Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương công ty cổ phần may việt thắng

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM LỜI NĨI ĐẦU Ngành dệt may việt Nam chiếm vị trí quan trọng kinh tế quốc dân đánh giá nhóm hàng cơng nghiệp có mức độ tăng trưởng cao Trong đó, đóng góp quan trọng ngành dệt may tạo hàng triệu chỗ làm cho người lao động, ngành dệt may lao động yếu tố có tính chất định Tiền lương phạm trù kinh tế gắn liền với lao động, biểu tiền giá trị sức lao động mà người lao động bỏ q trình sản xuất kinh doanh, mà tiền lương liên quan trực tiếp đến lợi ích kinh tế người lao động Lợi ích kinh tế động lực thúc đẩy người lao động nâng cao suất lao động Việc tốn lương khoản trích theo lương hợp lý giúp doanh nghiệp nâng cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh, ổn định phát triển số lượng lao động Với kiến thức học được, với hướng dẫn tận tình Thầy Phan Thành Nam với giúp đỡ chị phòng kế tốn Nhà máy may thuộc Cơng Ty Cổ Phần May Việt Thắng, giúp cho em nhận thấy tầm quan trọng tiền lương Cơng ty người lao động, em chọn tìm hiểu cơng tác: “ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương ” Để hồn thành Báo cáo thực tập này, em xin chân thành cảm ơn Q Thầy, Cơ trường Đại học Lạc Hồng trang bị cho em kiến thức hiểu biết cần thiết tính xác cơng tác kế tốn doanh nghiệp, hướng dẫn tận tình thầy Phan Thành Nam giúp đỡ tập thể CB CNV Cơng ty cổ phần may Việt Thắng nói chung chị phòng Kế tốn nói riêng suốt thời gian em thực tập Cơng ty ****** Chương SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG – NHÀ MÁY MAY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Giới thiệu khái qt cơng ty Tên giao dịch: Cơng Ty Cổ Phần May Việt Thắng VIET THANG GARMENT JOINSTOCK COMPANY Tên viết tắt: VIGACO Tên người đại diện: Lê Ngun Ngọc, chức vụ: Tổng giám đốc Vốn điều lệ: 16.000.000.000 (16 tỷ đồng) Địa chỉ: 127 Lê Văn Chí, P.Linh Trung, Quận Thủ Đức, TP.HCM Điện thoại: (08)8 975 641 (08) 975 642, Fax: (84-8) 961 703 Email: Vietthang@hcm.vnn.vn, Website: www.Vietthang.com Mã số thuế: 0304 163 091 Ngành nghề kinh doanh: sản xuất hàng may mặc xuất nhập Chính thức hoạt động: 01/01/2006 Được thành lập theo: QĐ số 2460/QĐ-TCCB ngày 17/09/2004 Bộ Trưởng Bộ Cơng Nghiệp Giấy phép kinh doanh: số 5103 004 063 ngày 22/11/2005 Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.HCM cấp 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty Dệt Việt Thắng (VICOTEX) (dưới gọi Cơng ty) thành viên Tổng cơng ty Dệt may Việt Nam (VINATEX) Cơng ty trải qua bước phát triển sau: 1960: Cơng ty thành lập tên "VIMYTEX" Bao gồm ba nhà máy chính: Xưởng Sợi, Dệt In-nhuộm-hồn tất, với thiết bị loại (vào thời điểm đó), nhập chủ yếu từ Mỹ, Đài Loan Nhật SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 1975: Cơng ty quốc hữu hóa lấy tên Xí nghiệp Dệt Việt Thắng Kể từ đó, Cơng ty khơng ngừng phát triển với số thiết bị đầu tư UBND Thành Phố tài trợ 1989: Cơng ty chứng kiến bước ngoặc với việc lần ngành dệt Việt Nam, đời xưởng may số khn viên Cơng ty Từ đó, ngành may Cơng ty khơng ngừng phát triển, cơng ty thành lập thêm 03 xưởng may trung tâm thời trang, trang bị 2000 máy may 1991: Cơng ty đặt tên Cơng ty Dệt Việt Thắng Ngày 24/3/1993 Cơng ty Dệt Việt Thắng chuyển thành Doanh nghiệp Nhà nước theo định Bộ Cơng nghiệp nhẹ 1999: Nhà máy xử lí nước thải, cơng suất 4800m3/ngày xây dựng 2000: Cơng ty nhận chứng ISO 9002 2002: Cơng ty nhận chứng ISO 14000, SA 8000 Tháng 1/2006: Cơng ty Dệt Việt Thắng tách thành Cơng ty: - Cơng ty TNHH Nhà nước Một thành viên Dệt Việt Thắng bao gồm khối dệt, sợi, nhuộm khối liên doanh - Cơng ty Cổ phần May Việt Thắng 1.1.3 Quy mơ hoạt động Cơng ty Cơng ty CP May Việt Thắng Cơng ty Cổ phần, có nguồn vốn điều lệ cấu cổ phần phát hành sau: - Vốn điều lệ: 16.000.000.000 đồng (Mười sáu tỷ đồng chẵn) - Số lượng cơng nhân: 1.400 người - Diện tích đất sử dụng: 24.658,60 m2 - Trong đó: diện tích nhà xưởng: 12.437,60 m2 - Cổ phần phát hành lần đầu 16.000.000.000 đồng, tương ứng với 1.600.000 cổ phần, mệnh giá cổ phần 10.000 đồng, đó: + Cổ phần nhà nước: 836.300 cổ phần, chiếm 52,27% vốn điều lệ SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM + Cổ phần bán ưu đãi cho người lao động doanh nghiệp: 492.000 cổ phần, chiếm 30,75% vốn điều lệ + Cổ phần bán ưu đãi cho nhà đầu tư chiến lược: 152.700 cổ phần, chiếm 9,55% vốn điều lệ + Cổ phần bán đấu giá cơng khai: 119.000 cổ phần, chiếm 7,43% vốn điều lệ 1.1.4 Chức nhiệm vụ  Chức - Cơng ty sản xuất kinh doanh mua bán hàng may mặc Gia cơng may, in vải (chỉ in phục vụ cho dây chuyền sản xuất nội - khơng in gia cơng cho đơn vị khác), thêu, giặt, chống nhàu (khơng gia cơng hàng qua sử dụng) -Mua, bán: ngun phụ liệu, hóa chất (trừ hóa chất độc hại mạnh), phụ tùng, máy móc ngành dệt may  Nhiệm vụ - Thực đầy đủ hạch tốn kinh tế, chứng từ sổ sách rõ ràng Lập chiến lược kinh doanh hiệu - Nhận diện mục tiêu, mặt hàng mẫu mã có xu hướng phát triển để kịp thời đáp ứng nhu cầu thị hiếu khách hàng - Thực sách bồi dưỡng tay nghề, trình độ chun mơn, kĩ thuật, khơng ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cơng nhân viên 1.1.5 Những đóng góp xã hội Sự phát triển Cơng ty góp phần khơng nhỏ cho việc phát triển kinh tế nước nhà thơng qua nghĩa vụ đóng thuế, tạo cơng ăn việc làm cho phần lớn cán cơng nhân viên Cơng ty đời sống người lao động ngày cải thiện Hàng năm, vào ngày lễ cơng ty có tổ chức hoạt động, phong trào nhằm chúc mừng cố tinh thần u nước cho cán cơng nhân viên, khen thưởng, tặng q cho em cán cơng nhân viên đạt thành tích tốt học tập, qun góp, ủng hộ đồng bào lũ lụt, giúp đỡ các cơng nhân viên có gia đình hồn cảnh đặc biệt khó khăn… SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức cơng ty 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất nhà máy may  Sản phẩm thị trường kinh doanh - Sản phẩm chủ lực áo chemise, ngồi có số mặt hàng quần, áo kiểu, đồng phục - Các nhãn hiệu cung cấp thị trường: Three Camel, Gree Hill, Elegant, Việt Thắng, Brillian… - Thị trường nước: cửa hàng đại lý, siêu thị hệ thống COOPMART, hệ thống VINATEX chuỗi hệ thống cuả hàng bán lẻ tồn quốc Thị trường quốc tế Châu Âu, Nhật,Mỹ… SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Quy trình sản xuất quần áo nhà máy may thực theo sơ đồ sau: ĐƠN HÀNG BƯỚC 1: CHUẨN BỊ SẢN XUẤT THIẾT KẾ: Nghiên cứu mẩu Thiết kế mẫu Chế thử mẫu Ra rập Giác sơ đồ NGUN VÂT LIỆU: Tính chất NPL Định mức NPL Cân đối NPL KCS KIỂM NPL CƠNG NGHỆ: Tiêu chuẩn kĩ thuật Qui trình may Thiết kế chuyền BƯỚC 2: CƠNG ĐOẠN CẮT Trải vải Cắt Đánh số, ủi ép keo Lựa đổi vải Bóc tập, phối kiện Giao BTP BƯỚC 3: CƠNG ĐOẠN MAY - Tiếp nhận - Cơng đoạn chuẩn bị -May chi tiết -Lắp ráp sản phẩm -Hồn chỉnh sản phẩm BƯỚC 4: HỒN TẤT SP -Ủi sản phẩm -Gấp xếp sản phẩm -Bao gói -Đóng kiện -Xuất thành phẩm SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU KCS KIỂM CẮT KCS KIỂM MAY KCS HỒN TẤT BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM *Các loại thiết bị sử dụng STT Chủng loại * May Máy may kim Máy may kim Máy may kim xích móc Máy may kim xích móc Máy ZickZack Máy ống xích móc Máy vắt sổ Máy vắt sổ Máy Kansai xích móc 10 Máy thùa khuy 11 Máy đính nút 12 Máy đính bọ * Cắt 13 Máy ép keo 14 Máy cắt tay 15 Máy cắt vòng 16 Máy dập nẹp * Hồn tất 17 Bàn gấp xếp, bàn ủi 18 M đai nẹp thùng tự động 19 Máy nén khí * Kho 20 Máy kiểm vải 21 Máy đánh Số lượng 400 80 4 14 15 25 20 40 14 2 12 2 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Cơng ty 1.2.2.1 Mơ hình tổ chức máy Cơng ty SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Tổng Giám Đốc: Lê Ngun Ngọc 1.2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban  Ban nhân - Nắm tình hình lao động, quản lý cán CNV, tiếp nhận lưu trữ cơng văn - Giải sách Nhà nước, chế độ cho CNV - Theo dõi, đơn đốc, kiểm tra việc thực quy định An tồn lao động Việc tn thủ quy tắc ISO, SA, BSCI, Wrap …  Ban kinh doanh - Tìm kiếm thị trường khách hàng tiêu thụ sản phẩm Cơng ty, xây dựng chiến lược tiếp thị, bán hàng cho Cơng ty thu hồi cơng nợ - Theo dõi mua vật tư, tình hình sản xuất tổ nội địa  Ban nghiệp vụ - Đàm phán, ký kết hợp đồng, lí hợp đồng đơn hàng cho cho Nhà máy - Theo dõi tiến độ thực hợp đồng may, lập chứng từ hải quan xuất nhập hàng - Lập kế hoạch điều độ kế hoạch sản xuất cho nhà máy theo u cầu đơn đặt hàng FOB vải Việt Thắng  Ban kế tốn SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM - Ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực báo cáo nghiệp vụ kế tốn… *Qui trình hoạt động * Hình thức tổ chức máy kế tốn - Ban kế tốn Cơng ty gồm có người, người chịu trách nhiệm phần hành kế tốn giao hợp thành khối thống có trách nhiệm hỗ trợ, tham mưu cho SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Tổng giám đốc Cơng ty, Giám đốc Nhà máy theo dõi tình hình Cơng ty, Nhà máy để có định hợp lý việc đạo thực - Ban kế tốn bố trí nhân theo hình thức ngành dọc, nghĩa tổ chức từ xuống, kế tốn trưởng trực tiếp hành cơng việc kế tốn cơng ty nhân viên thực hiện, đồng thời hổ trợ lẫn Kế tốn trưởng Kế tốn tốnKế tốn tiền lương Kế tốn ngun vật liệu Kế tốn ngân hàng Kế tốn xuất nhập Kế tốn May Kế tốn May Kế tốn May Kế tốn trưởng: Đào Thị Nội * Phân nhiệm máy kế tốn - Kế tốn Trưởng: Có nhiệm vụ hỗ trợ Tổng giám đốc tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty đồng thời làm phần hành kế tốn lại cơng việc đột xuất khác nhân viên kế tốn nghỉ cơng tác Tổng hợp theo dõi việc hình thành phân phối quỹ nhà máy, vơ sổ tổng hợp, kiểm tra nhật ký chứng từ, ghi sổ cái, lập bảng tổng kết tài sản tháng, q, năm, hạch tốn nộp lợi nhuận khấu hao bản, thuế loại vốn chun dùng, vốn chi ngồi kết kinh doanh - Kế Tốn tốn kiêm thuế lập hóa đơn thu chi - Kế tốn thành phẩm kiêm thống kê chi phí Nhà máy May lập hóa đơn đỏ - Kế tốn cơng nợ phải thu kiêm Ngân hàng - Thống kê chi phí nhà máy may 7, phòng ban kiêm thủ quỹ kế tốn lương Nhà máy may - kế tốn lương Nhà máy May May - kế tốn thống kê chi phí Nhà máy May May 1.2.2.3 Mối quan hệ phận Cơng ty SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Nguyễn Thị Hồng Châu NV x x x x x x X x x x 27 Phan Trung Nguyệt NV x x x x x x X x x x 27 Bùi Ngọc Hùng NV x x x x x x X x x x 27 Mai Thị Trang NV x x x x x x X x x x 27 Nguyễn Thị Hồng Mai NV x x x x x x X x x x 27 Đinh Minh Chiến NV x x x x x x X x x x 27 11 Nguyễn Phương Trúc NV x x x x x x X x x x 27 Ngơ Thanh Thúy NV x x x x x x X x x x 27 Trần Lê Minh Triết NV x x x x x x X x x x 27 Phan Võ Duy Trâm NV x x x x x x X x x x 27 Nguyễn T Ngọc Hân NV x x x x x x X x x x 27 15 15 15 15 15 15 405 Cộng Thủ Đức, ngày tháng11năm 2012 Người Chấm Cơng SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU Giám Đốc 30 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM BẢNG LƯƠNG THÁNG 11 NĂM 2012 CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG Tổ: CỤM MAY Hệ số lương: Tỷ lệ doanh thu: 1.00 T T HỌ VÀ TÊN NG T NGỌC QUN … MỨC LƯƠNG 1.400.00 LƯƠNG NĂNG SUẤT 200.000 HS LG Ngày cơng chuẩn: 26 PHÚT CHẾ TẠO 4.20 NGÀY LƯƠNG CƠNG S.PHẨM TG CA PT HS LƯƠNG LƯƠNG TIỀN TRUY TCA CV C ĐỘ DTHU XE LĨNH 25 4.015.385 9.5 876.923 2.61 TỔNG THU NHẬP KHOẢN TRỪ BHXH +YT+TN 169.615 90.000 96.153 5.248.076 418.950 81.173 80.000 92.307 3.201.732,5 200.497,5 4.970.538 3.430.000 4.420.384 143.052.644 12.277.230 TIỀN LG TRUY CỊN THU LÃNH 221.000 4.608.126 MAI THỊ VUI 2.01 25065 24 2.556.630 10.6 391.622,5 123.080 809.393 1.149,3 115.838.476 455 14.193.246 3.001.235 … … TỔNG CỘNG 5.950.000 600.000 NGƯỜI LẬP BIỂU SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 7.45 GĐ NHÀ MÁY 200.000 KẾ TỐN TRƯỞNG 31 884.000 129.891.414 TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM BẢNG LƯƠNG THÁNG 11 NĂM 2012 CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG Tổ: CHUẨN BỊ SẢN XUẤT Hệ số lương: Tỷ lệ doanh thu: 1.00 T T HỌ VÀ TÊN MỨC LƯƠNG NĂNG SUẤT 400.000 HS NGÀY LƯƠNG LG CƠNG T GIAN TRỊNH HÙNG PHI … NGƠ THANH THÚY … … TỔNG CỘNG 2.200.000 LƯƠNG Ngày cơng chuẩn: 26 3.49 25 4.200.000 1.320.000 180.000 3.49 24 3.317.538 24.720.000 3.160.000 52.12 443.2 56.316.717 NGƯỜI LẬP BIỂU TG CA 9.6 61.6 PT HS LƯƠNG LƯƠNG TIỀN TRUY TCA CV C ĐỘ DTHU XE LĨNH 1.440.000 4.796.712 KHOẢN TRỪ TIỀN LG THU BHXH TRUY CỊN NHẬP + YT THU LÃNH 1.6802 140.942 75.593 96.153 5.953.188 348.127 2.3960 140.942 65.593 92.307 3.616.381 348.127 221.000 3.047.253 46.5119 2.140.846 1.260.674 1.704.615 66.483.564 5.198.970 442.000 60.842.594 GĐ NHÀ MÁY 300.000 KẾ TỐN TRƯỞNG CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG NHÀ MÁY MAY SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TỔNG 32 5.605.061 TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG THÁNG 11 NĂM 2012 TT MỨC BỘ PHẬN LƯƠNG LƯƠNG NĂNG SUẤT PHÚT CHẾ TẠO NGÀY LƯƠNG CƠNG S.PHẨM TG CA PT HS LƯƠNG LƯƠNG TIỀN TRUY TCA CV C ĐỘ DTHU XE LĨNH TỔNG KHOẢN TRỪ THU BHXH TRUY NHẬP + YT THU TIỀN LG CỊN LÃNH TÀI KHOẢN: 622 CỤM MAY1 … CỘNG 5.950.000 600.000 809.393 1.1493 115.838.476 455 14.193.246 7.450 4.970.538 3.430.000 4.420.384 200.000 143.052.644 4.400.000 5.121.287 8.854 592.568.514 3.427 92.778.518 52.982 35.244.46 26.740.178 34.056.923 12.533.73 793.942.326 3.160.000 443,20 56.316.717 61,6 4.796.712 46.512 2.104.846 1.260.674 1.704.615 300.000 156.820.000 12.420.000 4.095 348.645.218 1.384,3 71.0820456 38.4834 16.038.34 5.537.531 15.654231 193.550.000 16.820.000 12.949 941.213.732 4.811,3 51.282.808 437.816 25.272680 32.277709 49.711154 36.730.000 12.277.230 884.000 129.891.414 87.053.820 6.851.000 700.037.506 66.483.564 5.198.970 442.000 60.842.594 1.520.000 458.477.872 39.614.715 3.347.639 14.073731 1.252.420.197 126.668.535 10.198.639 TÀI KHOẢN: 627 CBSX … CỘNG TỔNG CỘNG 24.720.000 5.121.287 NGƯỜI LẬP BIỂU SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU GĐ NHÀ MÁY KẾ TỐN TRƯỞNG 33 415.515.518 1.115.553.023 TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM  Trình tự ghi sổ Sau phân bổ lương BHXH cho đối tượng sử dụng, kế tốn kết hợp với bảng tổng hợp tiền lương chuyển khoản tiền mặt, bảng trích nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng để lập phiếu chi tiền lương, tiền nộp BHXH Sau lập chứng từ ghi sổ cụ thể định khoản sau - Tiền lương phải trả CNV tháng 11/2012 Nợ TK 622100: 793.942.325 Nợ TK 627100: 458.477.872 Có TK 334100: 1.252.420.197 -Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tháng 11/2012 Nợ TK 622100: 210,761,880 Nợ TK 627100: 95,909,310 Nợ TK 334100: 126,668,535 Có TK 338200: 26,667,060 Có TK 338300: 320,004,720 Có TK 338400: 60,000,885 CóTK 338900: 26,667,060 -Thanh tốn tiền lương tháng 10/2012 cho CNV Nợ TK 334100: 983.860.532 Có TK 112100: 797.710.465 Có TK 111110: 186.150.067 - Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tháng 10/2102 Nợ TK 338300: 304.004.483 Nợ TK 338400: 57.000.840 Nợ TK 338200: 25.333.707 Nợ TK 338900: 25.333.707 Có TK 111110: 411.672.737 SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 34 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Cơng ty Cổ phần May Việt Thắng Linh Trung – Thủ Đức SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/11/2012đến ngày 30/11/2012 334100 Số C.từ Lương M1 Ngày Diễn giải Mã NT TK Đối Số Dư Đầu Kỳ PC047/1112 13/11/12 Chi lương TM T10/2012 CT09/1112 17/11/12 Kết chuyển lương Đ.Á T10/12 CT32/1112 CT32/1112 CT44/1112 CT44/1112 CT44/1112 CT69/1207 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 Tính lương T11/2012 Tính lương T11/02012 Tính BHXH T11/2012 (7%) Tính BHYT T11/2012 (1.5%) Tính BHTN T11/2012 (1%) Thu thuế TNCN Q4/2012 VND VND VND VND VND VND VND VND PS Nợ PS có 983.860.532 111110 186.150.067 331100 797.710.465 622100 793.942.326 627100 338300 93.334.710 338400 20.000.295 338900 13.333.530 138800 825.789 1.111.354.856 1.252.420.198 Tổng cộng Số Dư Cuối Kỳ 458.477.872 1.124.925.874 Cơng ty Cổ phần May Việt Thắng Linh Trung – Thủ Đức SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 35 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/11/2012đến ngày 30/11/2012 338300 Số C.từ Bảo Hiểm Xã Hội Ngày Diễn giải Mã NT TK Đối PS Nợ Số Dư Đầu Kỳ PC37/1112 CT068/111 CT068/111 CT068/111 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 Nộp thuế BHXH tháng 10/2012 Trích BHXH tháng 11/2012 phải nộp Trích BHXH tháng 11/2012 phải nộp Trích BHTXHtháng 11/2012 phải nộp PS có 304.004.483 VND 111110 VND VND VND 304.004.483 622100 155.780.52 627100 70.889.490 334100 93.334.710 Tổng cộng 304.004.483 Số Dư Cuối Kỳ 320.004.720 320.004.720 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/11/2012đến ngày 30/11/2012 338400 Số C.từ Bảo Hiểm Y Tế Ngày Diễn giải Mã NT TK Đối PS Nợ Số Dư Đầu Kỳ PC37/1112 CT068/1112 CT068/1112 CT068/1112 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 Nộp thuế BHYT tháng 10/2012 Trích BHYT tháng 11/2012 phải nộp Trích BHYT tháng 11/2012 phải nộp Trích BHTYT tháng 11/2012 phải nộp PS có 57.000.840 VND VND VND VND 111110 57.000.840 27.490.680 622100 627100 12.509.910 334100 20.000.295 Tổng cộng Số Dư Cuối Kỳ 57.000.840 60.000.885 60.000.885 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/11/2012đến ngày 30/11/2012 SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 36 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 338900 Số C.từ GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM Bảo Hiểm Thất Nghiệp Ngày Diễn giải Mã NT TK Đối PS Nợ Số Dư Đầu Kỳ PC37/1112 CT068/1112 CT068/1112 CT068/1112 17/11/12 17/11/12 17/11/12 17/11/12 Nộp thuế BHTN tháng 10/2012 Trích BHTN tháng 11/2012 phải nộp Trích BHTN tháng 11/2012 phải nộp Trích BHTN tháng 11/2012 phải nộp PS có 25.333.707 VND 111110 VND 25.333.707 9.163.560 622100 VND VND 627100 4.169.970 334100 13.333.530 Tổng cộng 25.333.707 Số Dư Cuối Kỳ 26.667.060 26.667.060 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/11/2012đến ngày 30/11/2012 338200 Số C.từ Kinh Phí Cơng Đồn Ngày Diễn giải Mã NT TK Đối PS Nợ Số Dư Đầu Kỳ PC37/1112 CT068/1112 CT068/1112 17/11/12 17/11/12 17/11/12 Nộp thuế KPCĐ tháng 10/2012 Trích KPCĐ tháng 11/2012 phải nộp Trích KPCĐ tháng 11/2012 phải nộp PS có 25.333.707 VND VND VND 111110 25.333.707 18.327.120 622100 627100 Tổng cộng Số Dư Cuối Kỳ 8.339.940 25.333.707 26.667.060 26.667.060 * Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH: Mẫu số: CO3-BH SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 37 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: ThS PHAN THÀNH NAM BV ĐA KHOA THỦ ĐỨC (Ban hành kèm theo QĐ số: 140/1990/QĐ-BTC Ngày 15/11/1999 củ Bộ Tài chính) Số KB/BA GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH Họ Tên: Nguyễn Thị Sơn Tuổi: 30 Đơn vị cơng tác: Cơng Ty Cổ Phần May Việt Thắng Lý nghỉ việc: Cảm sốt Số ngày cho nghỉ: ngày (Từ ngày: 2/11 đến hết ngày 4/11/2012) Ngày 02 tháng 11năm 2012 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ Y BÁC SĨ KCB Số ngày thực nghỉ ngày (Ký ghi rõ họ tên đóng dấu) (Ký ghi rõ họ tên đóng dấu) BẢNG THANH TỐN BHXH 1- Số ngày nghỉ hưởng BHXH: ngày 2- Lũy kế ngày nghỉ chế độ: ngày 3- Lương tháng đóng BHXH: 1,306,800 đồng 4- Tỷ lệ % hưiởng BHXH: 75% 5- Số tiền hưởng BHXH: 135,000 đồng Ngày 06 tháng 04 năm 2012 CÁN BỘ CƠ QUAN BHXH KẾ TỐN HOẶC PHỤ TRÁCH (Ký ghi rõ họ tên) NHÂN SỰ CỦA ĐƠN VỊ SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU 38 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1 Nhận thức em sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập cơng ty Cổ Phần May Việt Thắng  Những khó khăn thuận lợi nhận nhiệm vụ giao Khi giao cơng việc, em cố gắng để hồn thành tốt, điều chưa rõ nhờ hướng dẫn anh chị cơng ty Em giúp đỡ nhiệt tình chị phòng kế tốn cách xếp hóa đơn chứng từ, chấm cơng, lập bảng lương, hạch tốn, ghi sổ sử dụng phần mềm kế tốn, hướng dẫn em sửa chữa sai sót giải đáp vướng mắc Tuy nhiên, thời gian đầu gặp khó khăn việc thích ứng với mơi trường làm việc, kiến thức thân hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế nên dễ gặp sai sót lập bảng chấm cơng, hạch tốn lương trích khoản theo lương Để đạt hiệu cao cơng việc em thấy cần phải nắm kiến thức chun mơn, phải thành thạo vi tính word, excel, hiểu quy trình tính lương khoản trích theo lương cơng ty, quy định nhà nước cơng ty Bên cạnh đó, phải có tinh thần trách nhiệm, tinh thần đồn kết, phải thật cẩn trọng tỉ mỉ cơng việc  Về máy quy trình kế tốn cơng ty Cơng ty chấp hành tốt việc mở sổ kế tốn hạch tốn quy định nhà nước, việc bố trí nhân viên vào phận kế tốn phù hợp, việc ln chuyển chứng từ ban đầu hạch tốn có hệ thống, Cơng ty trang bị phần mềm kế tốn hỗ trợ nhiều cho cơng tác kế tốn, q trình xử lý nghiệp vụ kế tốn trở nên nhanh chóng, xác Việc ghi chép tổng hợp phản ánh kịp thời, trung thực, đầy đủ xác tình hình có biến động tiền lương, BHXH cơng ty Tính tốn, phân bổ xác, hạch tốn chế độ sách, khoản tiền lưong, phụ cấp, trợ cấp phải trả cho cơng nhân viên, khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phải nộp cho quan quản lý 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp tổ hay phận đơn vị nơi thực tập SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 39 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM Các cá nhân phận cơng ty có mối quan hệ tơn trọng, thân thiện, đồn kết với nhau, để tạo khơng khí làm việc vui vẻ, thoải mái, sẵn sàng quan tâm hỗ trợ cơng việc lẫn giúp làm việc tốt hơn, từ hồn thành mục tiêu chung cơng ty đẩy mạnh sản xuất tăng doanh thu lợi nhuận 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập 3.3.1 Về nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an tồn lao động Qua thời gian thực tập, em học tính kỷ luật, trách nhiệm nghiêm túc Thực nội quy cơng ty đồng phục, giấc làm việc, vệ sinh vị trí làm việc vệ sinh mơi trường, sử dụng thiết bị điện đồ dùng văn phòng, phải bảo đảm an tồn lao động Bên cạnh đó, phải ý đến tác phong cơng nghiệp văn hóa doanh nghiệp, có tác phong làm việc cách tổ chức xếp cơng việc khoa học, hiêu quả, linh hoạt, nhạy bén cách giải qut vấn đề gặp khó khăn có thái độ cư xử tốt với đồng nghiệp, với người 3.3.2 Về PCCC, Vệ sinh mơi trường Cơng ty trang bị đầy đủ hệ thống PCCC, thực diễn tập hàng năm, có quy định chặt chẽ giúp PCCC hiệu quả, bảo đảm an tồn người tài sản cơng ty, giúp người lao động n tâm làm việc Bên cạnh đó, quy định vệ sinh mơi trường giữ mơi trường cơng ty đẹp thơng thống, giúp giữ gìn mỹ quan cơng ty sức khỏe người lao động, đồng thời rèn luyện ý thức vệ sinh cá nhân Những kiến thức PCCC vệ sinh mơi trường có vai trò quan trọng để làm việc cơng ty Nếu khơng dễ dàng để xảy cố cháy nổ, nguy hiểm đến tính mạng người khác tài sản cơng ty Ngồi khơng có ý thức giữ gìn vệ sinh mơi trường gây ảnh hưởng chung khó hòa nhập với người, khơng nắm kiến thức vi phạm nội quy cơng ty bị khiển trách, kỉ luật, khó làm việc lâu dài cơng ty 3.4 Đánh giá lý thuyết mơn học thực tế cơng việc cơng ty áp dụng Qua q trình thực tập, em nhận thấy kiến thức học nhà trường thật cần thiết phù hợp hành trang giúp cho em cơng việc sau SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 40 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM Nhưng để đạt hiệu tốt cơng việc, em cần bổ sung kiến thức chun sâu lĩnh vực kế tốn ngoại ngữ Qua q trình thực tập, em nắm quy trình kế tốn, quy trình tính lương khoản trích theo lương cơng ty, làm quen với cách thức làm việc, lưu trữ chứng từ, học hỏi cách giải tình phát sinh, làm việc phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng thiết bị văn phòng Ngồi ra, cần tạo dựng mối quan hệ tốt để phối hợp hỗ trợ việc thu thập xử lý số liệu Bên cạnh đó, kiến thức thân hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tế, xử lí số liệu phần mềm kế tốn chưa chuẩn xác thành thạo Trong q trình thực tập em rèn luyện thêm kỹ như: kỹ làm việc tập thể, khả giải cơng việc, giao tiếp với người, bố trí thời gian biểu, nâng cao tính kỉ luật, tinh thần tập thể, học hỏi tiếp thu kinh nghiệm, cách làm việc người xung quanh, phòng ban cơng ty Qua thời gian tìm hiểu cơng tác kế tốn, đặc biệt kế tốn tiền lương Cơng ty Cổ Phần May Việt Thắng, ban lãnh đạo cơng ty chị phòng kế tốn tạo điều kiên thuận lợi cho em tìm hiểu thực tế học hỏi cơng tác kế tốn cơng ty Các chị khơng giúp em tìm hiểu cơng việc chun ngành mà giúp em vượt qua khó khăn để hồn thành tốt cơng việc giao Trong thời gian thực tập, em hướng dẫn thầy Phan Thành Nam,Thầy hướng dẫn chi tiết, tận tình giúp đỡ sinh viên q trình viết báo cáo thực tập, thường xun có buổi gặp gỡ, tiếp xúc hướng dẫn chi tiết chương báo cáo, xem xét chỗ sai sót, giải đáp vấn đề vướng mắc tạo điều kiện thuận lợi để gặp mặt, liên lạc trao đổi để em hồn tất báo cáo cách hồn chỉnh KẾT LUẬN Trong q trình phát triển kinh tế, kế tốn phận khơng thể thiếu doanh nghiệp, cơng ty hay đơn vị Trong đó, lao động –tiền lương có mối quan hệ qua lại, khắng khít với đòn bẩy, ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 41 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM doanh nghiệp đời sống người lao động, cơng cụ hữu hiệu để quản lý khuyến khích nâng cao chất lượng sản phẩm, suất lao động Từ nâng cao hiệu sản xt kinh doanh Cơng ty thu nhập cán bộ, cơng nhân viên Qua thời gian thực tập, cụ thể cơng tác “Tiền lương khoản trích theo lương” Nhà Máy May thuộc Cơng Ty Cổ Phần May Việt Thắng, em thấy học hỏi thêm nhiều, có thêm kỹ kiến thức thực tiễn góp vào hành trang tri thức, vốn sống tầm hiểu biết Chế độ tiền lương Cơng ty nhận thấy tương đối tốt ổn định, ln hướng tới hồn thiện để phù hợp với phát triển khơng ngừng xã hội phù hợp với quy luật kinh tế Em kính mong Nhà máy Cơng ty ngày phát triển vững mạnh nữa, ban lãnh đạo Cơng ty ln quan tâm đến cơng tác tiền lương, sách cho người lao động Trong thời gian thực tập cơng ty, vốn kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót thực báo cáo, mong hướng dẫn dạy từ phía Cơng ty giúp đỡ thầy Phan Thành Nam Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo Cơng ty Nhà máy, q anh chị phòng kế tốn,và hướng dẫn tận tình Thầy Phan Thành Nam để báo cáo thực tập em hồn thiện tiến độ MỤC LỤC Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG – NHÀ MÁY MAY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty……………………………….Trang 1.1.1 Giới thiệu khái qt cơng ty ……………………………………… Trang 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty ……………………….Trang 1.1.3 Quy mơ hoạt động Cơng ty …………………………………… Trang SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 42 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM 1.1.4 Chức nhiệm vụ …………………………………… Trang 1.1.5 Những đóng góp xã hội……………………………………… Trang 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức cơng ty… Trang 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất nhà máy may 1………………………Trang 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Cơng ty…………………………………………… Trang 1.2.2.1 Mơ hình tổ chức máy Cơng ty…………………………… Trang 1.2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban………………………………Trang 1.2.2.3 Mối quan hệ phận Cơng ty………………… Trang 11 1.2.2.4 Sơ lược Nhà máy May 1………………………………………Trang 11 1.2.3 Các quy định chung lao động cơng ty…………………… Trang 13 1.2.3.1 Quy định an tồn lao động, vệ sinh lao động…………………Trang 13 1.2.3.2 Quy định phòng cháy chữa cháy…………………………… ….Trang 14 1.2.3.3 Quy định an tồn điện……………………………………… Trang 14 Chương NỘI DUNG THỰC TẬP 2.1 Quy trình thực tập cơng việc thực tế………………………………… Trang 15 2.1.1 Quy trình thực tập…………………………………………………… Trang 15 2.1.2 Cơng việc tìm hiểu thực tế …………………………….… Trang 16 2.2 Học hỏi viết báo cáo nghiệp vụ chun mơn ………………………….Trang 17 2.2.1 Tình hình lao động nhà máy Trang 19 2.2.2 Về chế độ thời gian làm việc………………………………………Trang 20 SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 43 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: PHAN THÀNH NAM 2.2.3 Cách tính lương khoản trích theo lương nhà máy may Trang 21 2.2.3.1 Tổng quỹ lương………………………………………………… Trang 21 2.2.3.2 Cách tính lương………………………………………………… Trang 22 2.2.3.3 Cách tính BHXH, BHYT KPCĐ…………………………… Trang 26 2.2.4 Phương pháp hạch tốn tiền lương DN Trang 27 2.2.5.Kế tốn quỹ BHXH, BHYT KPCĐ……………………… ………Trang 28 2.2.6.Trình tự cơng tác tính lương khoản trích theo lương nhà máy may Chương TỰ ĐÁNH GIÁ VÀ NHẬN XÉT THỰC TẬP 3.1 Nhận thức em sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập cơng ty Cổ Phần May Việt Thắng ………………………………………………………………Trang 40 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp tổ hay phận đơn vị nơi thực tập 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập………………………………… …Trang 41 3.3.1 Về nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an tồn lao động…………Trang 41 3.3.2 Về PCCC, Vệ sinh mơi trường…………………………….………Trang 41 3.4 Đánh giá lý thuyết mơn học thực tế cơng việc cơng ty áp dụng…………………………………………………………………………….Trang 42 SVTH: VÕ THỊ DIỄM KIỀU TRANG 44 ... kế tốn nhà máy may thuộc Cơng ty cổ phần may Việt Thắng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, bắt đầu thực tập em học cách photo – in loại giấy tờ, xếp chứng từ, sau phụ giúp tính lương khoản. .. việc kế tốn cơng ty nhân viên thực hiện, đồng thời hổ trợ lẫn Kế tốn trưởng Kế tốn tốnKế tốn tiền lương Kế tốn ngun vật liệu Kế tốn ngân hàng Kế tốn xuất nhập Kế tốn May Kế tốn May Kế tốn May Kế. .. QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MAY VIỆT THẮNG – NHÀ MÁY MAY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Giới thiệu khái qt cơng ty Tên giao dịch: Cơng Ty Cổ Phần May Việt Thắng