Bài tập cá nhân kế toán quản trị (51)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI TẬP CÁ NHÂN – M10.09 MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ HỌC VIÊN: KHỔNG DOÃN CƯỜNG SỐ SINH VIÊN:113647 1/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty 2/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI LÀM 1) Ngân quỹ bán hàng cho quý 4: Chỉ tiêu Sản lượng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60000 11000 660000000 555500000 38500000 154000000 363000000 Tháng 11 80000 11000 880000000 737000000 22000000 231000000 484000000 Tháng 12 50000 11000 550000000 643000000 Quý 190000 11000 1900000000 1936000000 33000000 308000000 302500000 Lưu ý: 38500000 thu tháng 10 5% doanh thu từ hàng bán từ tháng (5% x 70000 sản phẩm x 11000 đ/sản phẩm) 154000000 thu tháng 10 35% doanh thu từ hàng bán từ tháng (35% x 40000 sản phẩm x 11000 đ/sản phẩm) 363000000 thu tháng 10 55% doanh thu từ hàng bán từ tháng 10 (55% x 60000 sản phẩm x 11000 đ/sản phẩm) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa cho quý 4: Chỉ tiêu Lượng sản phẩm cần bán Lượng sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ Lượng sản phẩm tồn đầu kỳ Lượng sản phẩm cần cung ứng (1+2-3) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 60000 80000 50000 190000 10000 7000 8000 25000 8000 10000 7000 25000 62000 77000 51000 190000 Kế hoạch chi tiền cho quý 4: Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chi phí BH QLDN Trả lãi vay Tổng Tháng 10 62000 7000 434000000 364000000 147000000 217000000 92400000 456400000 Tháng 11 77000 7000 539000000 486500000 217000000 269500000 123200000 92700000 702400000 Tháng 12 51000 7000 357000000 448000000 Quý 190000 7000 1330000000 1298500000 269500000 178500000 77000000 525000000 1683800000 Lưu ý: 14700000 chi tháng 10 50% số tiền cho lượng hàng mua tháng (50% x 40000 sản phẩm x 7000 đ/sản phẩm) 3/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn 2) Khi có thay đổi kế hoạch thu tiền trả tiền hang, bảng ngân quỹ phần thay đổi sau: Ngân quỹ bán hàng cho quý 4: Chỉ tiêu Sản lượng Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60000 11000 660000000 616000000 88000000 528000000 Tháng 11 80000 11000 880000000 836000000 132000000 704000000 Tháng 12 50000 11000 550000000 616000000 Quý 190000 11000 1900000000 2068000000 176000000 440000000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa cho quý không thay đổi: Chỉ tiêu Lượng sản phẩm cần bán Lượng sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ Lượng sản phẩm tồn đầu kỳ Lượng sản phẩm cần cung ứng (1+2-3) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 60000 80000 50000 190000 10000 7000 8000 25000 8000 10000 7000 25000 52000 77000 51000 180000 Kế hoạch chi tiền cho quý 4: Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Chi phí BH QLDN Trả lãi vay Tổng Tháng 10 62000 7000 434000000 294000000 294000000 Tháng 11 77000 7000 539000000 434000000 Tháng 12 51000 7000 357000000 539000000 Quý 190000 7000 1330000000 1267000000 434000000 92400000 386400000 123200000 92700000 649900000 539000000 77000000 616000000 1652300000 4/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn 3) Tổng số tiền thu quý tăng số tiền phải trả cho khách hàng giảm kế hoạch thu tiền chi tiền thay đổi Như kết tập cho thấy thời gian thu tiền khách hàng ngắn thời gian trả tiền kéo dài tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Nói cách khác thời gian “chiếm dụng vốn” lâu hiệu Các yếu tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích cụ thể sau: Đối với ngân quỹ bán hàng: - Sản lượng - Giá bán - Kế hoạch thu tiền Đối với ngân quỹ cung ứng hàng: - Sản lượng - Yêu cầu tồn đầu kỳ cuối kỳ Đối với ngân quỹ chi tiền: - Sản lượng - Đơn giá - Kế hoạch trả tiền 5/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tài liệu tham khảo: Giáo trình môn Kế toán quản trị Trường Đại học Griggs 6/ ... 5/ CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tài liệu tham khảo: Giáo trình môn Kế toán quản trị Trường Đại học Griggs 6/ ... 8000 10000 7000 25000 62000 77000 51000 190000 Kế hoạch chi tiền cho quý 4: Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chi... 8000 10000 7000 25000 52000 77000 51000 180000 Kế hoạch chi tiền cho quý 4: Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Chi phí BH QLDN