kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Công ty TNHH MTV Thương mại Tổng hợp Khải Việt

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1 1.1. Tính cấp thiết của đề tài 1 1.2. Mục đích và phạm vi nghiên cứu 2 1.2.1. Mục đích nghiên cứu 2 1.2.2. Phạm vi nghiên cứu 2 1.3. Đối tượng và phương pháp nghiên cứu 3 1.3.1. Đối tượng nghiên cứu 3 1.3.2. Phương pháp nghiên cứu 3 1.4. Những đóng góp chính của khóa luận 4 1.5. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 17 2.1. Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ trong các doanh nghiệp sản xuất 17 2.1.1. Khái niệm và đặc điểm của nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 17 2.1.2. Vị trí, nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 18 2.1.3. Phân loại 19 2.1.4. Đánh giá vật liệu và công cụ, dụng cụ 22 2.2. Nội dung kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 24 2.2.1. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 24 2.2.2. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 28 2.2.3. Kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ theo phương pháp kiểm kê định kỳ 33 2.2.4. Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 35 2.2.5. Các hình thức sổ kế toán áp dụng trong kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP KHẢI VIỆT 40 3.1. Tổng quan về Công ty TNHH MTV Thương mại Tổng hợp Khải Việt 40 3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt. 40 3.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt. 42 3.1.3 Tổ chưc bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt. 47 3.1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV Thương mại tổng hợp Khải Việt. 53 3.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH MTV Thương mại tổng hợp Khải Việt. 53 3.2. Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Công ty 57 3.2.1. Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty 57 3.2.2. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty 60 3.2.3. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty 63 3.2.4. Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 66 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP KHẢI VIỆT 67 4.1. Đánh giá chung về công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt. 67 4.1.1. Ưu điểm 68 4.1.2. Hạn chế 70 4.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt.. 71 4.2.1. Về hạch toán nguyên liệu, vật liệu 71 4.2.2. Về lập sổ danh điểm vật tư 71 4.2.3. Về hạch toán hàng mua đang đi đường 72 4.2.4. Về kế toán trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 73 4.2.5. Một số kiến nghị khác 74 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC CCDC CPSX GTGT MTV NVL SXKD TK TNHH VT Báo cáo tài Công Cụ Dụng Cụ Chi Phí Sản Suất Giá Trị Gia Tăng Một thành viên Nguyên Vật Liệu Sản Suất Kinh Doanh Tài Khoản Trách nhiệm hữu hạn Vật tư MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục đích nghiên cứu - Trên sở nghiên cứu công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty, đề xuất số biện pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty thời gian tới - Hệ thống hoá sở lý luận kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất - Phân tích, đánh giá thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty - Đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3 Đối tượng phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Những đóng góp khóa luận 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài (1) Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Vận tải Minh Quang” tác giả Vũ Thị Duyên, trường đại học Kinh tế quốc dân, (2015) CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 17 2.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ doanh nghiệp sản xuất 17 2.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 17 2.1.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu 17 2.1.1.2 Khái niệm đặc điểm công cụ, dụng cụ 18 2.1.2 Vị trí, nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 18 2.1.3 Phân loại 19 2.1.3.1 Phân loại nguyên vật liệu .19 2.1.3.2 Phân loại công cụ, dụng cụ 21 2.1.4 Đánh giá vật liệu công cụ, dụng cụ .22 2.1.4.1 Giá thực tế nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ nhập kho 22 2.1.4.2 Giá thực tế nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ xuất kho 23 2.2 Nội dung kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 24 2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 24 2.2.1.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 24 * Sổ chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ .24 2.2.1.2 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ .25 2.2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 27 2.2.2.1 Tài khoản kế toán sử dụng 27 2.2.2.2 Hạch toán tình hình tăng nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ (Sơ đồ 2.4, sơ đồ 2.5) 28 2.2.2.3 Kế toán tình hình biến động giảm nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ30 2.2.3 Kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo phương pháp kiểm kê định kỳ .33 2.2.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng 33 2.2.3.2 Phương pháp kế toán (Sơ đồ 2.6) 33 2.2.4 Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 34 2.2.4.1 Khái niệm công thức tính 34 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán .34 2.2.5 Các hình thức sổ kế toán áp dụng kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 35 2.2.5.1 Hình thức Nhật ký chung .35 2.2.5.2 Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái .36 2.2.5.3 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ .37 2.2.5.4 Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ 37 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP KHẢI VIỆT 39 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Thương mại Tổng hợp Khải Việt .39 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt .39 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 40 3.1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 40 3.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất khinh doanh công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 42 3.1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt .43 3.1.3 Tổ chưc máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 45 3.1.3.1 Ban giám đốc: .45 3.1.3.2 Các phòng ban: 45 3.1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH MTV Thương mại tổng hợp Khải Việt 50 3.1.5 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH MTV Thương mại tổng hợp Khải Việt 51 3.1.5.1 Chính sách kế toán áp dụng Công ty .51 3.1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 53 3.1.5.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 53 3.1.5.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 54 3.2 Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty .55 3.2.1 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 55 3.2.1.1 Phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 55 3.2.1.2 Đánh giá nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 55 3.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 57 3.2.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng 57 * Sổ, thẻ kế toán sử dụng 57 3.2.2.2 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 57 3.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty 60 3.2.4 Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 63 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP KHẢI VIỆT 65 4.1 Đánh giá chung công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 65 4.1.1 Ưu điểm 66 4.1.2 Hạn chế 68 4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt 69 4.2.1 Về hạch toán nguyên liệu, vật liệu 69 4.2.2 Về lập sổ danh điểm vật tư 69 4.2.3 Về hạch toán hàng mua đường 70 4.2.4 Về kế toán trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho .71 4.2.5 Một số kiến nghị khác .72 Vũ Thị Duyên (2015), Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Vận tải Minh Quang”, trường đại học Kinh tế quốc dân 82 Trịnh Thị Nguyệt (2015), Khóa luận: “Kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty CP Xây Dựng Trường Hồng”, trường Học viện ngân hàng82 9.Nguyễn Hồng Hoa (2015), Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Đại Hồng Phát”, trường đại học Bách khoa .82 11 Hoàng Thị Hải (2015), Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Hạ Tầng.”, trường đại học Kinh tế quốc dân .83 12 Nguyễn Hồng Ngọc (2015), Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty Cổ phần Amigo Việt Nam.”, trường đại học Công nghiệp Hà Nội 83 13 Hoàng Thanh Hiền (2015), Khóa luận: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty TNHH Kim Ngọc”, trường đại học Kinh tế quốc dân 83 14 Trịnh Thị Trang (2015), Khóa luận: “Kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty TNHH Tân Việt”, trường đại học Tôn Đức Thắng 83 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liêu công cụ, dụng cụ theo phương pháp thẻ song song .85 Sơ đồ 2.6: Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo phương pháp kiểm kê định kỳ 90 Sơ đồ 2.8: Hình thức kế toán nhật ký – sổ 92 Sơ đồ 2.9: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 93 Sơ đồ 2.10: Hình thức kế toán nhật ký – chứng từ 94 Sơ đồ 3.3: Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty 96 Sơ đồ 3.4: Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty 98 Biểu 3.2: Hóa đơn GTGT số 0038491 mua công ty Tiến Vinh 100 Biểu 3.8: Hóa đơn GTGTsố 0061325 106 THẺ KHO 109 Biểu 3.13: Trích bảng kế xuất nguyên vật liệu tháng 10/2016 .111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo phương Sơ đồ 2.2 pháp thẻ song song Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo Sơ đồ 2.3 phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo phương Sơ đồ 2.4 pháp sổ số dư Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu theo phương pháp kê khai thường Sơ đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 xuyên Kế toán tổng hợp CCDC theo phương pháp kê khai thường xuyên Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo phương pháp Sơ đồ 2.7 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ 3.1 kiểm kê định kỳ Hình thức kế toán nhật ký chung Hình thức kế toán nhật ký – sổ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán nhật ký – chứng từ Tổ chưc máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Sơ đồ 3.2 Quy trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Sơ đồ 3.3 Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Sơ đồ 3.4 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty Biểu 3.1 Biểu 3.2 Biểu 3.3 Biểu 3.4 Biểu 3.5 Biểu 3.6 Biểu 3.7 Biểu 3.8 Biểu 3.9 Biểu 3.10 Biểu 3.11 Biểu 3.12 Biểu 3.13 Biểu 3.14 Kết kinh doanh Công ty số năm gần Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu Bảng kê xuất nguyên liệu, vật liệu Hóa đơn GTGT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu Bảng kê xuất nguyên liệu, vật liệu Hóa đơn GTGT Biểu 3.15 Biểu 3.16 Biểu 3.17 Biểu 3.18 Biểu 3.19 Biểu 3.20 Biểu 3.21 Biểu 3.22 Biểu 3.23 Biểu 3.24 Biểu 3.25 Biểu 3.26 Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ chi tiết công cụ, dụng cụ Bảng kê xuất công cụ, dụng cụ Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu Bảng tổng hợp chi tiết công cụ dụng cụ Phiếu chi Ủy nhiệm chi Sổ nhật ký chung Sổ TK 152 Sổ TK 153 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Đào Thị Huyền 110 Biểu 3.12: Trích sổ chi tiết nguyên vật liệu, vải cotton tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Mẫu số S10-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 10 năm 2016 Tài khoản: 152 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu:Vải cotton Chứng từ Ngày Số tháng A Diễn giải B C TKĐƯ D Nhập Đơn giá Xuất Tồn SL TT SL TT SL TT 3=1×2 5=1×4 7=1×6 50.100 Số dư đầu T10 200 100.200.000 … … …… …… 400 …… … Số phát sinh: PN158 … … NK cty TNHH 05/10 TM&DV Kim Ngân … …… PN161 PX198 PX215 NK cty TNHH 08/10 TM&DV Kim Ngân 09/10 XK phục vụ SX … … 15/10 XK phục vụ SX … …… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … … … … 331 …… 52.050 …… 500 …… 26.050.000 …… 111 627 …… 50.000 2.000 100.000.000 …… …… … 627 …… … …… 2.000 … 2.250 250 …… 350 … … ……… … 3.252 162.892.680 3.194 1.900 …… …… 258 …… 111 Biểu 3.13: Trích bảng kế xuất nguyên vật liệu tháng 10/2016 BẢNG KÊ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 10 năm 2016 Tài khoản: 152 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu:Vải cotton Chứng từ Số A PX198 PX215 Diễn giải Ngày tháng B … 09/10 … 15/10 … C Số phát sinh: … XK phục vụ SX … XK phục vụ SX …… Cộng phát sinh Xuất SL TT 5=1×4 … 2.000 … 350 … 3.194 … …… …… 112 Biểu 3.14: Hóa đơn GTGTsố 0023581mua máy khâu hiệu Trung Quốc HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 - GTKT - 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG BT/2016B 0023581 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 20 tháng 10 năm 2016 Đơn vị bán hàng: công ty TNHH Mỹ Hưng Địa chỉ: 123 Đình Đông- Hải Phòng Điện thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Đơn vị: Địa chỉ: Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Điện thoại: MST: Hình thức toán: CK Đơn vị STT Tên hàng hóa dịch vụ A B C Máy khâu TQ Chiếc 20 5.000.000 100.000.000 Máy khâu Nhật Chiếc 15 8.500.000 127.500.000 tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 3= 1*2 227.500.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế suất thuế GTGT: 10% 22.750.000 Tiền thuế GTGT: 250.250.000 Tổng cộng tiền toán: Số tiền chữ: Hai trăm năm mươi triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng ( Kí, họ tên) Người bán hàng (Kí, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Kí, họ tên) 113 Biểu 3.15: Phiếu nhập kho số 304 114 Biểu 3.16: Phiếu xuất kho số 320 115 Biểu 3.17: Trích thẻ kho máy khâu Trung Quốc tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S12 – DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/10/2016 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Máy khâu Trung Quốc Đơn vị tính : Mã số:MKTQ Chứng từ ST T Ngày Tháng Nhập Xuất Diễn Giải Ngày nhập xuất Số lượng Nhập Xuất Số dư đầu kỳ (T10/2016) … … … …… 20/10 PN304 21/10 … … …… ……………… … … …… …… …… cty 20/10 20 PX320 XK phục vụ SX 21/10 …… …… NK Mỹ Hưng ……………… Tồn …… …… ……… Xác nhận KT Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ …… … …… 40 20 20 … … …… 50 20 35 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Thủ kho (đã kí) Kế toán trưởng (đã kí) Giám đốc (đã kí) 116 Biểu 3.18: Trích sổ chi tiết công cụ dụng cụ máy khâuTrung Quốc tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Mẫu số S10-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định SỔ CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 10 năm 2016 Tài khoản: 153 Tên, quy cách công cụ dụng cụ: Máy khâu Trung Quốc Chứng từ Ngày Số tháng A B Diễn giải TKĐƯ C Nhập Đơn giá D Xuất Tồn SL TT SL TT SL TT 3=1×2 5=1×4 7=1×6 5.010.000 Số dư đầu T10 25.050.000 Số phát sinh: …… … … PN304 20/10 NK cty Mỹ Hưng 112 PX320 21/10 XK phục vụ SX 242 … … ………… Tổng cộng: Số dư cuối kỳ … … 5.000.000 … 20 … … … 100.000.000 ……… × × … 50 …… 250.000.000 …… 40 20 …… … … 20 ……… …… 20 35 ……… 117 Biểu 3.19: Trích bảng kê xuất công cụ dụng cụ máy khâuTrung Quốc tháng 10/2016 BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 10 năm 2016 Tài khoản: 153 Tên, quy cách công cụ dụng cụ: Máy khâu Trung Quốc Chứng từ Ngày Số tháng A B Xuất Diễn giải C SL TT 5=1×4 Số phát sinh: PX320 21/10 XK phục vụ SX Tổng cộng: 20 20 118 Biểu 3.20 Trích bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S11-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản: 152 Tháng 10/ 2016 ST T Mã nguyên vật liệu C5000 C7000 PHAN CHUN ĐEMVAI BONG TUI VAI ……… Cộng Tên nguyên vật liệu Chỉ cuộn 5000m Chỉ cuộn 7000m Phấn may Chun Đệm vai Bông hạt Túi Vải Vải lót ………… Tồn đầu kỳ 8.018.100 713.415 84.718.258 32.658.489 11.573.453 9.781.990 100.200.000 25.462.000 …………… Số tiền Nhập kỳ Xuất kỳ 23.512.800 175.125.000 190.000 63.653.583 47.952.688 162.892.680 32.500.000 ……… ……… Tồn cuối kỳ ……… 119 Biểu 3.21: Trích bảng tổng hợp chi tiết công cụ dụng cụ tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S11-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tài khoản: 153 Tháng 10/ 2016 ST T 10 11 Mã công cụ dụng cụ BANGHE MAYIN MVT BANLA MVSO MDKHUY USB KIM KEO MK ……… Cộng Tên công cụ dụng cụ Bàn+ ghế Máy in Canon Máy vi tính Bàn Máy vắt sổ Máy dập khuy USB Kim Kéo M khâu TQ M khâu Nhật ………… Tồn đầu kỳ 2.233.333 2.638.628 Số tiền Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 10.000.000 15.564.245 23.267.472 12.725.689 200.000 2.457.349 25.050.000 30.478.000 …………… 1.500.000 600.000 548.689 250.000.000 96.000.000 ……… ……… ……… 120 Biểu 3.22: Phiếu chi số 305 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Mẫu số 02 - TT Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày Trực - Nam Định 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 10 năm 2016 Số:PC 305 Nợ TK152: Nợ TK 133 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga Địa chỉ: Phòng Vật tư Lý chi: chi mua nguyên liệu Số tiền: 127.600.000 (Viết chữ): Một trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm nghìn đồng Kèm theo: 2CT Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 0061325, PN161 Ngày 08 tháng 10 năm 2016 Giám đốc ( Kí, họ tên) Kế toán trưởng ( Kí, họ tên) Thủ quỹ ( Kí, họ tên) Người lập phiếu ( Kí, họ tên) Người nhận tiền ( Kí, họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): Một trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi 121 Biểu 3.23: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Số/ Ser No:… Payment order Ngày/ Date:20/10/2016 Số tiền số 250.250.000 Số tiền chữ: Hai trăm năm mươi triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng Nội dung/Remarks : Trả tiền mua máy khâu Đơn vị/Người yêu cầu: Công Ty TNHH Một Thành Đơn vị/Người yêu cầu: Công ty Viên Thương Mại Tổng Hợp Khải Việt TNHH Mỹ Hưng Số CMT: Số CMT: Ngày cấp: Nơi cấp: Ngày cấp: Nơi cấp: Số TK: 711A223458966 Số TK: 711A556814775 Tại ngân hàng: VIETINBANK Tại ngân hàng:VIETINBANK Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhậ n Giao dịch viên Kiểm soát Giao dịch viên Kiểm soát 122 Biểu 3.24: Trích Nhật kí chung tháng 10/2016 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S03a-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) Năm 2016 Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu … … 07/10 PN152 08/10 PN161 … … 20/10 PN304 Ngày Diễn giải thán g Cộng trang trước chuyển sang PS T10/2016 … ……… 07/10 Nkho 5000m, 7000m Sổ NKC Tr Số ang TT sổ D … NK vải cotton, vải trần 08/10 cty TNHH TM&DV Kim Ngân … ………… SH TK ĐƯ … … 152 133 331 152 … 20/10 NK máy khâu cty Mỹ Hưng 133 111 … … 153 133 112 31/10 BKXT10 31/10 Bảng kê xuất NVL 621 Số phát sinh Nợ …… 51.500.000 5.150.000 31/10 Bảng kê xuất CCDC 242 116.000.000 11.600.000 ……… … … 31/10 Phân bổ CCDC … ………… Cộng phát sinh … 22.750.000 250.250.000 302.145.145 302.145.145 400.321.412 400.321.412 627 97.458.365 642 31.295.521 242 … … 127.600.000 ……… 227.500.000 153 31/10 BPB ……… 56.650.000 152 31/10 BKXT10 Có 128.753.886 ……… 1.845.956.248 ……… 1.845 956.248 123 Biểu 3.25: Trích Sổ TK 152 tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S03b-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Đơn vị tính:VNĐ Ngày Chứng từ thán g Ngày Diễn giải ghi sổ Số hiệu thán g … 04/10 … … PN148 … … 04/10 … 07/10 PN152 07/10 08/10 PN161 08/10 … … … 31/10 BKXT10 Sổ NKC SH Tra Số TK ng TT ĐƯ sổ D Số dư đầu tháng 10 Phát sinh tháng ………… Nhập kho 5000m ………… Nkho 1000m,7000m NK vải cty TNHH TM&DV Kim Ngân ………… Số phát sinh Nợ Có 262.845.478 … … … … 331 … … ….…… 3.020.000 ….…… 51.500.000 ……… ……… 331 111 116.000.000 … … ….…… ……… 302.145.145 Cộng phát sinh 465.315.256 532.149.657 Số dư cuối tháng 10 196.011.077 … 31/10 Bảng kê xuất NVL 621 Ngày tháng năm 2016 Người ghi sổ (Kí, họ tên) Kế toán trưởng (Kí, họ tên) Giám đốc (Kí, họ tên) 124 Biểu 3.26 Trích Sổ TK 153 tháng 10/2016 Công ty TNHH MTV thương mại tổng hợp Khải Việt Địa : Xóm Đồng Phù - Xã Nam Mỹ - Huyện Nam Trực - Nam Định Mẫu số S03b-DN (ban hành theo TT số 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ CÁI Năm 2016 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153 Đơn vị tính:VNĐ Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu … … 10/10 PN225 … 19/10 … PN303 20/10 PN304 … … 31/10 BKXT10 NT Sổ NKC Tr Số Sổ TT D Diễn giải Số dư đầu tháng 10 Phát sinh tháng … ………… 10/10 Mua USB cty Hoàng Cường … ………… 19/10 Mua bàn Số phát sinh Nợ Có 66.651.530 … … 20/10 NK MK cty Mỹ Hưng … ………… Bảng kê xuất 31/10 CCDC SH TK ĐƯ … … … … Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 10 … ….…… ……… 111 2.100.000 … 331 ….…… 30.000.000 112 227.500.000 … 242 ….…… ……… 400.321.412 397.245.936 400.321.412 ……… 63.576.054 Ngày tháng năm 2016 Người ghi sổ (Kí, họ tên) Kế toán trưởng (Kí, họ tên) Giám đốc (Kí, họ tên) ... dẫn đến sản xuất thi u ( không đáp ứng nhu cầu thị trường không sản xuất hết công suất máy móc thi t bị dẫn đến hiệu sử dụng vốn không cao) sản xuất thừa (gây ứ đọng sản phẩm gây thi t hại cho công... tiết sử dụng để thay thế, sửa chữa máy móc, thi t bị, phương tiện vận tải … + Nguyên liệu, vật liệu thi t bị xây dựng bản: Bao gồm nguyên liệu, vật liệu, thi t bị, công cụ, khí cụ, vật kết cấu dùng... pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thi t cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thi t số liệu có liên quan đến đề tài Để phục vụ cho