kế toán bằng tiền vốn tại công ty TNHH tông ngọc

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Mục lục Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán: .7 Bộ máy kế toán công ty đơn giản gồm: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, thủ quỷ Chịu quản lý Giám Đốc, kế tóan máy tham mưu Gíám Đốc để đưa định đắn kịp thời với sách nhà nước tình hình chung Công Ty Để thuận lợi cho việc điều hành quản lý công việc phần hành kế toán phân chia nhiệm vụ quyền hạn cụ thể sau: Thủ quỹ: Lê Thị Mỹ Quản lý tiền mặt thu chi quy định Mở sổ theo dõi quỹ báo cáo đối chiếu biến động quỹ tiền mặt hàng ngày Thực xác kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ thu chi qua ngân quỹ đơn vị Chịu trách nhiệm bảo quản, đảm bảo an toàn số tiền tồn quỹ đơn vị, lập báo cáo ngân quỹ hàng tháng Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TÔNG NGỌC 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Lịch sử hình thành Công ty TNHH Tông Ngọc thành lập vào ngày 01/07/2009 theo giấy phép kinh doanh số 0309102293 Sở Kế hoạch Đầu tư Tp Hồ Chí Minh cấp Sau nhiều năm hoạt động, Công ty TNHH Tông Ngọc đạt nhiều thành công thành nhiều mặt Với 50 cán công nhân viên quản lý nhiều kinh nghiệm, Công ty phát triển vươn xa tạo dựng thị trường ổn định nước; gây dựng nhiều lòng tin uy tín khách hàng Tên Công Ty : Công ty TNHH Tông Ngọc Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH GPKD số : 0309102293 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp Trụ sở chính: 22 Nguyễn Xiển,P.Trường Thạnh,Quận 9,Tp.HCM Điện thọai Fax : (84 8) 086 2807395 : (84 – 8) 39840954 Hình thức sở hữu vốn : Góp vốn Thời gian hoạt động : 50 năm kể từ ngày cấp giấy phép đầu tư Vốn điều lệ : 2.000.000.000 VND Tổng số nhân viên : 50 cán quản lý nhiều kinh nghiệm Đại diện Pháp luật : Lê Mộng Tuyền 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty • Hoạt động theo ngành nghề, chức đăng ký giấy phép đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam • Tuân thủ chế độ kế toán theo chuẩn mực kế toán hành, chịu trách nhiệm báo cáo tài công ty lập • Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước • Chấp hành đầy đủ chế độ cho người lao động Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm • Mở rộng kênh phân phối kinh doanh • Duy trì mối quan hệ tốt với đối tác quen thuộc, tích cực tìm kiếm khách hàng tiềm Hoà vào xu phát triển chung nước, Công ty tiếp tục ổn định phát triển với phương châm: “Không ngừng cải tiến nhằm cung ứng đến khách hàng dịch vụ tốt với giá thành cạnh tranh nhất, đồng thời quan tâm đến đời sống phúc lợi người lao động” 1.1.3.Thuận lợi – Khó khăn • Khó khăn: Ngày có nhiều công ty thành lập nên việc cạnh tranh thị trường tránh khỏi mà đầu hạn chế, buộc doanh nghiệp phải tự khẳng định để có chỗ đứng vững Khách hàng công ty không nhiều công ty gặp không khó khăn việc thực dịch vụ, tìm khách hàng Kinh tế giới lâm vào khủng hoảng tài có Việt gây ảnh hưởng tới thành phần kinh tế nước ảnh hưởng nhiều tới doanh nghiệp • Thuận lợi: Khi gia nhập WTO nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực: đầu tư sản xuất kinh doanh, dịch vụ, tư vấn… Có đội ngũ cán công nhân viên trẻ khỏe, động, nhiệt tình, siêng chịu khó học hỏi,công ty đạo tạo nhiều cán kỹ thuật có tay nghề cao, nghiệp vụ vững vàng giàu kinh nghiệm điều kiện để triển khai, thực tốt mục tiêu đề Trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật đầy đủ đại đáp ứng tốt nhu cầu công việc Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Sự đoàn kết thống ban lãnh đạo sở phân công hợp lý, với tính nổ linh họat phát huy vai trò hoạt động công ty Hàng tháng công ty tổ chức họp nắm bắt tình hình phận để ban lãnh đạo có biện pháp khắc phục kịp thời vướng mắc trình cung cấp dịch vụ, tư vấn 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức công ty 1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Là đơn vị chuyên cung ứng nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan (bán buôn xăng dầu sản phẩm liên quan, trừ kinh doanh gas thành phố Hồ Chí Minh) Vận tải hành khách hàng hóa đường Bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hàng kinh doanh Sản xuất mỹ phẩm, xà phòng, chất tẩy rửa, làm bóng chế phẩm vệ sinh Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc ( thực theo định 64/2009/QDD- UBND ngày 31/07/2009 định 79/2009/QDD – UBND ngày 17/10/2009 Ủy Ban nhân dân TP Hồ Chí Minh phê duyệt quy hoạch kinh doanh nông sản, thực phẩm địa bàn TP Hồ Chí Minh Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm 1.2.2 Cơ cấu tổ chức công ty 1.2.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng KỸ THUẬT TỔ ĐIÊN TỔ CÔNG NGHÊ TỔ CƠ KHI Phòng HÀNH CHÁNH Phòng QUẢN LÝ DƯ ÁN TỔ XÂY DƯNG BỘ PHẬN DƯ ÁN BỘ PHẬN KINH DOANH TRƯỞNG PHÒNG NHÂN SƯ Phòng VẬT TƯ KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VIÊN NHÓM VẬT TƯ THIẾT BỊ TRONG NƯỚC NHÓM THIẾT BỊ NHẬP KHẨU THỦ QUỸ SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH TÔNG NGỌC Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty TNNN Tông Ngọc Giám đốc : Lê Mộng Tuyền • Giám đốc điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật • Giám đốc người đại diện cho công ty để quan hệ với quan chủ quản cấp trên, với ngành, đơn vị đối tác kinh tế Phó Giám Đốc : Trần Minh Sơn • Phó giám đốc có nhiệm vụ trợ giúp cho giám đốc việc quản lý điều hành hoạt động kinh doanh công ty • Quản lý, giải vấn đề máy nhân sự, tham mưu cho giám đốc vấn đề máy nhân công ty Lê Văn Phước – 07KT114 Trang QUẢN LÝ KHO (THỦ KHO) Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Phòng kỹ thuật: Đặng Quốc Hùng - Lập kế hoạch, theo dõi, kiểm tra báo cáo tình hình thực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp định kỳ hàng tháng, quý, năm đột xuất theo yêu cầu Lãnh đạo Công ty - Phối hợp với phòng Tài kế toán Công ty xây dựng nhu cầu kế hoạch vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kế toán: Lê Thị Minh Ngọc Có nhiệm vụ giúp Ban Giám Đốc quản lý toàn hàng hoá, tài sản, vốn Công ty • Chấp hành chế độ nguyên tắc quản lý tổng hợp báo cáo tài chính, báo cáo toán định kỳ • Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế theo yêu cầu cấp • Theo dõi phản ánh xác hoạt động vốn, nguồn vốn theo chế độ hành • Thực chế độ nộp ngân sách theo quy định Nhà nước, thường xuyên thực chế độ tra, kiểm tra tài Phòng hành nhân sự: Thạch Minh Trí • Có nhiệm vụ tham mưu cho Ban Giám đốc công tác tổ chức kiện • Chịu trách nhiệm tổ chức quản lý, bố trí nhân sự, lập lịch công tác • Quản lý nghiệp vụ hành • Giải chế độ sách lao động, khen thưởng, nghỉ việc • Đồng thời điều hành phận khác Công ty Mối quan hệ phòng ban Mỗi phòng ban công ty có nhiệm vụ, chức khác song có mối quan hệ mật thiết với nhau, phục vụ cho việc quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh công ty nhằm đạt hiệu cao Các phòng ban, phận công ty tương trợ giúp đỡ lẫn nhau, giải trở ngại công việc, hỗ trợ để đưa công ty ngày lên Nếu phòng ban gặp trở ngại, khó khăn Ban GĐ đạo đưa hướng giải kịp thời với hỗ trợ giúp đỡ phòng ban khác Phòng kinh doanh, phòng Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm kỹ thuật – dịch vụ có trách nhiệm cung cấp số liệu xác đáp ứng nhu cầu cần thiết cho phòng Kế toán 1.2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Thanh Toán Công Nợ Kế Toán Tiền Lương Thủ Quỹ Hình 1.2 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty đơn giản gồm: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, thủ quỷ Chịu quản lý Giám Đốc, kế tóan máy tham mưu Gíám Đốc để đưa định đắn kịp thời với sách nhà nước tình hình chung Công Ty Để thuận lợi cho việc điều hành quản lý công việc phần hành kế toán phân chia nhiệm vụ quyền hạn cụ thể sau: Kế toán trưởng: Lê Thị Ánh Ngọc • Là người có nhiệm vụ quản lý theo dõi tình hình kế toán tài chung công ty • Lập gửi lên cấp đầy đủ hạn báo cáo kế toán, • Tổ chức kiểm tra xét duyệt báo cáo kế toán công ty • Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ thể lệ tài Nhà Nước cho phận công ty • Đồng thời phối hợp với phòng ban chức để lập kế hoạch tài Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Kế toán tổng hợp: Nguyễn Minh Đức • Chỉ đạo hướng dẫn chung công tác nghiệp vụ • Theo dõi việc quản lý sử dụng công cụ lao động, tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản cố định, phân bổ công cụ lao động xuất dùng kỳ • Theo dõi tình hình công nợ, lập hoá đơn xuất kho cho khách hàng • Lập phiếu thu chi tiền mặt, kiểm tra đối chiếu tình hình tăng giảm tồn kho hàng hoá • Thu hồi tạm ứng cán công nhân viên thường xuyên kiểm tra đối chiếu công nợ • Căn chứng từ gốc để nhập số liệu phát sinh ngày • Vào cuối tháng chạy sổ kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối, sổ cái, chi tiết công nợ gửi cho kế toán trưởng kiểm tra, cuối quý lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Kế toán toán công nợ: Nguyễn Thanh Lan • Có nhiệm vụ lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết công nợ, toán, lập báo cáo công nợ báo cáo toán Kế toán tiền lương: Trần Hùng Cường Để điều hành quản lý lao động tiền lương có hiệu quả, kế toán tiền lương phải thực tốt nhiệm vụ sau đây: + Tổ chức ghi chép, phản ánh giám sát cách trung thực kịp thời đầy đủ tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm + Tính toán xác, kịp thời sách chế độ khoản phải trả cho người lao động, chấp hành sách chế độ tiền lương, chế độ BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động +Phân bổ tiền lương khoản chia theo lương vào đối tượng chịu chi Thủ quỹ: Lê Thị Mỹ • Quản lý tiền mặt thu chi quy định • Mở sổ theo dõi quỹ báo cáo đối chiếu biến động quỹ tiền mặt hàng ngày Thực xác kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ thu chi qua ngân quỹ đơn vị Chịu trách nhiệm bảo quản, đảm bảo an toàn số tiền tồn quỹ đơn vị, lập báo cáo ngân quỹ hàng tháng 1.3 Các quy định chung công ty  Trước vào công ty khu vực làm việc phải mặc đầy đủ đồng phục trang phục bảo hộ lao động (Quần áo, mũ, giày an toàn,….) phù hợp với loại hình công việc môi trường làm việc  Luôn đeo thẻ nhân viên khu vực làm việc mang theo thẻ an toàn lao động (nếu có); Luôn tuân thủ quy định khai báo khác trước vào nơi làm việc  Không vào khu vực làm việc làm việc trang thái có mùi rượu bia chất kích thích khác  Không mang chất độc, vũ khí, vật liệu cháy nổ nguy hiểm vào công ty nơi làm việc  Không hút thuốc làm việc, nơi làm việc nơi quy định; Không tiêm trích ma túy, sử dụng heroin chất quốc cầm khác  Không tụ tập đánh có hành vi ăn thua tiền bạc  Không cãi nhau, đánh đùa giỡn mức gây an ninh trật tự làm ảnh hưởng đến người khác nơi làm việc Lê Văn Phước – 07KT114 Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm  Giữ gìn nơi làm việc không để chướng ngại vật vật cản ngang lối  Tuân thủ nghiêm ngặt nội quy, quy định an toàn biển báo an toàn công ty nơi làm việc + An toàn sức khỏe vệ sinh môi trường + An toàn phòng chống cháy nổ + An toàn việc sử dụng xử lý hóa chất + Quy trình sản xuất, quy trình làm việc  Tuân theo quản lý, đạo hướng dẫn tổ trưởng, trưởng ca cấp  Không vào khu vực cấm khu vực không liên quan đến công việc  Báo cáo trường hợp tai nạn, thương tích nguy không an toàn cho trưởng ca, cấp trên, cán phụ trách an toàn người có liên quan nơi làm việc  Đối với khu vực sản xuất thao tác máy, không vận hành máy chưa huấn luyện chưa đồng ý trưởng ca + Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình sử dụng thao tác máy, băng tải để không gây nguy hiểm cho thân cho người khác + Không thao tác làm việc máy phận máy hoạt động  Không sử dụng thiết bị hư, vỡ không đảm bảo an toàn, cần, nhờ thợ điện giúp báo cố điện cho trưởng ca (hư phích cắm, bọc dây điện bị rách, cầu dao, công tắc có vấn đề…)  Không di dời vô hiệu hóa thiết bị che chắn an toàn cho máy người  Không để vật che chắn thiết bị chữa cháy lối thoát hiểm, không khóa chặn lại ( làm khó mở trường hợp khẩn cấp) Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 10 Báo cáo tốt nghiệp  GVHD: Võ Hồng Gấm Khi phát có hỏa hoạn hô to CHÁY, CHÁY để người đến giúp Cắt nguồn điện máy bị cháy khu vực xảy cháy (nếu có thể); Kéo chuông báo cháy, thoát khỏi khu vực nguy hiểm; Nếu có khói bò thấp người để thoát  Trong trường hợp có cháy nổ/ nghe chuông báo cháy người bình tĩnh để nghe hướng dẫn người nơi làm việc thoát lối thoát hiểm : cửa có bảng màu đỏ có chữ : EMERGENCY EXIT Sau nhanh đến nơi tập trung khu vực tập trung theo quy định công ty Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 11 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm CHƯƠNG 2: NỘI DUNG THỰC TẬP 2.1 Quy trình thực tập công việc tìm hiểu thực tế 2.1.1 Quy trình thực tập Sáng có mặt công ty trước 7h30 Trưa nghỉ (từ 11h30 – 12h30) tiếp tục làm việc đến 16h30 nghỉ Trong thời gian thực tập công ty, em làm công việc xếp sổ sách nhập liệu vào máy tính phòng Kế toán Do làm việc chủ yếu máy tính nên em sử dụng thành thạo phần mềm như: phần mềm Excel, phần mềm hỗ trợ khai báo thuế…và em học tính ngăn nắp,gọn gàng làm việc 2.1.2 Công việc tìm hiểu thực tế Trong trình thực tập Cty, em tìm hiểu + Nhiệm vụ, công việc người kế toán tiền mặt quỹ, tiền gởi ngân hàng + Tiếp xúc, làm quen tự làm phiếu thu, phiếu chi, phiếu tạm ứng + Quan sát cách làm việc anh chị phòng, quy trình lưu chuyển nghiệp vụ chi tiền, thu tiền + Cách làm sổ quỹ tiền mặt, … 2.2 Học hỏi viết báo cáo thực tập Cty TNHH Tông Ngọc 2.1.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vốn tiền : a Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm : Tiền mặt ( 111), TGNH( 112), Tiền chuyển (113) Cả ba loại đề có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an toàn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích b Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 12 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Kế toán phải thực nhiệm vụ sau: - Phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển (kể nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) Kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Kế toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam ( VNĐ) - Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Để phản ánh giám sát chặt chẽ vốn tiền, kế toán phải thực nghiệp vụ sau : - Phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời số có , tình hình biến động sử dụng tiền mặt , kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt - Phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có, tình hình biến động tiền gửi, tiền chuyển, loại kim khí quí ngoại tệ, giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền chế độ toán không dùng tiền mặt 2.1.2 Kế toán tiền mặt : 2.1.2.1 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt: Việc quản lý tiền mặt phải dựa nguyên tắc chế độ thể lệ nhà nước ban hành, phải quản lý chặt chẽ hai mặt thu chi tập trung nguồn tiền vào ngân Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 13 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm hàng nhà nước nhằm điều hoà tiền tệ lưu thông, tránh lạm phát bội chi ngân sách, kế toán đơn vị phải thực nguyên tắc sau: - Nhà nước quy định ngân hàng quan để phụ trách quản lý tiền mặt Các xí nghiệp quan phải chấp hàng nghiêm chỉnh chế độ thể lệ quản lý tiền mặt nhà nước - Các xí nghiệp, tổ chức kế toán quan phải mở tài khoản ngân hàng để gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng để hoạt động - Mọi khoản thu tiền mặt từ nguồn thu phải nộp hết vào ngân hàng trừ trường hợp ngân hàng cho phép toạ chi đơn vị xa ngân hàng thiết phải thông qua toán ngân hàng Nghiêm cấm đơn vị cho thuê, cho mượn tài khoản 2.1.2.2 Kế toán tiền mặt Mỗi doanh nghiệp có số tiền mặt định quỹ Số tiền thường xuyên có quỹ ấn định tuỳ thuộc vào quy mô tính chất hoạt động doang nhiệp ngân hàng thoả thuận Để quản lý hạch toán xác, tiền mặt doanh nghiệp tập trung bảo quản quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Thủ quỹ giám đốc doanh nghiệp định chịu trách nhiệm gửi quỹ Thủ quỹ không nhờ người làm thay Không kiêm nhiệm công tác kế toán, không làm công tác tiếp liệu, mua bán vật tư hàng hoá 2.1.2.3 Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt chủ yếu: (1) Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiền mặt nhập quỹ tiền mặt công ty (theo phương pháp khấu trừ) Nợ TK 111, 112 Có TK 3331 Có TK 511, 512 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 14 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm (2) Khi phát sinh khoản thu nhập khác thuộc đối tượng chiu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Nợ TK 111, 112 Có TK 3331 Có TK 711 (3) Khi phát sinh khoản thu từ hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Nợ TK 111 Có TK 515 Có TK 711 (4).Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, vay dài hạn, ngắn hạn,vay khác tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 112 Có TK 331, 341 Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 30/08/2012 rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 145.000.000 đồng Nợ TK 111: 145.000.000 Có TK 112: 145.000.000 (5) Thu hồi khoản nợ phải thu tiền mặt nhập quỹ doanh nghiệp : Nợ TK 111 Có TK 131 Có TK 136 Có TK 138 Có TK 141 (6) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Ngân hàng : Nợ TK 112 Có TK 111 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 15 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm 2.2.3 Tiền gửi ngân hàng 2.2.3.1 Khái niệm tiền gửi Ngân hàng: Tiền ngân hàng hay gọi tiền ghi nợ lưu thông phổ biến kinh tế đại Một khoản tiền gửi tiền ngân hàng khoản tiền ngân hàng nợ chủ tài khoản Chủ tài khoản rút tiền mặt viết séc, lệnh cho ngân hàng chuyển tiền để toán cho bên thứ ba Tiền ngân hàng phương tiện toán chấp nhận rộng rãi 2.2.3.2.Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng chủ yếu công ty: (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Ngân hàng: Nợ TK 112 Có TK 111 Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 26/08/2012 xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản Ngân hàng Sacombank số tiền 300.000.000 đồng Nợ TK 112: 300.000.000 Có TK 111 : 300.000.000 (2) Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền chuyển vào tài khoản doanh nghiệp: Nợ 112 Có TK 113 (3) Nhận tiền ứng trước khách hàng trả nợ chuyển khoản, giấy báo có Ngân hàng, ghi: Nợ TK 112 Có TK 131 Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 30/08/2012, nhận giấy báo có Ngân hàng Sacombank việc công ty khách hàng TNHH Huỳnh Lai trả nợ chuyển khoản 300.000.000 đồng, Kế toán ghi sồ : Nợ TK 112 : 300.000.000 Có TK 131: 300.000.000 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 16 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm (4) Thu lãi tiền gửi Ngân hàng, ghi : Nợ TK 112 Có TK 515 (5) Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111 Có TK 112 Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 16/08/2012 rút tiền gữi Ngân hàng 100.000.000 đồng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000 (6) Trả tiền mua vật tư, công cụ , hàng hóa dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chuyển khoản Nợ TK 152 Nợ TK 153 Nợ TK 156 Nợ TK 157 Nợ TK 133 Có TK 112 Nghiệp vụ phát sinh : Ngày 26/08/2012 chuyển khoản toán cho DNTN Đồng Tâm số tiền 19.799.997 đồng mua 16.5 xi măng, đơn giá 1.090.909 đồng/ tấn, thuế GTGT 10% Nợ TK 152: 17.999.998 Nợ TK 133: 1.799.999 Có TK 112: 19.799.997 (7) Các khoản chiết khấu toán cho người mua chuyển khoản: Nợ TK 635 Có TK 112 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 17 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm 2.3 Một số ngiệp vụ phát sinh công ty: (1).Ngày 02/08/2012 nhận phiếu Ủy nhiệm chi Ngân hàng Sacombank toán chuyển khoản cho công ty TNHH Cơ điện Cường Phát số tiền 58.800.000 đồng Nợ TK 331: 58.800.000 Có TK 112:58.800.000 (2).Ngày 10/08/2012 xuất quỹ tiền mặt toán tiền cước điện thoại 105.681 đồng Nợ TK 331: 105.681 Có TK 111: 105.681 (3) Ngày 22/08/2012, thu tiền chuyển khoản từ công ty CP vàng bạc đá quý Phú Nhuận số tiền 829.743.200, thuế GTGT 10% Khi nhận giấy báo có Ngân hàng, ghi: Nợ TK 112: 829.743.200 Có TK 131: 829.743.200 Nợ TK 131: 829.743.200 Có TK 511: 754.312.000 Có TK 112: 75.431.200 (4) Ngày 28/08/2012, xuất quỹ tiền mặt toán nợ cho cửa hàng Đỗ Anh số tiền 12.580.000 đồng, thuế GTGT 5% Nợ TK 331:12.580.000 Nợ TK 3331: 629.000 Có TK 111 : 13.209.000 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 18 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm 2.4 Sơ đồ kế toán tiền mặt phát sinh tháng 08/2012 TK 112 TK 111 75.431.200 TK 112 829.743.200 TK 331 13.209.000 105.681 58.800.000 Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 19 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm 2.5.Sổ quỹ TK 111 (tháng 08/2012 ) SỔ QUỸ Ngày 31/08/2012 Đơn vị tính: đồng SHCT Thu Diễn giải Chi TK đối ứng Tồn quỹ đầu tháng BNTB 016 Số tiền Thu Chi 10.000.000 Rút tiền gửi Ngân hàng 112 Xuất tiền mặt gửi Ngân hàng 112 300.000.000 PC030 Trả tiền cho người bán 24 331 13.209.000 PN030 Trả tiền cho người bán 12 331 105.681 43 Cộng phát sinh 100.000.000 110.000.000 Tồn cuối tháng 313.304.681 203.304.681 Đã kiểm tra đủ chứng từ Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 20 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Kế toán nhập số liệu vào chứng từ hạch toán Mẫu số : 01-TT (QĐ số 1141-TC/QĐCĐKT) (ngày 1/11/1995 Bộ Tài chính) Số : 01/ 10-2012 PT/TN Ngày Họ tên người nộp tiền : Địa : Lý thu : Số tiền : Tiền chữ : Kèm theo : LẬP PHIẾU (Ký ghi rõ họ tên) NỘP TIỀN (Ký, ghj rõ họ tên) Lê Văn Phước – 07KT114 tháng năm chứng từ gốc THỦ QUỸ (Ký, ghj rõ họ tên) KẾ TOÁN (Ký, ghj rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghj rõ họ tên, đóng dấu) Trang 21 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm Mẫu số : 01-TT (QĐ số 1141-TC/QĐCĐKT) (ngày 1/11/1995 Bộ Tài chính) Số : 01/ 10-2012 PT/TN Ngày Họ tên người nộp tiền : Địa : Lý thu : Số tiền : Tiền chữ : Kèm theo : LẬP PHIẾU (Ký ghi rõ họ tên) NỘP TIỀN (Ký, ghj rõ họ tên) Lê Văn Phước – 07KT114 tháng năm chứng từ gốc THỦ QUỸ (Ký, ghj rõ họ tên) KẾ TOÁN (Ký, ghj rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghj rõ họ tên, đóng dấu) Trang 22 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP 3.1 Nhận thức trình thực tập Trong thời gian thực tập công ty nhờ giúp đỡ ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán công ty TNHH Tông Ngọc, với giúp đỡ tận tình cô Võ Hồng Gấm giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp giúp em tích lũy kinh nghiệm thực tiễn trình tham gia lao động để làm hành trang hành trình tương lai Để thực công việc bắt buộc lực chuyên môn tốt thành thạo công việc Tuy nhiên với quan điểm cá nhân, giới hạn trình độ, thời gian thiếu kinh nghiệm ngành, chắn em không tránh khỏi hạn chế thiếu sót mong bảo quý thầy cô anh chị công ty để em nâng cao hiểu biết kiến thức Làm việc có mục tiêu kế hoạch rõ ràng ,mục tiêu cá nhân phù hợp với mục tiêu đơn vị hướng tới hoàn thành mục tiêu chung công ty Có ý thức học hỏi anh chị có kinh nghiệm phòng tài kế toán để nâng cao trình độ chuyên môn 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp, tổ, phận công ty - Đối với đồng nghiệp : Luôn thể tinh thần hợp tác,giúp đỡ hoàn thành nhiệm vụ Gặp phải chào hỏi niềm nở,người tuổi phải chào hỏi người lớn tuổi Tôn trọng giá trị cá nhân ,không nói xấu,chỉ trích lẫn nhau.Khi có mâu thuẫn vấn đề phải báo cấp trực tiếp phận có liên quan nhờ giải - Đối với công ty : Tuyệt đối tuân thủ chấp hành nội quy ,quy định công ty thời gian làm việc ,tinh thần làm việc ,quan hệ công tác ,nội quy lao động,an toàn lao động phòng cháy chữa cháy Tự giác làm việc mục tiêu chung đơn vị công ty,giữ gìn ,bảo quản tiết kiệm sử dụng phương tiện ,trang thiết bị tài sản công ty Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 23 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm - Đối với cấp : Tin tưởng,chấp hành định phân công cấp ,trong trường hợp cần thiết thực kiến nghị sau Thực nhiệm vụ giao chất lượng,đúng khối lượng ,đúng thời gian theo yêu cầu cấp 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập Qua trình thực tập em học hỏi quy tắc làm việc giờ, vào công ty phải tuân theo quy định chung Giữ gìn vệ sinh nơi làm việc sẽ, thực tốt nguyên tắc tiết kiệm, tránh lãnh phí điện nước Tuân thủ quy định phòng cháy chữa cháy 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiễn Trong trình thực tập em làm môi trường kế toán thực thụ với quy mô lớn, với nhiều chức nhiệm vụ khác Trong trình học tập, kế toán không kiêm nhiệm thực tế thực tập em thấy kế toán phải kiêm thêm chức ví dụ Thủ quỹ kiêm kế toán tiền lương, để hoàn thành công việc kế toán phải tập trung cao độ giải cách chắn …Trong công việc gặp nhiều khó khăn trình nhập số liệu xuất nhập giúp đỡ anh chị em hoàn thành nhiệm vụ giao Về vấn đề sản xuất kinh doanh liên tục phát triển sở phát huy nội lực tinh thần tự lực tự cường, sản lượng quý sau tăng quý trước, sở vật chất kỹ thuật không ngừng đổi theo hướng công nghiệp hóa Trong trình hoạt động để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty giải số vấn đề tăng chất lượng, giảm giá thành sản phẩm, hoàn thiện công tác trả lương Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 24 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Võ Hồng Gấm KẾT LUẬN Trong năm qua, công ty TNHH Tông Ngọc không ngừng cố gắng thúc đẩy phát triển bước khẳng định vị thị trường Với thành tựu đạt được, công ty giành tín nhiệm khách hàng trở thành nhà cung cấp dầu FO cho nhiều đối tác lớn nghành Tuy nhiên phát triển quy mô hoạt động khối lượng hàng hóa tiêu thụ ngày tăng đòi hỏi việc tổ chức công tác kế toán ngày xác kịp thời Qua trình lao động thực tế công ty em cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, học hỏi thêm lý luận thực tiễn, nhờ nâng cao khả hạch toán nghiệp vụ kế toán đồng thời tích lũy thêm kinh nghiệm quý báu thực tế có ích cho công việc sau Nhờ hướng dẫn nhiệt tình cô Võ Hồng Gấm anh chị phòng Kế toán – Tài công ty em hoàn thành chuyên đề báo cáo tốt nghiệp Hi vọng công ty tiếp tục trì phát huy thành tích đạt được, phát triển nữa, đóng góp vào nghiệp Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Võ Hồng Gấm Ban giám đốc anh chị phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Tông Ngọc tạo điều kiện giúp đỡ em trình lao động thực tế hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Do hạn chế thời gian hạn chế khả lý luận thực tiễn nên báo cáo tránh sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô anh chị công ty Em xin chân thành cám ơn! Lê Văn Phước – 07KT114 Trang 25 ... tiền, thu tiền + Cách làm sổ quỹ tiền mặt, … 2.2 Học hỏi viết báo cáo thực tập Cty TNHH Tông Ngọc 2.1.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vốn tiền : a Khái niệm vốn tiền: Vốn. .. thiết cho phòng Kế toán 1.2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Thanh Toán Công Nợ Kế Toán Tiền Lương Thủ Quỹ Hình 1.2 Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Chức nhiệm... chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết công nợ, toán, lập báo cáo công nợ báo cáo toán Kế toán tiền lương: Trần Hùng Cường Để điều hành quản lý lao động tiền lương có hiệu quả, kế toán tiền lương phải