QD 44 BTC ve quan ly von dau tu

nam Bộ Tài cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt Độc lập - Tự - Hạnh * phúc Số: 44 /2003/TT-BTC -Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2003 Thông t Hớng dẫn quản lý, toán vốn đầu t vốn nghiệp có tính chất đầu t xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nớc -Căn Luật Ngân sách nhà nớc số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 Chính phủ việc ban hành Quy chế Quản lý đầu t xây dựng, Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế Quản lý đầu t xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 Nghị định số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/01/2003 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế Quản lý đầu t xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 Nghị định số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000 Chính phủ; Bộ Tài hớng dẫn việc quản lý, toán vốn đầu t vốn nghiệp có tính chất đầu t xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nớc nh sau: Phần I Quy định chung Thông t áp dụng cho dự án đầu t nguồn vốn đầu t phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu t thuộc nguồn vốn NSNN Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, Tổng Công ty nhà nớc (sau gọi chung Bộ), tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ơng (sau gọi chung tỉnh) quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau gọi chung huyện) quản lý Thông t không áp dụng cho dự án thuộc ngân sách xã; dự án đầu t quan đại diện Việt Nam nớc ngoài; dự án có yêu cầu mật thuộc an ninh, quốc phòng; dự án mua sở hữu quyền Vốn ngân sách nhà nớc (bao gồm vốn nớc cấp ngân sách nhà nớc, vốn vay nợ nớc Chính phủ vốn viện trợ nớc cho Chính phủ, cấp quyền quan nhà nớc) toán cho dự án đầu t thuộc đối tợng đợc sử dụng vốn ngân sách nhà nớc (NSNN) theo quy định Luật NSNN Quy chế Quản lý đầu t xây dựng Các dự án đầu t nguồn vốn đầu t phát triển nguồn vốn chi nghiệp dự toán NSNN, dự án đầu t sử dụng nhiều nguồn vốn khác có tách riêng nguồn vốn NSNN đầu t cho hạng mục, công việc dự án đầu t sử dụng nhiều nguồn vốn nhng tách riêng đợc vốn ngân sách mà nguồn vốn đầu t từ NSNN có tỷ trọng lớn tổng mức vốn đầu t dự án phải có đủ thủ tục đầu t xây dựng, đợc bố trí vào kế hoạch đầu t kế hoạch chi nghiệp hàng năm Nhà nớc (sau gọi chung kế hoạch năm) có đủ điều kiện đợc toán vốn theo Quy chế Quản lý đầu t xây dựng quy định Thông t Các dự án đợc đầu t vốn chi nghiệp dự toán NSNN (sau gọi tắt vốn nghiệp có tính chất đầu t) đợc áp dụng trờng hợp sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp sở vật chất có, nhằm phục hồi tăng giá trị tài sản cố định (bao gồm việc xây dựng hạng mục công trình sở có quan, đơn vị hành nghiệp) Không bố trí vốn nghiệp cho dự án đầu t Cơ quan Tài cấp thực công tác quản lý tài vốn đầu t vốn nghiệp có tính chất đầu t thuộc nguồn vốn NSNN Kho bạc nhà nớc có trách nhiệm kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ, chế độ cho dự án có đủ điều kiện toán vốn Các tổ chức ngân hàng thơng mại có vai trò ngân hàng phục vụ dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (gọi tắt ODA) phải tuân thủ quy định Bộ Tài hớng dẫn quản lý tài dự án ODA tuỳ thuộc chức nhiệm vụ đợc giao Phần II Quy định cụ thể A Lập Thông báo kế hoạch toán vốn đầu t, vốn nghiệp có tính chất đầu t I Các dự án đợc ghi kế hoạch vốn đầu t XDCB hàng năm Nhà nớc có đủ yêu cầu sau: Đối với dự án quy hoạch: phải có đề cơng nhiệm vụ dự án quy hoạch dự toán chi phí công tác quy hoạch đợc duyệt theo thẩm quyền Đối với dự án chuẩn bị đầu t: phải nằm quy hoạch phát triển ngành lãnh thổ đợc duyệt, phải có văn cho phép tiến hành chuẩn bị đầu t dự toán chi phí công tác chuẩn bị đầu t đợc duyệt theo thẩm quyền Đối với dự án chuẩn bị thực dự án: phải có định đầu t từ thời điểm tháng 10 năm trớc năm kế hoạch dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực dự án Đối với dự án thực đầu t: phải có định đầu t từ thời điểm tháng 10 năm trớc năm kế hoạch, có thiết kế kỹ thuật (TKKT) tổng dự toán (TDT) đợc duyệt cấp có thẩm quyền Trờng hợp đặc biệt dự án nhóm A, B cha có TKKT TDT đợc duyệt, định đầu t phải quy định mức vốn hạng mục công trình, có thiết kế dự toán hạng mục công trình thi công năm đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Các dự án nhóm C phải bố trí đủ vốn để thực dự án không năm Đối với dự án đợc đầu t nguồn vốn nghiệp: dự án có mức vốn từ tỷ đồng trở lên phải có thủ tục đầu t nh điểm 2, 3, đây; dự án có mức vốn dới tỷ đồng phải có thiết kế - dự toán đợc duyệt II Lập kế hoạch vốn đầu t, kiểm tra thông báo kế hoạch toán vốn đầu t XDCB năm: Đối với dự án sử dụng vốn đầu t: Trong thời gian lập dự toán NSNN hàng năm, vào tiến độ mục tiêu thực dự án, chủ đầu t lập kế hoạch vốn đầu t dự án gửi quan quản lý cấp để tổng hợp vào dự toán NSNN theo quy định Luật NSNN Đối với dự án sử dụng vốn nghiệp có tính chất đầu t: Căn vào nhu cầu sửa chữa, cải tạo, mở rộng, nâng cấp sở vật chất có quan, đơn vị, chủ đầu t lập kế hoạch chi đầu t nguồn vốn nghiệp, gửi quan cấp để tổng hợp vào dự toán NSNN theo quy định Luật NSNN Các Bộ tổng hợp, lập kế hoạch vốn đầu t gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu t UBND tỉnh lập dự toán ngân sách địa phơng phần kế hoạch vốn đầu t trình Thờng trực Hội đồng nhân dân tỉnh xem xét có ý kiến trớc gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu t Sau dự toán NSNN đợc Quốc hội định Thủ tớng Chính phủ giao: 3.1- Các Bộ (đối với vốn đầu t thuộc Trung ơng quản lý) phân bổ định giao kế hoạch vốn đầu t cho dự án đủ thủ tục đầu t thuộc phạm vi quản lý, đảm bảo khớp với tiêu đợc giao tổng mức đầu t; cấu vốn nớc, vốn nớc; cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nớc với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm 3.2- UBND cấp (đối với vốn đầu t thuộc địa phơng quản lý) lập phơng án phân bổ vốn đầu t thuộc địa phơng quản lý trình Hội đồng nhân dân cấp định Theo Nghị Hội đồng nhân dân, UBND phân bổ định giao kế hoạch vốn đầu t cho dự án đủ thủ tục đầu t thuộc phạm vi quản lý, đảm bảo khớp với tiêu đợc giao tổng mức đầu t; cấu vốn nớc, vốn nớc; cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nớc với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm Sở Tài - Vật giá có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu t việc dự kiến phân bổ vốn đầu t cho dự án tỉnh quản lý trớc báo cáo UBND tỉnh định Phòng Tài huyện chủ trì phối hợp với quan chức huyện tham mu cho UBND huyện phân bổ vốn đầu t cho dự án huyện quản lý Riêng dự án đợc đầu t nguồn vốn đợc để lại theo Nghị Quốc hội Quyết định Chính phủ phải tuân thủ quy định đối tợng đầu t mục tiêu sử dụng nguồn vốn đầu t Sau phân bổ vốn đầu t dự án, UBND tỉnh gửi kế hoạch vốn đầu t cho Bộ Tài chính; UBND huyện gửi kế hoạch vốn đầu t cho Sở Tài - Vật giá 3.3- Các dự án đợc phân bổ vốn kế hoạch năm phải theo quy định sau đây: - Đảm bảo điều kiện dự án đợc bố trí kế hoạch vốn đầu t theo quy định mục I khoản A phần II Thông t - Đảm bảo phân bổ vốn theo quy định điểm 3.1 3.2 (Mẫu biểu triển khai kế hoạch vốn đầu t theo phụ lục số 01) Kiểm tra thông báo kế hoạch toán vốn đầu t XDCB hàng năm: 4.1- Đối với dự án Trung ơng quản lý: Sau phân bổ vốn đầu t cho dự án, Bộ gửi kế hoạch vốn đầu t cho Bộ Tài để kiểm tra theo quy định điểm 3.3 Sau kiểm tra, kế hoạch phân bổ cha đảm bảo yêu cầu Bộ Tài có văn đề nghị Bộ điều chỉnh lại Trờng hợp Bộ không điều chỉnh lại điều chỉnh nhng không quy định, Bộ Tài có văn báo cáo Thủ tớng Chính phủ xem xét định 4.2- Đối với dự án thuộc UBND tỉnh, UBND huyện quản lý: Trờng hợp kế hoạch phân bổ cha với quy định điểm 3.3 đây, Sở Tài - Vật giá Phòng Tài huyện có văn báo cáo UBND tỉnh UBND huyện xem xét điều chỉnh 4.3- Sau kế hoạch vốn đầu t phân bổ sau điều chỉnh phù hợp với quy định, Bộ UBND tỉnh, UBND huyện giao tiêu kế hoạch cho chủ đầu t để thực hiện, đồng gửi Kho bạc nhà nớc nơi dự án mở tài khoản để theo dõi, làm kiểm soát, toán vốn 4.4- Thông báo kế hoạch toán vốn đầu t cho dự án: Kế hoạch toán vốn đầu t kế hoạch phân bổ vốn cho dự án thuộc nguồn vốn đầu t NSNN đủ điều kiện nh quy định điểm 3.3 Việc thông báo kế hoạch toán vốn đầu t thực nh sau: - Đối với dự án Bộ quản lý, Bộ Tài thông báo kế hoạch toán vốn đầu t cho Kho bạc nhà nớc để làm toán vốn cho dự án, đồng gửi cho Bộ để theo dõi, phối hợp quản lý - Đối với dự án tỉnh, huyện quản lý, Sở Tài Vật giá Phòng Tài huyện thông báo kế hoạch toán vốn đầu t cho Kho bạc nhà nớc để làm toán vốn cho dự án, đồng gửi cho ngành quản lý có dự án để theo dõi, phối hợp quản lý Trờng hợp Sở Tài - Vật giá Phòng Tài huyện cha có thông báo kế hoạch toán vốn đầu t sang Kho bạc nhà nớc Kho bạc nhà nớc vào Quyết định giao kế hoạch UBND tỉnh UBND huyện để tạm cấp vốn toán cho dự án Chủ đầu t phải gửi quan Tài cấp tài liệu sở dự án để kiểm tra, thông báo kế hoạch toán vốn đầu t cho dự án, bao gồm: - Văn phê duyệt đề cơng nhiệm vụ dự án quy hoạch; Văn cho phép tiến hành chuẩn bị đầu t; - Dự toán chi phí cho công tác quy hoạch, chuẩn bị đầu t chuẩn bị thực dự án; - Quyết định đầu t dự án cấp có thẩm quyền; Quyết định phê duyệt TKKT TDT III Điều chỉnh kế hoạch toán vốn đầu t hàng năm: Nguyên tắc: - Các Bộ, địa phơng rà soát tiến độ thực mục tiêu đầu t dự án năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu t theo thẩm quyền trình Thủ tớng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu t, chuyển vốn từ dự án khả thực sang dự án thực vợt tiến độ, nợ khối lợng, dự án có khả hoàn thành vợt kế hoạch năm - Trớc gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu t dự án cho quan Tài chính, Bộ, địa phơng làm việc với Kho bạc nhà nớc để xác định số vốn thuộc kế hoạch năm toán cho dự án, số vốn thừa không thực đợc Cơ quan Tài cấp rà soát để thông báo kế hoạch toán vốn đầu t điều chỉnh cho dự án nh quy định điểm mục II khoản A phần II Thông t Thời hạn điều chỉnh kế hoạch toán vốn đầu t hàng năm kết thúc chậm ngày 31 tháng 12 B toán vốn đầu t, vốn nghiệp có tính chất đầu t I Mở tài khoản: Đối với vốn nớc: - Chủ đầu t (Ban QLDA) đợc mở tài khoản Kho bạc nhà nớc nơi thuận tiện cho việc kiểm soát toán thuận tiện cho giao dịch chủ đầu t - Kho bạc nhà nớc hớng dẫn mở tài khoản cho chủ đầu t Đối với vốn nớc ngoài: Chủ đầu t (Ban QLDA) đợc mở tài khoản ngân hàng phục vụ theo hớng dẫn Bộ Tài Ngân hàng II Tài liệu sở dự án: Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát toán vốn đầu t, chủ đầu t (Ban QLDA) phải gửi đến Kho bạc nhà nớc nơi mở tài khoản toán tài liệu sở dự án (các tài liệu gửi lần dự án kết thúc đầu t, trừ trờng hợp phải bổ sung, điều chỉnh) bao gồm: 1- Đối với dự án quy hoạch: - Văn cấp có thẩm quyền phê duyệt đề cơng nhiệm vụ dự án quy hoạch; - Dự toán chi phí cho công tác quy hoạch đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Quyết định phê duyệt kết đấu thầu (trờng hợp đấu thầu), Quyết định định thầu định giao nhiệm vụ; - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t với nhà thầu 2- Đối với dự án chuẩn bị đầu t: - Văn cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành chuẩn bị đầu t; - Dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị đầu t đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Quyết định phê duyệt kết đấu thầu (trờng hợp đấu thầu), Quyết định định thầu định giao nhiệm vụ; - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t với nhà thầu 3- Đối với dự án chuẩn bị thực dự án: - Báo cáo nghiên cứu khả thi (BCNCKT) báo cáo đầu t (BCĐT) định đầu t cấp có thẩm quyền Ngoài ra: Đối với công việc không tổ chức đấu thầu: - Dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực dự án đợc cấp thẩm quyền phê duyệt; - Quyết định định thầu (đối với gói thầu có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên); - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu Đối với công việc tổ chức đấu thầu: - Quyết định phê duyệt kết đấu thầu; - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu trúng thầu (gồm tài liệu kèm hợp đồng kinh tế: tiên lợng hồ sơ mời thầu đợc duyệt; tiên lợng tính giá dự thầu kèm theo biểu giá chi tiết nhà thầu điều kiện thay đổi giá (nếu có), điều kiện chung điều kiện cụ thể hợp đồng) 4- Đối với dự án thực đầu t: - BCNCKT BCĐT định đầu t cấp có thẩm quyền (trờng hợp cha có bớc chuẩn bị thực dự án); - TDT kèm theo định phê duyệt TKKT TDT; Ngoài ra: Đối với công việc không tổ chức đấu thầu: - Dự toán chi tiết đợc duyệt cho công việc, hạng mục công trình; - Quyết định định thầu (đối với gói thầu có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên); - Bảo lãnh tạm ứng dự án ODA (theo yêu cầu nhà tài trợ quy định Hiệp định); Trờng hợp dự án đầu t vốn nớc nhng nhà thầu nớc thực phải có bảo lãnh tạm ứng (đối với trờng hợp có tạm ứng); - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu Riêng thiết bị nhập phải có văn phê duyệt hợp đồng cấp có thẩm quyền theo quy định hành Đối với công việc tổ chức đấu thầu: - Quyết định phê duyệt kết đấu thầu; - Bảo lãnh tạm ứng dự án ODA (theo yêu cầu nhà tài trợ quy định Hiệp định); Trờng hợp dự án đầu t vốn nớc nhng nhà thầu nớc thực phải có bảo lãnh tạm ứng; - Hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu trúng thầu (gồm tài liệu kèm hợp đồng kinh tế: tiên lợng hồ sơ mời thầu đợc duyệt; tiên lợng tính giá dự thầu kèm theo biểu giá chi tiết nhà thầu điều kiện thay đổi giá (nếu có), điều kiện chung điều kiện cụ thể hợp đồng) Riêng thiết bị nhập phải có văn phê duyệt hợp đồng cấp có thẩm quyền theo quy định hành Trờng hợp dự án đợc thực theo hình thức tự thực dự án, tài liệu sở bao gồm BCNCKT BCĐT định đầu t cấp có thẩm quyền; TDT định phê duyệt TKKT TDT; định cấp có thẩm quyền cho phép tự thực dự án Quyết định đầu t dự án; đơn vị thực tự tổ chức ký hợp đồng để giám sát chặt chẽ việc đầu t xây dựng, chịu trách nhiệm trớc pháp luật chất lợng, giá sản phẩm công trình xây dựng 5- Đối với dự án đầu t nguồn vốn nghiệp: 5.1- Các dự án có mức vốn từ tỷ đồng trở lên, tài liệu sở nh dự án đầu t nguồn vốn đầu t phát triển 5.2- Các dự án có mức vốn dới tỷ đồng, tài liệu sở bao gồm: Dự toán Quyết định phê duyệt thiết kế - dự toán; ra: Đối với công việc không tổ chức đấu thầu: + Quyết định định thầu (đối với gói thầu có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên); + Hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu Đối với công việc tổ chức đấu thầu: + Quyết định phê duyệt kết đấu thầu; 10 năm kế hoạch Số vốn tạm ứng thu hồi kỳ số vốn toán nhân với (x) tỷ lệ tạm ứng 2.8- Mức thu hồi vốn tạm ứng loại hợp đồng cao mức quy định chủ đầu t nhà thầu thống đề nghị 2.9- Trờng hợp vốn tạm ứng cho số công việc (nh đền bù giải phóng mặt bằng, ) mà lý bất khả kháng cha chi trả cho ngời thụ hởng, chủ đầu t phải gửi tiền Kho bạc nhà nớc tổ chức tín dụng, phát sinh lãi phải nộp toàn số tiền lãi phát sinh vào NSNN 2.10- Đối với gói thầu, công việc dự án đợc tạm ứng theo giá trị hợp đồng đến hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng cha thu hồi hết gói thầu cha đợc toán đạt đến tỷ lệ quy định tiếp tục thu hồi kế hoạch năm sau không trừ vào kế hoạch toán vốn đâù t năm sau 3- Thanh toán vốn tạm ứng: Ngoài hồ sơ sở nh quy định mục II đây, chủ đầu t (Ban QLDA) gửi đến Kho bạc nhà nớc giấy đề nghị tạm ứng vốn đầu t chứng từ rút vốn đầu t Kho bạc nhà nớc kiểm soát, cấp vốn cho chủ đầu t, đồng thời thay chủ đầu t toán trực tiếp cho nhà thầu ngời thụ hởng khác 4- Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải đợc sản xuất trớc để đảm bảo tiến độ đầu t số loại vật t đặc chủng, vật t phải dự trữ theo mùa số nội dung công việc phát sinh khác trình thực dự án, cần thiết phải tạm ứng nhiều mức vốn tạm ứng theo quy định đây, chủ đầu t làm việc với Kho bạc nhà nớc để xem xét tạm ứng Vốn tạm ứng đợc thu hồi toán cho khối lợng XDCB hoàn thành có cấu thành loại vật t đợc tạm ứng nêu 5- Những dự án đầu t có vốn nớc gói thầu tổ chức đấu thầu quốc tế mà Hiệp định tín 15 dụng ký Chính phủ Việt Nam nhà tài trợ có quy định việc tạm ứng vốn (đối tợng đợc tạm ứng, điều kiện mức tạm ứng, thu hồi vốn tạm ứng) khác với quy định nêu đợc thực theo quy định nhà tài trợ IV Thanh toán khối lợng hoàn thành 1- Thanh toán khối lợng xây lắp hoàn thành: 1.1- Khối lợng xây lắp hoàn thành theo hình thức định thầu hình thức tự thực dự án đợc toán giá trị khối lợng thực đợc nghiệm thu theo giai đoạn đợc nghiệm thu hàng tháng theo hợp đồng ký kết có đủ điều kiện sau: - Khối lợng nghiệm thu phải thiết kế vẽ thi công (hoặc thiết kế kỹ thuật thi công) đợc duyệt có kế hoạch đầu t năm đợc giao; - Có dự toán chi tiết đợc duyệt theo quy định hành định mức đơn giá Nhà nớc 1.2- Khối lợng xây lắp hoàn thành theo hình thức đấu thầu theo hợp đồng EPC đợc toán khối lợng thực đợc nghiệm thu theo tiến độ hợp đồng nh sau: - Đối với hợp đồng trọn gói hợp đồng EPC mà hợp đồng không quy định thêm điều kiện toán khối lợng nghiệm thu theo tiến độ khối lợng có hợp đồng ký (theo quy định công việc tổ chức đấu thầu điểm mục II khoản B phần II Thông t này), đợc tính theo đơn giá trúng thầu, có kế hoạch đầu t năm đợc giao - Đối với hợp đồng điều chỉnh giá, hợp đồng EPC mà hợp đồng có quy định cụ thể điều kiện, giới hạn, phạm vi công việc, hạng mục đợc điều chỉnh công thức điều chỉnh khối lợng nghiệm thu toán khối lợng giá trị nghiệm thu hợp đồng ký (theo quy định công việc tổ chức đấu thầu điểm mục II khoản B phần II Thông t này), có kế hoạch đầu t năm đợc giao 16 Trờng hợp khối lợng phát sinh tăng giảm so với khối lợng hợp đồng khối lợng nghiệm thu toán khối lợng phải phù hợp với điều kiện cụ thể quy định hợp đồng, đợc tính theo đơn giá trúng thầu không vợt giá trị hợp đồng có kế hoạch đầu t năm đợc giao Trên sở khối lợng nghiệm thu, chủ đầu t nhà thầu xác định tiến độ thực theo hợp đồng để đề nghị toán 1.3- Khi có khối lợng hoàn thành đợc nghiệm thu, chủ đầu t lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nớc, bao gồm: - Biên nghiệm thu khối lợng xây lắp hoàn thành kèm theo tính giá trị khối lợng đợc nghiệm thu; - Phiếu giá toán; - Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu t (nếu có); - Chứng từ rút vốn đầu t Đối với khối lợng xây lắp hoàn thành theo hình thức đấu thầu, Kho bạc nhà nớc vào tiến độ thực chủ đầu t nhà thầu xác định sở hợp đồng khối lợng nghiệm thu để toán Chủ đầu t nhà thầu chịu trách nhiệm trớc pháp luật chất lợng tiến độ thực 1.4- Những khối lợng phát sinh vợt hợp đồng phải có văn phê duyệt (nếu khối lợng phát sinh đợc đấu thầu) dự toán bổ sung đợc duyệt (nếu khối lợng phát sinh đợc định thầu) cấp có thẩm quyền 2- Thanh toán khối lợng thiết bị hoàn thành: 2.1- Khối lợng thiết bị hoàn thành đợc toán khối lợng thiết bị có đủ điều kiện sau: - Danh mục thiết bị phải phù hợp với định đầu t có kế hoạch đầu t đợc giao; - Có hợp đồng kinh tế chủ đầu t nhà thầu; 17 - Đã đợc chủ đầu t nhập kho (đối với thiết bị không cần lắp) lắp đặt xong đợc nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp đặt) 2.2- Khi có khối lợng hoàn thành đợc nghiệm thu, chủ đầu t lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nớc, bao gồm: - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (đối với thiết bị mua nớc); - Bộ chứng từ nhập (đối với thiết bị nhập khẩu); - Biên nghiệm thu thiết bị chạy thử tổng hợp thiết bị cần lắp; Phiếu nhập kho (nếu doanh nghiệp), biên nghiệm thu (nếu đơn vị hành nghiệp) thiết bị không cần lắp; - Các chứng từ vận chuyển, bảo hiểm, thuế, phí lu kho (trờng hợp cha đợc tính giá thiết bị); - Bảng kê toán phiếu giá toán; - Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu t (nếu có) - Chứng từ rút vốn đầu t 3- Thanh toán khối lợng công tác t vấn hoàn thành: 3.1- Khối lợng công tác t vấn hoàn thành đợc toán khối lợng thực đợc nghiệm thu có hợp đồng kinh tế kế hoạch đầu t năm đợc giao 3.2- Khi có khối lợng hoàn thành đợc nghiệm thu, chủ đầu t lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nớc, bao gồm: - Biên nghiệm thu khối lợng công việc t vấn hoàn thành; - Phiếu giá bảng kê toán; - Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu t (nếu có); - Chứng từ rút vốn đầu t 4- Thanh toán khối lợng hoàn thành khác: Ngoài công việc thuê t vấn, loại công việc khác đợc toán có đủ chứng minh công việc đợc thực nh sau: 18 - Đối với lệ phí cấp đất xây dựng, thuế chuyển quyền sử dụng đất phải có hoá đơn, chứng từ hợp lệ quan thu tiền - Đối với chi phí đền bù, giải phóng mặt phải có xác nhận khối lợng đền bù thực hiện; hợp đồng kinh tế biên bàn giao nhà (trờng hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng) Đối với công tác đền bù, giải phóng mặt phải xây dựng công trình (bao gồm xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): đợc tạm ứng, toán nh dự án gói thầu xây lắp - Đối với chi phí phá dỡ vật kiến trúc thu dọn mặt xây dựng phải có dự toán đợc duyệt, hợp đồng, biên nghiệm thu - Đối với chi phí máy quản lý dự án phải có kế hoạch tiền mặt, bảng kê chi phí, chứng từ liên quan - Các chi phí khởi công, nghiệm thu, chạy thử, khánh thành phải có dự toán đợc duyệt bảng kê chi phí - Các chi phí chuyên gia, đào tạo công nhân kỹ thuật cán quản lý sản xuất phải có hợp đồng kinh tế, dự toán chi phí đợc duyệt - Đối với chi phí bảo hiểm công trình phải có hợp đồng bảo hiểm - Đối với chi phí công tác quy hoạch, chuẩn bị đầu t, chuẩn bị thực dự án phải có dự toán đợc duyệt, hợp đồng kinh tế, nghiệm thu khối lợng công việc báo cáo kết công việc hoàn thành Riêng công tác quy hoạch phải có nhiệm vụ dự án quy hoạch đợc duyệt 5- Thanh toán dự án vốn nghiệp có tính chất đầu t: - Các dự án có quy mô vốn từ tỉ đồng trở lên, việc toán khối lợng hoàn thành thực theo chế độ toán vốn đầu t 19 - Các dự án có quy mô vốn dới tỉ đồng, có khối lợng hoàn thành đợc nghiệm thu, chủ đầu t lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nớc, bao gồm: + + + + Biên nghiệm thu khối lợng hoàn thành; Bảng tính chi tiết giá trị khối lợng toán; Phiếu giá toán bảng kê; Chứng từ rút vốn đầu t 6- Hình thức toán: Căn hồ sơ đề nghị toán chủ đầu t gửi đến (theo điểm 1, 2, 3, 4, nêu trên), vòng ngày làm việc kể từ nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Kho bạc nhà nớc kiểm soát, cấp vốn cho chủ đầu t đồng thời thay mặt chủ đầu t toán trực tiếp cho nhà thầu, thu hồi vốn tạm ứng theo quy định 7- Trờng hợp dự án đủ thủ tục đầu t, đợc bố trí kế hoạch năm nhng chủ đầu t cha nhận đợc kế hoạch cha đợc thông báo kế hoạch toán vốn đầu t, có nhu cầu cấp bách vốn để toán, thực nh sau: - Đối với dự án Trung ơng quản lý: sở đề nghị Bộ, Bộ Tài xem xét, giải ứng trớc kế hoạch năm cho dự án Vốn ứng trớc đợc thu hồi thông báo kế hoạch toán vốn đầu t dự án - Đối với dự án địa phơng quản lý: sở đề nghị Sở, ban, ngành, Sở Tài - Vật giá (hoặc Phòng Tài huyện) xem xét, giải ứng trớc kế hoạch năm cho dự án Vốn ứng trớc đợc thu hồi thông báo kế hoạch toán vốn đầu t dự án 8- Những dự án đầu t có vốn nớc gói thầu tổ chức đấu thầu quốc tế mà Hiệp định tín dụng ký Chính phủ Việt Nam với nhà tài trợ có quy định việc toán khác với quy định nêu đợc thực theo quy định nhà tài trợ 9- Chủ đầu t phải bố trí đủ vốn kế hoạch hàng năm để mua bảo hiểm công trình xây dựng Nhà nớc không toán cho chủ đầu t để bù đắp chi phí 20 thiệt hại, rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm chủ đầu t không mua bảo hiểm công trình xây dựng theo quy định hành 10- Hàng năm, Kho bạc nhà nớc chuyển vào tài khoản tạm giữ chờ toán 5% kế hoạch toán vốn đầu t dự án (trừ dự án ODA) Tỷ lệ tạm giữ nội dung công việc cụ thể chủ đầu t định; riêng số nội dung công việc đặc biệt (nh đền bù giải phóng mặt bằng) có đầy đủ hồ sơ toán theo quy định chủ đầu t đề nghị cho toán đến 100% kế hoạch năm ghi cho công việc đó; Số vốn tạm giữ đợc thông báo đủ sau quan có thẩm quyền phê duyệt toán nhận đợc báo cáo toán đầu t đợc toán sau toán dự án, tiểu dự án, dự án thành phần, hạng mục dự án hoàn thành đợc phê duyệt theo quy định Việc toán số vốn tạm giữ 5% đợc thực theo nguyên tắc sau: - Nếu số toán đợc duyệt lớn số vốn toán cho dự án (không bao gồm vốn tạm giữ 5%), đợc toán đủ theo số toán phạm vi số vốn tạm giữ 5% - Nếu số toán đợc duyệt nhỏ số vốn toán cho dự án (không bao gồm vốn tạm giữ 5%), chủ đầu t có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hoàn trả cho Nhà nớc số vốn toán thừa, đồng thời Kho bạc nhà nớc nộp số vốn 5% tạm giữ dự án vào NSNN - Nếu số toán đợc duyệt số vốn toán cho dự án (không bao gồm vốn tạm giữ 5%), Kho bạc nhà nớc nộp số vốn 5% tạm giữ dự án vào NSNN 11- Số vốn toán cho công việc, hạng mục công trình không đợc vợt dự toán giá trúng thầu; tổng số vốn toán cho dự án không đợc vợt tổng dự toán tổng mức đầu t đợc phê duyệt Số vốn toán cho dự án năm (bao gồm tạm ứng toán khối lợng hoàn thành) nhiều không vợt kế hoạch vốn năm đợc thông báo cho dự án 21 12- Đối với số dự án đặc biệt quan trọng cần phải có chế tạm ứng, toán vốn khác với quy định đây, sau có ý kiến cấp có thẩm quyền, Bộ Tài có văn hớng dẫn riêng c Chế độ báo cáo, toán, kiểm tra I Báo cáo: 1- Đối với chủ đầu t: - Định kỳ ngày tháng đầu hàng quý, chủ đầu t có trách nhiệm báo cáo tình hình thực đầu t, toán vốn dự án gửi cấp định đầu t, Kho bạc nhà nớc quan Tài đồng cấp (đối với dự án thuộc địa phơng quản lý) Riêng dự án nhóm A, chủ đầu t gửi báo cáo vào ngày 20 hàng tháng cho Bộ UBND tỉnh, Bộ Kế hoạch Đầu t, Bộ Tài để tổng hợp báo cáo Thủ tớng Chính phủ (Mẫu biểu theo phụ lục số 02) - Kết thúc năm kế hoạch, chủ đầu t lập báo cáo thực vốn đầu t năm gửi cấp định đầu t, Kho bạc nhà nớc quan Tài đồng cấp (đối với dự án thuộc địa phơng quản lý) vào ngày 10 tháng năm sau (Mẫu biểu theo phụ lục số 03) Báo cáo thực vốn đầu t năm phải phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch, kết đầu t năm, vấn đề tồn kiến nghị biện pháp giải - Hết năm kế hoạch, chủ đầu t lập bảng đối chiếu số liệu toán vốn đầu t cho dự án số toán năm, luỹ kế số toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN, gửi Kho bạc nhà nớc xác nhận (mẫu biểu theo phụ lục số 06) 2- Đối với Bộ, UBND tỉnh: - Ngày 15 tháng đầu hàng quý, Bộ UBND tỉnh có trách nhiệm tổng hợp tình hình thực kế hoạch đầu t, tình hình toán vốn dự án thuộc phạm vi quản lý gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu t, Bộ Xây dựng, Tổng cục Thống kê theo quy định (mẫu biểu theo phụ lục số 04) 22 - Kết thúc năm kế hoạch, Bộ UBND tỉnh tổng hợp báo cáo thực vốn đầu t năm gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu t, Bộ Xây dựng Tổng cục thống kê vào ngày 20 tháng năm sau (mẫu biểu theo phụ lục số 05) Báo cáo thực vốn đầu t năm phải phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch, kết đầu t năm (chỉ tiêu vật), vấn đề tồn kiến nghị biện pháp giải 3- Đối với Kho bạc nhà nớc: - Thực chế độ thông tin báo cáo theo quy định riêng Bộ Tài - Kết thúc năm kế hoạch, Kho bạc nhà nớc toán sử dụng vốn đầu t với quan Tài đồng cấp theo quy định toán NSNN - Hết năm kế hoạch, Kho bạc nhà nớc xác nhận số toán năm, luỹ kế số toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho dự án chủ đầu t lập II Quyết toán vốn đầu t: 1- Quyết toán vốn đầu t hàng năm: Hết năm kế hoạch, chủ đầu t lập báo cáo toán vốn đầu t năm theo biểu mẫu quy định chế độ kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu t Bộ Tài ban hành 2- Quyết toán vốn đầu t hoàn thành: Khi hạng mục công trình, tiểu dự án, dự án thành phần dự án đầu t hoàn thành, chủ đầu t có trách nhiệm lập báo cáo toán vốn đầu t; ngời có thẩm quyền tổ chức thẩm tra phê duyệt toán theo quy định chế độ toán vốn đầu t Trờng hợp toán đợc duyệt mà số vốn đợc toán thấp số vốn toán cho dự án, chủ đầu t có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hoàn trả cho Nhà nớc số vốn toán thừa III Kiểm tra: Các Bộ, UBND tỉnh, quan Tài định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu t, nhà thầu tham gia 23 dự án tình hình sử dụng vốn tạm ứng, vốn toán khối lợng hoàn thành việc chấp hành sách, chế độ tài đầu t phát triển Nhà nớc Cơ quan Tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra Kho bạc nhà nớc việc thực chế độ toán vốn đầu t D Trách nhiệm quyền hạn quan có liên quan I Đối với chủ đầu t: - Thực chức năng, nhiệm vụ đợc giao theo Quy chế Quản lý đầu t xây dựng Tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, đối tợng, tiết kiệm có hiệu Chấp hành quy định pháp luật chế độ quản lý tài đầu t phát triển - Chịu trách nhiệm đắn, hợp pháp khối lợng dự án tiến độ thực (trờng hợp gói thầu xây lắp thực đấu thầu) toán (khối lợng phải theo thiết kế vẽ thi công thiết kế kĩ thuật thi công, chất lợng đảm bảo theo yêu cầu thiết kế); đảm bảo tính xác, hợp pháp, hợp lệ số liệu, tài liệu cung cấp cho Kho bạc nhà nớc quan chức Nhà nớc - Khi có khối lợng XDCB đủ điều kiện theo hợp đồng, tiến hành nghiệm thu kịp thời, lập đầy đủ hồ sơ toán đề nghị toán cho nhà thầu thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhà thầu nộp đủ thủ tục toán - Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho quan định đầu t quan nhà nớc có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc nhà nớc quan Tài để phục vụ cho công tác quản lý toán vốn; chịu kiểm tra quan Tài quan định đầu t tình hình sử dụng vốn đầu t chấp hành sách, chế độ tài đầu t phát triển Nhà nớc - Thực kế toán đơn vị chủ đầu t; toán vốn đầu t theo quy định hành 24 - Đợc yêu cầu toán vốn có đủ điều kiện yêu cầu Kho bạc nhà nớc trả lời giải thích điểm thấy cha thoả đáng việc toán vốn II Đối với Bộ UBND tỉnh, huyện: - Hớng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu t thuộc phạm vi quản lý thực kế hoạch đầu t, tiếp nhận sử dụng vốn đầu t mục đích, chế độ Nhà nớc - Báo cáo tình hình thực kế hoạch đầu t theo quy định - Trong phạm vi thẩm quyền đợc giao, chịu trách nhiệm trớc Chính phủ pháp luật nhà nớc định III Đối với quan Kho bạc nhà nớc: - Kho bạc nhà nớc Trung ơng quy định quy trình toán vốn đầu t để thực thống nớc - Hớng dẫn chủ đầu t mở tài khoản để tạm ứng toán vốn - Kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án có đủ điều kiện thời gian quy định - Có ý kiến rõ ràng văn cho chủ đầu t khoản giảm toán từ chối toán, trả lời thắc mắc chủ đầu t việc toán vốn - Trờng hợp phát định cấp có thẩm quyền trái với quy định hành, phải có văn đề nghị xem xét lại nêu rõ ý kiến đề xuất Nếu thời gian quy định mà không đợc trả lời đợc quyền giải theo đề xuất mình; đợc trả lời mà xét thấy không thoả đáng giải theo ý kiến cấp có thẩm quyền, đồng thời phải báo cáo lên quan có thẩm quyền cao báo cáo quan Tài để xem xét, xử lý - Thực chế độ thông tin báo cáo toán sử dụng vốn đầu t vốn nghiệp có tính chất đầu t thuộc nguồn vốn NSNN theo quy định Luật NSNN hớng dẫn Bộ Tài - Đợc quyền yêu cầu chủ đầu t cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin theo chế độ quy định để phục vụ cho công tác kiểm soát toán vốn 25 - Đợc phép tạm ngừng toán vốn thu hồi số vốn mà chủ đầu t sử dụng sai mục đích, không đối tợng trái với chế độ quản lý tài Nhà nớc, đồng thời báo cáo Bộ Tài để xử lý - Không tham gia vào Hội đồng nghiệm thu khối lợng XDCB hoàn thành - Tổ chức công tác kiểm soát, toán vốn theo quy trình nghiệp vụ thống nhất, đơn giản thủ tục hành nhng đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, toán kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho chủ đầu t - Hết năm kế hoạch, xác nhận số toán năm, luỹ kế số toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN quy định cho dự án, nhận xét chấp hành trình tự XDCB, chấp hành định mức đơn giá, chế độ sách theo quy định - Chịu trách nhiệm trớc Bộ trởng Bộ Tài pháp luật Nhà nớc việc nhận, sử dụng vốn NSNN toán đầu t xây dựng IV Đối với quan Tài cấp: - Đảm bảo đủ nguồn vốn cho quan Kho bạc nhà nớc theo quy định Bộ Tài để Kho bạc nhà nớc toán cho dự án - Thực việc toán vốn đầu t theo quy định Luật NSNN - Phối hợp với quan chức hớng dẫn kiểm tra chủ đầu t, Kho bạc nhà nớc liên quan, nhà thầu thực dự án chấp hành chế độ, sách tài đầu t phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu t, tình hình toán vốn đầu t để có giải pháp xử lý trờng hợp vi phạm, định thu hồi khoản, nội dung chi sai chế độ Nhà nớc - Đợc quyền yêu cầu Kho bạc nhà nớc, chủ đầu t cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý nhà nớc tài đầu t phát triển, bao gồm tài liệu phục vụ cho thẩm định dự án đầu t bố trí kế hoạch vốn đầu t hàng năm, tài liệu báo cáo tình hình thực kế hoạch thực vốn đầu t theo quy định chế độ thông tin báo cáo, tài liệu phục vụ thẩm tra toán vốn đầu t theo quy định 26 Phần III Điều khoản thi hành 1- Thông t có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo thay Thông t số 96/2000/TT-BTC ngày 28/9/2000 Bộ Tài hớng dẫn việc quản lý, toán vốn đầu t vốn nghiệp có tính chất đầu t xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN 2- Đối với khoản chi đầu t phát triển khác từ NSNN (chi dự trữ nhà nớc, chi hỗ trợ vốn lu động cho doanh nghiệp, chi góp vốn cổ phần liên doanh, chi cho nớc vay viện trợ nớc ngoài, chi cho quỹ hỗ trợ phát triển) thực theo văn hớng dẫn riêng loại chi nói 3- Đối với dự án đầu t từ nguồn vốn khác Nhà nớc vận dụng nguyên tắc toán theo quy định Thông t này./ KT/Bộ trởng Bộ Tài Thứ trởng Nơi nhận : - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, quan trung ơng đoàn thể, Tổng công ty nhà (Đã ký) nớc - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW - Văn phòng TW Đảng Nguyễn Công Nghiệp - Văn phòng Quốc hội Văn phòng Chủ tịch nớc Văn phòng Chính phủ Toà án nhân dân tối cao Viện Kiểm sát nhân dân tối cao Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài - Sở Tài chính, KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc TW - Công báo - Lu: VP, Vụ Đầu t 27 28 29 ... quan định đầu t quan nhà nớc có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc nhà nớc quan Tài để phục vụ cho công tác quản lý toán vốn; chịu kiểm tra quan Tài quan. .. độ tài đầu t phát triển Nhà nớc Cơ quan Tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra Kho bạc nhà nớc việc thực chế độ toán vốn đầu t D Trách nhiệm quyền hạn quan có liên quan I Đối với chủ đầu t: - Thực chức... với quan Tài cấp: - Đảm bảo đủ nguồn vốn cho quan Kho bạc nhà nớc theo quy định Bộ Tài để Kho bạc nhà nớc toán cho dự án - Thực việc toán vốn đầu t theo quy định Luật NSNN - Phối hợp với quan