Giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại tổng công ty thương mại hà nội

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu nghiên cứu luận văn trung thực kết nghiên cứu thân Số liệu kết luận văn chưa sử dụng để bảo vệ học vị Các trích dẫn đoạn văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng 04/2014 Tác giả Trần Thị Thu Huyền ii LỜI CẢM ƠN Để thực hoàn thành luận văn cố gắng thân, nhận giúp đỡ tận tình cá nhân nhiều tổ chức Nhân dịp cho phép bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến: Ban Giám hiệu Khoa Đào tạo Sau đại học trường Đại học Lâm nghiệp toàn thể Quý thầy cô giảng dạy, tạo điều kiện cho suốt trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, Người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ trình nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình của: Ban Tổng Giám đốc, Ban Tài kế toán, toàn thể cán đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Thương mại Hà Nội tạo điều kiện cho trình thu thập số liệu Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn tới bạn bè, đồng nghiệp người thân giúp đỡ, khích lệ suốt thời gian qua Hà Nội, tháng 04/2014 Tác giả Trần Thị Thu Huyền iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Điều kiện cần thiết để thực mục tiêu doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp .6 1.2.1 Một số khái niệm 1.2.2 Hình thức biểu lực tài 1.2.3 Sự cần thiết phải phân tích lực tài doanh nghiệp 1.3 Phân tích lực tài doanh nghiệp .10 1.3.1 Tổ chức công tác phân tích tài 10 1.3.2 Các loại hình phân tích tài 11 1.3.3 Các thông tin sử dụng phân tích lực tài 12 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến lực tài doanh nghiệp 14 1.4.1 Nhân tố khách quan 14 1.4.2 Nhân tố chủ quan 16 1.5 Tình hình nghiên cứu, giải vấn đề nghiên cứu 17 1.5.1 Trên giới 17 1.5.2 Ở Việt Nam 20 iv Chương GIỚI THIỆU VỀ ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23 2.1 Giới thiệu chung Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 23 2.1.2.Tên số thông tin chung Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 24 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 25 2.1.4 Lĩnh vực kinh doanh Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 27 2.1.5 Cơ cấu tổ chức cấu máy Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 28 2.1.6 Lực lượng lao động Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 33 2.1.7 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội từ năm 2011 đến năm 2013 33 2.2 Phương pháp nghiên cứu .34 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 34 2.2.2 Phương pháp xử lý, phân tích số liệu, tài liệu 35 2.2.3 Hệ thống tiêu phân tích lực tài doanh nghiệp 36 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .45 3.1 Phân tích thực trạng lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội .45 3.1.1 Hiện trạng tài sản Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 45 3.1.2 Hiện trạng nguồn vốn Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 49 3.1.3 Phân tích doanh thu - lợi nhuận 57 3.1.4 Phân tích nhóm tiêu lực hoạt động 62 3.1.5 Phân tích nhóm tiêu khả toán 66 3.1.6 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 67 3.2 Những kết đạt tồn quản lý tài Công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội .70 3.2.1 Kết đạt công tác quản lý tài 70 3.2.2 Những tồn công tác quản lý tài Tổng Công ty 74 v 3.2.3 Nguyên nhân tồn lực tài Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 76 3.3 Các giải pháp đề xuất nhằm nâng cao lực tài Công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội .77 3.3.1 Kế hoạch phát triển Tổng Công ty giai đoạn 2014-2016 77 3.3.2 Giải pháp nâng cao lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 78 3.3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Hapro 81 + Một số kiến nghị với Nhà nước 83 KẾT LUẬN .85 Kết luận .85 Khuyến nghị 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ CCDV Cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ DT Doanh thu ĐVT` Đơn vị tính Hapro Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội L Lợi nhuận PTLH Phát triển liên hoàn QĐ-CP Quyết định Chính phủ GVHB Giá vốn hàng bán ROE Thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu ROI Thu nhập sau thuế vốn đầu tư ROS Doanh lợi tiêu thụ SXKD Sản xuất kinh doanh TCT Tổng Công ty TNST Thu nhập sau thuế Tr.đ Triệu đồng TSCD Tài sản cố định TSLD Tài sản lưu động TTBQ Tăng trưởng bình quân UBND Uỷ ban Nhân dân USD Đô la mỹ V Vốn VCSH Vốn chủ sở hữu Vv Vốn vay vii DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng STT Trang 2.1 Lực lượng lao động Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 33 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2011-2013 34 3.1 Cơ cấu tài sản Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 47 3.2 Cơ cấu nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 50 3.3 Cơ cấu nợ phải trả TCT Thương mại Hà Nội 52 3.4 Tỷ lệ cấu nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 54 3.5 Tỷ suất tự tài trợ TCT Thương mại Hà Nội từ năm 2011 - 2013 56 3.6 Vốn lưu động ròng TCT Thương mại Hà Nội từ năm 2011 -2013 56 3.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh TCT Thương mại Hà Nội 58 3.8 Cơ cấu doanh thu thu nhập khác TCT Thương mại Hà Nội 60 3.9 Cơ cấu lợi nhuận của Công ty mẹ -TCT Thương mại Hà Nội 60 3.10 Hiệu sử dụng toàn Tài sản 62 3.11 Kỳ thu tiền bình quân 63 3.12 Vòng quay Hàng tồn kho 65 3.13 Nhóm tiêu khả sinh lời 66 3.14 Kết thực kế hoạch sản xuất kinh doanh 69 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Tên hình STT Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức cấu máy Tổng Công ty 31 3.1 Cơ cấu tài sản Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 46 3.2 Tỷ lệ cấu khoản nợ TCT Thương mại Hà Nội 51 3.3 Tốc độ phát triển bình quân Nợ phải trả TCT Thương mại Hà Nội 54 3.4 Cơ cấu Nguồn vốn TCT Thương mại Hà Nội 55 Xu hướng thay đổi doanh thu thuần, Giá vốn hàng bán lợi 59 3.5 3.6 nhuận Cơ cấu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TCT Thương mại Hà 61 Nội 3.7 Tỷ số sử dụng tài sản Công ty mẹ - TCT Thương mại Hà Nội 65 3.8 Tỷ số toán Công ty mẹ - TCT Thương mại Hà Nội 66 3.9 Nhóm tiêu khả sinh lời TCT Thương mại Hà Nội 69 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Ngày 7/11/2006 Geneva (Thụy Sỹ), Việt Nam thức gia nhập Tổ chức Thương mại giới trở thành thành viên thứ 150 tổ chức này, kiện mở nhiều hội giao thương với giới cho doanh nghiệp Việt Nam Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu tất yếu kinh tế, thách thức lớn cạnh tranh mà đòi hỏi doanh nghiệp cần phải đủ sức vượt qua Hiện nước ta, so với doanh nghiệp nước, Tập đoàn, Tổng Công ty có quy mô nguồn lực lớn; vốn, tài sản đất đai, quyền khai thác tài nguyên, nguồn nhân lực…Số liệu hợp năm 2013 riêng 25 Tập đoàn Tổng Công ty khối doanh nghiệp Trung ương VCSH 845 nghìn tỷ đồng, lao động 950 nghìn người; chiếm tỷ lệ cao tổng GDP hàng năm kinh tế Trong xu hội nhập, Tổng Công ty khối doanh nghiệp Trung ương kinh doanh sản phẩm có ý nghĩa quan trọng, giữ vị trí then chốt kinh tế Để có đủ sức cạnh tranh, tồn phát triển xu hội nhập kinh tế nay, Tổng Công ty cần phải hoàn thiện công tác quản lý nâng cao lực tài Muốn làm tốt vấn đề nêu việc phân tích tình hình tài công cụ đắc lực giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài dự đoán tiềm phát triển tương lai Tổng Công ty Tổng Công ty Thương mại Hà Nội hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ với mục tiêu phấn đấu quản lý doanh nghiệp có hiệu quả, doanh thu ngày tăng, hướng tới tập đoàn kinh tế đa ngành, có tiềm lực mạnh tài nguồn nhân lực Để đạt mục tiêu trên, việc tính toán, phân tích tài Tổng Công ty có vai trò quan trọng, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh, tiềm cần phát huy, nhược điểm cần khắc phục, phát nguyên nhân gây đồng thời đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh Tổng Công ty Thương mại Hà Nội Xuất phát từ nhận thức trên, học viên chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao lực tài Tổng Công ty Thương mại Hà Nội” làm luâ ̣n văn của ̀ h Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Góp phần cải thiện, nâng cao lực tài nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá thực trạng lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Chỉ nhân tố ảnh hưởng tới lực tài Công ty mẹ -Tổng Công ty - Đề xuất giải pháp góp phần cải thiện, nâng cao lực tài cho Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Tình hình tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Khả toán, hiệu sử dụng vốn Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian nghiên cứu: phân tích số liệu tài Công ty mẹ -Tổng Công ty Thương mại Hà Nội năm 2011 đến năm 2013 đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty mẹ - Tổng Công ty Thương mại Hà Nội - Không gian: Tổng Công ty Thương mại Hà Nội bao gồm: Văn phòng TCT đơn vị hạch toán phụ thuộc Cụ thể: 75 pháp giải phù hợp kịp thời làm suy giảm lực tài Tổng Công ty, cụ thể là: - Thứ nhất, Tổng Công ty tồn số dư công nợ phải thu khách hàng lớn, chiếm 57,56% tỷ trọng tài sản ngắn hạn tương đương với 956.446 triệu đồng Vòng quay khoản phải thu TCT cao, kỳ thu tiền bình quân năm 2013 116 ngày/ vòng quay Mặc dù cấu tài sản TCT năm 2013 chuyển dịch theo hướng tăng lên khoản phải thu ngắn hạn Tổng Công ty chiếm tỷ lệ cao tổng tài sản Đáng lưu ý khoản mục phải thu hạn từ khách hàng có số dư công nợ phải thu khả thu hồi, hạn toán từ năm trở lên, khách nợ tồn tại, hoạt động ký xác nhận biên đối chiếu công nợ hàng năm kinh doanh thua lỗ khó khăn, hoàn toàn khả toán nợ Có nhiều nguyên nhân, khách quan chủ quan dẫn đến thực trạng phần lực quản trị tài sản TCT chưa cao, gây lãng phí nguồn lực, từ làm giảm lực tài Công ty mẹ - Thứ hai khả toán Công ty mẹ chưa cao Hệ số toán tổng quát TCT qua ba năm tài có giảm dần hệ số toán tổng quát >1 Như vậy, tổng tài sản có TCT đủ khả trả cho khoản nợ phải toán Tuy nhiên, xem xét hệ số khả toán nhanh hệ số khả toán ngắn hạn có hệ số không nhỏ không lớn so với (Hệ số toán nhanh 1 Hệ số toán nhanh