCôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng đưa số giải pháp góp phầnnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộngCôngty Hy vọng thời gian tới, Côngty xem xét lựa chọn số ý kiến công tác tổ chức quản lý sửdụngvốnlưuđộngcóhiệu Tuy nhiên, để giải pháp mang lại hiệu thực tế cao cần điều kiện khác, đặc biệt điều kiện môi trường kinh tế vĩ mô Trong đó, chế, sách Nhà nước, địa phương đóng vai trò quan trọng việc hỗ trợ doanh nghiệp Do đó, để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung CôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng nói riêng hoạt độngcóhiệu kiến nghị Nhà nước, quan có thẩm quyền cần: - Hoàn thiện quy định pháp lý giải phóng mặt bằng, đặt biệt với công tình xây lắp, đặc biệt công trình thủy lợi, giao thông trở ngại đơn vị thi công thời gian kéo dài không chủ động, làm tăng chi phí chủ đầu tư nhà thầu thi công, ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hoàn thiện thủ tục hành toán vốn ngân sách: Thủ tục tóan vốn ngân sách phức tạp, nhiều thủ tục cản trở với đơn vị trúng thầu, đặc biệt công trình xây lắp khiến đơn vị tốn thời gian, chi phí thực Do đó, qua nhà nước có thẩm quyền thực đẩy nhanh cải cách thủ tục hành lĩnh vực để tọa thuận lợi cho doanh nghiệp xây lắp, từ nângcaohiệu quả, khuyến khích doanh nghiệp phát triển, mở rông quy mô sản xuất kinh doanh - Tạo môi trường, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy độngvốncóhiệu quả: Thị trường vốn phát triển mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Mặt khác tạo hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn bên để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi to, bảo toàn vốn kinh doanh Do đó, Nhà nước cần thông chiến sách, công cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn - Cần có sách thúc đẩy thị trường tài phát triển cách hoàn chỉnh, tạo dựng và phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường chứng khoán, phận quan trọng thị trường tài chính, nơi giao dịch loại chứng khoán cổ phiếu, trái phiếu, cổ phiếu quỹ Trong bối cảnh thị trường tài Việt Nam việc huy độngvốnqua thị trường chứng khoán có vai trò quan trọng doanh nghiệp Để thị trường đáp ứng yêu cầu kinh tế, Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện sách phát triển có liên quan như: Chính sách kinh tế, tài chính, thuế, sách quản lý, giám sát để bảo đảm cho doanh nghiệp thị trường hoạt độngcông bằng, công khai, minh bạch, an toàn hiệu quả; Chính sách đầu tư, đại hóa sở hạ tầng cho hoạt động trường, phát triển nhân lực cho ngành chứng khoán, tuyên truyền, phổ biến kiến thức chứng khoán thị trường chứng khoán Tận dụng thuận lợi, hội sẵn có khắc phục khó khăn, thách thức với hỗ trợ quan tâm, cải thiện môi trường kinh tế vĩ mô Nhà nước, quan quản lý, chắn CôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng tiếp tục phát triển theo chiến lược sản xuất kinh doanh đề thông qua việc lựa chọn đắn giải phápnângcaohiệusửdụngvốnlưuđộng Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáoTS Vũ Thế Bình – Trƣờng Đại học hàng hải Việt Namcùng toàn thể cán công nhân viên CôngtyCổphầnxâydựngtổnghợpTiênLãng giúp đỡ em hoàn thành luận văn ... luận v nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tốảnh hưởngđến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2:Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng tổng hợp Tiên Lãng -... số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng tổng hợp Tiên Lãng CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAOHIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ... trạng sử dụng quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng tổng hợp Tiên Lãng + Trên sở phân tích lý luận thực tiễn công tác sử dụng vốn lưu động để đưa số giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng