Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH VIỆT NAM MEIWA

Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nước ta nay, tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng Nó công cụ để nhà nước tính toán, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước, kiểm soát quản lý điều hành kinh tế tầm vĩ mô theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kế toán khoa học thu nhận, xử lý cung cấp toàn thông tin tài sản vận động tài sản đơn vị nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế- tài đơn vị Vì vậy, yếu tố quan trọng góp phần vào tồn phát triển doanh nghiệp Đối với Công Ty Việt nam Meiwa, tổ chức công tác kế toán có vai trò tính toán, ghi chép hoạt động kinh tế - tài phát sinh xử lý, tập hợp, cung cấp thông tin tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài để phân tích số liệu kế toán giúp Ban Giám đốc đưa định hợp lý, kịp thời kinh tế nhằm tìm kiếm lợi nhuận cho công ty Ngoài ra, công tác kế toán cung cấp toàn thông tin hoạt động kinh tế - tài công ty để giúp Lãnh đạo công ty điều hành, quản lý hoạt động kinh tế- tài t hiệu cao thông qua việc phân tích thông tin kế toán để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài dự đoán khả phát triển công ty Tổ chức kế toán công ty có ý nghĩa quan trọng, đảm bảo cho kế toán thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ yêu cầu, phát huy vai trò quản lý trở thành công cụ kinh tế đắc lực công ty.Hiểu tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp trang bị kiến thức học trường qua thời gian tìm hiểu tình hình thực tế “Công Ty TNHH VIỆT NAM MEIWA” em xin trọn đề tài “Kế Toán Tiền Lương” SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Chương Tổng quan số quy định Công Ty TNHH Việt Nam Meiwa 1.1 Lịch sử hình thành, trình phát triển Công ty TNHH Việt Nam Meiwa: 1.1.1 Lịch sử hình thành: Căn Giấy phép đầu tư số 497/GPĐC2 ngày 08 tháng 01 năm 1993 Ủy ban Nhà nước Hợp tác đầu tư cấp, Giấy phép điều chỉnh số 497/GPDC1 ngày 09 tháng 01 năm 1996, số 497/GPDC2 ngày 28 tháng năm 1998 Bộ Kế Hoạch Đầu Tư Ban Quản lý Các Khu Công Nghiệp Đồng Nai cấp cho Công ty TNHH VN Meiwa chứng nhận nhà đầu tư: PHONON MEIWA INC., Giấy phép thành lập số 0741 ngày 14 tháng 11 năm 1973 Nhật Bản, địa trụ sở 965 Anada-Cho, Seto-Shi, Aichi-Ken, Japan Đại diện bởi: Ông FUJI MAKOTO, chức vụ Tổng Giám đốc, sinh ngày 05 tháng 04 năm 1944, quốc tịch Nhật Bản, hộ chiếu số TH2975164 cấp ngày 29 tháng 03 năm 2007 Nhật Bản, địa thường trú 2-Chome, 221-2 Fujimori Meito-ku, Nagoya-Shi, Japan Đang thực dự án Công ty TNHH VN Meiwa, Giấy phép đầu tư số 497/GP ngày 08 tháng 01 năm 1993 Ủy ban Nhà nước hợp tác đầu tư cấp Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT NAM MEIWA Tên giao dịch: VIETNAM MEIWA CO.,LTD Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn Một thành viên (Doanh nghiệp chế xuất) Vốn đầu tư: 12,743,000 USD Ngành nghề sản xuất: Sản xuất gốm sứ cao cấp dùng cho máy móc điện tử, sản xuất linh kiện điện thoại di động • Hiện trạng sử dụng mặt - Tổng diện tích mặt bằng: 14.000 m2 - Tổng diện tích xây dựng: 8378 m2 - Diện tích xanh: 980 m2 (hơn 7% tổng diện tích) - Diện tích xây dựng công trình xử lý môi trường: 110 m bao gồm công trình xử lý hầm chứa Địa trụ sở : Số đường 15A, Khu công nghiệp Biên Hòa II, thành phố SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai Điện thoại: 061-3836413 Fax: 061-3836415 Địa trụ sở :Lô 103/6 Đường số Khu công nghiệp AMATA, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai Điện thoại: 061-3936030 Fax: 061-3936033 E-mail: info@phononmeiwa.Co.jp 1.1.2 Quá trình phát triển: Công ty TNHH Việt Nam Meiwa cấp giấy phép năm 1998 bắt đầu hoạt động năm 1999 với xưởng sản xuất chíp điện tử gốm sứ đặt tại: Số đường 15A, KCN Biên Hòa II Khi thành lập công ty có khoảng 100 lao động Cùng với nỗ lực toàn công nhân viên Ban giám đốc đồng thời với nhu cầu cung ứng thị trường ngày tăng cao năm 2002 tiếp tục mở rộng thêm xưởng địa điểm.Và công ty có xưởng sản xuất đặt địa điểm khu công nghiệp Biên Hòa khu công nghiệp AMATA Biên Hòa, Đồng Nai Với tổng số lao động từ 100 nhân viên gần 1000 nhân viên Doanh thu hàng tháng đạt khoảng 182 triệu yên (tương đương khoảng 40 tỷ đồng) 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức công ty TNHH Việt Nam Meiwa: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty hoạt động lĩnh vực điện tử cung cấp mặt hàng phục vụ cho lĩnh vực viễn thông thị trường Châu Nhật Bản, Singapore, Hồng Kông số thị trường khác 1.2.1.1Những sản phẩm công ty TNHH Việt Nam Meiwa: Công ty sản xuất chip sứ dùng thiết bị điện tử Con chip tạo từ bột nguyên liệu qua trình tạo hình, tráng men, nung…Cuối tạo sản phẩm mang tên chip điện tử Các sản phẩm công ty xuất 100% nước Nhật, Hàn Quốc nước Đông Nam Á 1.2.1.2 Nguyên vật liệu đầu vào: Công ty TNHH Việt Nam Meiwa sử dụng nguyên vật liệu chủ yếu sau: Do công ty chủ yếu xuất sang Nhật, Hàn nước Đông Nam Á nên nguyên liệu nhập khoảng 80% từ Nhật Một số nhập từ Singapore nước khác - Bột Alumina A-96: Dùng để ép sản phẩm chip màu trắng - Bột BA-95: Dùng để ép sản phẩm chíp màu đen - Nguyên liệu bạc: Dùng để phủ lên sản phẩm - Thanh sứ (I-bar): Dùng để đặt sản phẩm lên đưa vào công đoạn nung Ngoài nguyên vật liệu tiêu hao bột đánh bóng, giấy đánh bóng, SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ trang, khăn lau… 1.2.1.3 Quy trình sản xuất chip sứ: Dây truyền sản xuất trình bày sau: Bột Nguyên Liệu Tạo Hình Nung Nguyên Liệu Đánh Bóng Nhúng Bạc Sấy Khô Hình :Sơ đồ quy trình sản xuất ( Nguồn: Công Ty TNHH Việt Nam MeiWa) Sảnnhập Phẩmkhẩu Và Xuất Hàngvà số thị trường khác ,khi bột - Bột nguyênHoàn liệu:Tất Được từ Nhật đưa vào kho công ty phận sản xuất quản lý Khi sử dụng lập phiếu xuất kho để sử dụng cho phận Sau đưa vào máy ép để ép - Tạo hình: Đầu tiên bột nhôm, bột sắt làm khô thiết bị sấy khô Sau bột khô tạo mẫu đúc khuôn máy ép quay Để tạo hình, vật định hình gọi “Con chip sứ Bobbin” Người phụ trách công đoạn cần có kinh nghiệm để vận hành máy ép sử dụng thành thạo thao tác máy Sau hướng dẫn lại cho người thực - Nung nguyên liệu: Bobbin đặt lên khay nung gốm sứ (Được làm vật liệu chịu lửa) để đưa vào lò nung Ở công đoạn sử dụng lò nung để tạo cứng Nhiệt độ lò nung cài đặt quản lý nghiêm ngặt để đảm bảo hàng không bị hỏng ,Nhân viên thực công đoạn không cần tay nghề kinh nghiệm, người phụ trách đào tạo hướng dẫn - Đánh bóng: Đầu tiên cho Bobbin, nước bột đánh bóng vào bình nhựa Sau bình nhựa đặt vào máy nghiền bi máy đánh bóng Bình nhựa xoay tròn thời gian định Nhờ có quay tròn Bobbin đánh bóng tạo góc tròn Giống công đoạn đưa sản phẩm vào nung nhân viên làm việc công đoạn hướng dẫn từ người phụ trách công đoạn Tất công đoạn đánh bóng máy móc xử lý vận hành người SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Nhúng bạc: Giai đoạn sử dụng máy Dipping để nhúng bạc Thanh I-bar có gắn Bobbin đưa vào máy tráng bạc, bạc phủ lên khắp Bobbin đưa vào nhúng Do công việc không phức tạp nên nhân viên thực không cần kinh nghiệm nhận việc có người hướng dẫn - Sấy khô: Những I-bar có gắn Bobbin tráng bạc đặt vào khay sắt sấy khô lò nung điện Công đoạn dùng lò sấy để sấy khô mặt bạc - Hoàn tất sản phẩm xuất hàng: Bobbin đóng gói máy chân không, sau phận đóng gói kiểm tra chất lượng thành phẩm đóng gói vào thùng carton pallet nhựa vận chuyển container lên tàu.Còn hàng bị lỗi bị loại bỏ làm thủ tục hủy phế phẩm 1.2.2.Sơ đồ tổ chức, máy hoạt động công ty TNHH Việt Nam Meiwa: 1.2.2.1.Sơ đồ tổ chức, máy hoạt động công ty Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Giám đốc SX Giám đốc chất lượng (ISO) Giám đốc hành Bộ phận HCNS, XNK, Bộ phận SX, khí Bộ phận QLCL, ISO Hình 2: Sơ đồ tổ chức máy Công Ty KT (Nguồn: Công Ty TNHH Việt Nam MeiWa) - Hội đồng quản trị (HĐQT): Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ HĐQT Luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty quy định - Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc điều hành định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao - Ban Giám đốc: Là người hỗ trợ công việc cho Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Tổng Giám đốc uỷ quyền phân công theo Điều lệ SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Công ty - Bộ phận hành nhân sự: Có chức quản lý nhân sự, thực công tác hành quản trị - Bộ phận xuất nhập khẩu: Làm thủ tục liên quan đến xuất hàng, nhập hàng thủ tục hải quan - Bộ phận kế toán: Thực toàn công việc kế toán công ty, Quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán Công ty, Làm việc với quan thuế, BHXH vv… vấn đề liên quan đến công việc kế toán – tài công ty - Bộ phận sản xuất: Lập kế hoạch sản xuất, theo dõi mã hàng, làm thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, quản lý kho hàng Công ty - Bộ phận Cơ khí chế tạo: Có chức nâng cấp thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị Công ty - Bộ phận quản lý chất lượng: Kiểm soát chất lượng sản phẩm công ty Có đạt chất lượng mà Công Ty đặt - Bộ phận ISO: Điều hành trì việc áp dụng Hệ thống quản lý ISO 9001:2008 ISO 14001:2004 1.2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ, Thanh toán ngân hàng Kế toán giá thành Kế toán lương Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công Ty (Nguồn: Công Ty TNHH Việt Nam MeiWa) - Kế toán trưởng: Ông Masayuki Shibata người chịu trách nhiệm chung phòng kế toán, tổ chức, phân công nhiệm vụ cho kế toán viên Tổ chức ghi chép đầy đủ phản ánh xác, trung thực tất tài sản tổng kết phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Kế toán tổng hợp: Ông Tống Quang Tuyến người chịu trách nhiêm lập phân tích đầy đủ báo cáo tài theo quy định, ngày, vào chứng từ để ghi vào sổ nhật ký chung Cuối tháng, nhận sổ thành phần để tiến hành SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ so sánh với sổ tổng hợp Ngoài ra, kế toán tổng hợp kiêm phụ trách tài sản cố định, ghi chép sổ sách, tính trích khấu hao theo quy định - Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Là người chịu trách nhiệm có nhiệm vụ tập hợp chi phí khoản hao phí vật chất (sản xuất, bán hàng, quản lý doanh nghiệp…), mà doanh nghiệp bỏ để tính giá thành sản phẩm - Kế toán công nợ, toán: Là người theo dõi việc hoạch toán đối chiếu công nợ với khách hàng, theo dõi khoản toán nội Theo dõi thực hợp đồng mua bán ủy thác - Theo dõi tình hình thu – chi tiền mặt, lập phiếu thu, phiếu chi hoạch toán xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu hồi tạm ứng Hàng ngày tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung cuối tháng lập báo cáo thu chi cho kế toán tổng hợp - Kế toán Tiền Lương - Bảo Hiểm: Kiểm tra tài liệu tính lương bảng kê sản lượng, ngày công, đơn giá sản phẩm Theo dõi lập bảng tính phân bổ hạch toán khoản BHXH, BHYT, KPCĐ (nếu có) phải nộp nộp 1.2.3.Các quy định chung Công Ty TNHH Việt Nam Meiwa: 1.2.3.1.Quy định chung làm việc: Để nâng cao hiệu làm việc thực tốt chiến lược phát triển công ty Toàn thể nhân viên công ty TNHH Việt Nam Meiwa trước vào nhận việc hướng dẫn nội quy công ty đề Đó yêu cầu bắt buộc mà tất nhân viên phải thực Nội quy gồm hạng mục sau: - Toàn nhân viên phải có mặt trước 7h30 phút làm việc đến 11h30 phút nghỉ trưa 30 phút Giờ làm việc buổi chiều 12h đến 16h ngày - Không tự ý nghỉ làm mà không xin phép Phải liên lạc trước.- Trong làm việc không rời phân xưởng mà lý Khi có việc phải xin phép cấp rời xưởng - Ra vào công ty phải bấm thẻ chấm công Cấm bấm thẻ dùm người khác - Trong làm việc, cấm sử dụng điện thoại vào việc riêng - Nghiêm cấm hút thuốc phận làm việc.- Chỉ phép ăn tin nghỉ - Cấm ngủ, nghe nhạc, làm việc riêng làm việc 1.2.3.2.Quy định vệ sinh môi trường PCCC: • Quy định vệ sinh môi trường: - Phải giữ gìn vệ sinh nơi làm việc nơi công cộng - Phải phân loại bỏ rác vào thùng đựng rác theo quy định.Trên thùng rác phải có nhãn biểu thị chất thải SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Quản lý chất thải, hóa chất theo quy định không ảnh hưởng đến sức khỏe người gây ô nhiễm môi trường • Quy định phòng cháy chữa cháy (PCCC) - Thực nghiêm túc công tác phòng chống cháy, nổ quan chức yêu cầu - Trang bị đầy đủ thiết bị PCCC Nhà máy - Nâng cao nhận thức ý thức chấp hành nội quy, quy định an toàn lao động - PCCC phòng chống cố môi trường cán công nhân viên làm việc Nhà máy - Mỗi năm công ty cho nhân viên đào tạo nghiệp vụ PCCC 1.2.3.3.Ngoài quy định phòng cháy chữa cháy Công ty có quy định riêng vệ sinh, môi trường Công ty thực tốt mục tiêu đề cải thiện điều kiện vệ sinh, sức khỏe an toàn lao động trình họat động với biện pháp cụ thể sau: - Tổ chức cho toàn công nhân viên học tập an toàn lao động theo định kỳ thông tin cụ thể đầy đủ vệ sinh an toàn lao động - Thường xuyên kiểm tra chất lượng nguồn nước uống thực phẩm cung cấp hàng ngày - Hàng quý Công ty thực công tác đo đạc môi trường khu vực làm việc phân xưởng, làm việc theo định kỳ hàng năm để có biện pháp cải thiện vệ sinh môi trường lao động tốt - Kiểm định chất lượng sản phẩm trước xuất hàng giảm thiểu nguy rủi ro có không phù hợp chất lượng độ tin cậy sản phẩm Các nguy cần thiết phải kiểm soát từ khâu thiết kế sản phẩm thông suốt toàn chu trình tạo sản phẩm Kiểm định trước xuất hàng công cụ hữu ích cho việc xác định hiệu lực lần cuối phù hợp sản phẩm,đóng gói, bao bì, nhãn mác quy cách khác 1.2.3.4 Quy trình kiểm soát chất lượng: Sơ đồ kiểm soát: SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Thành phẩm Nhập- Xuất kho Kiểm tra sản phẩm Xuất đến khách hàng Hình 4: Sơ đồ kiểm soát Công Ty (Nguồn: Công Ty TNHH Việt Nam MeiWa) Kết thúc trình sản xuất tạo thành phẩm Thành phẩm chuyển tới phận kiểm tra chất lượng (QA) để kiểm tra sau QA đóng mộc xác nhận kiểm xuất tới khách hàng 1.2.3.5.Tiêu chuẩn 6S: - Seiri (Sàng lọc): Phân loại thứ cần thiết không cần thiết Loại bỏ thứ không cần thiết - Seition (Sắp sếp): Sắp xếp thứ cần thiết theo thứ tự ngăn nắp Dễ dàng sử dụng - Seiso (Sạch sẽ): Giữ gìn vệ sinh toàn phân xưởng, thiết bị - Seiketsu (Săn sóc): Duy trì 3S lúc nơi - Shitsuke (Sẵn sàng): Mọi người tuân thủ 3S cách tự giác, tự nguyện Chương 2: Nội dung thực tập Công ty TNHH Việt Nam Meiwa 2.1 Quy trình thực tập công việc thực tế Công ty 2.1.1 Quy trình làm việc phòng kế toán Doanh nghiệp thực Chế độ kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Thông Tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán: ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Kỳ báo cáo tài theo năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam đồng Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ sang đồng Việt Nam thực theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “ảnh hưởng thay đổi tỷ giá” SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đầu kì + nhập- xuất - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp kê khai nộp thuế GTGT: Doanh nghiệp thực kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ + Báo cáo kế toán: Theo quy định Luật kế toán, định kỳ hàng quý Công ty lập công bố báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Hệ thống sổ kế toán áp dụng theo hình thức nhật ký chung • Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung: Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc Ghi chú:biệt Hình 5: Sổ nhật ký chung Sổ thẻTy) kế toán chi ( Nguồn: Phòng kế toán Công Sổ nhật ký chung tiết : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sổ Bảng tổng hợpsau: chi * Trình tự phản ánh vào sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung tiết - Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian định khoản kế toán Bảng đối Ký phát Đặc Biệt - Các đối tượng kế toán ghi vào sổ cân Nhật sinh - Cuối tháng tính số tổng cộng ghi vào bảng tổng hợp chi tiết Cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau đă kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ bảng tổng hợp dùng để lập báo cáo tài chính.Về Báochi cáo tết tài nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 10 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ + Tiền lương phải trả cho phận như: Chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 622: 130.300.000đ Nợ TK 627: 20.000.000đ Nợ TK 641: 43.700.000đ Nợ TK 642: 14.100.000đ Có TK 334: 208.100.000 đ + Sơ đồ tài khoản 334 TK 334 TK 622 130.300.000 TK 627 20.000.000 TK 641 43.700.000 TK 642 14.100.000 Hình 7: Sơ đồ tài khoản 334 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty) SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 24 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ + Vào Sổ Cái Tài Khoản Tên công ty : TNHH Việt Nam Meiwa Lô 103/6-Đường 5-KCN Amata - Biên Hòa - Đồng Nai MST: 3600401760 SỔ CÁI Ngày 30 tháng 07 năm 2012 Tài Khoản 334: phải trả Công nhân viên ST T SỐ TIỀN TK NGÀY DIỄN GIẢI Đối Ứng 30/07/2012 30/07/2012 30/07/2012 30/07/2012 Trích trả lương cho phận CNSX Trích trả lương cho BP SXC Trích trả cho BP bán hàng Trích trả cho BP QLDN Tổng Cộng Kế Toán 622 627 641 642 Vũ Thị Kim Liên + Các khoản trích theo lương theo chế độ hành Phân xưởng sản xuất : Nợ TK 622 : 29.969.000 đ Có TK 3382: 2.606.000 đ Có TK 3383: 22.151.000 đ Có TK 3384: 3.909.000 đ Có TK 3389: 1.303.000 đ Chi phí sản xuất chung Nợ TK 627: 4.600.000 đ Có TK 3382: 400.000 đ Có TK 3383: 3.400.000 đ Có TK 3384: 600.000 đ SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 25 Có 130.300.000 20.000.000 43.700.000 14.100.000 208.100.000 Ngày 30 Tháng 07 năm 2012 Giám đốc - Phần tính vào chi phí : Nợ Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Có TK 3389: 200.000 đ Chi phí bán hàng Nợ TK 641: 10.051.000 đ Có TK 3382: 874.000 đ Có TK 3383: 7.429.000 đ Có TK 3384: 1.311.000 đ Có TK 3389: 437.000 đ Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 642: 3.243.000 đ Có TK 3382: 282.000 đ Có TK 3383: 2.397.000 đ Có TK 3384: 423.000 đ Có TK 3389: 141.000 đ + Phần người lao động chịu Nợ TK 334: 19.769.500 đ Có TK 3383: 14.567.000 đ Có TK 3384: 3.121.500 đ Có TK 3389: 2.081.000 đ +Vào Sổ Cái Tài Khoản Tên công ty : TNHH Việt Nam Meiwa Lô 103/6-Đường 5-KCN Amata - Biên Hòa - Đồng Nai MST: 3600401760 SỔ CÁI Ngày 30 tháng 07 năm 2012 Tài Khoản 338: Phải trả phải nộp khác S T TK NGÀY DIỄN GIẢI Đối T Ứng SỐ TIỀN Nợ 30/07/2012 Trích theo lương tính vào chi phí CNSX 622 29.969.000 30/07/2012 Trích theo lương tính vào chi phí SXC 627 4.600.000 SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 26 Có Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ 30/07/2012 Trích theo lương tính vào chi phí BPBH 641 10.051.000 30/07/2012 Trích theo lương tính vào CPBP QLDN 642 3.243.000 30/07/2012 Khấu trừ lương người lao động 334 19.769.500 Tổng cộng Kế Toán 67.635.500 Ngày 30 Tháng 07 năm 2012 Vũ Thị Kim Liên Chương Nhận xét đánh giá sau thời gian thực tập 3.1 Nhận thức em sau thời gian tham gia thực tập Doanh Nghiệp 3.1.1 Những khó khăn thuận lợi nhận nhiệm vụ giao - Trong trình thực tập công ty TNHH Việt Nam Meiwa em học hỏi nhiều kiến thức thực tế kế toán ngành kinh doanh nói chung Đồng thời giúp cho em kỹ giao tiếp với khách hàng mối quan hệ nhân viên doanh nghiệp có tinh thần giúp đỡ công việc cần - Những thuận lợi khó khăn thời gian thực tập thân em + Thuận lợi: - Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị doanh nghiệp giúp em biết cách tính lương em anh chị cách nhận biết kiểm tra liệu làm hay sai - Được thực tập chuyên ngành học trường ,vận dụng kiến thức học vào thực tế cách nhanh chóng hiệu -Mọi người nhiệt tình bảo hướng dẫn em làm công việc -Được làm việc môi trường nước ,từ em có hội học tập nâng cao kiến thức thân + Khó Khăn: - Khi tiếp nhận công việc kế toán tiền lương phòng kế toán công ty ,em SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 27 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ gặp nhiều khó khăn - Đó áp lực sinh viên chưa có kinh nghiệm việc tính toán làm lương cho phận - Những lúng túng va chạm công việc chưa biết cách xử lí tình bất ngờ xảy gặp cố lập bảng chấm công sai, hạch toán lương trích khoản theo lương - Khả giao tiếp tiếng anh chưa tốt,khi làm chưa biết cách kiểm tra liệu làm hay sai nên gặp phải số lỗi không đáng có - Thiếu kĩ mềm để xử lý tình công việc đồng nghiệp 3.1.2 Cách giải công việc giao phòng kế toán - Do công việc phòng kế toán tương đồng với chuyên ngành em học với cố gắng thân giúp đỡ anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành công việc giao - Khi có vần đề phát sinh em chủ động nhờ giúp đỡ anh chị có kinh nghiệm phòng Kế Toán để giải công việc cách hiệu 3.1.3 Những kiến thức để giải công việc giao - Với kiến thức học trường giúp em nhiều thời gian thực tập doanh nghiệp học môn : kế toàn tiền lương ,kế toán tài 1,2 giúp em xử lý nghiệp vụ phát sinh trình thực tập - Việc học môn tin học giúp em sử dụng máy tính thành thạo - Ngoài em học hỏi kinh nghiệm từ anh chị phòng Kế Toán nói riêng nhân viên văn phòng nói chung để áp dụng vào thực tế 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp công ty nơi thực tập Trong công ty có phòng ban phòng xuất nhập khẩu, phòng vật tư, kỹ thuật, phòng kế toán liên hệ mật thiết với - Phòng xuất nhập khẩu: Nhận đơn hàng từ khách hàng lên kế hoạch cho phòng vật tư kỹ thuật triển khai để sản xuất - Bộ phận sản xuất tiếp nhận đơn hàng nguyên phụ liệu để bắt đầu trình sản xuất cho khách hàng - Khi trình sản xuất thành công phận sản xuất báo lên cho xuất nhập để làm thủ tục xuất hàng nước - Bộ phận kế toán làm hóa đơn xuất hàng tính doanh thu cho công ty - Giữa cá nhân : Thường xuyên trao dồi kiến thức ,tuân thủ nội quy công ty ,có trách nhiệm với công việc giao - Giữa đồng nghiệp :Giup đỡ để hoàn thành tốt công việc giao,không tạo bè phái chia rẽ điều giúp cho công việc hoàn thành cách tốt SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 28 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ - Giữa phận : Luôn học hỏi ,tiếp thu nhửng hay đồng thời loại bỏ xấu ,góp í xây dựng điều chưa tốt để ngày hoàn thiện Như phận công ty có mối liên hệ chặt chẽ hỗ trợ lẫn công việc hàng ngày công ty,nếu phận làm không tốt ảnh hưởng tới phận khác tình hình chung công ty 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập 3.3.1 Các điều học tập qua quy định lao động, nghỉ ngơi an toàn lao động công ty + Về nội quy lao động: Môi trường làm việc công ty tương đối tốt, tất yếu tố đo kiểm đạt tiêu chuẩn vệ sinh lao động + Về qui định công ty làm giờ, siêng với công việc đồng thời chịu trách nhiệm công việc phụ trách Bên cạnh công ty có phần thưởng giành cho nhân viên siêng làm việc nâng cao tiêu thụ sản phẩm cho doanh nghiệp trình làm việc Từ nội quy quy định công ty em thấy trước hết muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao tạo niềm tin từ người em cần chấp hành nội quy, giờ, thứ phải chấp hành đúng, không bê trễ, sai lệch thời gian Luôn làm chủ thời gian để xếp công việc theo mong muốn 3.3.2 Các điều học tập qua quy định PCCC, vệ sinh doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty TNHH Việt Nam Meiwa em rút nhiều học công tác PCCC vệ sinh môi trường sau : - Vệ sinh môi trường làm việc tạo môi trường thoáng mát an toàn nơi làm việc không xả rác bừa bãi ,hút thuốc nơi quy định không mang thức ăn nước uống đến nơi làm việc -Nhắc nhở người tạo thói quen đề cao cảnh giác phòng cháy chữa cháy tuân thủ quy định công ty đưa - Phòng cháy chữa cháy nhiệm vụ quan trọng mà xảy với doanh nghiệp gân tổn thất nặng nề cho doanh nghiệp cá nhân phải hiểu rõ vấn đề quan trọng từ có ý thức chấp hành quy định công ty 3.4 Đánh giá mối quan hệ lý thuyết thực tiễn 3.4.1 Những điều làm thời gian thực tập Trong suốt thời gian thực tập công ty em Anh Chị phòng kế toán giúp đỡ em tận tình, tạo điểu kiện thuận lợi để giúp em hoàn thành khóa thực tập Kết thúc thời gian lao động thực tập giúp em có thêm nhiều kiến thức bổ ích để hỗ SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 29 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ trợ cho công việc sau em em học hỏi nhiều điều: - Thẻ chấm công, chấm tăng ca : Khi nhận thẻ chấm công từ phận công ty kiểm tra mã nhân viên ,bộ phận , ngày làm việc tuần số tăng ca - Bảng toán tiền lương cho công nhân viên :Khi tính lương kiểm tra xong đưa cho kế toán trưởng xem xét phê duyệt - Bảng lương công nhân viên : Sau kiểm tra khoản lương phân chia thoe mã số từ nhỏ tới lơn theo phận tiến hành in phong bì phát lương tương ứng với cột tính lương bảng lương - Khi phát lương cho công nhân viên có chữ ký nhận - Làm báo cáo tiền lương tháng Từ thẻ châm công tăng ca ta biết số lao động công nhân tháng để tính toán số tiền lương lao động mà họ hưởng ,làm báo cáo tiền lương tháng để biết chi phí tiền lương phải trả cho người lao động Như em biết mối liên hệ lý thuyết thực tế Ta áp dụng môn học trường kế toán tiền lương ,kế toán chi phí ,vào thực tế công việc công ty 3.4.2 Những điều chưa làm được: Mặc dù giúp đỡ bảo cô chú, anh chị công ty cách nhiệt tình thời gian thực tập công ty không dài nên thân em cảm thấy chưa thật tự tin công việc kế toán tiền lương định khoản chưa xác chấm công nhiều sai sót Trên lý thuyết dạy trường nhìn chung dễ hiểu đưa vào thực tế áp dụng công ty có chỗ khác hẳn mà thân em chưa hiểu rõ Trong thời gian thực tập công ty ,em phụ trách giao công việc kế toán tiền lương nên công việc khác em chưa đươc tìm hiểu kỹ, Chưa hiểu rõ quy luật hay thông tư kế toán quan nhà nước 3.4.3 Sự hỗ trợ cán nơi thực tập Trong thời gian thực tập công ty em cán công ty tạo điều kiện thuận lợi để thu thập chứng từ, sổ sách việc viết báo cáo thực tập SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 30 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ em - Các anh chị giúp đỡ em hoàn thành công việc giao nắm rõ quy trình làm việc phòng kế toán - Khi làm báo cáo có chỗ em chưa hiểu rõ nên số liệu chưa phù hợp, nhờ hướng dẫn anh chị mà em hiểu rõ công việc làm hoàn thành báo cáo 3.4.4 Vai trò giáo viên hướng dẫn: Trong thời gian thực tập viết báo cáo cố gắng em không tránh khỏi sai sót giáo viên hướng dẫn hướng dẫn cho em tận tình qui cách trình tự - Cứ tháng lại có buổi gặp mặt giáo viên hướng dẫn sinh viên để sửa bài, đưa thắc mắc chưa giải sinh viên để giáo viên hướng dẫn giải đáp - Đồng thời giáo viên hướng dẫn dẫn cho sinh viên làm Giáo viên thường xuyên trao đổi, gặp gỡ nhắc nhở với sinh viên tiến độ làm sinh viên Cô kiểm tra chỉnh sửa lại hướng dẫn giải thắc mắc chúng em Em cảm ơn đồng nghiệp tận tình giúp đỡ em thời gian vừa qua cám ơn cô Thủy hết lòng hướng dẫn ,chỉ bảo cho chúng em trình làm KẾT LUẬN Qua trình thực tập công ty TNHH Việt Nam Meiwa, kết hợp với kiến SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 31 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ thức lý thuyết mà em học trường giúp em hiểu rõ công tác kế toán thực tế doanh nghiệp, thấy tầm quan trọng phận kế toán doanh nghiệp Có thể nói, kế toán phận thiếu doanh nghiệp Nếu tổ chức máy kế toán tốt giúp doanh nghiệp tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Ở công ty, em nhận thấy công ty có máy kế toán thành thạo, chuyên nghiệp, có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình, động công việc Đây nhân tố giúp cho công ty hoạt động có hiệu thời gian vừa qua Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh khốc liệt ngày hôm nay, công ty muốn kinh doanh có hiệu quả, có lợi nhuận, tạo lập chỗ đứng uy tín thị trường đòi hỏi công ty phải có phương thức quản lý cho có hiệu quả, có chiến lược đắn nhạy bén với thị trường để vừa hạ giá thành mà đảm bảo chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu, thị hiếu khách hàng Dưới hướng dẫn tận tình cô Vưu Thị Thu Thủy anh chị công ty TNHH Việt Nam Meiwa em vận dụng kiến thức học vào thực tế giúp em hoàn thành báo cáo thực tập “kế toán tiền lương” Nhưng kiến thức hạn chế thời gian thực tập có hạn nên không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận dạy quý thầy cô anh chị công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Cuối cùng, em xin kính chúc Ban lãnh đạo Công ty toàn thể nhân viên Công ty, kính chúc quý Thầy, Cô thật nhiều sức khỏe thành công nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn ! Biên Hòa ngày 30 tháng 11 năm 2012 Sinh Viên Vũ Thị Kim Liên TÀI LIỆU THAM KHẢO Số liệu thực tế doanh nghiệp cấp SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 32 Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Tài liệu mạng :  www.google.com  www.ketoandn.com 3.Tài liệu từ sách giáo khoa :  Sách Kế Toán Tài Chính 2-TS.Phan Đức Dũng-NXB Thống Kê-Năm 2010 SVTH: Vũ Thị Kim Liên Trang 33 Báo Cáo Tốt Nghiệp SVTH: Vũ Thị Kim Liên GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Trang 34 Báo Cáo Tốt Nghiệp SVTH: Vũ Thị Kim Liên GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Trang 35 Báo Cáo Tốt Nghiệp SVTH: Vũ Thị Kim Liên GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Trang 36 Báo Cáo Tốt Nghiệp SVTH: Vũ Thị Kim Liên GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Trang 37 Báo Cáo Tốt Nghiệp SVTH: Vũ Thị Kim Liên GVHD: Vưu Thị Thu Thuỷ Trang 38 ... máy kế toán công ty: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ, Thanh toán ngân hàng Kế toán giá thành Kế toán lương Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công Ty (Nguồn: Công Ty TNHH Việt Nam. .. Công ty) 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương thực tế phát sinh Công Ty TNHH Việt Nam Meiwa:  Quy trình công việc Tập hợp bảng chấm công Lập bảng toán tiền lương Kiểm tra bảng tiền lương. .. số phát sinh Có sổ nhật ký chung 2.1.2 .Công việc thực tế phòng kế toán Công ty Tại phòng kế toán phân công phụ trách kế toán tiền lương khoản trích theo lương • Nhiệm vụ: - Photo – in loại giấy