Bài tập cá nhân kế toán quản trị (56)

BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: Kế toán quản trị Học viên: Nguyễn Tuấn Anh Lớp: GaMBA01.M1009 YÊU CẦU Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Số lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,0 00 440,000,0 00 660,000,0 00 880,000,0 00 550,000,0 00 2,090,000,0 00 38,500,00 154,000,0 00 22,000,00 363,000,0 00 231,000,0 00 33,000,00 Doanh thu Dự kiến thu tiền Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 555,500,000 484,000,0 00 308,000,0 00 Quý 737,000,000 302,500,0 643,500,000 00 1,936,000,0 00 Dự kiến thu tiền tháng 10 = 5% Doanh thu T8 + 35% Doanh thu T9 + 55% Doanh thu T10 Dự kiến thu tiền tháng 11 = 5% Doanh thu T9 + 35% Doanh thu T10 + 55% Doanh thu T11 Dự kiến thu tiền tháng 12 = 5% Doanh thu T10 + 35% Doanh thu T11 + 55% Doanh thu T12 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Lượng sản phẩm cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000 Lượng sản phẩm cần dự trữ 10,000 7,000 8,000 25,000 cuối kỳ Lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000 25,000 Lượng sản phẩm cần cung 62,000 77,000 51,000 190,000 ứng (1+2-3) Đơn giá 7,000 7,000 7,000 7,000 Giá vốn 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chi phí BH QLDN Trả lãi vay Tổng (4+5+6) TT Nội dung Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 147,000,00 217,000,00 217,000,00 0 269,500,00 269,500,00 0 178,500,00 92,400,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 1,683,800,000 T10 T11 T12 Dòng tiền thu 555,500,000 737,000,000 643,500,000 Dòng tiền chi 456,400,000 702,400,000 525,000,000 99,100,000 34,600,000 118,500,000 Chênh lệch Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Số lượng bán 40,000 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 Doanh thu 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000 Dự kiến thu tiền Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 88,000,000 528,000,000 616,000,000 132,000,000 704,000,000 836,000,000 176,000,000 440,000,000 616,000,000 2,068,000,000 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ IV (không thay đổi) Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Lượng sản phẩm cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000 Lượng sản phẩm cần dự trữ 10,000 7,000 8,000 25,000 cuối kỳ Lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000 25,000 Lượng sản phẩm cần cung 62,000 77,000 51,000 190,000 ứng (1+2-3) Đơn giá 7,000 7,000 7,000 7,000 Giá vốn 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV Tháng 10 Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Chi phí BH QLDN Trả lãi vay Tổng (4+5+6) TT Tháng 11 Tháng 12 Quý 62,000 77,000 51,000 190,000 7,000 7,000 7,000 7,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 294,000,00 434,000,00 539,000,00 92,400,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000 Nội dung T10 T11 T12 Dòng tiền thu 616,000,000 836,000,000 616,000,000 Dòng tiền chi 386,400,000 649,900,000 616,000,000 229,600,000 186,100,000 Chênh lệch Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền gồm: 1) Tổng số tiền thu quý tăng số tiền phải trả cho khách hàng giảm kế hoạch thu tiền chi tiền thay đổi Như kết tập cho thấy thời gian thu tiền khách hàng ngắn thời gian trả tiền kéo dài tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Nói cách khác thời gian “chiếm dụng vốn” lâu hiệu Các yếu tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích cụ thể sau: Đối với ngân quỹ bán hàng: - Sản lượng - Giá bán - Kế hoạch thu tiền Đối với ngân quỹ cung ứng hàng: - Sản lượng - Yêu cầu tồn đầu kỳ cuối kỳ Đối với ngân quỹ chi tiền: - Sản lượng - Đơn giá - Kế hoạch trả tiền Tài liệu tham khảo: Giáo trình môn Kế toán quản trị Trường Đại học Griggs  ... 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Chi phí... 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV Tháng 10 Chỉ tiêu Lượng sản phảm cần mua Đơn giá Dự toán chi cho sản phẩm Dự toán toán mua Tháng Tháng 10 Tháng 11 Chi phí BH... Chênh lệch Các yếu tố ảnh hưởng đến thực kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền gồm: 1) Tổng số tiền thu quý tăng số tiền phải trả cho khách hàng giảm kế hoạch