Chương 1 tổng quan về thuế

BÀI GIẢNG MÔN THUẾ Chương TỔNG QUAN VỀ THUẾ NỘI DUNG I.Bản chất vai trò thuế II Nguyên tắc xây dựng đánh giá hệ thống thuế III.Tổ chức hệ thống thuế I.Bản chất vai trò thuế Nguồn gốc thuế Thuế xuất hiện, tồn phát triển với đời phát triển Nhà nước Thuế Nhà nước đặt sử dụng theo mục tiêu Nhà nước • Thuyết khế ước cho :” Thuế giá dịch vụ công cộng nhà nước cung cấp Nhà nước cung cấp dịch vụ cho công dân công dân phải trả tiền cho dịch vụ thông qua thuế” • Thuế mang tính tự nguyện sở trao đổi ngang giá trực tiếp I Bản chất vai trò thuế Adam smith (1723- 1790) “Các công dân nước phải đóng góp cho Chính phủ theo tỷ lệ khả người, nghĩa tỷ lệ với lợi tức mà họ hưởng bảo vệ Nhà nước” I Bản chất vai trò thu Thuyết quyền lực nhà nước cho “ Thuế đóng góp cưỡng bách người dân cho nhà nước, thừa nhận nhà nước phải thừa nhận nhà nước cần phải có phương tiện vật chất để hoạt động” I Bản chất vai trò thuế Bản chất thuế • Friedrich Engels khẳng định :’ “ … Để trì quyền lực công cộng, cần phải có đóng góp người dân cho nhà nước, thuế “ • Karl Marx : ‘ Thuế sở kinh tế máy nhà nước, thủ đoạn giản tiện kho bạc thu tiền hay sản vật mà người dân phải đóng góp để dùng vào việc chi tiêu nhà nước’ I Bản chất vai trò thuế • Các học thuyết đại cho :” Thuế phần cải xã hội tập trung để phục vụ nhu cầu chi tiêu nhà nước, chi dùng cho mục tiêu công cộng quyền lợi chung, thuế phải mang tính cưỡng bách” • Paul.A.Samuelson Nordhaus cho “Thuế dạng cưỡng quan trọng Tất người phải chịu theo luật thuế Sự thật toàn công dân tự đặt gánh nặng thuế lên vai công dân hưởng phần hàng hóa công cộng Chính phủ cấp” I Bản chất vai trò thuế Bản chất thuế • Khái niệm thuế: Thuế hình thức đóng góp theo nghĩa vụ luật quy định tổ chức cá nhân xã hội cho nhà nước phần thu nhập mình, nhằm tập trung phận quyền lực, cải xã hội vào ngân sách nhà nước, để đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước, thích ứng với giai đoạn phát triển đời sống xã hội I Bản chất vai trò thuế Bản chất thuế Phí: phí khoản thu nhằm bù đắp chi phí bỏ cung cấp dịch vụ công cộng không túy theo qui định pháp luật, nói cách khác khoản tiền mà tổ chức hay cá nhân phải trả sử dụng dịch vụ công cộng, dịch vụ nhà nước khu vực tư nhân cung cấp Ví dụ: + Thuế suất tương đối lũy thoái: Là loại thuế suất ấn định tỷ lệ% đối tượng tính thuế tỷ lệ giảm dần theo độ lớn đối tượng tính thuế 2.5 Giá tính thuế • Giá tính thuế giá trị đối tượng đánh thuế Giá tính thuế cần phải quy định đối tượng đánh thuế hàng hóa, dịch vụ hay tài sản Ví dụ: Trong luật thuế GTGT quy định hàng hóa nhập giá tính thuế giá nhập nhập ( CIF) + thuế nhập + thuế tiêu thụ đặc biệt • 2.6 Chế độ miễn, giảm thuế • 2.7 Thủ tục thu , nộp thuế Câu hỏi trắc nghiệm chương • Câu Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước do: • a) Thuế thể quyền lực nhà nước • b) Thuế công cụ điều tiết vĩ mô • c) Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn tổng thu ngân sách nhà nươc • d) Tất đầu Câu Thuế là: • a) Khoản thu mang tính bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân • b) Khoản thu nhà nước • c) Khoản thu thứ yếu nhà nước có nhiều khoản thu khác • d) Tất sai Câu Nhà nước thu thuế để : • a) Chứng tỏ quyền lực nhà nước • b) Đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước • c) Phục vụ cho hoạt động từ thiện • d) Tất Câu Đặc trưng thuế : • a) Tính bắt buộc • b) Hoàn trả trực tiếp không ngang giá • c) Sử dụng cho mục tiêu công cộng • d) Câu a c Câu Thuế gián thu bao gồm loại thuế sau: • a) Thuế XNK, thuế TTĐB , thuế TNDN • b) Thuế nhà đất, thuế GTGT, thuế TNCN • c) Thuế XNK, thuế GTGT, thuế TTĐB • d) Tất sai Câu Nộp thuế : • a) Bắt buộc nhà nước đối vối tổ chức cá nhân • b) Nghĩa vụ công dân • c) Hành động tùy thuộc vào tính tự giác ngưới • d) Câu a b Câu Phân loại thuế vào sở đánh thuế, thuế gồm loại sau: • a) Thuế trực thu thuế gián thu • b) Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản • c) Thuế trung ương thuế địa phương • d) Thuế tổng hợp thuế có lựa chọn • Câu Phí khoản thu : • a) Gắn liền trực tiếp với việc cung cấp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho pháp nhân thể nhân • b) Nhằm thu hồi lại chi phí bỏ cung cấp dịch vụ không túy theo quy định pháp luật • c) Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho pháp nhân thể nhân • d) Câu b c Câu Lệ phí khoản thu : a) Nhằm thu hồi lại chi phí bỏ cung cấp dịch vụ không túy theo quy định pháp luật b) Gắn liền trực tiếp với việc cung cấp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho pháp nhân thể nhân c) Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho pháp nhân thể nhân d) Câu b c Câu 10 Vai trò thuế : a) Công cụ thứ yếu để huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước b) Công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế c) Cộng cụ thực công xã hội doanh thu d) Tất Câu 11 Vai trò thuế : a) ) Công cụ chủ yếu để huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước b) Công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh c) Công cụ để điều hòa thu nhập thực công xã hội d) Tất đề • Câu 12 Phân loại thuế theo tính chất chuyển giao thuế, thuế gồm loại sau: • a) Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản • b) Thuế trực thu, thuế gián thu • c) Thuế trung ương, thuế địa phương • d) Thuế tổng hợp , thuế có lựa chọn • Câu 13 Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu cho ngân sách nhà nước : • a) Thuế tính hoàn trả trực tiếp • b) Thuế có phạm vi điều tiết rộng • c) Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hoàn trả trực tiếp • d) Thuế có phạm vi điều tiết rộng tính bắt buộc Câu 14 Thuế công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế vì: • a) Thuế có tính bắt buộc • b) Thuế có tính hoàn trả trực tiếp • c) Thuế có phạm vi điều tiết rộng • d) Thuế điều tiết thu nhấp chủ thể kinh tế Câu 15 Yếu tố sau xem linh hồn sắc thuế : • a) Đối tượng nộp thuế • b) Đối tượng nộp thuế • c) Thuế suất • d) Giá tính thuế Câu 16 Loại thuế sau có thuế suất tăng theo dộ tăng sở tính thuế : • a) Loại thuế có thuế suất tuyệt đối • b) loại thuế có thuế suất ổn định • c) loại thuế có thuế suất lũy tiến • d) Loại thuế có thuế suất lũy thoái Câu 17 Tiêu chuẩn sau tiêu chuẩn để xây dựng hệ thống thuế : • a) Tiêu thức ổn định • b) Tiêu thức hiệu • c) Tiêu thức ngang giá • d) Tiêu thức công Câu 18 Mức điều tiết thuế … bao hàm giá hàng hóa dịch vụ : • a) Thuế trực thu • b) Thuế gián thu • c) Thuế trực thu thuế gián thu • d) Tất sai Câu 19 Thuế điều tiết phần … phát sinh từ hoạt động kinh tế : a) Thu nhập người sản xuất b) Thu nhập người tiêu dùng c) Thu nhập người sản xuất người tiêu dùng d) Tất sai Câu 20 Trong công cải cách thuế lần thứ Việt Nam, luật thuế GTGT có hiệu lực thi hành từ thời điểm nào: • a) 01/01/1995 • b) 01/01/1997 • c) 01/01/1999 • d) Tất sai ... hệ thống thuế Nguyên tắc chi phí thấp III.Tổ chức hệ thống thuế Phân loại thuế 1. 1 Phân loại theo tính chất chuyển giao thuế Các sắc thuế phân làm loại: • Thuế trực thu • Thuế gián thu Thuế trực... Việt Nam năm 19 91 ( 81% ), 19 95 (85,7%) năm 19 97 (89,6%) I Bản chất vai trò thuế Vai trò thuế Thứ hai : Thuế công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với phát triển kinh tế thời kỳ Vai trò thuế + Đối... chịu thuế người nộp thuế ( người nộp thuế tổ chức cung cấp hàng hóa, người chịu thuế người tiêu dùng cuối cùng) Thuế gián thu: Thuế gián thu gồm có : - Thuế giá trị gia tăng - Thuế xuất nhập - Thuế