Bài tập cá nhân kế toán quản trị (11)

BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Bài tập : Công ty Thắng Lợi Học viên : Cơ quan : Lớp : Đào Đức Toàn Thành uỷ Hà Nội GaMBA01.1009 ******* Yêu cầu 1: a) Lập ngân quỹ bán hàng: TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thực 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến số tiền thu kỳ 555.500.00 737.000.00 Tháng 38.500.000 Tháng 154.000.000 Tháng 10 363.000.000 231.000.000 643.500.00 190.000 1.936.000.000 22.000.000 33.000.000 Tháng 11 484.000.000 308.000.000 Tháng 12 302.500.000 b) Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa: TT Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số sản phẩm cần bán 40.000 60.000 80.000 50.000 Số sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000 Số sản phẩm tồn đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 Số sản phẩm cần cung ứng 42.000 62.000 77.000 51.000 Chi phí cho đơn vị hàng hóa (đồng/sản phẩm) 7.000 7.000 7.000 7.000 Tổng chi phí mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 kỳ (đồng) (6=4x5) Số tiền phải toán kỳ (đồng) Tháng 147.000.00 364.000.00 147.000.000 147.000.000 486.500.00 Tháng 10 217.000.000 217.000.000 Tháng 11 69.500.000 Tháng 12 448.000.000 269.500.000 178.500.000 c) Lập kế hoạch chi tiền: T T Chỉ tiêu Tháng 10 456.400.00 Tháng 11 Tháng 12 Quý 702.400.000 525.000.00 1.683.800.000 Dự kiến chi tiền (1=2+3+4) Chi mua hàng 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 Chi phí quản lý (14% doanhh thu 92.400.000 123.200.000 Trả nợ vay Số tiền dự kiến thu kỳ Thừa (thiếu) tiền kỳ (6=5-1) 77.000.000 92.700.000 555.500.000 99.100.00 292.600.000 92.700.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 34.600.000 118.500.000 252.200.000 Yêu cầu 2: Với giả thiết: tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng, có ảnh hưởng sau: - Đối với ngân quỹ bán hàng: Số tiền thu tháng quý thay đổi (số tiền thu tháng 10 tháng 11 tăng, tháng 12 giảm), tổng số tiền thu quý tăng - Đối với ngân quỹ cung ứng hàng: Số sản phẩm cần cung ứng kỳ không đổi, số tiền phải toán chi mua hàng hóa tháng thay đổi (số tiền phải trả tháng 10 tháng 11 tăng, tháng 12 giảm), tổng số tiền phải trả quý giảm - Đối với kế hoạch chi tiền: Tổng số tiền dự kiến tháng thay đổi (tổng số tiền tháng 10 tháng 11 giảm, tháng 12 tăng), số tiền thừa (thiếu) tháng thay đổi (tổng số tiền thừa tháng 10 tháng 11 tăng, tháng 12 giảm 0), tổng số tiền thừa quý tăng a) Lập ngân quỹ bán hàng: T T Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thực 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến số tiền thu kỳ 16.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 Tháng Tháng Tháng 10 88.000.00 528.000.000 132.000.00 704.000.00 Tháng 11 176.000.00 440.000.00 Tháng 12 b) Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa: TT Chỉ tiêu Số sản phẩm cần bán Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 40.000 60.000 80.000 50.000 Số sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000 Số sản phẩm tồn đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 Số sản phẩm cần cung ứng kỳ 42.000 62.000 77.000 51.000 Chi phí cho đơn vị hàng hóa (đồng/sản phẩm) 7.000 7.000 7.000 7.000 Tổng chi phí mua hàng kỳ (đồng) (6=4x5) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Số tiền phải toán kỳ (đồng) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Tháng 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Tháng 12 c) Lập kế hoạch chi tiền: T T Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 616.000.00 1.652.300.000 Dự kiến chi tiền (1=2+3+4) 386.400.00 649.900.000 Chi mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 Chi phí quản lý 92.400.000 Trả nợ vay Số tiền dự kiến thu kỳ Thừa (thiếu) tiền kỳ (6=5-1) 123.200.000 77.000.000 92.700.000 616.000.000 229.600.00 292.600.000 92.700.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 186.100.000 415.700.000 Yêu cầu 3: a) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, gồm: - Giá bán hàng hóa kỳ; - Số lượng hàng hóa tiêu thụ được; - Phương thức toán tiền mua hàng khách hàng b) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa, gồm: - Số lượng hàng hóa tiêu thụ được; - Số lượng cần dự trữ hàng hóa cuối tháng; - Chi phí hàng hóa mua vào kỳ; - Phương thức toán chi phí mua hàng Công ty c) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch chi tiền, gồm: - Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng; - Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ cung ứng hàng hóa; - Chi phí quản lý; - Kỳ trả lãi tiền vay; - Các chi phí khác phát sinh kỳ ... vào kỳ; - Phương thức toán chi phí mua hàng Công ty c) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch chi tiền, gồm: - Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng; - Các yếu tố ảnh hưởng... Yêu cầu 3: a) Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, gồm: - Giá bán hàng hóa kỳ; - Số lượng hàng hóa tiêu thụ được; - Phương thức toán tiền mua hàng khách hàng b) Các yếu tố ảnh... 539.000.000 357.000.000 Số tiền phải toán kỳ (đồng) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Tháng 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Tháng 12 c) Lập kế hoạch chi tiền: T T Chỉ tiêu