Bài tập cá nhân kế toán quản trị (12)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Về Công ty THẮNG LỢI Học viên : Cơ quan : Lớp : Hoàng Minh Dũng Tiến Thành uỷ Hà Nội GaMBA01.1009 I GIỚI THIỆU CÔNG TY THẮNG LỢI : Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác - Tình hình thu tiền : thu 95% % không thu 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng - Giá bán trung bình mặt hàng : 11.000 đ/đơn vị hàng hoá - Số hàng hoá tiêu thụ : Tháng : Tháng : Tháng 10 : Tháng 11 : Tháng 12 : Tháng năm sau : 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 - Hàng hoá mua vào: Phải toán cho người bán vòng 15 ngày : 50% tháng mua hàng, 50 % lại toán vào tháng Chi phí : 7.000 đ/một đơn vị hàng hoá mua vào - Dự trữ hàng hoá cuối tháng : trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau - Dự kiến chi phí quản lý tháng : 14% doanh thu (khoản chi trả tháng phát sinh chi phí) - Về trả khoản vay : ngày 28 tháng 11 Công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ yêu cầu cần giải : Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty nào? Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV theo giả thiết Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty ? II BÁO CÁO VÀ PHÂN TÍCH : Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi cho tháng quý IV (tháng 10, tháng 11 tháng 12) sau : a Ngân quỹ bán hàng: Doanh thu thực tháng = (số lượng bán dự báo tháng) x (giá bán dự tính) Dự kiến thu tiền tháng quý IV = (dự kiến thu từ bán hàng tháng → 55% doanh thu) + (tiền tháng trước chưa thu → 35% doanh thu) + (tiền tháng trước chưa thu → 5% doanh thu) Tính bảng Ngân quỹ bán hàng Quý IV Công ty Thắng Lợi sau : Stt Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 60.000 11.000 660.000.00 555.500.00 38.500.000 154.000.00 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.00 737.000.00 Đơn vị tính: đồng Tháng 12 Quý 50.000 190.000 11.000 11.000 550.000.00 2.090.000.000 643.500.00 1.936.000.000 22.000.000 Tháng 10 363.000.00 Tháng 11 231.000.00 484.000.00 Tháng 12 33.000.000 308.000.00 302.500.00 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa : Số hàng tồn đầu kỳ tháng sau = Số hàng cần dự trữ cuối kỳ tháng trước = (2.000) + (10% lượng hàng bán tháng sau) Số hàng cần cung ứng = (Số lượng hàng cần bán) + (Số hàng cần dự trữ cuối kỳ) – (Số hàng tồn đầu kỳ) Ví dụ: Số hàng tồn đầu kỳ tháng = Số hàng dự trữ cuối kỳ tháng = 2.000 + 10% x 40.000 = 6.000 (đơn vị hàng hóa) Số hàng dự trữ cuối kỳ tháng = 2.000 + 10% x 60.000 = 8.000 (đơn vị hàng hóa) Số hàng cần cung ứng tháng = 40.000 + 8.000 - 6.000 = 42.000 (đơn vị hàng hóa) Tính bảng Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý IV Công ty Thắng Lợi sau : Stt Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần bán Số hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Số hàng hóa tồn đầu kỳ Số hàng hóa cần cung ứng Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 Đơn vị hàng hóa Tháng 11 Tháng 12 80.000 50.000 7.000 8.000 10.000 7.000 77.000 51.000 c Kế hoạch chi tiền : Chi mua hàng tháng = (50% tiền mua hàng tháng đó) + (50% tiền mua hàng tháng trước chưa chi) Chi phí quản lý tháng = 14% doanh thu tháng Trả nợ vay : 92.700.000 đ (chỉ có tháng 11) Tính bảng Kế hoạch chi tiền quý IV Công ty Thắng Lợi sau : Stt Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Đơn vị tính: đồng Tháng 12 Tổng Quý Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ vay 456.400.00 364.000.00 92.400.000 702.400.00 486.500.00 123.200.00 92.700.000 525.000.00 448.000.00 77.000.000 1.683.800.000 1.298.500.000 292.600.000 92.700.000 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng kế hoạch chi tiền Công ty, không ảnh hưởng ngân quỹ cung ứng hàng hoá Cụ thể sau : a Ngân quỹ bán hàng : Stt Chỉ tiêu Sản lượng bán Giá bán Doanh thu thực Dự kiến thu tiền Tháng Tháng 10 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.00 616.000.00 88.000.000 528.000.00 Tháng 11 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.00 836.000.00 132.000.00 704.000.00 Tháng 12 Đơn vị tính: đồng Tháng 12 Tổng Quý 50.000 190.000 11.000 11.000 550.000.00 2.090.000.000 616.000.00 2.068.000.000 176.000.00 440.000.00 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa : Stt Chỉ tiêu Số lượng hàng hóa cần bán Số hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Số hàng hóa tồn đầu kỳ Số hàng hóa cần cung ứng Tháng 10 60.000 10.000 8.000 62.000 Đơn vị hàng hóa Tháng 11 Tháng 12 80.000 50.000 7.000 8.000 10.000 7.000 77.000 51.000 c Kế hoạch chi tiền: Stt Chỉ tiêu Dự kiến chi Tháng 10 386.400.00 Tháng 11 649.900.00 Đơn vị tính:Đồng Tháng 12 Tổng Quý 616.000.00 1.652.300.000 tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Trả nợ vay 294.000.00 92.400.000 434.000.00 123.200.00 92.700.000 539.000.00 77.000.000 1.267.000.000 292.600.000 92.700.000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi a Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng làm thay đổi tiêu : số lượng hàng bán, giá bán, số lượng tiền thu Các yếu tố ảnh hưởng làm thay đổi số liệu tiêu số lượng hàng bán giá bán, nhiên số lượng tiền thu tháng tăng, giảm tuỳ theo mức độ tăng giảm tiêu Ảnh hưởng số lượng hàng bán : - Hoạt động marketting cho sản phẩm công ty; - Có thêm khách hàng mới; - Khách hàng cũ thay đổi số lượng mua; - Tình hình kinh tế - xã hội sách ảnh hưởng việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm Ảnh hưởng giá bán : giá mua vào, chi phí khác, sách thuế Ảnh hưởng khả thu tiền : khả toán tiền hàng khách hàng (trả hết hay trả dần, trả dần nhanh hay chậm) b Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá làm thay đổi tiêu : số lượng hàng cần bán số lượng hàng cần dự trữ cuối kỳ Cụ thể : - Hoạt động marketting cho sản phẩm công ty; - Có thêm khách hàng mới; - Khách hàng cũ thay đổi số lượng mua; - Tình hình kinh tế - xã hội sách ảnh hưởng việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm; - Tăng giảm hợp đồng nhận hàng từ đầu tháng; - Tăng giảm thị trường tiêu thụ hàng hóa (thị phần, thị hiếu khách hàng ); - Xu hướng kinh doanh loại hàng hóa loại doanh nghiệp khác c Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch chi tiền làm thay đổi tiêu : số tiền chi mua hàng phải toán ngay, chi phí quản lý, việc vay trả lãi vay Cụ thể : - Thay đổi điều khoản toán tiền với nhà cung cấp hàng (tăng giảm số tiền chi mua hàng phải trả so với kỳ trước); - Tăng giảm chi phí khu vực quản lý; - Phát sinh khoản vay (để mua hàng dự trữ tình hình kinh tế - xã hội thay đổi ) ... khác c Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch chi tiền làm thay đổi tiêu : số tiền chi mua hàng phải toán ngay, chi phí quản lý, việc vay trả lãi vay Cụ thể : - Thay đổi điều khoản toán tiền... quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi a Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng làm thay đổi tiêu : số lượng hàng bán, giá bán, số lượng tiền thu Các yếu tố ảnh hưởng làm... ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty ? II BÁO CÁO VÀ PHÂN TÍCH : Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty Thắng Lợi cho tháng