KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG, BIỂU LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 1 1.1 TÍNH CẤP THIẾT NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 3 1.2.1. Mục tiêu chung 3 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 3 1.3 TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 3 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 13 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 13 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 13 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 16 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG, CỤ DỤNG CỤ TẠI DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 16 2.1.1 Khái niệm và đặc điểm của nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 16 2.1.2 Vị trí, vai trò của nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 17 2.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 19 2.1.4 Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 20 2.1.5 Phân loại, đánh giá nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 22 2.1.5.1 Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 22 2.1.5.2 Đánh giá nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 24 2.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 28 2.3 KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 32 2.3.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên 32 2.4 KẾ TOÁN GIẢM GIÁ DỰ PHÒNG NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 37 2.4.1 Khái niệm 37 2.4.2 Nguyên tắc 37 2.4.3 Tài khoản Sử dụng 38 2.4.4 Phương pháp kế toán 39 2.5 SỔ SÁCH KẾ TOÁN SỬ DỤNG CHO CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG, CỤ DỤNG CỤ 39 CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 42 3.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 42 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần LiLaMa 5 42 3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần LiLaMa 5 44 3.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần LiLaMa 5 46 3.1.3.1. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty 46 3.1.3.2. Chức năng các phòng ban 47 3.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần LiLaMa5 49 3.1.5. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán của công ty cổ phần LILAMA 5 52 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 54 3.2.1 Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ 54 3.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 57 3.2.2.1 Chứng từ và thủ tục nhập kho nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ 57 3.2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ tại công ty cổ phần LILAMA 5 59 3.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần LILAMA 5 61 3.2.3.1. Phương pháp kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 61 3.2.3.2 Tài khoản 61 3.2.3.3 Phương pháp hạch toán 62 3.2.4 Kế toán dự phòng giảm giá nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 63 CHƯƠNG 4 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 64 4.1 NHẬN XÉT VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LIALAMA5 64 4.1.1 Ưu điểm 64 4.1.2. Nhược điểm 67 4.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 70 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 77

Trờng đại học tài nguyên môi trờng hà nội Khoa kinh tế tài nguyên môi trờng TRN TH QUYấN K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LILAMA Khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, năm 2016 Trờng đại học tài nguyên môi trờng hà nội Khoa kinh tế tài nguyên môi trờng TRN TH QUYấN K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LILAMA CHUYấN NGNH: K TON (K TON DOANH NGHIP) Ngời hớng dẫn : Th.s bùi thúy quỳnh Sinh viên thực Lớp Mã sinh viên Niên khóa Hệ đào tạo : trần thị quyên : đh2ke1 : DC00200424 : (2012 - 2016) : Chính quy Hà Nội, năm 2016 MC LC MC LC 1.2.1 Mc tiờu chung: 1.2.2 Mc tiờu c th : 1.4.1 i tng nghiờn cu 17 1.4.2 Phm vi nghiờn cu 17 2.1 NHNG VN CHUNG V K TON NGUYấN VT LIU V CễNG, C DNG C TI DOANH NGHIP XY LP 21 2.2 K TON CHI TIT NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C .34 2.3 K TON TNG HP NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C .40 2.4 K TON GIM GI D PHềNG NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C 45 a) u k, kt chuyn tr giỏ nguyờn liu, vt liu tn kho u k, ghi: 48 N TK 611 - Mua hng 48 Cú TK 152 - Nguyờn liu, vt liu 48 b) Cui k, cn c vo kt qu kim kờ xỏc nh giỏ tr nguyờn liu, vt liu tn kho cui k, ghi: 48 N TK 152 - Nguyờn liu, vt liu 48 Cú TK 611 - Mua hng 48 *Cụng c dng c : 48 +Trng hp doanh nghip hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn 48 a) Mua cụng c, dng c nhp kho, nu thu GTGT u vo c khu tr thỡ giỏ tr ca cụng c, dng c c phn ỏnh theo giỏ mua cha cú thu GTGT, cn c vo húa n, phiu nhp kho v cỏc chng t cú liờn quan, ghi: 48 N TK 153 - Cụng c, dng c (giỏ cha cú thu GTGT ) 48 N TK 133 - Thu GTGT c khu tr (s thu GTGT u vo) (1331) 48 Cú cỏc TK 111, 112, 141, 331, (tng giỏ toỏn) 48 Nu thu GTGT u vo khụng c khu tr thỡ giỏ tr cụng c, dng c mua vo bao gm c thu GTGT 48 b) Trng hp khon chit khu thng mi hoc gim giỏ hng bỏn nhn c sau mua cụng c, dng c (k c cỏc khon tin pht vi phm hp ng kinh t v bn cht lm gim giỏ tr bờn mua phi toỏn) thỡ k toỏn phi cn c vo tỡnh hỡnh bin ng ca cụng c, dng c phõn b s chit khu thng mi, gim giỏ hng bỏn c hng da trờn s cụng c, dng c cũn tn kho hoc s ó xut dựng cho hot ng sn xut kinh doanh: 49 N cỏc TK 111, 112, 331, .49 Cú TK 153 - Cụng c, dng c (nu cụng c, dng c cũn tn kho) 49 Cú TK 154 - Chi phớ SXKD d dang (nu cụng c, dng c ó xut 49 dựng cho sn xut kinh doanh) Cú cỏc TK 641, 642 (nu cụng c, dng c ó xut dựng cho hot ng bỏn hng, qun lý doanh nghip) 49 Cú TK 242 - Chi phớ tr trc (nu c phõn b dn) 49 Cú TK 632 - Giỏ hng bỏn (nu sn phm cụng c, dng c ú cu thnh ó c xỏc nh l tiờu th k) 49 Cú TK 133 - Thu GTGT c khu tr (1331) (nu cú) 49 c) Tr li cụng c, dng c ó mua cho ngi bỏn, ghi: .49 N TK 331 - Phi tr cho ngi bỏn 49 Cú TK 153 - Cụng c, dng c (giỏ tr cụng c, dng c tr li) 49 Cú TK 133 - Thu GTGT c khu tr (nu cú) (thu GTGT u vo ca cụng c, dng c tr li cho ngi bỏn) 49 d) Phn ỏnh chit khu toỏn c hng (nu cú), ghi: .49 N TK 331 - Phi tr cho ngi bỏn 49 Cú TK 515 - Doanh thu hot ng ti chớnh 49 ) Xut cụng c, dng c s dng cho sn xut, kinh doanh: 50 - Nu giỏ tr cụng c, dng c, bao bỡ luõn chuyn, dựng cho thuờ liờn quan n mt k k toỏn c tớnh vo chi phớ sn xut, kinh doanh mt ln, ghi: 50 N cỏc TK 623, 627, 641, 642 51 Cú TK 153 - Cụng c, dng c (1531, 1532) 51 - Nu giỏ tr cụng c, dng c, bao bỡ luõn chuyn, dựng cho thuờ liờn quan n nhiu k k toỏn c phõn b dn vo chi phớ sn xut, kinh doanh, ghi: 51 + Khi xut cụng c, dng c, bao bỡ luõn chuyn, dựng cho thuờ, ghi: 51 N TK 242 - Chi phớ tr trc 51 Cú TK 153 - Cụng c, dng c .51 + Khi phõn b vo chi phớ sn xut, kinh doanh cho tng k k toỏn, ghi: 51 N cỏc TK 623, 627, 641,642, 51 Cú TK 242 - Chi phớ tr trc 51 - Ghi nhn doanh thu v cho thuờ cụng c, dng c, ghi: 51 N cỏc TK 111, 112, 131, .51 Cú TK 511 - Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (5113) 51 Cú TK 3331 - Thu GTGT phi np (33311) 51 - Nhn li cụng c, dng c cho thuờ, ghi: 51 N TK 153 - Cụng c, dng c (1533) 51 Cú TK 242 - Chi phớ tr trc (giỏ tr cũn li cha tớnh vo chi phớ) 51 g) i vi cụng c, dng c nhp khu: 51 - Khi nhp khu cụng c, dng c, ghi: 51 N TK 153 - Cụng c, dng c .52 Cú TK 331 - Phi tr cho ngi bỏn 52 Cú TK 3331 - Thu GTGT phi np (33312) (nu thu GTGT u vo ca hng nhp khu khụng c khu tr) 52 Cú TK 3332- Thu tiờu th c bit (nu cú) 52 Cú TK 3333 - Thu xut, nhp khu (chi tit thu nhp khu) 52 Cú TK 33381 - Thu bo v mụi trng 52 - Nu thu GTGT u vo ca hng nhp khu c khu tr, ghi: 52 N TK 133 - Thu GTGT c khu tr .52 Cú TK 3331 - Thu GTGT phi np (33312) 52 - Trng hp mua cụng c, dng c cú tr trc cho ngi bỏn mt phn bng ngoi t thỡ phn giỏ tr cụng c, dng c tng ng vi s tin tr trc c ghi nhn theo t giỏ giao dch thc t ti thi im ng trc Phn giỏ tr cụng c, dng c bng ngoi t cha tr c ghi nhn theo t giỏ giao dch thc t ti thi im mua cụng c, dng c 52 h) Khi kim kờ phỏt hin cụng c, dng c tha, thiu, mt, h hng, k toỏn x lý tng t nh i vi nguyờn vt liu (xem TK 152) 52 i) i vi cụng c, dng c khụng cn dựng: 52 - Khi lý, nhng bỏn cụng c, dng c k toỏn phn ỏnh giỏ ghi: .52 N TK 632 - Giỏ hng bỏn .52 Cú TK 153 - Cụng c, dng c .52 - K toỏn phn ỏnh doanh thu bỏn cụng c, dng c ghi: .52 N cỏc TK 111, 112, 131 52 Cú TK 511 - Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (5118) 53 Cú TK 333 - Thu v cỏc khon phi np Nh nc 53 +Trng hp doanh nghip hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kim kờ nh k 53 a) u k k toỏn, kt chuyn tr giỏ thc t ca cụng c, dng c tn kho u k, ghi: .53 N TK 611 - Mua hng 53 Cú TK 153 - Cụng c, dng c .53 b) Cui k k toỏn, cn c vo kt qu kim kờ xỏc nh tr giỏ cụng c, dng c tn kho cui k, ghi: 53 N TK 153 - Cụng c, dng c .53 Cú TK 611 - Mua hng 53 2.54 S SCH K TON S DNG CHO CễNG TC K TON NGUYấN VT LIU V CễNG, C DNG C 53 3.1 KHI QUT V CễNG TY C PHN LILAMA 56 3.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn LiLaMa 56 3.1.2 Chc nng, nhim v, c im t chc kinh doanh ca cụng ty c phn LiLaMa 58 3.1.3 T chc b mỏy qun lý ca cụng ty c phn LiLaMa 60 3.1.3.1 C cu t chc qun lý ca cụng ty 60 3.1.3.2 Chc nng cỏc phũng ban 61 3.1.4 c im t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty c phn LiLaMa5 63 3.1.5 c im dng ch k toỏn ca cụng ty c phn LILAMA 66 3.2 THC TRNG K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LILAMA 68 3.2.1 Phõn loi v ỏnh giỏ nguyờn vt liu, cụng c, dng c 68 3.2.2 K toỏn chi tit nguyờn vt liu v cụng c, dng c 71 K814.000 0.500 = 2.016.000 u v cụng c000 71 3.2.2.1 Chng t v th tc nhp kho nguyờn vt liu, cụng c, dng c .71 3.2.2.2 K toỏn chi tit nguyờn vt liu v cụng c, dng c ti cụng ty c phn LILAMA 74 3.2.3 K toỏn tng hp nguyờn vt liu v cụng c dng c ti cụng ty c phn LILAMA .76 toỏn tng hp nguyờn vt liu v cụng cng hp ngut cụng cng hp nguyờn vt l .76 3.2.3.1 Phng phỏp k toỏn tng hp nguyờn vt liu v cụng c, dng c 76 3.2.3.2 Ti khon 76 3.2.3.3 Phng phỏp hch toỏn .76 3.2.4 K toỏn d phũng gim giỏ nguyờn vt liu v cụng c, dng c 78 4.1 NHN XẫT V K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LIALAMA5 79 4.1.1 u im 79 4.1.2 Nhc im .82 4.2 MT S XUT NHM HON THIN K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LILAMA 85 DANH MC CH VIT TT CBCNV : Cỏn b cụng nhõn viờn BHXH : Bo him xó hi BHYT : Bo him y t HQT : Hi ng qun tr HC : i hi ng c ụng BKS : Ban kim soỏt TSC : Ti sn c nh NVL : Nguyờn vt liu CCDC : Cụng c dng c CPSXC : Chi phớ sn xut chung PNK : Phiu nhp kho PXK : Phiu xut kho CT : Cụng trỡnh HTK : Hng tn kho DANH MC S BNG, BIU K TON TRNG NGI GHI S 102 (Kí, H TấN) (Kí, H TấN) 102 S 2.1 PHNG PHP TH SONG SONG 114 S 2.2 TRèNH T K TON CHI TIT NVL, CCDC .115 S 2.3 K TON CHI TIT NGUYấN VT LIU, CễNG C, DNG C THEO PHNG PHP S S D .116 PH LC 22 116 S 2.4 HCH TON NGUYấN VT LIU THEO PHNG PHP Kấ KHAI THNG XUYấN 117 PH LC 23 117 S 2.5 HCH TON CễNG C DNG C THEO PHNG PHP Kấ KHAI THNG XUYấN 118 PH LC 24 119 S 2.6 HCH TON NVL,CC,DC THEO PHNG PHP KIM Kấ NH K 119 S 2.7: HCH TON D PHềNG GIM GI HNG TN KHO 120 PH LC 26 121 S 3.1: B MY T CHC CễNG TY C PHN LILAMA 121 PH LC 27 122 S 3.2: B MY K TON CễNG TY C PHN LILAMA 122 Ph lc 1: Giy ngh toỏn Ph lc 2: Húa n giỏ tr gia tang Ph lc 3: Biờn bn kim nghip Ph lc 4: Phiu nhp kho Ph lc 5: Phiu xut kho Ph lc 6: Biờn bn kim kờ vt t cụng c dng c nm 2015 Ph lc 7: Bng tng hp kim kờ vt t cụng c, dng c nm 2015 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 12 thỏng 08 nm 2015 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH vt t k thut xi mng a ch: Ti khon: 0204000000123 MST: 5100100046 H tờn ngi mua hng: Nguyn Mnh Hựng n v: Cụng ty c phn LILAMA a ch: 179 Trn phỳ, TX Bm Sn, Thanh Húa Hỡnh thc toỏn: Chuyn khon MST: 0102358531 STT Hng húa, dch v Que Hn Mỏy Khoan VT S lng n giỏ Kg 100 20.000 Cỏi 10 4.200.000 Thnh tin 2.000.000 42.000.000 Mỏy Hn Cỏi 30.000.000 10 3.000.000 Cng 74.000.000 Thu VAT: 10% tin thu VAT 7.400.000 Tng cng tin toỏn 81.400.000 S tin vit bng ch: Tỏm mi mt triu bn trm nghỡn ng chn./ Ngi mua hng K toỏn trng Th trng n v (Ký, h, tờn) (Ký, h, tờn) (Ký, úng du, h tờn) Ph Lc 14 n v: CTCP LILAMA B phn:Vt t S T T A Mu s 01 - VT (Ban hnh theo Thụng t s 200/2014/TT-BTC Ngy 22/12/2014 ca B Ti chớnh) PHIU NHP KHO Ngy.13 thỏng 08 nm 2015 N 153 S: 85 Cú 331 - H v tờn ngi giao: Nguyn Mnh Hựng - Theo H GTGTs 0031512 ngy 12 thỏng 08 nm2015 Nhp ti kho: /c Hin a im Tờn, nhón hiu, quy n S lng cỏch, phm cht vt t, v Theo Thc n Thnh dng c sn phm, hng hoỏ tớnh chng nhp giỏ tin t B D Que Hn Kg 100 100 20.000 20.000.000 Mỏy Khoan Cỏi 10 10 4.200.00 42.00.000 Mỏy Hn Cỏi 10 10 3.000.00 30.000.000 Cng x x x x 74.000.000 - Tng s tin (vit bng ch): By mi bn triu ng chn - S chng t gc kốm theo: H GTGT 0031512 Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi nhn hng (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Trn Tun Giỏm c (Ký, h tờn) Ph lc 15 n v: CTCP LILAMA Mu s 02 - VT (Ban hnh theo Thụng t s: 200/2014/TTBTC Ngy 22/12/2014 ca BTC) B phn:Vt t PHIU XUT KHO Ngy 16 thỏng 08 nm 2015 S: 80 N: 331 Cú:.153 - H v tờn ngi nhn hng: Nguy c Thng a ch (b phn): Cụng trỡnh klc - Lý xut kho: Thi cụng - Xut ti kho (ngn lụ): a im Tờn, nhón hiu, quy cỏch, n S lng n Thnh ST T phm cht vt t, dng c, v Yờu Thc giỏ tin sn phm, hng hoỏ tớnh cu xut A B D Que Hn Kg 100 100 20.000 20.000.000 Mỏy Khoan Cỏi 10 10 4.200.000 42.00.000 Mỏy Hn Cỏi 10 10 3.000.000 30.000.000 Cng x x x x 74.000.000 - Tng s tin (vit bng ch):By mi bn triu ng chn - S chng t gc kốm theo: H GTGT 0031512 Ngy thỏng nm Ngi lp phiu Ngi nhn hng Th kho K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) tờn) Trn Tun Ph lc 16 n v: Cụng ty C phn LiLaMa a ch: 179 Trn Phỳ, Ba ỡnh ,Bm Sn, Thanh Húa S CHI TIT CễNG C DNG C Nm 2015 Ti khon 153 - Tờn kho Tờn, quy cỏch nguyờn liu, vt liu: Que hn n v tớnh: ng Nhp Xut Ngy S hiu Din gii TK n giỏ S Thnh S thỏng lng tin lng A B C S d u k D 20.000 3=1x2 85 13/08 Mua CCDC nhp kho 331 20.000 100 2.000.00 80 98 16/08 23/08 Xut CCDC 621 Xut CCDC 621 Cng phỏt sinh thỏng 08 Tn kho 30/08 - S ny cú trang, ỏnh s t 01 n trang - Ngy m s: 20.000 20.000 Ngi ghi s (Ký, h tờn) 10 K toỏn trng (Ký, h tờn) 100 100 200 Tn S Thnh tin ln g 5=1x4 150 2.000.000 2.000.000 Thnh tin Ghi chỳ 7=1x6 3.000.000 250 5.000.000 150 50 3.000.000 1.000.000 50 1.000.000 Ngy 30 thỏng 08 nm 2015 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Ph Lc 17 n v: Cụng ty C phn LILAMA BNG TNG HP NHP XUT TN CCDC Thỏng 08 nm 2015 TK 153 Tờn STT nguyờn vt liu Que hn 12 Tn u k Nhp k Xut k Tn cui k SL TT SL SL SL TT 15 3.000.000 100 2.000.000 200 4.000.000 50 1.000.00 84.000.000 10 42.000.000 10 42.000.000 20 84.000.0 90.000.000 10 30.000.000 10 30.000.000 30 90.000.0 250.000.00 294.000 Mỏy 20 khoan Mỏy hn 30 Cng 350.000.00 TT 1840.00.00 TT Ngy 30 thỏng 08 nm 2015 K toỏn trng (Ký, h tờn) n v: g Ngi lp (Ký, h tờn) Ph lc 18 CễNG TY C PHN LILAMA S CI Nm: 2015 Tờn ti khon: CCDC S hiu: TK 153 Ngy vo s Chng t Din gii Nht ký chung S hiu S tin S hiu A B Ngy thỏng C 13/08 PN 80 13/08 15/08 PX 79 15/08 18/08 PX 83 18/08 D S d u thỏng Tran g s STT dũng E G Tk i ng H 1323 331 S phỏt sinh thỏng Mua CCDC Xut dựng cho xõy lp Mua tụn ly N 350.000.00 74.000.000 621 Cng s phỏt sinh thỏng S d cui thỏng Cú 265.000.00 120.000.00 180.400.00 294.000.00 250.000.00 Cng lu k t u nm S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s Ngy 30 thỏng 08 nm 2015 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h, tờn) (Ký, h, tờn) (Ký, úng du, h tờn) Ph lc 19 S 2.1 Phng phỏp th song song Ph lc 20 S 2.2 Trỡnh t k toỏn chi tit NVL, CCDC Ph lc 21 S 2.3 K toỏn chi tit nguyờn vt liu, cụng c, dng c theo phng phỏp s s d PH LC 22 TK 111,112,141,331,151 TK 621,623,627, 641,642,241 Xut dựng cho SXKD, XDCB TK 152 Nhp kho TK 133 Nu c khu tr thu GTGT Xut gúp vo cụng ty con, cụng ty liờn kt bng NVL CL giỏ ỏnh giỏ li nh hn giỏ tr ghi s ca NVL TK 154 NVL gia cụng, ch bin xong nhp kho Thu nhp khu hng nhp khu phi np TK 3333 TK 221,222 TK711 TK 811 C/lch ỏnh giỏ li ln hn giỏ tr ghi s ca NVL TK 154 TK 3332 Xut NVL thuờ ngoi gia cụng ch bin TK 3338 Thu bo v mụi trng NVL sn xut hoc nhp khu ( nu cú) TK411 Chit khu thng mi , gim giỏ hng bỏn, tr li hng mua Nhn gúp bng NVL TK 133 TK 621,627,641,642,241 TK 111,112,331 Thu GTGT NVL ó xut s dng khụng ht nhp li kho TK 632 TK 154 Ph liu nhp kho NVL xut bỏn, NVL dựng mua li phn gúp Giỏ tr NVL ng, khụng cn dựng TK lý nhng bỏn TK338 (3381) NVL phỏt hin tha kim kờ ch x lý NVL hao ht nh mc NVL phỏt hin tha kim kờ ch x lý TK 138(1381) S 2.4 Hch toỏn nguyờn vt liu theo phng phỏp kờ khai Ph lc 23 thng xuyờn TK 623,637,641,642,241 TK 153 TK Nhp kho cụng c, dng c mua v 111,112,151,331 Xut dựng tớnh mt ln vo chi phớ TK 133 Xut dựng, cho thuờ phõn b dn cụng c dng c cú TG s dng nhiu k v cú giỏ tr ln Nu c khu tr TK 3333 Thu nhp khu phi nụp Chit khu thng mi, tr li cc,dc ó mua gim giỏm hng bỏn TK 3381 TK 133 Giỏ tr cụng c, dng c phỏt hin tha kim kờ ch x lý TK 111,112,331 Thu gtgt TK 623,627,641,642,241 CC,DC ó xut dựng s dng khụng ht nhp li kho TK 242 CC,DC phỏt hin thiu kim kờ, ch x lý TK 1381 TK 632 TK 242 Nhõn li cụng c, dng c cho thuờ Giỏ tr cc,dc khụng cn dựng lý nhng bỏn S 2.5 Hch toỏn cụng c dng c theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn TK152,153,156,157 Ph lc 24 TK611 TK 152,153,156,157 Kt chuyn NVL, cụng c, dng c,hng húa, hng gi i bỏn tn kho u k TK 111,112,331 Tr giỏ hng mua Kt chuyn NVL, cụng c, dng c,hng húa, hng gi i bỏn tn kho cui k TK 621,623,627,641,642 NVL, cụng c, dng c, hng húa ó s dng cho SXKD TK 133 Thu GTGT ( nu cú) TK632 Tr giỏ hng húa ó tiờu th , trao i, biu tng S 2.6 Hch toỏn NVL,CC,DC theo phng phỏp kim kờ nh k Ph lc 25 TK 411 TK 2294 Khon d phũng gim giỏ hng tn kho sau bự p tn tht c hch toỏn tng NN( DV 100% NN chuyn thnh cụng ty CP) TK 632 Phn chờnh lch s phi lp d phũng k ny ln hn s ó lp k trc Hon nhp phn chờnh lch nu s phi lp d phũng k ny nh hn s ó lp t k trc S 2.7: Hch toỏn d phũng gim giỏ hng tn kho Ph lc 26 S 3.1: B mỏy t chc cụng ty c phn LILAMA Ph lc 27 K TON TRNG K toỏn vt t hng húa K toỏn tin lng, BHXH, BHYT K toỏn TSC, ngun K toỏn Doanh thu, thu GTGT K toỏn tin mt, tin tm ng toỏn K toỏn tin gi, tin vay, tin theo dừi cụng trỡnh K toỏn tng hp Cỏc t, b phn n v, xớ nghip K toỏn vt t K toỏn TSC K toỏn tin lng K toỏn toỏn K toỏn cỏc phn hnh khỏc S 3.2: B mỏy k toỏn cụng ty c phn LILAMA ... 53 2 .54 S SCH K TON S DNG CHO CễNG TC K TON NGUYấN VT LIU V CễNG, C DNG C 53 3.1 KHI QUT V CễNG TY C PHN LILAMA 56 3.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn LiLaMa 56 ... chc b mỏy k toỏn ca cụng ty c phn LiLaMa5 63 3.1 .5 c im dng ch k toỏn ca cụng ty c phn LILAMA 66 3.2 THC TRNG K TON NGUYấN VT LIU V CễNG C, DNG C TI CễNG TY C PHN LILAMA 68 3.2.1... Tỡm hiu cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu v cụng c, dng c ti cụng ty c phn LILAMA Qua ú , ỏnh giỏ tỡnh hỡnh qun lý v t chc k toỏn NVL v CC,DC ti cụng ty c phn LILAMA5 gúp phn nõng cao hiu qu cụng tỏc