Bài tập kế toán quản trị số (142)

GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: Kế toán Quản trị Học viên: Ngô Đăng Khoa Ngày sinh: 06 – 07 - 1980 Lớp : GaMBA01.M0709 Đề bài: Lập kế hoạch ngân quỹ cho công ty Thắng Lợi Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị CÂU 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU Số lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 555,500 737,000 643,500 Tháng 423,500 511,500 Tổng Quý IV 190,000 2,090,000 1,936,000 423,500 - Tháng 511,500 - Tháng 10 555,500 555,500 Tháng 11 737,000 737,000 Tháng 12 643,500 643,500 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000 25,000 Số sản phẩm cần mua Số lượng hàng hóa cần bán Nhu cầu dự trữ hàng hóa 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Hàng hóa tồn kho đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 Đơn giá Dự tóan chi cung ứng hàng hóa Dự tóan chi tóan mua hàng hóa 7 7 434,000 539,000 357,000 234,500 486,500 448,000 Tháng 234,500 Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 469,000 294,000 381,500 364,000 234,500 147,000 Tổng Quý IV 1,330,000 1,298,500 - 147,000 217,000 147,000 217,000 269,500 434,000 269,500 539,000 178,500 178,500 Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị Kế hoạch chi tiền: Đơn vị tính: 1.000 đồng STT THÁNG CHỈ TIÊU THÁNG - 81,200 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 Tổng Quý IV 149,600 248,700 283,300 149,600 737,000 643,500 1,936,000 Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 1,936,000 Dự kiến chi tiền 342,300 443,100 456,400 702,400 525,000 1,683,800 423,500 511,500 555,500 4.1 Chi mua hàng hóa 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 1,298,500 4.2 Chi phí QLDN 107,800 61,600 92,400 123,200 77,000 292,600 4.3 Trả gốc vay 92,700 92,700 Cân đối thu chi 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 401,800 Tiền dư cuối kỳ 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 401,800 CÂU 2: Giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ Công ty nào? Với giả thiết đầu cho ta lập ngân quỹ sau: Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU Số lượng bán hàng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 11 11 11 11 11 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 616,000 836,000 616,000 616,000 616,000 506,000 154,000 352,000 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng Quý IV 190,000 2,090,000 2,068,000 - 88,000 528,000 88,000 132,000 704,000 660,000 176,000 880,000 440,000 440,000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị Đơn vị tính: 1.000 đồng STT CHỈ TIÊU THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 Tổng Quý IV Số sản phẩm cần mua 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000 Số lượng hàng hóa cần bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000 Nhu cầu dự trữ hàng hóa 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 25,000 Hàng hóa tồn kho đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 Đơn giá Dự tóan chi cung ứng hàng hóa Dự tóan chi tóan mua hàng hóa 7 7 434,000 539,000 357,000 434,000 539,000 469,000 - Tháng 294,000 469,000 294,000 1,330,000 1,267,000 469,000 Tháng 294,000 Tháng 10 294,000 434,000 434,000 Tháng 11 539,000 539,000 Tháng 12 - Kế hoạch chi tiền STT CHỈ TIÊU Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến Dự kiến chi tiền 4.1 Chi mua hàng hóa 4.2 Chi phí QLDN THÁNG 616,000 THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 508,200 483,600 713,200 506,000 616,000 836,000 Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG Tổng Quý 12 IV 899,300 616,000 483,600 2,068,000 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 2,068,000 107,800 530,600 386,400 649,900 616,000 1,652,300 107,800 469,000 294,000 434,000 539,000 1,267,000 61,600 92,400 123,200 77,000 292,600 4.3 Trả gốc vay 92,700 92,700 Cân đối thu chi 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 899,300 Tiền dư cuối kỳ 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 899,300 Qua tính toán số liệu cho ta thấy với việc thay đổi tiến độ thu tiền bán hàng toán tiền mua hàng làm ảnh hưởng đến Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa dẫn đến làm thay đổi kế hoạch chi tiền Công ty cụ thể sau: Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị a Ngân quỹ bán hàng STT CHỈ TIÊU Dự kiến thu tiền cũ Dự kiến thu tiền Chênh lệch tuyệt đối % thay đổi THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG Tổng cộng 12 Quý IV 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 1,936,000 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 2,068,000 192,500 (5,500) 60,500 99,000 (27,500) 132,000 145% 99% 111% 113% 96% 106.8% b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG THÁNG Tổng cộng 11 12 quý IV THÁNG THÁNG THÁNG 10 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 1,298,500 CHỈ TIÊU Dự tóan chi tóan mua hàng hóa cũ Dự tóan chi tóan mua hàng hóa - 469,000 294,000 434,000 539,000 1,267,000 Chênh lệch tuyệt đối (234,500) 87,500 91,000 (31,500) % thay đổi STT (70,000) (52,500) 123% 81% 89% THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 120% 97.6% c Số dư tiền cuối kỳ STT CHỈ TIÊU Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG Cuối Quý 12 IV Tiền dư cuối kỳ cũ 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 401,800 Tiền dư cuối kỳ 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 899,300 Chênh lệch tuyệt đối 427,000 334,000 464,500 616,000 497,500 497,500 % thay đổi 626% 323% 287% 317% 224% 224% Nhận xét : Với việc thay đổi dẫn đến số liệu quý IV có số thay đổi mà ta nhận thấy :  Trong quý IV số tiền thu Công ty tăng 6.8 % so với kế hoạch ban đầu tương đương với 132.000.000 đồng Việc tăng nguyên nhân: - Do tăng tỷ lệ thu hồi hàng bán tháng - Do tỷ lệ thu hồi công nợ đạt 100% không 5% công nợ không thu hồi Điều giảm tỷ lệ rủi ro cho Công ty công tác thu hồi công nợ Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị  Trong quý IV số tiền phải tóan cho nhà cung cấp giảm 2,4 % so với kế hoạch cũ tương đương với số tiền 31.500.000 đồng Điều thể Công ty chiếm dụng vốn khách hàng tốt Với việc thay đổi trên, kết hợp với việc hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn bình thường, qua trình tích lũy ngày Công ty có có số dư tiền mặt lớn ( 899.300.000 đồng > 401.800.000 đồng) làm cho Công ty chủ động tài hoạt động sản xuất kinh doanh CÂU 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty Những yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng  Sản lượng hàng hóa bán ra: Nếu sản lượng hàng hóa bán tăng so với kế hoạch dẫn đến doanh thu tăng, dẫn tới dòng tiền thu tăng ngược lại  Chính sách bán hàng: Tỷ lệ thu tiền ngay, tỷ lệ chậm trả ảnh hưởng nhiều đến ngân quỹ bán hàng Doang nghiệp bán hàng có tỷ lệ thu tiền hàng cao tốt cho ngân quỹ bán hàng làm cho Công ty chủ động nguồn tài Tuy nhiên thực tế có số mặt hàng tỷ lệ thu tiền có tỷ lệ nghịch với doanh thu tỷ lệ thu tiền cao ảnh hưởng lớn đến việc khả tăng doanh thu Doanh nghiệp  Ngoài yếu tố có yếu tố khác như: Giá hàng bán, Chất lượng hàng hóa, Dịch vụ chăm sóc khách hàng… Những yếu tố ảnh hưởng đến Ngân quỹ cung ứng:  Sản lượng hàng hóa mua vào: Nếu sản lượng hàng hóa mua vào tăng so với kế hoạch làm cho số tiền toán cho nhà cung cấp tăng ngược lại  Điều khoản toán: Tỷ lệ chậm trả cao tức doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều ngược lại Tuy nhiên tỷ lệ chậm trả cao nhiều Doanh nghiệp phải mua hàng với giá đắt ( nhà cung cấp tính chi phí lãi vốn vào giá hàng bán)  Biến động giá hàng hóa mua  Lượng dự trữ hàng tồn kho đầu kỳ bán hàng lượng trữ cuối kỳ theo kế hoạch ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ cung ứng Nếu lượng hàng tồn kho cần nhiều số tiền cho hàng hóa dự trữ nhiều ngược lại Do doanh nghiệp cần phải có lượng định phục vụ cho việc trữ hàng hóa Những yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty  Ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng hàng hóa ảnh hưởng lẫn ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền công ty  Do dự kiến chi phí quản lý tháng công ty 14% doanh thu Vì doanh thu thay đổi chi phí quản lý công ty thay đổi Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị  Đối với khoản vay: công ty trả nợ trước hạn khoản vốn vay làm ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiêu công ty Kết luận: - Tùy vào loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệp có ngành nghề - kinh doanh khác Kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng Ngân quỹ khác Các ngân quỹ nói dây truyền khép kín, trình sản xuất kinh doanh cần có thay đổi nhỏ Ngân quỹ làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền doanh nghiệp Ngoài sách nhà nước ảnh hưởng không nhỏ tới kế hoạch chi tiền doanh nghiệp : sách thuế, lãi suất cho vay … TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán quản trị chương trình đào tạo thạc sĩ Quản trị kinh doanh quốc tế Đại học Griggs http://www.google.com Ngô Đăng Khoa ... nợ Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị  Trong quý IV số tiền phải tóan cho nhà cung cấp giảm 2,4 % so với kế hoạch cũ tương đương với số tiền 31.500.000 đồng Điều thể Công ty... phí quản lý công ty thay đổi Ngô Đăng Khoa GaMBA01.M0709 Môn học: Kế toán Quản trị  Đối với khoản vay: công ty trả nợ trước hạn khoản vốn vay làm ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiêu công ty Kết... ảnh hưởng không nhỏ tới kế hoạch chi tiền doanh nghiệp : sách thuế, lãi suất cho vay … TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán quản trị chương trình đào tạo thạc sĩ Quản trị kinh doanh quốc tế Đại