Giải pháp nâng cao kiểm soát chất lượng từ bên ngoài đối với hoạt động kiểm toán độc lập đề tài nghiên cứu khoa học cấp trường

BQ GIAO Dl)C v A DAO T~O TRUONG D~I HQC KINH TE THANH PHO HO CHi MINH ~ ' DE TAl NGHIEN cuu KHOA HOC CAP TRUONG MS: CS2007-14 GlAl PHAP NANG CAO KlEM SOAT CHAT I ' A ' c , - LlfaNG Ttl BEN NGOAl DOl Val HOAT DONG • • • KlEM TOAN DOC LAP • • ? , ~ ' CHU NHieM DE TAl: ~ , TS TRAN THJ GIANG TAN TPHCM - 2008 - BO GIAO DVC v A DAO T~O TRUONG D~I HOC KINH TE THANH PHO HO CHI MINH ~ ' DE TAl NGHIEN CUU KHOA HOC CAP TRUONG MS: CS2007-14 GlAI PHAP NANG CAO KIEM SOAT CHAT Llf(ING Til 1 I BEN NGOAI IJOI val HOAT DONG KIEM TOAN DOC LAP • cHu NHieM DE TAI: Thanh vien: • • • Ts TRAN THJ GIANG TAN ThS Trftn thi Kim Cuong TPHCM - 2008 MlJC LlJC Dr: sac~ thu~t ngu L' · n6i dau cboNG 1: TONG QUAN v.E KIEM soAT cHAT LVQNG TU BEN N?OAI DOl VOl HOAT DQNG KIEM TOAN D()C LAP 1.1 Ch~t lm;mg va ki8m soat ch~t lm;mg hoc;tt d()ng ki8m toan tir ben ngoai ni~m ch~t luQTig va ch~t luQTig hoc;tt d()ng kiSm toan i .1 Khai 1.1.2 Khai ni~m vS ki8m soat ch~t luQTig tir ben ngoai dbi v&i hoc;tt d()ng ki8m to' l.r nghi~m v~ Ki~m ho~t dÂng 1.Ơ.1 Lich sir hinh va phat tri8n kiSm soat ch~t luQTig tir ben ngoai tc;ti Kinh soat chAt lm;mg tir ben ngoai dbi vO:i kifm toan cua Hoa ky HbaKy 1.~.2 Cac tf> chuc lien quan d~n kiSm soat hoc;tt d()ng kiSm toan tir ben ngoai tc;tf HoaKy 1.~ Kinh nghi~m vS KiSm soat ch~t luQTig tir ben ngoai dbi vcri ki~m to3n ella Phap 1.~ Lich sir hinh va phat triSn cua kiSm soat ch~t hoc;tt d()ng 17 luQTig hoc;tt d()ng 17 ki~m toan tir ben ngoai cua Phap 1.~.2 Cac quy dinh lien quan ki8m soat ch~t luQTig 18 1.~.3 Cac ca quan co lien quan kiSm soat ch~t luQTig 21 1.13.4 Ky kiSm soat 22 rs Quy Trinh K~8m soat , 1r-6 N()i dung kiem soat chat luQTig 23 26 !.t.7 QuyGn h;m va nghia Vll cu dan vi dugc kiclm soat 26 1.~ Bai hoc kinh nghiem 28 C~uang 2: THl)'C T~NG KIEM SOAT CHAT LlfQNG n)' BEN NGOAI 30 I D~I v 6I HO~T BONG KIEM TOAN DOC LAP T~~ vn;:T NAM ~ B~c di~m cua ho~t d(>ng ki~m toan d(>c l~p t~i Vi~t Nam 30 I 30 2.11.1 Cac quy dinh phap ly I 2.11.2 s6 luQTig va quy mo cac cong ty ki~m toan 31 2.:1.3 D~i ngii kiclm toan vi~n himh nghc\ 32 2h Tinh hinh ho~t d(>ng cua cac cong ty ki~m toan 34 I 2jl.5 K~t qua ho~t d(>ng cua cac cong ty ki~m toan I • 35 , 1.6 H9i Kiem toan vien hanh nghe Vi~t Nam 37 2!2 Cac quy dinh hi~n hanh lien quan ki~m soat ch~t luQTig tir ben ngoai d6i 37 vbi boat dong ki~m toan toan doc lap tai VietNam I 2f2.1 Nghi dinh 105/2004/NB-CP 30 thang nam 2004 37 2i.2.2.Thong tu s6 64/2004/TT-BTC 29 thang nam 2004 38 I 21.2.3 Quy~t dinh 47/2005/QB-BTC 14/7/2005 cua B9 Tai chinh v~ vi~c 38 "bhuy~n giao cho H(>i ngh~ nghi~p thvc hi~n m(>t s6 n(>i dung cong vi~c quan It hanh ngh~ k~ toan, ki~m toan" I ~.2.4 Quy ch~ ki~m soat ch~t luQTig dich V\1 k~ toan, ki~m toan I , , , 39 , 1-2.5 Quyet dinh so 89/2007/QB-BTC 24/10/2007 ve quy che Iva chQn 1oanh nghi~p ki~m toan duqc ch~p thu~ ki~m toan cho t6 chuc phat hanh, t6 9huc d~i chfulg va t6 chuc kinh doanh chfrng khoan 43 2.~ Thvc tn;mg ki~m soat ch~t luQTig tir ben ngoai d6i vm ho~t d9ng ki~m toan 44 d9} l~p t~i VN 2.4 Danh g~il chung vb th\Ic ~g ki&n soit chAt lu