Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên lâm nghiệp hòa bình

i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan, công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác Người cam đoan Cao Thị Thúy Dinh ii LỜI CẢM ƠN Để thực hoàn thành luận văn tác giả nhận quan tâm giúp đỡ tận tình nhiều mặt cá nhân, tổ chức tập thể Cho phép tác giả bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến: Quý thầy, cô giáo giảng dạy Khoa sau đại học trường Đại học Lâm nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả suốt thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thiện luận văn Đặc biệt tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình thực tập, nghiên cứu hoàn thiện luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH thành viên lâm nghiệp Hòa Bình tạo điều kiện để luận văn hoàn thành Cuối tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến bạn bè, đồng nghiệp người thân giúp đỡ, khích lệ tác giả suốt trình thực tập nghiên cứu khoa học Tác giả xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Cao Thị Thúy Dinh iii MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ ĐÁNH GIÁ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP LÂM NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận lực tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 1.1.3 Đặc điểm SXKD Công ty lâm nghiệp 1.1.4 Đánh giá lực tài doanh nghiệp lâm nghiệp 12 1.2 Cơ sở thực tiễn đánh giá lực tài DN 17 1.2.1 Trên giới 17 1.2.2 Tại Việt Nam 20 Chương ĐẶC ĐIỂM CÔNG TY LÂM NGHIỆP HÒA BÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 2.1 Đặc điểm Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình 24 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình 24 2.1.2 Đặc điểm nguồn lực cho SXKD Công ty 26 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh Công ty 31 2.1.4 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty 32 2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 iv 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 34 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 34 2.3 Hệ thống tiêu đánh giá khả tài 36 2.3.1 Nhóm tiêu đòn cân nợ 36 2.3.2 Tỷ số phản ánh khả toán 37 2.3.3 Tỷ số phản ánh hiệu vốn lưu động 39 2.3.4 Tỷ số phản ánh hiệu tài sản cố định 41 2.3.5 Tỷ số phản ánh khả sinh lời, hiệu suất sử dụng vốn 42 2.3.6 Nhóm tiêu đánh giá khả hoạt động 43 Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 46 3.1 Thực trạng tình hình tài Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình 46 3.1.1 Thực trạng tình hình tài sản công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 48 3.1.2 Thực trạng tình hình nguồn vốn Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 50 3.1.3 Năng lực tự chủ tài Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 55 3.1.4 Phân tích Doanh thu- Lợi nhuận Công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 57 3.1.5 Phân tích lực hoạt động kinh doanh Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 60 3.2 Thực trạng khả toán khả sinh lời Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 63 3.2.1 Nhóm tiêu khả toán Công ty 63 3.2.2 Nhóm tiêu khả sinh lời Công ty 66 3.3 Những thành công, tồn lực tài Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 69 3.3.1 Những thành công 69 3.3.2 Những tồn tại, hạn chế 71 3.3.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 73 v 3.4 Các giải pháp nhằm nâng cao lực tài Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 74 3.4.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 75 3.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động 76 3.4.3 Giải pháp nâng cao lực cân đối vốn 78 3.4.4 Giải pháp tăng quy mô vốn 80 3.4.5 Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty 81 3.4.6 Giải pháp nâng cao lực quản lý Công ty 82 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Các chữ viết tắt Nguyên nghĩa CBCNV Cán công nhân viên DNLN Doanh nghiệp Lâm nghiệp DN Doanh nghiệp LN Lâm nghiệp MDF Ván nhân tạo MPF Ván sợi NN & PTNT Nông nghiệp phát triển nông thôn UBND Ủy ban Nhân dân PTBQ Phát triển bình quân Q.lý Quản lý XNLN Xí nghiệp Lâm nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSLĐ Tài sản lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tr.đồng Triệu đồng VinaFor Tổng công ty lâm nghiệp Việt Nam VCSH Vốn chủ sở hữu CÁC KÝ HIỆU % Tỷ lệ phần trăm Hectares ФBQ Tỷ trọng bình quân vii DANH MỤC CÁC BẢNG STT 2.1 Tên bảng Hiện trạng tài nguyên đất, rừng Công ty thời điểm 31.12.2015 Trang 27 2.2 Tài sản cố định Công ty (ngày 31.12.2015) 28 2.3 Tổng số lao động công ty thời điểm 31/12/2015 29 2.4 Vốn sản xuất kinh doanh Công ty từ 2013 đến 2015 30 2.5 Kết SXKD tiêu giá trị Công ty 31 3.1 Bảng cân đối kế toán năm 2013 đến năm 2015 47 3.2 Cơ cấu tài sản Công ty từ năm 2013 đến năm 2015 48 3.3 Cơ cấu vốn chủ sở hữu Công ty từ năm 2013 - 2015 51 3.4 Cơ cấu nợ phải trả Công ty từ năm 2013-2015 52 3.5 Tỷ số nợ Công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 54 3.6 Tỷ suất tự tài trợ Công ty năm 2013 - 2015 54 3.7 Vốn lưu động ròng Công ty từ năm 2013 - 2015 55 3.8 Các tỷ số đòn cân nợ Công ty LN Hòa Bình 56 3.9 Cơ cấu doanh thu thu nhập Công ty 57 3.10 Cơ cấu lợi nhuận Công ty từ năm 2013 - 2015 59 3.11 Hiệu sử dụng toàn tài sản Công ty 60 3.12 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 61 3.13 Kỳ thu tiền bình quân Công ty 62 3.14 Vòng quay hàng tồn kho Công ty 63 3.15 Hệ số khả toán Công ty LN Hòa Bình 64 3.16 Các hệ số khả sinh lời Công ty 66 3.17 Tổng hợp tiêu Năng lực tài Công ty 68 viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT 2.1 Tên sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hoà Bình Trang 33 ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Ngày 7/11/2006 Geneva (Thụy Sỹ), Việt Nam thức gia nhập Tổ chức Thương mại giới trở thành thành viên thứ 150 tổ chức này, kiện mở nhiều hội giao thương với giới cho doanh nghiệp Việt Nam Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu tất yếu kinh tế, thách thức lớn cạnh tranh mà đòi hỏi doanh nghiệp cần phải đủ sức vượt qua Hiện nước ta, doanh nghiệp Nhà nước chiếm tỷ trọng lớn kinh tế bao gồm nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau, ngành Lâm nghiệp chiếm khoảng 2% tổng GDP hàng năm kinh tế Trong xu hội nhập doanh nghiệp thuộc ngành Lâm Nghiệp có điều kiện thuận lợi hợp tác kinh tế, trồng rừng, lấy gỗ nhiên liệu, khai thác chế biến lâm sản phục vụ nước xuất khẩu, giúp bảo tồn tài nguyên động thực vật, thiên nhiên môi trường sạch, chống lũ xói mòn đất đai Để có đủ sức cạnh tranh, tồn phát triển xu hội nhập kinh tế nay, Công ty Lâm nghiệp cần phải hoàn thiện công tác quản lý nâng cao lực tài Muốn làm tốt vấn đề nêu việc phân tích tình hình tài công cụ đắc lực giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài dự đoán tiềm phát triển tương lai Công ty Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình, đóng địa bàn huyện Kỳ Sơn - tỉnh Hòa Bình với mục tiêu quản lý doanh nghiệp có hiệu quả, doanh thu ngày tăng, rà soát bố trí sử dụng hợp lý đất đai, tài nguyên, đổi chế quản lý, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật kinh doanh rừng lĩnh vực tài chính, bảo toàn không ngừng tăng vốn điều lệ Để đạt mục tiêu việc tính toán, phân tích tài Công ty có vai trò quan trọng, cần phải đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm tiềm cần phát huy, điểm yếu cần khắc phục, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn lý luận, lựa chọn đề tài “Giải pháp nâng cao lực tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Góp phần cải thiện nâng cao lực tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty LN Hòa Bình 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống sở lý luận sở thực tiễn lực tài DNLN - Đánh giá thực trạng lực tài Công ty - Làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến lực tài Công ty - Đề xuất giải pháp góp phần nâng cao lực tài Công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Luận văn thực trạng lực tài Công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi nội dung: 80 chiết khấu Còn không đủ khả nên để đến ngày hết hạn hoá đơn toán có lợi Công ty nên tránh việc trì hoãn toán khoản tiền mua trả chậm vượt thời hạn phải trả, việc gây tác động tiêu ực làm tổn hại đến uy tín, vị mối quan hệ Công ty, Công ty phải gánh chịu chi phí tín dụng cao, chí cao lãi suất vay ngắn hạn + Nguồn vốn từ tổ chức tài tín dụng: Ngân hàng có vai trò quan trọng việc bổ sung vốn kịp thời cho doanh nghiệp Thực tế ba năm qua Công ty thành công việc huy động khoản nợ ngắn hạn, song lần vay vốn trung dài hạn để sử dụng Nếu Công ty áp dụng thực tốt biện pháp nêu chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, Công ty có điều kiện vay vốn trung dài hạn Đồng thời tăng khả sử dụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn dài hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, sản phẩm có khả tiêu thụ tốt, trình sản xuất diễn liên tục từ đảm bảo vốn luân chuyển đặn, tạo điều kiện bảo toàn phát triển vốn 3.4.4 Giải pháp tăng quy mô vốn Trong năm tới, để mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mô vốn cần thiết Công ty nên quan tâm, nghiên cứu tham gia thị trường chứng khoán nhằm huy động vốn, phát hành cổ phiếu bán phần cho cổ đông hữu, chia cổ tức cổ phiếu để tăng vốn điều lệ Xây dựng chiến lược phát triển Công ty cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị công nghệ, nguyên nhiên vật liệu, 81 lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà Công ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, cổ đông nguồn vốn bên tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản Sử dụng tiết kiệm vốn khâu sản xuất kinh doanh nhằm giảm nhu cầu vốn, chi phí sử dụng vốn sở để tăng lợi nhuận hiệu sử dụng vốn Công ty Tăng quy mô lợi nhuận không chia phương thức tạo nguồn tài quan trọng hấp dẫn nguồn vốn có chi phí thấp không lệ thuộc vào bên Tuy nhiên, nguồn vốn tái đầu tư từ lợi nhuận để lại thực Công ty hoạt động có hiệu Công ty cần coi trọng sách đầu tư từ lợi nhuận để lại Do vậy, cần đặt mục tiêu có khối lượng từ lợi nhuận để lại đủ lớn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng 3.4.5 Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty + Tăng cường đầu tư lượng vốn đáng kể cho việc mua, thuê loại máy móc, trang thiết bị đại phục vụ cho thuê chế biến gỗ, đầu tư trồng rừng Đây chiến lược dài hạn Công ty + Trong chiến lược kinh doanh, Công ty phải tính đến việc phát triển sản phẩm mới, phải xem xét thái độ sản phẩm người tiêu dùng để kịp thời đưa giải pháp cần thiết Công ty cần quán triệt sâu sắc việc coi trọng chiến lược sản phẩm gắn với việc đổi sản phẩm, chiến lược nhãn hiệu chiến lược nhãn hiệu chiến lược dịch vụ gắn với sản phẩm 82 + Hoàn thiện chiến lược phân phối tổ chức mạng lưới bán hàng: Công ty cần kiên loại trừ cách thức tổ chức quản lý kênh lạc hậu lỗi thời Công ty nên chọn kiểu kênh phân phối dọc (đây kiểu tổ chức kênh hiệu áp dụng phổ biến) + Ngoài Công ty tiến hành hoạt động marketing làm tăng vị Công ty tăng thị phần thị trường nước, góp phần làm tăng lực kinh doanh Công ty 3.4.6 Giải pháp nâng cao lực quản lý Công ty Thứ nhất, xây dựng hệ thống quản lý kiểm soát Công ty cần có kế hoạch thực hiện, phân công trách nhiệm cụ thể cho cán có liên quan Giám đốc Hội đồng thành viên cần quan tâm đạo, đánh giá trình xây dựng hoạt động hệ thống kiểm soát quản trị, làm cho hệ thống có tác dụng thiết thực việc hoàn thiện nâng cao lực tài Thứ hai, hệ thống thông tin quản lý phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho Ban quản lý với chất lượng cao Mặt khác, người quản lý phải có đủ lực để điều hành khai thác hệ thống thông tin quản lý cách tích cực Hệ thống bao gồm tất phận người, phần mềm, thiết bị phương tiện nguyên tắc hoạt động Để thường xuyên có đầy đủ thông tin, liệu phục vụ hệ thống kiểm soát quản trị, công tác thu thập, xử lý cung cấp liệu phải đảm bảo tính hệ thống đồng Qua thực tế cho thấy rằng: Để xây dựng hệ thống thông tin quản lý có hiệu điều định người trang thiết bị Do đó, cần ý công tác đào tạo, vận động có quy định chặt chẽ hệ thống thông tin quản lý 83 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Kết luận Sau trình triển khai nghiên cứu đề tài, bám sát mục tiêu, nội dung nghiên cứu, vào phân tích kết luận văn xin rút số kết luận sau: Thứ nhất, Năng lực tài công ty có vai trò quan trọng trình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Năng lực tài công ty bao gồm khả mở rộng nguồn vốn chủ sở hữu, huy động vốn kinh doanh, tăng khả sinh lời, khả phòng ngừa chống rủi ro, khả quản lý tài Để có đủ sức mạnh cạnh tranh, tồn phát triển xu hội nhập nay, Công ty Lâm nghiệp cần phải hoàn thiện công tác quản lý nâng cao lực tài Thứ hai, Một số sở lý luận thực tiễn lực tài công ty trình bày luận văn hệ thống hoá vấn đề công ty lực tài công ty, tiêu đánh nhân tố ảnh hưởng đến lực tài công ty Sự cần thiết phải nâng cao lực tài Thứ ba, Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình có bề dày phát triển trải qua gần 20 năm, chủ động phát huy tiềm nội lực trì phát huy hiệu kinh doanh Thứ tư, Kết phân tích thực trạng lực tài Công ty cho thấy: Tỷ suất đầu tư (TSĐT/Tổng tài sản) năm gần chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định Công ty tăng Tổng nguồn vốn Công ty không ngừng tăng lên Tuy nhiên, Công ty sử dụng nhiền nợ vay Hiệu suất vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh có tăng mức thấp Tình hình toán nợ ngắn hạn Công ty chấp nhận Hệ thống toán nhanh tỷ số dự trữ cho thấy dấu hiệu rủi ro 84 thấp Hệ số tổng nợ chung, hệ số nợ dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu mức độ vừa phải Hiện khả sinh lời tài sản thấp, tốc độ xoay vòng hàng tồn kho thấp, kỳ thu tiền bình quân có xu hướng giảm, hiệu sử dụng toàn tài sản Công ty có xu hướng tăng Doanh lợi tiêu thụ, doanh lợi tài sản, doanh lợi vốn chủ sở hữu Công ty tăng qua năm, chứng tỏ khả sinh lời vốn chủ sở hữu ổn định Thứ năm, số điểm hạn chế Công ty sử dụng lượng nợ vay, tự chủ tài mức thấp; hiệu suất sử dụng tổng tài sản chưa có; lợi nhuận Công ty chưa tương xứng với mức độ tăng doanh thu tiêu thụ Có nguyên nhân tồn là: Do đặc thù ngành nghề kinh doanh; tình hình huy động vốn chưa phong phú; công tác quản lý giá vốn hàng bán chưa thực sát; máy quản lý chưa thật gọn nhẹ Thứ sáu, từ phân tích thực trạng lực tài số phát tồn tại, nguyên nhân, luận văn đề xuất giải pháp để góp phần nâng cao lực tài Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình bao gồm: Nâng cao lực sử dụng tài sản cố định; Nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động; Nâng cao lực cân đối vốn; Tăng quy mô vốn; Nâng cao hiệu kinh doanh Công ty; Nâng cao lực quản lý Công ty Khuyến nghị Nâng cao lực tài công ty lĩnh vực Lâm nghiệp nghiên cứu cần thiết, để bước giúp công ty có đủ sức cạnh tranh chế thị trường Tuy nhiên khuôn khổ luận văn này, với vốn kiến thức thân hạn chế nên trình phân tích không tránh khỏi tồn Mặc dù có nhiều cố gắng việc thu thập, phân tích số liệu, số liệu phân tích tài cho năm 2013, 85 2014 2015, Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình giai đoạn kiện toàn phát triển số ngành nghề sản xuất Để luận văn hoàn thiện cần phải có số liệu chi tiết tất lĩnh vực có liên quan Số liệu cần thu thập, cập nhiều năm liên tục Các định hướng giải pháp cho nâng cao lực tài Công ty cần có đóng góp chuyên gia đầu ngành phù hợp với chiến lược phát triển lâm nghiệp giai đoạn mới./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ trị Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam (2003), Nghị Bộ trị Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam số 28/NQ/TW ngày 26 tháng năm 2003 tiếp tục xếp, đổi phát triển lâm trường quốc doanh, Hà Nội Chính phủ (2004), Nghị định số 200/2004/NĐ-CP ngày 03 tháng năm 2004 xếp, đổi phát triển lâm trường quốc doanh, Hà Nội Công ty TNHH thành viên lâm nghiệp Hòa Bình (2011, 2012), Tham luận Đại hội CBCNV tổng kết hoạt động SXKD, Hòa bình Clyde P Stickney & Paul R Brown (1999) Financial reporting and statement analysis 4th edition USA: South- Western, 908p Josette Peyrard (1994), Quản lý tài doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2009), Phân tích kinh doanh, Giáo trình Đại học kinh tế quốc dân Nxb Kinh tế quốc dân, Hà Nội Vũ Văn Doàn (2012), Giải pháp chuyển dịch cấu kinh tế nông nghiệp theo hướng nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực huyện Lệ Thủy, Quảng Bình, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Trường ĐH Lâm nghiệp, Hà Nội Nguyễn Thành Độ Nguyễn Ngọc Huyền (2007), Giáo trình quản trị kinh doanh tổng hợp, ĐHKT Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thành Độ PGS.TS Nguyễn Văn Công (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, Nxb ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội 10 Phạm Thị Gái (2000), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Thống kê, Hà Nội 11 Nguyễn Phú Giang (2008), Kế toán tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội 12 Đặng Thu Hằng (2011), Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh xuất lâm sản công ty Lâm nghiệp Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, ĐH Lâm nghiệp Hà Nội 13 Lưu Thị Hương (2005), Tài doanh nghiệp, Trường Đại học kinh tế quốc dân Nxb Thống kê, Hà Nội 14 Trần Thị Hường (2011), Giải pháp nâng cao lực tài Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư tổng hợp - Hà Nội, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Đại học Lâm nghiệp, Hà Nội 15 Đặng Đình Kiệm (2007), Giáo trình quản lý vốn doanh nghiệp, Nxb Quản lý vốn Hà Nội 16 Nguyễn Thế Khải (2002), Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, Nxb Tài Chính, Hà Nội 17 Phạm Viết Muôn (2011), Phương hướng giải pháp tái cấu doanh nghiệp Nhà nước giai đoạn 2011 – 2015, Phó Trưởng ban thường trực Ban Chỉ đạo đổi Phát triển doanh nghiệp, Hà Nội 18 Vũ Thị Ngọc Phùng (2005), Giáo trình Kinh tế phát triển, Nxb Lao động - Xã hội, Hà Nội 19 Nguyễn Năng Phúc (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Kinh tế quốc dân, Hà Nội 20 Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nxb Kinh tế quốc dân, Hà Nội 21 Samueleson P Nordhaus W (1991), Giáo trình kinh tế học, trích từ dịch Tiếng Việt 22 Nguyễn Đình Tài (1999), Sự hình thành phát triển thị trường tài kinh tế chuyển đổi Việt Nam, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 23 Phạm Quang Trung (2000), Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài tập đoàn kinh doanh Việt Nam nay, Luận án Tiến sỹ kinh tế, ĐH kinh tế quốc dân, Hà Nội 24 Nguyễn Đình Thắng (2006), Giáo trình Kinh tế Nông nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 25 Thủ tướng Chính phủ (2006), Quyết định số 224/QĐ-TTg ngày 06 tháng 10 năm 2006 Thủ tướng phủ việc Ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước, Hà Nội 26 Thủ tướng phủ (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-TTg, ngày 05/02/2007 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt chiến lược phát triển lâm nghiệp Việt Nam giai đoạn 2006 – 2020, Hà Nội 27 Tổng cục thống kê (2012), Niên giám thống kê năm 2011, Nxb Thống kê, Hà Nội 28 Lê Thị Xuân (2011), Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng, Nxb Kinh tế quốc dân, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục Bảng cân đối kế toán năm 2013 đến năm 2015 TT Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương Số cuối năm 2013 Số cuối năm 2014 Số cuối năm 2015 Tỷ Tỷ Tỷ Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng % % % 74.042.986.655 85,47 74.663.543.066 79.46 83.663.213.838 79.95 2014 so 2013 Tỷ lệ % Giá trị 2015 so 2014 Tỷ lệ % Giá trị 620.556.411 8.999.670.772 537.124.718 7.286.319.230 8,41 4.547.254.517 4.84 5.084.379.235 4.86 (2.739.064.713) Tiền 1.986.319.230 2,29 2.347.254.517 2.5 5.084.379.235 4.86 Các khoản tương đương tiền 5.300.000.000 6,12 2.200.000.000 2.34 - II Đầu tư TC Ngắn hạn - - - - 700.000.000 0.67 - 700.000.000 Đầu tư nắm giữu đến ngày đáo hạn - - - - 700.000.000 0.67 - 700.000.000 4.356.212.442 5,03 9.528.339.851 10.14 8.089.428.864 7.73 5.172.127.409 (1.438.910.987) Phải thu khách hàng 2.282.631.918 2,63 6.657.482.370 7.08 2.645.659.370 2.53 4.374.850.452 (4.011.823.000) Trả trước cho người bán - - 40.000.000 0.04 - - 40.000.000 (40.000.000) Các khoản phải thu khác 2.311.304.264 2,67 2.830.857.481 3.01 5443769494 5.2 519.553.217 2.612.912.013 (237.723.740) - - - - - 237.723.740 - tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 360.935.287 2.737.124.718 - (3.100.000.000) (2.200.000.000) IV Hàng tồn kho 55.976.497.702 65 58.466.555.667 62.22 69.617.211.173 66.53 2.490.057.965 11.150.655.506 Hàng tồn kho 63.034.569.610 73 58.466.555.667 62.22 69.617.211.173 66.53 (4.568.013.943) 11.150.655.506 - 7.058.071.908 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (7.058.071.908) (8,15) - - - V Tài sản ngắn hạn khác 6.423.957.281 7,42 2.121.393.031 2.26 172.194.566 0.16 (4.302.564.250) 7.148.600 - 29.594.806 0.03 172.194.566 0.16 Tài sản ngắn hạn khác 6.416.808.681 7,41 2.091.798.225 2.23 B TÀI SẢN DÀI HẠN 12.585.844.824 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Chi phí trả trước ngắn hạn (1.949.198.465) 22.446.206 142.599.760 - - (4.325.010.456) (2.091.798.225) 14,53 19.303.520.875 20.54 20.979.835.384 20.05 6.717.676.051 1.676.314.509 6.984.817.447 8,06 13.622.556.728 14.5 15.342.080.827 14.66 6.637.739.281 1.719.524.099 3.669.069.047 4,24 10.641.724.597 11.32 14.448.001.188 13.81 6.972.655.550 3.806.276.591 a Nguyên giá 10.200.390.760 11,77 21.195.182.930 22.56 29.438.134.369 28.13 10.994.792.170 8.242.951.439 b Giá trị hao mòn lũy kế (*) (6.531.321.713) (7,54) (10.553.458.333) (11.23) (14.990.133.181) (14.33) (4.022.136.620) (4.436.674.848) Chi phí xây dựng dở dang 3.315.748.400 3,83 2.980.832.131 3.17 894.079.639 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 5.000.000.000 5,77 5.000.000.000 5.32 5.000.000.000 4.78 - - - - - - 5.000.000.000 4.78 - 5.000.000.000 5.000.000.000 5,77 5.000.000.000 5.32 - - - (5.000.000.000) V Tài sản dài hạn khác 601.027.377 0,69 680.964.147 0.72 637.754.557 0.61 79.936.770 (43.209.590) Chi phí trả trước dài hạn 601.027.377 0,69 680.964.147 0.72 637.754.557 0.61 79.936.770 (43.209.590) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư dài hạn khác C TỔNG CỘNG TÀI SẢN 0.85 (334.916.269) (2.086.752.492) 86.628.831.479 100 93.967.063.941 100 104.643.049.222 100 7.338.232.462 10.675.985.281 A NỢ PHẢI TRẢ 59.340.764.367 68,50 55.475.130.948 59.04 57.174.145.095 54.64 (3.865.633.419) 1.699.014.147 I Nợ ngắn hạn 32.257.792.397 37,24 25.664.915.129 27.31 28.557.052.920 27.29 (6.592.877.268) 2.892.137.791 NGUỒN VỐN Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản nộp nhà nước Phải trả người lao động 697.352.318 0,80 2.238.617.051 2.38 4.573.707.388 4.37 1.541.264.733 2.335.090.337 7.681.123.209 8,87 3.648.113.976 3.88 6.291.622.677 6.01 (4.033.009.233) 2.643.508.701 522.445.446 0,60 1.787.839.124 1.9 576.594.225 0.55 1.265.393.678 (1.211.244.899) 3.328.486.423 3,84 1.630.707.278 1.74 1.866.702.915 1.78 (1.697.779.145) 235.995.637 Người mua trả tiền trước ngắn hạn - - 153.731.555 6.091.318.683 7,03 8.704.019.575 - - - - 49.241.787 Các khoản phải trả phải nộp ngắn 10.879.566.946 hạn khác 12,56 6.066.180.864 6.46 3,53 1.435.705.706 1.53 Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn 3.057.499.372 27.082.971.970 31,26 29.810.215.819 0.16 151.848.000 9.26 10.864.802.306 0.15 153.731.555 (1.883.555) 10.38 2.612.700.892 2.160.782.731 0.05 - 49.241.787 3.159.167.005 3.02 (4.813.386.082) (2.907.013.859) 1.023.366.617 0.98 (1.621.793.666) (412.339.089) 31.72 28.617.092.175 27.35 2.727.243.849 (1.193.123.644) - - - - 479.267.000 0.46 - 479.267.000 Phải trả dài hạn khác 50.000.000 - 50.000.000 0.05 50.000.000 0.05 - - Doanh thu chưa thực dài hạn 21.454.545 - 15.359.900 0.02 - - (6.094.645) (15.359.900) 26.84 3.105.809.673 (1.327.007.809) Vay nợ dài hạn Quỹ phát triển khoa học công nghệ 26.309.023.311 702.494.114 30,37 29.414.832.984 0,81 330.022.935 31.3 28.087.825.175 0.35 - - (372.471.179) (330.022.935) B VỐN CHỦ SỞ HỮU 27.288.067.012 31,50 38.492.229.993 40.96 47.468.904.127 45.36 11.204.162.981 8.976.674.134 I Vốn chủ sở hữu 24.332.781.764 28,09 35.544.303.988 37.83 46.592.636.499 44.53 11.211.522.224 11.048.332.511 Vốn đầu tư chủ sở hữu 19.700.000.000 22,74 35.131.311.485 37.39 34.531.802.941 33 15.431.311.485 (599.508.544) Chênh lêch đánh giá lại tài sản - - - Quỹ đầu tư phát triển 4.632.781.764 5,35 412.992.503 0.44 II Nguồn kinh phí quỹ khác 2.955.285.348 3,41 2.947.629.005 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 2.955.285.348 3,41 2.947.629.005 C TỎNG CỘNG NGUỒN VỐN 86.628.831.479 100 93.967.063.941 - 11.215.534.016 - 11.215.534.016 845.299.542 0.81 (4.219.789.261) 432.307.039 3.14 876.267.628 0.84 (7.359.243) (2.071.658.377) 3.14 876.267.628 0.84 (7.359.243) (2.071.658.377) 100 7.338.232.462 10.675.985.281 100 104.643.049.222 10.72 (Nguồn: Báo cáo tài Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Hòa Bình) ... hình tài Công ty TNHH thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình 46 3.1.1 Thực trạng tình hình tài sản công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 48 3.1.2 Thực trạng tình hình nguồn vốn Công ty lâm nghiệp Hòa Bình. .. 3.1.3 Năng lực tự chủ tài Công ty lâm nghiệp Hòa Bình 55 3.1.4 Phân tích Doanh thu- Lợi nhuận Công ty Lâm nghiệp Hòa Bình 57 3.1.5 Phân tích lực hoạt động kinh doanh Công ty lâm nghiệp Hòa Bình. .. lực tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lâm nghiệp Hòa Bình Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Góp phần cải thiện nâng cao lực tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty