BÀITẬPCANHÂN Môn: Kếtoánquảntrị Họ tên học viên: ĐINH NGUYỄN PHƯƠNG THẢO Cơ quan: Bộ Văn hóa Thể thao Du lịch Lớp: MBA01.M1009 TÊN CHỦ ĐỀ: C«ng ty th¾ng lîi A GIỚI THIỆU Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Theo kinh nghiệm bán hàng công ty: 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày: 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Từ thông tin trên, vấn đề đặt giải báo cáo là: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty B BÁO CÁO Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi cho tháng quý sau: a Ngân quỹ bán hàng quý 4: Ngân quỹ bán hàng lập dựa trên: - Số lượng hàng bán (hàng tiêu thụ) dự báo - Giá bán dự tính Theo số liệu Công ty Thắng Lợi trên, tính tiêu : Doanh thu thực tháng = Số lượng bán dự báo tháng x Giá bán dự tính Dự kiến thu tiền tháng (trong Q4) = Dự kiến thu từ bán hàng tháng (55%DT) + Thu tiền thu tháng trước chưa thu (35%DT tháng trước, 5%DT tháng trước đó) Từ lập ngân quỹ bán hàng Quý (tháng 10, tháng 11 tháng 12) Công ty là: Đơn vị tính:1.000 đồng STT a b c d e Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11 660.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 Tháng 12 50.000 11 550.000 Quý 190.000 11 2.090.000 555.500 38.500 154.000 363.000 737.000 643.500 1.936.000 22.000 231.000 484.000 33.000 308.000 302.500 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý 4: Ngân quỹ bán hàng lập dự báo bán hàng yêu cầu tồn kho (dự trữ) cuối kỳ Theo số liệu Công ty Thắng Lợi trên, tính tiêu : Số hàng cần dự trữ cuối kỳ = 2.000 + 10% lượng hàng bán tháng sau Số hàng tồn đầu kỳ = Số hàng cần dự trữ cuối kỳ tháng trước Số hàng cần cung ứng = Số lượng hàng cần bán + Số hàng cần dự trữ cuối kỳ - Số hàng tồn đầu kỳ Cụ thể: Số hàng tồn đầu kỳ tháng = Số hàng dự trữ cuối kỳ tháng = 2.000 + 10% x 40.000 = 6.000 (sản phẩm) Số hàng dự trữ cuối kỳ tháng = 2.000 + 10% x 60.000 = 8.000 (sản phẩm) Số hàng cần cung ứng tháng = 40.000 + 8.000 -6.000 = 42.000 (sản phẩm ) Tương tự tính tiêu cho quý (tháng 10, tháng 11 12) Từ có bảng Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý là: STT CHỈ TIÊU Tháng 10 Số lượng hàng cần bán Số hàng cần dự trữ cuối kỳ Số hàng tồn đầu kỳ Số hàng cần cung ứng Tháng 11 60.000 10.000 8.000 62.000 Tháng 12 80.000 7.000 10.000 77.000 50.000 8.000 7.000 51.000 c Kế hoạch chi tiền: Ngân quỹ (kế hoạch ) chi tiền Công ty bao gồm: Chi mua hàng, chi phí quản lý trả nợ vay Theo thông tin hoạt động Công ty có: Chi mua hàng tháng = 50% tiền mua hàng tháng + 50% tiền mua hàng tháng trước chưa chi Chi phí quản lý tháng = 14% doanh thu tháng Trả nợ vay tháng theo số liệu công ty có tháng 11 92.700.000 đ Từ lập Kế hoạch chi tiền quý Công ty Thắng Lợi là: Đơn vị tính:1.000 đồng STT CHỈ TIÊU Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ vay Tháng 10 456.400 364.000 92.400 Tháng 11 702.400 486.500 123.200 92.700 Tháng 12 525.000 448.000 77.000 Tổng Quý 1.683.800 1.298.500 292.600 92.700 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng kế hoạch chi tiền công ty, ngân quỹ cung ứng hàng hoá không thay đổi Cụ thể sau: a Ngân quỹ bán hàng: Đơn vị tính:1.000 đồng STT a b c d CHỈ TIÊU Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11 660.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 Tháng 12 50.000 11 550.000 Quý 190.000 11 2.090.000 616.000 88.000 528.000 836.000 616.000 2.068.000 132.000 704.000 176.000 440.000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: CHỈ TIÊU STT Tháng 10 Số lượng hàng cần bán Số hàng cần dự trữ cuối kỳ Số hàng tồn đầu kỳ Số hàng cần cung ứng Tháng 11 60.000 10.000 8.000 62.000 Tháng 12 80.000 7.000 10.000 77.000 50.000 8.000 7.000 51.000 c.Kế hoạch chi tiền: Đơn vị tính:1.000 đồng STT CHỈ TIÊU Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ vay Tháng 10 386.400 294.000 92.400 Tháng 11 649.900 434.000 123.200 92.700 Tháng 12 616.000 539.000 77.000 Quý 1.652.300 1.267.000 292.600 92.700 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty a Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng yếu tố làm thay đổi tiêu ngân quỹ bán hàng gồm: + Số lượng hàng bán dự báo + Giá bán dự báo, + Khả thu tiền thực tế Cụ thể: - Các tác động ảnh hưởng đến số lượng hàng bán dự báo: hoạt động quảng cáo, marketting cho sản phẩm công ty ; tăng khách hàng mới, khách hàng cũ thay đổi số lượng mua, tình hình kinh tế-xã hội ảnh hưởng việc tiêu thụ sản phẩm công ty, - Các tác động ảnh hưởng đến giá bán dự báo: giá mua vào, chi phí khác, sách thuế, - Các tác động ảnh hưởng đến khả thu tiền thực tế: khả toán tiền hàng khách hàng (trả hết tháng hay trả dần vào tháng sau) Các tác động tùy theo tác động đơn lẻ ( xét tiêu khác không thay đổi) hay đồng thời ( làm ảnh hưởng tăng, giảm ảnh hưởng tăng giảm khác tới dự kiến thu tiền) làm số liệu tiêu bảng ngân quỹ bán hàng thay đổi, nhiên tiêu tổng dự kiến thu tiền tháng tăng, giảm giữ nguyên (do tùy thuộc tiêu tăng, giảm tăng giảm khác ) b Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá yếu tố làm thay đổi tiêu ngân quỹ cung ứng hàng hóa gồm: + Số lượng hàng cần bán dự báo, + Số lượng hàng cần dự trữ cuối kỳ Cụ thể: - Các tác động ảnh hưởng đến số lượng hàng bán dự báo: hoạt động quảng cáo, marketting cho sản phẩm công ty ; khách hàng mới, khách hàng cũ thay đổi số lượng mua, tình hình kinh tế-xã hội ảnh hưởng việc tiêu thụ sản phẩm công ty, - Các tác động ảnh hưởng đến số lượng hàng cần dự trữ cuối kỳ: có thêm giảm hợp đồng nhận hàng từ đầu tháng; dự đoán thị trường tiêu thụ hàng hóa (có thể thời gian tới tăng giảm nơi tiêu thụ hàng, thị hiếu khách hàng tăng giảm loại hàng hóa công ty ); khả mua hàng vào thời gian tới khan nhiều sách kinh tế - xã hội nhà nước, xu hướng kinh doanh loại hàng hóa doanh nghiệp khác, c Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực lập kế hoạch chi tiền yếu tố làm thay đổi tiêu kế hoạch chi tiền gồm: + Số tiền mua hàng vào phải toán ngay, + Chi phí quản lý + Việc vay trả lãi vay Cụ thể: - Các tác động ảnh hưởng đến số tiền mua hàng vào phải toán ngay: việc toán tiền với nhà cung cấp hàng thay đổi (có thể phải trả tăng lên giảm so với thời kỳ trước phải trả toàn ngay) - Các tác động ảnh hưởng đến chi phí quản lý: dự báo tháng tới tiết kiệm cần tăng thêm nhân công quản lý; chi phí điện, nước cho khối quản lý, - Các tác động ảnh hưởng đến việc vay trả lãi vay: dự báo thời gian tới có khoản vay để mua hàng; đến kỳ trả lãi vay mua hàng, TAI LIỆU THAM KHẢO 1.Kế toánquảntrị Chương trình Đào tạo Thạc sĩ quảntrị kinh doanh quốc tế (Tài liệu tham khảo – Lưu hành nội bộ, 2/2010) ... khoản vay để mua hàng; đến kỳ trả lãi vay mua hàng, TAI LIỆU THAM KHẢO 1 .Kế toán quản trị Chương trình Đào tạo Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế (Tài liệu tham khảo – Lưu hành nội bộ, 2/2010)... ngay) - Các tác động ảnh hưởng đến chi phí quản lý: dự báo tháng tới tiết kiệm cần tăng thêm nhân công quản lý; chi phí điện, nước cho khối quản lý, - Các tác động ảnh hưởng đến việc vay trả lãi... doanh nghiệp khác, c Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực lập kế hoạch chi tiền yếu tố làm thay đổi tiêu kế hoạch chi tiền gồm: + Số tiền mua hàng vào phải toán ngay, + Chi phí quản lý + Việc vay