LỜI MỞ ĐẦU Tài sản bằng tiền là cở sở, làm tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại. Là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện ngày nay, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai mặt: Thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu vốn bằng tiền, về nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được thông tin kinh tế cần thiết, ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào, qua đó chúng ta biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. “ Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên nghành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế để củng cố vận dụng những kiến thức đã học được vào sản xuất nâng cao năng lực chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau này, sau khi tốt nghiệp ra trường và công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hòa nhập và đảm đương nhiệm vụ được phân công. Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty, được sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thị Tố Uyên và các cô chú trong công ty, em đã mạnh dạn chọn đề tài “ Kế toán tài sản bằng tiền” làm báo cáo thực tập thường xuyên. Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân về chuyên nghành của mình. Nội dung của bài báo cáo này ngoài lời mở đầu và kết luận chuyên đề gồm hai phần chính:
PH LC Li m u Phn 1: Khỏi quỏt chung v cụng ty TTHH Ngc Khỏnh Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Trang C cu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty C cu nghnh ngh sn xut kinh doanh v c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Quy trỡnh kim tra cht lng sn phm 11 Phn 2: Thc trng cụng tỏc k toỏn ti sn bng tin ca cụng ty TTHH Ngc Khỏnh K toỏn tin mt ti qu K toỏn tin gi ngõn hng Kế toán tiền chuyển Kt lun Tài liệu tham khảo 12 25 30 33 34 LI M U Ti sn bng tin l c s, lm tin u tiờn cho mt doanh nghip hỡnh thnh v tn ti L iu kin c bn doanh nghip hon thnh cng nh thc hin quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mỡnh Trong iu kin ngy nay, phm vi hot ng ca doanh nghip khụng cũn b gii hn nc m ó c m rng, tng cng hp tỏc vi nhiu nc trờn th gii Do ú quy mụ v kt cu ca bng tin rt ln v phc tp, vic s dng v qun lý chỳng cú nh hng rt ln n hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip Mt khỏc, k toỏn l cụng c iu hnh qun lý cỏc hot ng tớnh toỏn kinh t v kim tra vic bo v ti sn, s dng tin nhm m bo quyn ch ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, chia lm nhiu khõu, nhiu phn hnh nhng gia chỳng cú mi quan h hu c gn bú to thnh mt h thng qun lý thc s cú hiu qu cao Mi thụng tin thu c l kt qu ca quỏ trỡnh cú tớnh hai mt: Thụng tin v kim tra Do ú, vic t chc hch toỏn bng tin l nhm a nhng thụng tin y nht, chớnh xỏc nht v thc trng v c cu bng tin, v ngun thu v s chi tiờu ca chỳng quỏ trỡnh kinh doanh nh qun lý cú th nm bt c thụng tin kinh t cn thit, nhng quyt nh ti u nht v u t, chi tiờu tng lai nh th no, qua ú chỳng ta bit c hiu qu kinh t ca n v mỡnh T nhng yờu cu c bn ú, sau c hc xong phn lý thuyt v chuyờn nghnh k toỏn, lónh o nh trng ó cho sinh viờn thõm nhp thc t cng c dng nhng kin thc ó hc c vo sn xut nõng cao nng lc chuyờn mụn, va lm ch cụng vic sau ny, sau tt nghip trng v cụng tỏc ti c quan, xớ nghip cú th nhanh chúng hũa nhp v m ng nhim v c phõn cụng L mt sinh viờn chuyờn nghnh k toỏn, thi gian thc ti cụng ty, c s giỳp tn tỡnh ca giỏo viờn hng dn Nguyn Th T Uyờn v cỏc cụ chỳ cụng ty, em ó mnh dn chn ti K toỏn ti sn bng tin lm bỏo cỏo thc thng xuyờn Vi ti ny em ó tỡm hiu nghiờn cu v rỳt nhng kinh nghim hiu bit cho bn thõn v chuyờn nghnh ca mỡnh Ni dung ca bi bỏo cỏo ny ngoi li m u v kt lun chuyờn gm hai phn chớnh: Phn 1: Khỏi quỏt chung v cụng ty TTHH Ngc Khỏnh Phn 2: Thc trng cụng tỏc k toỏn ti sn bng tin ca cụng ty TTHH Ngc Khỏnh Do em cha cú kinh nghim cụng tỏc lm bỏo cỏo, nờn chc chn bi bỏo cỏo ca em khụng th trỏnh nhng thiu sút, em rt mong nhn c s gúp ý v giỳp ca cụ v cỏc bn bi bỏo cỏo ca em c hon chnh hn Em cng xin chõn thnh cm n cụ Nguyn Th T Uyờn, ngi ó nhit tỡnh hng dn, giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny PHN I: KHI QUT V CễNG TY TNHH NGC KHNH Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Ngc Khỏnh Lnh vc hot ng: sn xut dõy v cỏp in Giỏm c cụng ty: ễng V Quang Khỏnh a ch: 37 Nguyn Sn Long Biờn H Ni in thoi: (04) 3.8 271389 - (04) 3.8 733 534 Email: goldcup@ngockhanh.vn Website: www.goldcup.com.vn Fax : (04) 387 336 05 Cỏc c s sn xut ca cụng ty: C s 1: Nh mỏy Dõy ụ tụ Ngc Khỏnh Khu CN Ph Ni A Trng Trc Vn Lõm Hng Yờn C s 2: Nh mỏy Dõy v cỏp in ụng Giang Khu CN Ph Ni A Trng Trc Vn Lõm Hng Yờn Cụng ty TNHH Ngc Khỏnh c phỏt trin t mt hp tỏc nh úng ti a bn Thanh Trỡ H Ni ( l qun Hong Mai H Ni ) Ngy 15/06/1994, cụng ty Ngc Khỏnh c thnh lp theo quyt nh s 1248 GPUB vi Giỏm c l ụng V Quang Khỏnh Lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty l cỏc loi dõy v cỏp in lc h th Di õy l mt vi nột v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Ngc Khỏnh * Giai on ( t 1986 n 1996 ) Nm 1986, t nc i mi chuyn t bao cp sang nn kinh t th trng, cho phộp t lm n buụn bỏn Nhn c tỡnh hỡnh thc ti, ụng V Quang Khỏnh ó thnh lp mt hp tỏc nh, sn xut cỏc mt hng c khớ nh Trong nhng ngy u thnh lp, c s sn xut gp nhiu khú khn v tr ngi: Lng kinh doanh ớt i, mỏy mú trang thit b cũn thụ s, thiu thn Cụng nhõn cha nm bt thu ỏo c dõy chuyn cụng ngh v cha cú bin phỏp tit kim nguyờn liu vt liu, gim s c v thit b cng nh v hnh, gim chi phớ sn xut Chớnh vỡ vy, s lng sn phm sn xut cũn thp, cụng sut ch t 4000 5000 (m) dõy / ngy, v sn lng ton cụng ty ch t : 1.46 triu triu (m) dõy / nm Ngoi ra, khỏi nim sn xut, kinh doanh cũn cha hỡnh thnh mt cỏch ỳng n, nờn vic hoch nh hng phỏt trin cho cụng ty cũn gp nhiu hn ch, lm n cha cú lói T nm 1990, c s ó to c mt ch ng nht nh trờn th trng bng cht lng, bng uy tớn ca sn phm, cụng vic lm n ngy mt i lờn T ú, mỏy múc trang thit b cú iu kin c ci tin, nõng cp, mt s loi mỏy mi c nhp v, sn lng xut tng lờn v thu nhp ca cụng nhõn dn c ci thin * Giai on ( t 1991 n 1999 ) vng vng trc th thỏch ca nn kinh t th trng, cụng ty ó chỳ trng u t chiu sõu, i mi cụng ngh C th l: t thỏng 04/1991 05/1994, cụng ty ó nhp khu dõy chuyn cụng ngh bc v in t ng t Bungari, v xõy dng thờm c s sn xut mi l: Cụng ty c phn ụng Giang Ngy 15/06/1997 theo quyt nh s 1248 GPUB, v giy phộp kinh doanh s 044200 cp ngy 18/06/1984, cụng ty TNHH Ngc Khỏnh c thnh lp T mt c s sn xut nh, di s lónh o ca giỏm c V Quang Khỏnh, c hng nhng u ói phỏt trin ca ng v Nh nc dnh cho cỏc doanh nghip t nhõn núi chung v cụng ty TNHH Ngc Khỏnh núi riờng, c s sn xut ó phỏt trin thnh mt doanh nghip cú quy mụ sn xut ln lnh vc sn xut v kinh doanh cỏc sn phm dõy v cỏp in lc nhón hiu c quyn GOLDCUP Trong thi gian ny, cụng ty ó bc u tham gia xõy lp v chuyn giao dõy chuyn cụng ngh sn xut t ng Mt s cụng nhõn c c i o to ti Trung Quc nhm tip thu trỡnh k thut mi, nõng cao tay ngh, Tr s chớnh c chuyn v 37 Nguyn Sn Ngc Lõm Long Biờn -H Ni * Giai on ( t 2000 n ) Sau nhng nm u thnh lp, cụng ty ó cú nhng bc chuyn bin mnh m: nng sut lao ng tng, cú nhiu cụng nhõn tay ngh gii, sn phm sn xut cht lng n nh v cú uy tớn trờn th trng Nm 2004, cụng ty quyt nh lý 62% s lng mỏy múc thit b ó lc hu ng thi trang b thờm 01 mỏy bn Xỡ g Bobin 500 keeiur ng JG, 01 mỏy bn Tsoppin 500 kiu a JLC 500/12+18, 02 mỏy hỳt nha chn khụng Castle, v nhp khu mt dn mỏy mi vi cụng sut: 60000 (m) dõy/ ngy S mỏy múc thit b trờn tr giỏ gn 12 t ng Khi hnh, quỏ trỡnh phỏt trin , cụng ty lien tc u t i mi cụng ngh nhm nõng cao nng sut ca mỏy múc Cụng ty TNHH Ngc Khỏnh c thnh lp vi ton b dõy chuyn sn xut c sang Tng s u t mt phn t lc ca ca cụng ty, mt phn c s u ói h tr phỏt trin t Ngõn hng qua hỡnh thc vay lói sut thp Hin nay, cụng ty TNHH Ngc Khỏnh ó cú s ti sn tr giỏ c 20 t ng Nm 1999, doanh thu t trờn 93 t ng, tng lờn 672 triu ng nm 2005 Tng s lao ng hin ca cụng ty l 436 ngi u cú trỡnh tay ngh cao C cu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 2.1 C cu t chc hot ng sn xut kinh doanh GIM C Phú giỏm c kinh doanh Phũng k toỏn Phú giỏm c k thut Phòng Giám đốc phân xởng kinh ( Đại diện lãnh đạo doanh chất lợng ) Tổ điện xuất nhập Kéo rút Bện xoắn Bọc Bao bì kho KCS : Quan h qun lý sn xut kinh doanh > : Quan h v qun lý cht lng 2.2 Chc nng v nhim v ca tng b phn b mỏy qun lý Bt k mt doanh nghip no, trỡ hot ng ca mỡnh c tt u cn n cụng tỏc qun lý ỏp ng nhu cu ny, cụng ty t chc b mỏy qun lý gn nh: ng u l giỏm c ngi cú quyn hnh cao nht chu trỏch nhim vi nh nc v th cỏn b CNV v mi mt lnh vc sn xut kinh doanh * Giỏm c: Giỏm c l ngi cú quyn hnh cao nht, chu trỏch nhim vi nh nc v th CBCNV v mi mt lnh vc sn xut Giỏm c l ngi i din phỏp nhõn ca cụng ty mi giao dch, gii quyt cỏc cú liờn quan n quyn li ca cụng ty phự hp vi phỏp lut * Phú giỏm c kinh doanh: cú nhim v giỳp giỏm c iu hnh qun lý v cỏc u vo v u ca sn phm sn xut * Phú giỏm c k thut: Cú nhim v giỳp cho giỏm c iu hnh vic qun lý sn xut v mi liờn quan n k thut quỏ trỡnh sn xut * Phũng k toỏn: Cú nhim v tham mu cho ban qun tr v cỏc chớnh sỏch, ch ti chớnh, qun lý thu chi, kim tra giỏm sỏt vic s dng v qun lý ti sn n v, v hiu qu s dng vn,Phỏn ỏnh trung thc, kp thi tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty, t chc giỏm sỏt, phõn tớch cỏc hot ng kinh t, t ú giỳp giỏm c nm bt tỡnh nhỡnh c th ca cụng ty * T c in: Chu trỏch nhim v cỏc qun lý v s dng nng lng ton cụng ty, sa cha v bo dng mỏy múc, * Qun c phõn xng: Qun c phõn xng i din lónh o v cht lng sn phm sn xut Chu trỏch nhim v nng sut, an ton lao ng v v sinh cụng nghip, m bo cht lng sn phm n nh, t c y v cỏc tiờu chun, quy cỏch theo sn phm tiờu chun C cu ngnh ngh sn xut kinh doanh v c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm 3.1 C cu ngnh ngh sn xut kinh doanh Cụng ty TNHH Ngc Khỏnh l cụng ty chuyờn sn xut dõy v cỏp in lc h th Do hot ng nhiu nm lnh vc ny, nờn cụng ty cú danh mc hng húa a dng nhm ỏp ng nhu cu th trng Hin cụng ty cú trờn 30 loi sn phm khỏc ( bao gm c dõy v cỏp in ) c bit l cỏc loi sn phm: dõy in rut mm (CU/PVC), cỏp in 3-4 rut mm (CU/PVC/PVC), cỏp treo rut (CU/PVC/PVC), cỏp xon (LV-ABCAL(CU)/XLPE),cú cht lng v giỏ tr kinh t cao n nay, cỏc sn phm nhón hiu GOLDCUP ca cụng ó cú c uy tớn v th phn nht nh, c s dng cho nhiu cụng trỡnh ci to v xõy dng mi mng in h th ti cỏc a phng, cỏc cụng trỡnh cụng nghip v dõn dng D trờn c s ỏp dng cụng ngh sn xut mi, kh nng qun lý sn xut v trỡnh tay ngh cụng nhõn, cụng ty luụn sn xut cỏc sn phm t cht lng cao, tha cỏc yờu cu ca cỏc tiờu chun v k thut in.Sn phm v h thng qun lý cht lng ca cụng ty ó c cp chng ch chng nhn phự hp Vit Nam (cho sn phm), v tiờu chun ISO 9001:2000 (cho h thng) nm 2001, trung tõm chng nhn phự hp tiờu chun QUACERT cp Nm 2003, sn phm ca cụng ty c ngi tiờu dung bỡnh chn: Hng Vit Nam cht lng cao ú chớnh l c hi doanh nghip m rng hn na th trng nc, v l tm h chiu sn phm ca cụng ty c tin v hũa nhp vo th trng cỏc nc khu vc Tt c cỏc yu t trờn ó v ang to phỏt trin v ln mnh khụng ngng ca cụng ty 3.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty c im quy trỡnh cụng ngh sn xut dõy cỏp x ngm: Cỏp x ngm l loi dõy chuyờn dng dung cht di t, nn ũi hi mt quy trỡnh sn xut phc v phi tri qua nhiu cụng on cú c cht lng sn phm cao * Giai on 1: Kộo rỳt Kộo rỳt: L cụng on lm chun húa ng kớnh si ng t n ng kớnh theo yờu cu v lm mm cỏc si ng ú T ng trn nguyờn liu ỉ8, qua cỏc khuụn rỳt ca mỏy rỳt ỉ8, ng c a vo dung dch giỳt Khi si ng t n ng kớnh tiờu chun v ỏp ng yờu cu cu sn phm l 0.85 ly, thỡ c dch chuyn nh cỏnh xon rut g mỏy rỳt n lũ Lũ cha 92% khớ Nit v mt s hp cht khỏc c thi liờn tc vo lũ mm si ng Ti õy, ng c k ngy Sau ú, qua cỏc cỏnh o xon rut g ng dch chuyn ti t bn xon * Giai an 2: Bn Giai on ny gm bn xon v bn da - Bn xon: Si ng sau kh Nit c gỏ lờn Senca d ỏnh bin v thu ng vũa bin thun tin cho cụng on bn xon Sau ú bin trờn c lp vo mỏy bn Xỡ g si Mỏy bn Xỡ g ny s bn nhiu si ng nh trờn thnh cỏi ln hn v thu vo lụ Lụ ny s c chuyn n mỏy bc mch v chia mu Ti mỏy bc mch, lụ ng bỏn thnh phm c lp lờn giỏ th lụ, v u si ng c x qua khuụn mỏy bc bc lp nha mng bờn ngoi cú tỏc dng cỏch in sau ny Lp nha ú l nha chuyờn dng, cú kh nng chu nhit v cỏch in cao Trong mỏy bc chy, cụng nhõn s dựng si bng mu lm bng Nilụng sau ú lng vo si ng chia mu cho sn phm (Hay cũn gi l chia mch) Vỡ lp nha ngoi l nha trng, nờn cỏc bng mu c lng vo s to mu cho dõy in, to thun tin cho vic lp in sau ny ca sn phm Bc mch v chia mu xong, ta s c mch ng tỏch bit, v c thu vo lụ khỏc - Bn da: Bn da l cụng on bn nhúm mch ng ó c bc mch v chia mu trờn vo thnh dõy lụ mch ng s c gỏ lờn mỏy bn kiu ng õy, mch ng qua khuụn bn cựng cỏc si PP (Si PP cú tỏc dng lm 10 Hng ngày kế toán vào phiếu chi để vào nhật ký chứng từ số 1: Mẫu số 02-TT Nhật ký chứng từ số Ghi Có TK111-tiền mặt Tháng 12 năm 2011 đvt:đồng ST T Ngày Ghi Nợ tài khoản 1331 331 25/2 Cộng có 152 TK 111 200.000 200.000 000 15/6 Cộng 9.623.318 96.233.1 000 105.856 9.623.318 200.000 80 96.233.1 498 305.856 000 80 Đã ghi sổ ngày 31 tháng 06 nă 2011 498 Ngày 31 tháng 06 năm 2011 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (đã ký) (đã ký) Tổng Giám đốc DN (đã ký) 1.5.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1: Ngày tháng 07 công ty thu 2.220.000 đồng tiền bảo hiểm xã hội 16 tháng cán công nhân viên Kế toán lập phiếu thu 25 23 Đồng thời hạch toán: Nợ TK1111:2.220.000 Có TK 3381:2.220.000 Phiếu thu lập nh sau: Công ty TNHH Phiếu thu Ngọc Khánh Mộu số 02-TT Ngày 05 tháng 07 Bh năm 2011 theo QD số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ BTC Quyển số: Số :2407 Nợ TK1111 Có TK3381 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Ngọc Minh Địa : Công ty TNHH Ngọc Khánh Lý nộp tiền: tiền bảo hiểm xã hội 16 tháng Số tiền :2.220.000(viết chữ) hai triệu hai trăm hai mơI nghìn đồng Kốm theo 01 chứng từ gốc Ngày 05 tháng 07 năm 2011 Tổng Kế Giám đốc trởng toán Thủ quỹ (đã ký) Ngời biểu lập Ngời nhận tiền (dã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ) :hai triệu hai trăm hai mơi nghìn đồng 24 Nghiệp vụ 2: Ngy tháng 08 thủ quỹ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ ,số tiên 200.000.000 đồng,phiếu thu 26: ồng thời hạch toán: Nợ TK111 200.000.000 Có TK112 200.000.000 Sau phiếu thu kèm theo giấy báo Nợ số 2546 Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam giấy rút tiền Nghiệp vụ 3: Ngày 25 tháng 08,DNTN tra nợ tháng trớc 120.000.000 đồng phiếu thu 27 Kế toán lập phiếu thu 27 Đồng thời định khoản : Nợ TK 111 120.000.000 Có TK131 :120.000.000 Nghiệp vụ : Ngày tháng 09 công ty vay ngắn hạn Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam số tiền 50.000.000, phiếu thu 28 Kế toán lập phiếu thu 28 Đồng thời định khoản: Nợ TK111 :50.000.000 Có TK 311:50.000.000 25 Sau phiếu thu kốm theo giấy biên nhận số 50 Bảng kê chi tiết ghi nợ TK111-tiền mặt Ctừ S Ngà ố Diễn giải Ghi Có Ghi Nợ khoản 3381 131 TK111 y 05/7 Tiền bảo hiểm xã 2.220.000 2.220.00 15/0 hội 16 tháng Rút tiền gửi ngân 200.000.0 6 25/0 hàng nhập quỹ 00 Thu nợ từ doanh 120.000.0 30/0 nhgiệp Vay tiền hạn NH Cộng ngắn 311 112 200.000.000 120.000.0 00 50.000.0 00 50.000 00 170.000.0 2.220.00 120.000.0 000 50.000 200.000 00 00 000 000 Ngời ghi sổ Kê toán trởng Tổng Giám đốc Công ty TNHH Ngọc Khánh (đã ký) (đã ký) DN Đã ký (đã ký) 26 Mẫu số 02-TT Nhật ký chứng từ số Ghi Có TK111-tiền mặt Tháng 06 năm 2011 đvt:đồng TT Ngà Ghi Nợ TK,Có TK 112 3381 y 05/ 2.220 15/ 25/ 08 3/9 Cộng 311 131 000 Nợ TK111 2.220.00 200.000 200.000 000 000 120.000 120.000 000 Cộn 200.000 2.220 g 000 50.000.000 000 50.000.0 50.000.000 000 120.000 372.220 000 000 000 Ngời ghi sổ Kê toán trởng Tổng giám đốc DN (đã ký) (đã ký) (đã ký) 27 Hàng ngày kế toán vào PT,PC vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Công ty TNHH Sổ chi tiết quỹ tiền Mẫu số S07a-DN Ngọc Khánh mặt Chứng từ Ng Số Tháng 06 năm 2011 Diễn giải TK đối Số tiền Chi ứng ày 05/ PC 110 Số ĐVT:đồng Thu Tồn PT Tiền bảo 3381 2.220.00 370.000.0 hiểm xã 00 hội 16 15/ 25 tháng Tạm ứng 331 mua vật 200.000 172.220.0 000 00 t phụ cho 15/ 26 06 thi công Rút tiền 112 200.000 172.220.0 gửi ngân 000 00 hàng 19/ nhập quỹ Mua 152,1 111 06 25/ 06 nguyên 27 331 vật liệu Thu nợ từ 131 105.856 266.363.5 498 02 120.000 252.220.0 doanh 000 nghiệp 28 00 30/ 06 28 Vay tiền 311 50.000.0 322.220.0 ngắn hạn 00 00 ngân hàng Cộng 305.856 370.000 1.013.023 498 000 502 Cuối tháng kế toán vào NKCT số số liệu bảng kê số để vào sổ TK111 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 112 để theo dõi tình hinh hình biến động số liệu có tiền gửi ngân hàng Tài khoản có TK cấp 2: TK 1121: Tiền gửi ngân hàng tiền việt nam TK 1122: Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ TK 1123: Tiền gửi ngan hàngbằng vàng bạc, đá quý 2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.2.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giảm tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ1: Ngày 15/06 Dn rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ,số tiền 150.000.000 giấy báo nợ số 11 ịnh khoản: Nợ TK111 150.000.000 29 Có TK 112 :150.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 19 tháng 06 ngân hàng chuyển tiền gửi theo uỷ nhiệm chi số 15 số tiền 622.800010,8 đồng việc công ty mua 36 thép 22 công ty CP vật t kim khí Kim Long Phát theo hoá đơn giá trị gia tăng,giá mua cha thuế 15.727.273đồng/tấn.thuế suất GTGT10%.cuùng ngày doanh nghiệp nhận đợc GBN số 12 ngân hàng Kế toán hạch toán: Nợ TK152 566.181.828 Nợ TK 1331 :56.618.182,8 Có TK 112 :622.800.010,8 Nghiệp vụ 3: Ngày 24 tháng 06 doanh nghiệp trích tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền vay ngân hàng KƯ số tiền 1.500.00đồng ngày DN nhận đợc giấy báo Nơ số 13 ngân hàng Kế toán hạch toán: Nợ TK635 :1500.000 Có TK112 :1.500.000 Bảng kê chi tiết ghi Có TK112-tiền mặt Chứng S từ Ngà ố y Ghi Diễn giải có Ghi nợ TK TK112 635 111 152 1331 Rút tiền 150.000.0 150.000 15/0 gửi ngân 00 000 hàng 19/0 nhập quỹ Chuyển 622.800.0 566.181.8 56.618.18 khoản trả 10,8 28 2,8 tiền 30 ngân hàng Trả tiền 24/0 lãi vay ngân 1.500.000 1.500.0 00 hàng Cộng 774.300.0 1.500.0 150.000 566.181.8 56.618.18 10,8 00 000 28 2,8 Ngày 30 tháng 06 năm 2011 31 Công ty TNHH Nhật ký chứng từ số Ngọc Ghi có TK112-TGNH Mâu sôS04 a2-DN khánh TT Chứng từ S Ng Ghi Có TK112,ghi Nợ TK Diễn giải ố ày 15/ Rút 06 tiền 635 111 152 Cộng Có 1331 TK112 gửi ngân 150.000.0 150.000.00 hàng 00 nhập 19/ quỹ Chuyển 06 khoản trả tiền ngân 24/ hàng Trả 06 tiền lãi vay ngân 566.181.8 56.618.18 622.800.01 28 2,8 0,8 1.500.0 1.500.000 00 hàng Cộn g 1.500.0 150.000.0 566.181.8 56.618.18 774.300.01 00 00 28 2,8 0,8 32 2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng Trong tháng 06 năm 2011 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngiệp vụ 1: Ngày 07 tháng 06 DN nhận GBC ngân hàng số 14 số tiền 110.000.000đồng công ty CP AS trả nợ công trình hạng mục A giai đoạn 2kế toán hạch toán: Nợ TK 112 : 110.000.000 Có TK131:110.000.000 Nghiệp vụ2: Ngày16 tháng 06 DN thu tiền hoàn thuế GTGT kho bạc nhà nớc số tiền 25.246.450đồng.Ngaan hàng gửi giấy báo Có số 15 ngày Kế toán hạch toán : Nợ TK112:25.246.450 Có TK 133 :25.246.450 Nghiệp vụ : Ngày 28 tháng 06 cấp chuyển khoản cho vay tiền,sôs tièn 89.000.000 đồng,GBN 16 ịnh khoản: Nợ TK112:89.000.000 Có TK 336:89.000.000 Hàng ngày kế toán vào GBC,số NKCT số2 đẻ vào bảng kê số Công ty cổ phần xây dựng số Bảng kê số Ghi Nợ TK12TGNH Tháng 06 năm 2011 33 Mẫu số S04 b- DN ST Ngà Ghi nợ Tk 112-TGNH 635 1331 G 152 336 111 131 T y 07/0 110.000 000 15/0 16/0 19/0 24/0 28/0 133 150.000 000 25.246 450 56.618.18 566.18 2,8 1.828 1500 000 89.00 Cộn 1500 56.618.18 g 000 2,8 566.18 0.000 89.00 150.00 110.00 25.246 1.828 0.000 0.000 0.000 450 Ngày 30 thang 06 năm 2011 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (đã ký) (đã ký) - Hàng ngày kế toán vào GBN,GBC để vào sổ tiền gửi ngân hàng: Công ty cổ phần Sổ xây dựng số Mẫu số S05-DN TK112-tiền ngân hàng 34 gửi Năm 2011 Số d đầu năm 2011 Nợ Có 436.259 000 Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (đã ký) (đã ký) Tổng Giám đốc DN (đã ký) Kế toán tiền chuyển Hiện DN không sử dụng TK 113 tiền chuyển đẻ hạch toán 35 KT LUN Qua thời gian thực tập công ty TNHH Ngc Khỏnh giúp thêm nhiều kiến thức thực tế nhận thức sâu kế toán ti sản tiền xí nghiệp Với mục tiêu hoàn thiện máy kế toán nh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Trong trình hoạt động DN luôn đổi ,cải tiến phơng pháp làm việc tổ chức điều hành cách hợp lý nhát Trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần nh nay,các doanh nghiệp cạnh tranh ngày gay gắt hầu hết tất ngành ngành xây dựng vậy.Đứng trớc hoàn cảnh đó,CBCNV toàn DN không ngừng nỗ lực phấn đấu nâng cao trình độ tay nghề để chất lợng công trình đợc dảm bảo phù hợp với nhu cầu thi trờng chức nhiệm vụ củ doanh nghiệp Kết đạt đợc DN hoạt động kinh doanh có hiệu quả,hoàn thành kế hoạch cấp đề dứng vững thị trờng xây dựng nội lực Trong năm qua ,DN doanh nghiệp dạt đợc thành tích đáng khích lệ.Bộ phận kế toán đóng vai rtò quan trọng đợc thể thông qua số biét nói doanh nghiệp.Mặc dù khối lợng công việc lớn phức tạp nhng kế toán viên hoàn thành cách xuất sắc nhờ vào trình độ chuyên môn,tay nghề kết hợp với phần mềm kế toán hết say mê nhiệt huyết nghiệp kế toán viên 36 với nghè,với xí Nhin chung công tác hạch toán kế toán DN nói chung phần hành tài sản tiền nói riêng tơng đối hoàn chỉnh,rõ ràng,dễ hiểu tơng tự nh trình hạch toán lý thuyết mà học đợc trờng.Song DN lý thuyết vào thực tiễn cách linh động sáng tạo nhằm phù hợp đáp ứng đợc yêu cầu hạch toán DN.Điều góp phần không nhỏ vào thành công DN thời gian qua 37 ... quý, đá quý 1.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty ể hạch toán kế toán tiền mặt quỹ ,kế toán cong ty sử dụng sổ sách sau : - Bảng kê chi tiền :là số tập hợp tất phiếu chi tiền mặt vàchứng từ gốc... giao cho kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản tiền nhập quỹ phải có phiếu thu - Phiếu chi :Dùng để xác định số tiền thực xuất quỹ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ chuyển cho kế toán ghi vào sô kế toán. Mọi... đến tiền mạt kế toán lập phiếu thu ,phiếu chi.căn vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 111 (sổ ghi chi tiết quỹ tiền mặt ).Đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.từ phiếu thu kế toán