Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Thắng Nây

Luân văn tốt nghiệp về chuyên ngành Tài chính Ngân hàng. Đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Thắng Nây” được lựa chọn nhằm giải quyết các mục tiêu cơ bản sau: • Nghiên cứu, phân tích và đánh giá các báo cáo tài chính vì nó phản ánh một cách tổng quát nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản, các chỉ tiêu về tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. • Hệ thống những vấn đề lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp. • Phân tích đánh giá thực trạng tài chính của công ty cổ phần Thắng Nây. • Thực hiện chức năng dự báo một số chỉ tiêu tài chính trong tương lai • Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao khả năng tình hình tài chính tại công ty.

Trang bìa Lời cảm ơn Lời cảm đoan ………… MỤC LỤC / Trang bìa1 Lời cảm ơn Lời cảm đoan .3 ………… MỤC LỤC / .4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 10 LỜI MỞ ĐẦU 10 1.Tính cấp thiết đề tài 11 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN .13 1.3.4 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÍNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 24 Hình 2.1 Camera thương hiệu vision cop .26 Bảng 2.1 Bảng thống kê tình hình tiêu thụ sản phẩm 27 (Nguồn: Phòng kế hoạch) 27 Hình 2.4 Sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần Thắng Nây 30 Phòng kế toán 30 Phòng kỹ thuật 31 Phòng kế hoạch 31 Phòng kinh doanh 31 Bộ phận vật tư, kho bãi 32 (Nguồn: Phòng Hành – Nhân sự) 33 Hình 2.7 Xu hướng biến động số khoản mục quan trọng công ty .47 Bảng 2.6 Phân tích cân đối tài sản giai đoạn 2013-2015 công ty cổ phần Thắng Nây 47 Bảng 2.9 Nhu cầu vốn tiền .49 2.4.1 Phân tích doanh thu 50 Bảng 2.10 Phân tích doanh thu công ty giai đoạn 2013-2015 .50 2.4.2 Phân tích chi phí hoạt động 52 Bảng 2.11 Phân tích tính hình biến động chi phí 52 Bảng 2.12 Phân tích biến động lợi nhuận công ty cổ phần Thắng Nây .54 (Đơn vị: Đồng) 54 Bảng 2.16 Phân tích tình hình công nợ công ty 61 Bảng 2.17: Hệ số khả sinh lời công ty cổ phần Thắng Nây (Đơn vị: %) 63 2.6.3 Đánh giá tình hình tài 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 67 3.1 Định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty 67 3.2 Một số giải pháp 68 3.2.1 Giải pháp tăng tính tự chủ, cải thiện khả toán .68 3.2.2 Giải pháp tăng hiệu kinh doanh, cải thiện hệ số khả sinh lời 69 3.2.3 Biện pháp cụ thể tăng doanh thu 69 3.2.5 Biện pháp quản lý hiệu hàng tồn kho 71 3.2.6 Biện pháp hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn .72 3.2.7 Bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ 74 3.3 Kiến nghị 74 Đối với công ty 75 KẾT LUẬN .77 Qua thời gian thực tập tìm hiểu công ty giúp em có nhiều kiến thức nhận biết rõ chuyên ngành tài doanh nghiệp mà chọn Thời gian thực tập công ty em tiếp thu kiến thức kinh nghiệm mà khó biết học qua sách trường Bên cạnh em nhắc nhở thân phải liện tục rèn luyện trau dồi kiến thức công việc phân tích tài mà em chọn đòi hỏi phải cẩn thận tỉ mỉ trung thực hoạt động công ty 77 Hiểu điều này, em có nhận thức đắn ngành học mình, từ đặt mục tiêu tương lai Em hi vọng nhà trường bổ sung học sát với thực tế qúa trình học môn chuyên ngành để sinh viên có hội nghiên cứu sâu quy trình phân tích tài doanh nghiệp.Sau cùng, hạn chế thời gian kiến thức thực tế nên báo cáo em thiếu sót nhiều mặt em hi vọng qua báo cáo này, nhà trường biết rõ sinh viên thực tập có sau thực tập doanh nghiệp, qua có hỗ trợ để giúp chúng em hoàn thành việc học tập trường tốt 77 Em xin chân thành cám ơn nhà trường, hướng dẫn tận tình giảng viên TH.s Nguyễn Nhất Linh , ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành tập 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 [4] Luật doanh nghiệp 2005 78 [5] Khoa kinh tế - Trường Cao Đẳng Công Nghệ Hà Nội , Đề cương thực tập quy đình thực tập tốt nghiệp ngành tài ngân hàng, 2014 78 GIÁO VIÊN NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM 79 NHẬN XÉT: 79 79 HÌNH THỨC: 79 79 NỘI DUNG: 79 79 ĐIỂM: 79 ĐIỂM BẰNG SỐ 79 ĐIỂM BẰNG CHỮ 79 Hà Nội, ngày… tháng….năm 20… 79 GIÁO VIÊN CHẤM 79 (Ký ghi rõ họ tên) 79 DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang bìa1 Lời cảm ơn Lời cảm đoan .3 ………… MỤC LỤC / .4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 10 LỜI MỞ ĐẦU 10 1.Tính cấp thiết đề tài 11 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN .13 1.3.4 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÍNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 24 Hình 2.1 Camera thương hiệu vision cop .26 Bảng 2.1 Bảng thống kê tình hình tiêu thụ sản phẩm 27 (Nguồn: Phòng kế hoạch) 27 Hình 2.4 Sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần Thắng Nây 30 Phòng kế toán 30 Phòng kỹ thuật 31 Phòng kế hoạch 31 Phòng kinh doanh 31 Bộ phận vật tư, kho bãi 32 (Nguồn: Phòng Hành – Nhân sự) 33 Hình 2.7 Xu hướng biến động số khoản mục quan trọng công ty .47 Bảng 2.6 Phân tích cân đối tài sản giai đoạn 2013-2015 công ty cổ phần Thắng Nây 47 Bảng 2.9 Nhu cầu vốn tiền .49 2.4.1 Phân tích doanh thu 50 Bảng 2.10 Phân tích doanh thu công ty giai đoạn 2013-2015 .50 2.4.2 Phân tích chi phí hoạt động 52 Bảng 2.11 Phân tích tính hình biến động chi phí 52 Bảng 2.12 Phân tích biến động lợi nhuận công ty cổ phần Thắng Nây .54 (Đơn vị: Đồng) 54 Bảng 2.16 Phân tích tình hình công nợ công ty 61 Bảng 2.17: Hệ số khả sinh lời công ty cổ phần Thắng Nây (Đơn vị: %) 63 2.6.3 Đánh giá tình hình tài 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 67 3.1 Định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty 67 3.2 Một số giải pháp 68 3.2.1 Giải pháp tăng tính tự chủ, cải thiện khả toán .68 3.2.2 Giải pháp tăng hiệu kinh doanh, cải thiện hệ số khả sinh lời 69 3.2.3 Biện pháp cụ thể tăng doanh thu 69 3.2.5 Biện pháp quản lý hiệu hàng tồn kho 71 3.2.6 Biện pháp hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn .72 3.2.7 Bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ 74 3.3 Kiến nghị 74 Đối với công ty 75 KẾT LUẬN .77 Qua thời gian thực tập tìm hiểu công ty giúp em có nhiều kiến thức nhận biết rõ chuyên ngành tài doanh nghiệp mà chọn Thời gian thực tập công ty em tiếp thu kiến thức kinh nghiệm mà khó biết học qua sách trường Bên cạnh em nhắc nhở thân phải liện tục rèn luyện trau dồi kiến thức công việc phân tích tài mà em chọn đòi hỏi phải cẩn thận tỉ mỉ trung thực hoạt động công ty 77 Hiểu điều này, em có nhận thức đắn ngành học mình, từ đặt mục tiêu tương lai Em hi vọng nhà trường bổ sung học sát với thực tế qúa trình học môn chuyên ngành để sinh viên có hội nghiên cứu sâu quy trình phân tích tài doanh nghiệp.Sau cùng, hạn chế thời gian kiến thức thực tế nên báo cáo em thiếu sót nhiều mặt em hi vọng qua báo cáo này, nhà trường biết rõ sinh viên thực tập có sau thực tập doanh nghiệp, qua có hỗ trợ để giúp chúng em hoàn thành việc học tập trường tốt 77 Em xin chân thành cám ơn nhà trường, hướng dẫn tận tình giảng viên TH.s Nguyễn Nhất Linh , ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành tập 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 [4] Luật doanh nghiệp 2005 78 [5] Khoa kinh tế - Trường Cao Đẳng Công Nghệ Hà Nội , Đề cương thực tập quy đình thực tập tốt nghiệp ngành tài ngân hàng, 2014 78 GIÁO VIÊN NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM 79 NHẬN XÉT: 79 79 HÌNH THỨC: 79 79 NỘI DUNG: 79 79 ĐIỂM: 79 ĐIỂM BẰNG SỐ 79 ĐIỂM BẰNG CHỮ 79 Hà Nội, ngày… tháng….năm 20… 79 GIÁO VIÊN CHẤM 79 (Ký ghi rõ họ tên) 79 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VCSH GVHB LNTT LNST EBIT TSCĐ NCW TBN DTT VQKPT Vốn chủ sở hữu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước lãi vay thuế Tài sản cố định Vốn lưu động ròng Trung bình ngành Doanh thu Vòng quay khoản phải thu LỜI MỞ ĐẦU 10 Thị trường nước gặp khó khăn: Khi chấp nhận kinh doanh chế thị trường, nghĩa công ty chấp nhận cạnh tranh gay gắt, không cạnh tranh công ty với mà cạnh tranh thành phần kinh tế tham gia vào trình sản xuất Ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế nhu cầu giám sút, vốn bị ứ đọng 2.6.3 Đánh giá tình hình tài  Những ưu điểm Cơ cấu tài sản Công ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tài sản dài hạn Xu hướng tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm tỷ trọng tài sản dài hạn có xu hướng tăng tỷ trọng mà chủ yếu tài sản cố định vô hình Cơ cấu tài sản phù hợp với doanh nghiệp thương mại Xu hướng biến động tài sản tăng đầu tư vào tài sản cố định vô hình khoản chi đầu tư phát triển, nâng cao thương hiêu Những khoản chi năm đầu chưa tạo doanh thu nhiều phát huy tác dụng năm doanh nghiệp đầu tư có hiệu Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao so với vốn chủ sở hữu Tuy nhiên nợ phải trả cao so với trung bình ngành Công ty nên trì giảm nhẹ hệ số nợ để đảm bảo an toàn khả toán Ngoài cấu nợ dài hạn nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn Đảm bảo vốn: Công ty đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, lượng tiền mặt quỹ thăng Vốn tiền mặt trạng thái cân bằng, ổn định Khoản phải thu giảm nhẹ dù doanh thu có tăng Kỳ thu tiền bình quân tăng số ngày thu tiền giảm  Những hạn chế Về chi phí: Vấn đề cần khắc phục chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng tăng Tuy tăng với tốc độ nhỏ lượng lại tương đối lớn Cộng với ảnh hưởng việc giảm doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác làm lợi nhuận trước thuế sau thuế có 65 xu hướng giảm sút dù trước lợi nhuận gộp năm 2015 dương lớn năm 2014, 2013 Về doanh thu- Giá vốn: Cả doanh thu giá vốn có sụt giảm tốc độ giảm doanh thu mạnh tốc độ giảm giá vốn Đây nguyên nhân dẫn tới giảm sút lợi nhuận công ty Khả toán đảm bảo mặt lý thuyết có xu hướng giảm thấp trung bình ngành Hàng tồn kho công ty có xu hướng tăng lên, vòng quay hàng tồn kho chậm lại, số ngày tồn kho tăng lên Nhóm số khả sinh lời thấp trung bình ngành có xu hướng giảm mạnh Nguyên nhân so lợi nhuận sau thuế giảm 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 3.1 Định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Trong bối cảnh hội nhập phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, công ty cổ phần Thắng Nây khẳng định mục tiêu không ngừng đổi mới, nâng cao lực cạnh tranh Để làm điều xây dựng phương hướng hoạt động cách rõ ràng mục tiêu mà công ty quan tâm Phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, trở thành thương hiệu số Hà Nội nói riêng nước nói chung phân phối camera mang thương hiệu Visioncop công ty đặt mục tiêu: Giữ vững thị trường thị trường phân khúc khách hàng truyền thống khu công nghiệp Mở rộng thị trường sang khu vực lân cận việc mở thêm chi nhánh Muốn làm điều cần lên kế hoạch đầu tư, xem xét tính khả thi dự án, dự báo tốt doanh thu, chi phí, dòng tiền thu Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật để phù hợp đáp ứng thị hiếu người tiêu dùng, trọng khâu marketing sảm phẩm Xây dựng thương hiệu phạm vi tỉnh Hà Nội nước, mục tiêu trước tiến 15 năm tới tính miền Bắc Ngoài việc kinh doanh sản phẩm thiết bị tin học, camera đầu ghi hình công ty đặt mục tiêu sang hướng phát triển dịch vụ tư vấn, đào tạo học viên Về tài chính, tiếp tục ổn định cấu vốn, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, cân đối tài sản- nguồn vốn, đảm bảo khả toán, sử dụng vốn có hiệu quả, kinh doanh có lãi, thực tốt nghĩa vụ Nhà Nước Tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng thu cho ngân sách Nhà nước, ổn định nâng cao mức sống cho người lao động 67 Nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng suất lao động, đảm bảo nâng cao hiệu kinh doanh 3.2 Một số giải pháp 3.2.1 Giải pháp tăng tính tự chủ, cải thiện khả toán Qua trình phân tích nhận thấy công ty cổ phần Thắng Nây nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tiếp tục tăng (đặc biệt nợ ngắn hạn), khả toán thấp trung bình ngành có xu hướng giảm để cải thiện tình hình công ty cần Giảm tỷ trọng nợ vay ngắn hạn thay vào khoản nợ vay dài hạn Vì nợ vay dài hạn công ty mức thấp để giảm áp lực toán ngắn hạn Việc không làm giảm tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu công ty có tác động tích cực đến tỷ số toán, giảm căng thẳng cho công ty hệ số khả toán tính đến khoản nợ ngắn hạn Tuy vậy, công ty nên cân nhắc vào mục đích khoản vay, khoản vay dùng nợ dài hạn để tài trợ không phải chịu lãi suất cao số hạn chế khác nợ dài hạn Tăng cường công tác quản lý giá vốn, chi phí, thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa để tăng doanh thu, tăng lợi nhuận giữ lại cho chủ sở hữu Tận dụng nhiều việc chiếm dụng vốn người bán khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ công ty Khi cần mở rộng kinh doanh thay việc vay nợ công ty thêm thành viên góp vốn để tăng vốn điều lệ phạm vi không pha loãng quyền kiểm soát Trong trường hợp không muốn bị pha loãng quyền kiểm soát công ty kêu gọi góp vốn từ thành viên hội đồng thành viên Nguồn vốn quan trọng Nó không làm tăng vốn chủ sở hữu mà làm tăng tổng nguồn vốn lên đáng kể Công ty áp dụng chia lợi nhuận ưu đãi thành viên góp vốn thêm 68 3.2.2 Giải pháp tăng hiệu kinh doanh, cải thiện hệ số khả sinh lời Qua phân tích ta thấy hệ số khả sinh lời hiệu kinh doanh công ty thấp, thấp so với trung bình ngành Nguyên nhân chủ yếu từ doanh thu tăng chậm, lợi nhuận thấp Do công ty cần: Làm tốt công tác dự báo, lập kế hoạch sản xuất để không lãng phí nguồn lực Tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm qua việc đẩy mạnh marketing để tăng khối lượng sản phẩm bán ra, tăng đơn hàng Nâng cáo chất lượng sản phẩm để khẳng định uy tín vị vững mạnh; xác định giá bán sản phẩm hợp lý; xây dựng kết cấu mặt hàng tối ưu Tăng tiêu thụ sản phẩm có tỷ suất lợi nhuận cao Tiết kiệm chi phí Quản lý tốt giá vốn hàng bán 3.2.3 Biện pháp cụ thể tăng doanh thu Qua việc thực công tác dự báo thấy doanh thu công ty tăng hai năm tới công ty cần: Xây dựng triển khai kế hoạch sách marketing, đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng Việc triển khai thực kế hoạch sách marketing: Chính sách sản phẩm, sách giá cả, sách giao tiếp khuyếch trương, sách phân phối với việc đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng cho phép đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng, góp phần làm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Với sách sản phẩm: Chú trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hoá dịch vụ, đa dạng hoá hình thức mẫu mã, tổ chức khai thác tốt nguồn hàng, tổ chức việc dự trữ hàng hoá để sẵn sàng cung cấp thị trường cần Với sách giá cả: Cần xác định giá hợp lý để tăng khối lượng tiêu thụ mà đảm bảo thu lãi 69 Với sách giao tiếp khuyếch trương: Cần sử dụng biện pháp quảng cáo, khuyến mại đến khách hàng người tiêu dùng để tăng doanh số bán Với sách phân phối: Cần phải lựa chọn địa bàn, xây dựng cửa hàng, nhà kho nhà xưởng bố trí mạng lưới phân phối cho cung cấp hàng hoá đến cho khách hàng nhanh nhất, đồng thời bố trí mạng lưới phân phối địa bàn cho phép cung ứng sản phẩm hàng hoá với khối lượng lớn Tổ chức tốt trình kinh doanh sản phẩm hàng hóa dịch vụ công ty Việc tổ chức tốt trình kinh doanh sản phẩm hàng hoá dịch vụ đòi hỏi công ty phải thực tốt tất khâu: nguồn cung ứng đầu vào, đầu vào , dự trữ hàng hoá, đến tiêu thụ hàng hoá, tổ chức toán thực tốt khâu trình cho phép doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, tăng doanh số bán ra, cắt giảm chi phí không hợp lý phát sinh trình làm gia tăng chi tiêu lợi nhuận doanh nghiệp Tổ chức lựa chọn phương thức bán phù hợp, phương thức toán thuận tiện, thực nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng Phương thức bán: Bao gồm bán buôn hay bán lẻ tuỳ thuộc vào ngành hàng mà doanh nghiệp kinh doanh Song việc lựa chọn phương thức bán hợp lý đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm hàng hoá dịch vụ doanh nghiệp Phương thức toán: Thuận tiện nhanh chóng cho người mua góp phần vào việc khuyến khích khách hàng mua hàng hoá doanh nghiệp, giảm khoản công nợ khó đòi, làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Các dịch vụ sau bán hàng như: Dịch vụ lắp đặt sửa chữa, hướng dẫn sử dụng thuận tiện chất lượng góp phần vào việc thu hút đông đảo khách hàng đến với doanh nghiệp tăng khối lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ, làm tăng doanh thu lợi nhuận đạt doanh nghiệp 3.2.4 Biện pháp quản lý chi phí hiệu 70 Hiệu khía cạnh quan trọng kiểm soát chi phí bán hàng Trong thị trường đầy cạnh tranh, nhà sản xuất hiệu có lợi Kiểm soát chất lượng dịch vụ khách hàng phải đảm bảo quản lý kiểm soát chi phí Thương lượng điều khoản toán với nhà cung cấp tốt xác minh ngày đáo hạn hoá đơn để giám sát tuân thủ việc toán Trao đổi kỳ vọng với nhà cung cấp làm việc với họ để đảm bảo có kiểm soát chất lượng sở nhà cung cấp Gửi kế hoạch dự báo nhu cầu mua hàng cho nhà cung cấp để tránh tồn đọng giảm thời gian giao hàng Đào tạo nhân sử dụng thiết bị nguyên vật liệu cách hợp lý để tránh thiệt hại chi phí sửa chữa thay Đánh giá chất lượng sản phẩm thiết kế sản phẩm, quy trình sản xuất; cải tiến sản xuất để đạt tính hiệu gia tăng giá trị Tính phí chi phí vận chuyển cho khách hàng, Tối ưu hóa kiện hàng - kết hợp giao hàng, tuyến lịch trình, sử dụng lực sẵn có Giảm thiểu lô hàng khẩn cấp cách lập kế hoạch trước lên kế hoạch giao hàng phương tiện có hiệu mặt chi phí 3.2.5 Biện pháp quản lý hiệu hàng tồn kho Nâng cao hiệu công tác Marketing đặc biệt trọng đến sách bán hàng Hiện tại, khách hàng chủ yếu công ty bạn hàng truyền thống, chưa trọng nhiều đến khách hàng tiềm Gửi báo giá cho khách hàng nhân, doanh nghiệp tư nhân địa bàn thành phố Kiểm tra đánh giá sản phẩm khả sinh lời để lý tránh tốn kho, tận dụng nguồn vốn cho mục đích khác Đối với mặt hàng mà bị trả lại áp dụng triệt để biện pháp giảm giá, chiết khấu đại lý cho phù hợp 71 Lượng hàng tồn kho cần lưu trữ kho phụ thuộc vào đặc điểm doanh nghiệp cụ thể Tuy nhiên, hàng tồn kho không thấp đến mức ảnh hưởng bất lợi đến doanh thu Một số chiến lược sử dụng để đạt mức cân thích hợp, giữ mức hàng tồn kho thấp đáp ứng nhu cầu khách hàng Tăng tần suất lưu kho thay lưu số lượng lớn thời gian dài Lên kế hoạch trước dựa doanh số bán dự báo sản xuất Bàn với nhà cung cấp để định thời hạn lưu kho giao hàng dựa vào thời gian quay vòng ngắn Bổ sung hàng lưu kho có nhiều đơn mua hàng Hợp phối hợp chức mua hàng, hàng lưu kho, doanh số bán Thanh lý mặt hàng giảm chất lượng lỗi thời 3.2.6 Biện pháp hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn so với khoản phải trả công ty bị chiếm dụng vốn nhiều chiếm dụng để hạn chế tình trạng em xin đưa số biện pháp sau: Tăng cường công tác thẩm định tài khách hàng trước định bán chịu hàng như: Năng lực tài (thông qua số kết họat động kinh doanh thời gian qua, thu nhập kỳ vọng thời gian tới, chiến lược kinh doanh tính khả thi nó…), lực pháp lý, hành vi đạo đức… Định giá mức giá bán trả chậm phải đảm bảo để bù đắp rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu như: Rủi ro vỡ nợ, rủi ro suy giảm giá trị ảnh hưởng lạm phát… Hay nhà quản trị tài doanh nghiệp phải lập dự toán cho tất thiệt hại thế liên quan đến khoản tín dụng thương mại để xác định xác giá trị chi tiêu NPV cho khoản tín dụng thương mại chấp nhận bán trường hợp NPV dương Mặc 72 khác, cần quan tâm đến đặc điểm kinh tế thời kỳ trước có định bán chịu hay không với mức giá Trong điều kiện khó khăn vốn công ty giảm thời gian thu nợ cách đưa mức chiết khấu toán nhanh hấp dẫn Các chứng từ khoản phải thu phải đảm bảo phản ánh đầy đủ quyển, trách nhiệm nghĩa vụ bên Người đứng chịu trách nhiệm phải phạm vi thẩm quyền phép phòng có rủi ro xảy công tycó thể mời bên thứ ba Không nên để nợ chồng chất, khách hàng có tượng trì trệ toán kinh doanh có dấu hiệu không tốt phải cương ngừng cấp tín dụng thương mại cho họ Hơn phải nhanh chóng xử lý nợ dây dưa biện pháp chấp nhận tổn thất Thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu khách hàng tổng thể biện pháp điều chỉnh kịp thời Đồng thời phải lập ngân quỹ cho thời điểm để có biện pháp cân đối nguồn cho phù hợp vừa đảm bảo toán vừa tránh lãng phí vốn Để thực vấn đề việc xắp xếp tuổi cho khoản phải thu vấn đề cần thiết Cùng với việc giảm khoản phải thu gia tăng khoản mua chịu cách để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Để tận dung tốt tiêu chí công ty cần mua hàng nhà cung cấp lớn, tiềm lực tài mạnh có họ đủ khả bán chịu với thời gian dài cho công ty Đo lường hiệu khoản phải thu cách thiết lập số bản: Số ngày bình quân phải thu sử dụng để đo lường thời gian trung bình mà doanh thu tồn hình thức khoản phải thu Công ty cần đưa số ngày cụ thể để đánh giá khoản phải thu tốt hay xấu, chẳng hạn 30 ngày em khoản phải thu kiểm soát Tỷ lệ khoản phải thu doanh thu sử dụng để đánh giá xu hướng hiệu khoản phải thu Tỷ lệ cao công ty bị chiếm 73 dụng vốn nhiều Khi tỷ lệ vượt định mức công ty đặt cần có định siết chặt, tránh tình trạng thiếu vốn lưu động Tuổi nợ cách phân tích tuổi nợ công ty xác định sớm khoản phải thu có vấn đề hành động thích hợp nhằm bảo vệ doanh thu Bảng phân tích tuổi nợ tra dự nợ khách hàng theo khu vực địa lý Trong xác định mức dư nợ theo tuồi Đây sở để công ty đánh giá tổng giá trị khoản nợ hạn theo tuổi nợ có kế hoạch thu nợ hạn Đặc biệt với khoản nợ năm đưa vào nợ khó đòi công ty sử dụng biện pháp bán nợ 3.2.7 Bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cần lập bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh trình hình tình sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Việc lập báo cao lưu chuyển tiền tệ giúp phân tích đánh giá thời gian mức độ chắn việc tạo khoản tương đương tiền doanh nghiệp Cung cấp thông tin nguồn tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư tài để đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài doanh nghiệp Cung cấp thôn tin tốt để đánh giá khả toán doanh nghiệp thời gian Như công ty cổ phần Thắng Nây việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần thiết không đơn hoàn thiện hệ thống báo cáo tài mà cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng quạn tâm đến tài doanh nghiệp 3.3 Kiến nghị Mặt khác kết phân tích tài cho thấy tình hình tài công ty số điểm yếu cần khắc phục Vì vậy, để hoạt động phân tích 74 tài tiến hành thuận lợi để cải thiện tình hình tài công ty tốt em xin đưa số kiến nghị sau: Đối với công ty Sau phân tích tình hình tài công ty cổ phần Thắng Nây em xin có số kiến nghị sau: Công ty nên tập trung thị trường tiêu thụ sản phẩm địa bàn Hà Nội mở rộng sang số tỉnh lân cận thị trường Hà Nội nhiều tiềm lĩnh vực Hơn tập trung thị trường Hà Nội số tỉnh lân cận giảm thiểu nhiều chi phí cho công tác vận chuyển, lại lại tạo dựng thương hiệu mạnh, cạnh tranh cao địa bàn Ngoài khác hàng truyền thống doanh nghiệp nên tìm hiểu tiếp cận số khách hàng tiềm hộ kinh doanh gia đình, khu du lịch văn hóa Trong giai đoạn công ty đầu tư tương đối mạnh vào tài sản cố định hữu vô hình, cần giáo dục nâng cao ý thức người lao động trước tài sản đó, đồng thời có biện pháp khai thác tối đa hiệu để tránh lãng phí vốn Nâng cao trình độ chuyên môn cho người lao động Quan tâm chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho đội ngũ lao động, thực trì tốt sách tiền lương Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty Vì vậy, lập kế hoạch tài không dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài công ty để nắm bắt tình hình 75 Kế hoạch tài công ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho sốchỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân Công ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất - kinh doanh trực thuộc công ty, không ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí bán hàng Phân tích tài công việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình Công ty Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, công ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài Công ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời 76 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tìm hiểu công ty giúp em có nhiều kiến thức nhận biết rõ chuyên ngành tài doanh nghiệp mà chọn Thời gian thực tập công ty em tiếp thu kiến thức kinh nghiệm mà khó biết học qua sách trường Bên cạnh em nhắc nhở thân phải liện tục rèn luyện trau dồi kiến thức công việc phân tích tài mà em chọn đòi hỏi phải cẩn thận tỉ mỉ trung thực hoạt động công ty Hiểu điều này, em có nhận thức đắn ngành học mình, từ đặt mục tiêu tương lai Em hi vọng nhà trường bổ sung học sát với thực tế qúa trình học môn chuyên ngành để sinh viên có hội nghiên cứu sâu quy trình phân tích tài doanh nghiệp.Sau cùng, hạn chế thời gian kiến thức thực tế nên báo cáo em thiếu sót nhiều mặt em hi vọng qua báo cáo này, nhà trường biết rõ sinh viên thực tập có sau thực tập doanh nghiệp, qua có hỗ trợ để giúp chúng em hoàn thành việc học tập trường tốt Em xin chân thành cám ơn nhà trường, hướng dẫn tận tình giảng viên TH.s Nguyễn Nhất Linh , ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành tập Xin chân thành cảm ơn! 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS.Nguyễn Minh Kiều, Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống Kê, 2009 [2] Khoa kinh tế _ chuyên ngành tài ngân hang _ trường Cao Đẳng Công Nghệ Hà Nội, Giáo trình Tài doanh nghiệp 1,2 [3] Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài chính, NXB Thống kê, 2002 [4] Luật doanh nghiệp 2005 [5] Khoa kinh tế - Trường Cao Đẳng Công Nghệ Hà Nội , Đề cương thực tập quy đình thực tập tốt nghiệp ngành tài ngân hàng, 2014 [6] Hoàng Trọng Chu Nguyễn Mộng Ngọc(2008): Phân tích liệu nghiên cứu với SPSS tập 1, tập 2, NXB Hồng Đức 78 GIÁO VIÊN NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM NHẬN XÉT: HÌNH THỨC: NỘI DUNG: ĐIỂM: ĐIỂM BẰNG SỐ ĐIỂM BẰNG CHỮ Hà Nội, ngày… tháng….năm 20… GIÁO VIÊN CHẤM (Ký ghi rõ họ tên) 79 ... nghiệp 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÍNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẮNG NÂY 24 Hình 2.1 Camera thương hiệu vision cop .26 Bảng 2.1 Bảng thống kê tình hình tiêu thụ sản phẩm... công ty .47 Bảng 2.6 Phân tích cân đối tài sản giai đoạn 2013-2015 công ty cổ phần Thắng Nây 47 Bảng 2.9 Nhu cầu vốn tiền .49 2.4.1 Phân tích doanh thu 50 Bảng 2.10... hoạt động 52 Bảng 2.11 Phân tích tính hình biến động chi phí 52 Bảng 2.12 Phân tích biến động lợi nhuận công ty cổ phần Thắng Nây .54 (Đơn vị: Đồng) 54 Bảng 2.16 Phân tích