CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 1.1.1. Tên, địa chỉ Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa là đơn vị chuyên nhận đấu thầu xây lắp, thi công các công trình xây dựng dân dụng giao thông, thủy lợi, chế biến gỗ. Giám đốc Công ty: Ông Phạm Văn Luyện Trụ sở chính: Phường Phúc Thắng, Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: 0453811366 Fax: 0453811390 Tài khoản: 850821102005 tại Ngân hàng NN và PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500161601 Vốn đầu tư: 13.000.000.000 VNĐ 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa từ khi hình thành cho đến thời điểm hiện tại. Công ty được thành lập theo luật doanh nghiệp ngày 1552001 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp. Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 2500161601 đăng kí lần đầu ngày 1552001. Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa đã có nhiều năm hoạt động trong nghề xây dựng dưới hình thức kinh tế cổ phần, có kinh nghiệm nghề nghiệp xây dựng dưới các công trình xây lắp, sửa chữa dân dụng và công nghiệp. Trong những năm hoạt động gần đây Công ty đã nhận thi công nhiều công trình trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc và các tỉnh lân cận. Hơn nữa các công trình đó đều được thị trường và khách hàng chấp nhận, kỹ thuật và mỹ thuật đều đạt được tiêu chuẩn cao đáp ứng được yêu cầu và tiến độ công trình của chủ đầu tư.
CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 1.1.1 Tên, địa Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa đơn vị chuyên nhận đấu thầu xây lắp, thi công công trình xây dựng dân dụng giao thông, thủy lợi, chế biến gỗ Giám đốc Công ty: Ông Phạm Văn Luyện Trụ sở chính: Phường Phúc Thắng, Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: 0453811366 Fax: 0453811390 Tài khoản: 850821102005 Ngân hàng NN PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500161601 Vốn đầu tư: 13.000.000.000 VNĐ 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa từ hình thành thời điểm Công ty thành lập theo luật doanh nghiệp ngày 15/5/2001 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 2500161601 đăng kí lần đầu ngày 15/5/2001 Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa có nhiều năm hoạt động nghề xây dựng hình thức kinh tế cổ phần, có kinh nghiệm nghề nghiệp xây dựng công trình xây lắp, sửa chữa dân dụng công nghiệp Trong năm hoạt động gần Công ty nhận thi công nhiều công trình địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc tỉnh lân cận Hơn công trình thị trường khách hàng chấp nhận, kỹ thuật mỹ thuật đạt tiêu chuẩn cao đáp ứng yêu cầu tiến độ công trình chủ đầu tư 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa - Xây dựng công trình dân dụng - Chế biến gỗ, lắp đặt hệ thống cấp thoát nước - Trang trí nội thất - Xây dựng cầu cống, đường giao thông nông thôn liên xã vừa nhỏ - Xây dựng thủy lợi vừa nhỏ - Xây dựng trạm biến áp, đường dây tải điện cao áp 0,4KV 1.3 Công nghệ sản xuất chủ yếu Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng nên sản phẩm mang nét đặc thù ngành xây dựng Đặc điểm bật sản phẩm xây dựng có tính đơn chiếc, quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài, mục đích sử dụng công trình khác nhau, gồm công trinh dân dụng công trình công nghiệp, việc tổ chức sản xuất quản lý rât phức tạp Mặt khác, sản phẩm xây lắp không tiêu thụ qua thị trường sản phẩm khác ngành kinh doanh đơn mà coi tiêu thụ công trình hoàn thành bàn giao cho đơn vị sử dụng Do vậy, sản phẩm xây dựng không chấp nhận nhiều thứ hạng phẩm cấp giống sản phẩm công nghiệp mà phải đảm bảo chất lượng yêu cầu quy trình công nghệ Tất công trình xây lắp Công ty phải tuân thủ theo quy trình công nghệ sau: SƠ ĐỒ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất Công ty Đầu tư nhận thầu xây lắp Khởi công công trình Xuất cho công trường thi công Vật liệu mua nhập kho Xí Nghiệp Hoàn thiện công trình Bàn giao công trình (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) 1.4 Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Với nhiệt tình việc tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty, phòng ban đơn vị tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến tham mưu Theo mô hình giúp cho Ban giám đốc Công tycó định đắn địa điểm, đưa doanh nghiệp lên phù hợp kinh tế thị trường Căn vào đặc điểm riêng doanh nghiệp mình, phòng ban xếp theo sơ đồ sau SƠ ĐỒ 1.2: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng tài chính-kế toán Phòng tổ chức hành Phòng kinh doanh Phòng bảo vệ (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) * Ban giám đốc Giám Đốc: người đứng đầu đại diện pháp nhân Công ty Giám Đốc nơi tập trung đấu mối điều hành hoạt động kinh doanh tài Công ty phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc trực tiếp điều hành, phụ trách số phòng ban chính, quản lý giám sát hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm trước Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty việc chấp hành luật hành Phó Giám Đốc: Phụ trách sản xuất kinh doanh, trợi giúp giám đốc việc điều hành Công ty * Phòng chức Phòng tài chính- kế toán: có nhiệm vụ quản lý tiền, phân tích toàn tình hình kiểm tra giám sát việc thực công tác kế toán tài theo quy định Nhà nước Ngoài phòng có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, tổng hợp phản ánh trung thực tình hình có biến động nghuồn vốn tài sản Công ty kỳ hạch toán Đồng thời tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tài chính, kế hoạch thu nộp nhân sách kế hoạch sử dụng vật tư tiền vốn Phòng kinh doanh: Nghiên cứu, điều tra phát triển thị trường Đây phòng trực tiếp kinh doanh tạo doanh thu cho Công ty Phòng kinh doanh phải linh hoạt nắm bắt nhu cầu thị trường, qua đề chiến lược nhằm kinh doanh có hiệu Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý tổ chức máy lao động Công ty Bên cạnh phối hợp phòng ban khác, đặc biệt phòng tài chính, kế toán đơn vị hạch toán kinh doanh phân tích hoạt động kinh tế Kiểm tra kịp thời, xác tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ đảm bảo an ninh an toàn Công ty 1.5 Đặc điểm tình hình lao động Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Là Công ty hoạt động chuyên ngành xây dựng, Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa cần có đội ngũ cán công nhân viên trình độ khác từ đại học, trung cấp hay công nhân lao động chủ yếu chân tay Mặt khác lao động Công ty phần lớn lao động nam chiếm 90% tổng số lao động toàn doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng yêu cầu đòi hỏi sức khỏe tốt, khả bốc vác nặng nên phái nữ chiếm tỷ lệ Đối với cấp bậc khác xếp vị trí khác phù hợp cho lao động Công ty Chính nhờ mà Công ty thu hút đông đảo lao động đến từ nhiều địa phương khác nơi Trong năm gần Công ty tập hợp gần 215 lao động (không kể lao động thuê công trường) Trong bao gồm: SƠ ĐỒ 1.5: THÔNG TIN VỀ CÁN BỘ CHUYÊN MÔN KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY Số Thâm niên lượng >= năm >= 10 năm >=15 năm STT Chuyên môn kỹ thuật I Đại học Kỹ sư xây dựng 5 Kỹ sư giao thông 4 II Trung cấp tương đương 14 Trung cấp xây dựng 5 Trung cấp giao thông 8 (Nguồn số liệu: Phòng tổ chức hành chính) SƠ ĐỒ 1.6: THÔNG TIN LỰC LƯƠNG CÔNG NHÂN KỸ THUẬT VÀ THỢ LÀNH NGHỀ CỦA CÔNG TY STT Loại thợ Số lượng Ghi Thợ nề 120 Xây dựng hoàn thiện Thợ bê tông 50 Đổ bê tông Thợ mộc 15 Ghép cốt pha Cơ khí Gia công sản xuất lắp ghép cửa nhôm kính Thợ diện máy Lắp ráp máy lắp đèn chiếu sáng Lái loại xe Vận hành sửa chữa Vận hành máy xây dựng sửa chữa (Nguồn số liệu: Phòng tổ chức hành chính) Với đội ngũ lao động đem lại cho Công ty kết đáng kể Tuy nhiên thị trường kinh tế phát triển đòi hỏi Công ty phải đào tạo, nâng cao đội ngũ lao động Hơn cần phải tuyển thêm lao động có xếp lao động cách hợp lý để tận dụng tối ưu nguồn lực 1.6 Một số tiêu phản ánh kết hoạt động Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa thời gian qua Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa biểu qua bảng số liệu sau: BẢNG 1.7: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KINH DOANH ĐVT: VNĐ So sánh 2016/2015 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 15.533.700.000 Mức Tỷ lệ % 9.169.020.909 (6.364.679.091) 59,02 0 0 Doanh thu 15.533.700.000 9.169.020.909 (6.364.679.091) 59,02 Giá vốn hàng bán 14.229.004.033 8.020.150.000 (6.208.854.030) 56,36 Lợi nhuận gộp 1.304.695.967 1.148.870.909 (155.825.058) 88,05 3.880.500 7.252.600 3.372.100 186,90 Chi phí tài 476.367.230 256.370.220 (219.997.010) 53.82 Chi phí QLDN 254.821.730 591.915.315 337.093.585 232,28 LNT từ HĐKD 577.387.507 307.837.974 (269.549.533) 53,31 Thu nhập khác 136.363.637 Chi phí khác 250.293.027 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận khác (113.929.390) Lợi nhuận trước thuế 463.458.117 307.837.974 (155.620.143) 66,42 Thuế TNDN phải nộp 115.864.529 76.959.494 (38.905.035) 66,42 Lợi nhuận sau thuế 347.593.588 230.878.480 (116.715.108) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) Qua số liệu bảng trên, ta thấy năm gần tình hình kinh doanh Công ty có nhiều biến động, lên số vấn đề sau: Tổng doanh thu năm 2016 Công ty giảm đáng kể so với năm 2015 Cụ thể -6.364.679.091 đồng hay 59,02% tổng doanh thu năm 2015 Điều gặp phải tình hình kinh tế năm vừa qua biến dộng không ngừng, gây khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên việc Công ty gặp phải khó khăn kinh doanh điều dễ dàng nhận thấy Giá vốn hàng bán năm 2015 14.229.004.033 đồng, năm 2016 giá vốn hàng bán đạt 8.020.150.000 đồng giảm đáng kể so với năm 2015 Cụ thể giảm 6.208.854.030 hay 56,36 % giá vốn hàng bán năm 2015 Chính điều làm giảm nhiều lợi nhuận Công ty 66,42 Năm 2015 chi phí quản lý doanh nghiệp 254.821.730 đồng đến năm 2016 chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng cao lên đến 591.915.315 đồng tăng mạnh so với năm 2015, cụ thể tăng 337.093.585 đồng hay đạt 232,28% Qua cho thấy Công ty chi chưa hợp lý, dẫn đến làm giảm lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2015 giảm 155.620.143 đồng lợi nhuận sau thuế giảm 116.715.108 đồng Qua số liệu ta thấy xu hướng phát triển Công ty Lợi nhuận Công ty năm 2015 tăng lên, tốc độ tăng lớn so với tốc độ tăng doanh thu Điều chứng tỏ Công ty giữ thị trường có tin cậy khách hàng Tuy năm 2016 có giảm việc giảm lợi nhuận phần tác động khủng hoảng kinh tế nên việc Công ty đứng vững phát triển, đảm bảo công ăn việc làm cho toàn công nhân viên làm việc Công ty hàng năm tuyển thêm nhân tín hiệu đáng mừng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 2.1 Khái quát công tác kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Để giúp Công ty quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, máy kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa tổ chức theo kiểu tập trung Theo mô hình tương đối phù hợp với điều kiện Công ty tất số liệu tập trung phòng kế toán trung tâm, đơn vị trực thuộc phận kể toán không mở sổ hạch toán riêng Do Công ty có mô hinh kinh doanh nhỏ nên có nhân viên kế toán, nhân viên đảm nhận phần hành riêng SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội Kế toán viên đơn vị trực thuộc Thủ quỹ (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) *Chức phận: - Kế toán trưởng: người giúp việc cho giám đốc, phụ trách chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài cấp vấn đề liên quan đến tài đơn vị, tổ chức hoạt động huy động vốn, đạo chuyên môn nhân viên kế toán phòng Kế toán trưởng người điều hành, phụ trách công tác kế toán quản lý tài Công ty như: thông tin kinh tế, tổ chức phân tích hoạt động kinh tế, giá hạch toán kinh doanh theo pháp luật hành - Kế toán tổng hợp: tổng hợp chứng từ vào sổ nhật ký chứng từ, ghi vào sổ cái, lập báo cáo trình kế toán trưởng - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: có nhiệm vụ lập bảng lương theo giám sát quản lý cấp Thanh toán khoản tiền lương khoản trích theo lương cho cán công nhân viên chi nhánh theo định giám đốc Đồng thời cugn cấp số liệu cho kế toán tổng hợp đẻ hỗ trợ việc quản lý giám sát tinh hình tài đơn vị - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi bảo quản tiền mặt, thông báo thường xuyên tình hình thu chi Theo dõi toàn tài sản, vật thuộc quyền sở hữu quyền sử dụng Công ty - Kế toán viên đội xây dựng: Tập hợp chứng từ chi phí phát sinh đơn vị, theo dõi phân bổ trực tiếp đến hạng mục công trình 2.1.1 Các sách kế toán chung áp dụng đơn vị - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Niên độ kế toán: năm ngày 01/01 đến ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo quy đình hành chuẩn mực kế toán Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu thương mại phải thu khác: + Nguyên tắc ghi nhận: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam + Lập dự phòng phải thu khó đòi: Theo quy định hành chuẩn mực kế toán Việt Nam - Nguyên tắc xác nhận khoản phải thu phải trả: Theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Theo chuẩn mực kế toán số 14 kế toán Việt Nam, doanh thu ghi nhận có đầy đủ tiêu chuẩn sau: + Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hảng hóa cho người mua + Doanh nghiệp không nắm giữ quản lý hang hóa người sở hữu hàng hóa kiểm soát hàng hóa + Doanh nghiệp xác định tương đối chắn + Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng + Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng - Thuế GTGT: Tính theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Công tác kiểm kê tài sản cố định: Theo định kỳ tháng kiểm tra lần -Nguyên tác ghi nhận doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng: Theo chuẩn mực kế toán -Nguyên tắc xác định khoản tiền: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển: Giá trị thực tế thu - Nguyên tắc xác định khoản phải thu, phải trả: theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Tổ chức chứng từ giai đoạn để thực ghi sổ lập báo cáo tổ chức chứng từ nhằm mục đích giúp quản lý có thông tin kịp thời xác đầy đủ để đưa định kinh doanh Ngoài tạo điều kiên cho việc mã hoá thông tin vi tính hoá thông tin để xác minh nghiệp vụ, để kiểm tra kế toán sở để giải tranh chấp kinh tế Công ty đăng ký sử dụng hầu hết chứng từ hệ thống chứng từ kế toán thống Bộ Tài ban hành, như: Hóa đơn GTGT, Hợp đồng kinh tế, giấy đề nghị mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thu, phiếu chi, séc chuyển khoản, bảng kiểm kê quỹ, Biên giao nhận TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Hợp đồng lý TSCĐ, Hoá đơn bán hàng người bán, phiếu nhập kho, biên kiểm nghiệm vật tư, phiếu lĩnh vật tư theo hạn mức, phiếu xuất kho Chứng từ phản ánh lao động Bảng chấm công, phiếu hoàn thành sản phẩm, Giấy chứng nhận đau ốm thai sản Ngoài chứng từ Bộ Tài 10 BẢNG 2.19 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số S01a - LĐTL Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11 năm 2016 Ngày STT Họ tên Đỗ Văn Duy Nguyên Trọng Giang Nguyễn Tiến Dũng … Phạm Xuân Hồng Cộng 20 Người chấm công (Ký, ghi họ tên) Chức vụ … 29 30 ĐT CNXD CNXD … CNXD × × × … × × × … × … … … … × × × … × x × × … × tháng 11 năm 2016 Phụ trách phận (Ký, ghi họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán tài chính) 55 Công thời gian Công sản phẩm 26 27 25 … 23 250 Người duyệt (Ký, ghi họ tên) Ngày 30 BẢNG 2.20 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Đơn vị thi công: Đội Mẫu số S02- LĐTL (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Quý IV năm 2016 Số TT 20 ĐVT: Đồng Họ tên Chức vụ Bậc lương Tổng công Đơn giá Thành tiền Phụ cấp Tổng tiền toán Đỗ Văn Duy ĐT 4,0/7 87 62.560 5.442.720 3.000.000 8.442.720 Nguyên Trọng Giang CNXD 3,5/7 85 54.819 4.659.615 900.000 5.559.615 Nguyễn Tiến Dũng CNXD 4,0/7 86 59.071 5.080.000 5.080.000 … Phạm Xuân Hồng Cộng … CNXD 3,5/7 … 84 250 … 58.199 4.888.716 411.450.125 … 4.888.716 415.350.125 3.900.000 Ngày 10 tháng 01 năm 2016 Người chấm công (Ký, ghi họ tên) Phụ trách phận (Ký, ghi họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán tài chính) 56 Người duyệt (Ký, ghi họ tên) BẢNG 2.21 C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02a- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 15 tháng 01 năm 2016 (ĐVT: đồng) Trích yếu Quyết toán Chi phí NC trực tiếp SH TK Nợ Có 154.2 334 Tổng Số tiền Ghi 210.500.000 210.500.000 Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm công, Bảng toán lương Ngày 15 tháng 01 năm2016 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 57 BẢNG 2.22 CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02a- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Số: 34 (ĐVT: đồng) Trích yếu SH TK Số tiền Nợ Có 154.3 334 79.600.125 154.3 112 613.000.000 Ghi Quyết toán Chi phí sử dụng MTC + Chi phí nhân công điều khiển MTC + Chi phí thuê máy thi công 133 Tổng 61.300.000 753.900.125 Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm công, Bảng toán lương Ngày 15 tháng 01 năm2016 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 58 BẢNG 2.23 BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI Công trình: Nhà chính- Đền thờ liệt sĩ Phúc Yên Quý IV năm 2016 ĐVT: VNĐ STT Nội dung Chi tiền điện tháng 11 Số tiền chưa thuế 12.115.000 Chi tiền nước tháng 11 13.750.000 … Tổng … 215.500.000 … Người lập bảng (Ký, họ tên) Thuế GTGT (10%) Tổng 1.211.500 13.326.500 1.375.000 15.125.000 21.550.000 237.050.000 Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) BẢNG 2.24 BẢNG KÊ CHI PHÍ KHÁC BẰNG TIỀN Công trình: Nhà chính- Đền thờ liệt sĩ Phúc Yên Quý IV năm 2016 ĐVT: VNĐ STT Nội dung Số tiền Chi tiền mua đồ dùng văn phòng 950.125 Chi tiếp khách 10.175.000 … … Tổng 16.450.800 … Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập bảng (Ký, họ tên) BẢNG 2.25 59 CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02a- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Số: 35 (ĐVT: đồng) SH TK Trích yếu Quyết toán Chi phí SXC cho công trình + Chi phí nhân công quản lý tổ đội + Chi phí dịch vụ mua Nợ Có 154.4 334 125.250.000 331 237.050.000 111 18.095.880 154.4 133 + Chi phí tiền khác 154.4 133 Tổng Kèm theo chứng từ gốc: HĐ GTGT, Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 380.395.880 Ngày 15 tháng 01 năm2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 60 BẢNG 2.26 CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02a- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Số: 36 (ĐVT: đồng) SH TK Trích yếu Số tiền Ghi D Nợ Có B C Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 154.1 620.825.500 Kết chuyển chi phí NC trực tiếp 154.2 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC 154.3 A Tập hợp chi phí sản xuất kỳ 154.5 Kết chuyển chi phí SXC 154.4 Tổng 210.500.000 692.600.125 357.200.800 Có TK 154.4: 357.200.800 1.884.251.126 Kèm theo chứng từ gốc: HĐ GTGT, Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng 01 năm2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) Từ CTGS kế toán lên sổ đăng ký CTGS, Sổ TK 154.1, 154.2, 154.3, 154.4 61 BẢNG 2.27 C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02b- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2016 (Đơn vị tính: Đồng) CTGS Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B 32 15/01 620.825.500 33 15/01 210.500.000 34 15/01 753.900.125 35 15/01 380.395.880 36 15/01 1.884.251.126 Cộng tháng 12.125.340.000 Cộng lũy kế đầu quý 25.120.250.000 Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 62 BẢNG 2.28 CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán CTGS) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí Sản xuất chung Số hiệu: 154.1 Ngày Chứng từ ghi SH NT sổ A B C Số tiền Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu năm Nợ Có E 152 620.825.500 Ghi F Số phát sinh quý 30/01 32 15/01 Quyết toán CP NVL trực tiếp 30/01 36 15/01 K/c CP NVL trực tiếp 154.5 Tổng phát sinh quý x Số dư cuối quý x 620.825.500 620.825.500 620.825.500 x Cộng lũy kế từ đầu năm x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) x Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 63 x BẢNG 2.29 Mẫu số S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán CTGS) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí NC trực tiếp Số hiệu: 154.2 Ngày Chứng từ ghi sổ SH NT A B C Số tiền Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu năm E Nợ 334 210.500.000 Có Ghi F Số phát sinh quý 30/01 33 15/01 Quyết toán CP NC trực tiếp 30/01 36 15/01 K/c CP NC trực tiếp 154.5 Tổng phát sinh quý x Số dư cuối quý x 210.500.000 210.500.000 210.500.000 Cộng lũy kế từ đầu năm x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 64 x x x BẢNG 2.30 Mẫu số S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán CTGS) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng MTC Số hiệu: 154.3 Ngày Chứng từ ghi sổ SH NT A B C 30/01 34 15/01 30/01 36 15/01 Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu năm E Số phát sinh quý Quyết toán CP sử dụng MTC K/c CP sử dụng MTC 334 112 154.5 Tổng phát sinh quý x Số dư cuối quý x Số tiền Nợ Có 79.600.125 613.000.000 692.600.125 692.600.125 692.600.125 Cộng lũy kế từ đầu năm x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 65 Ghi F x x x BẢNG 2.31 Mẫu số S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán CTGS) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí Sản xuất chung Số hiệu: 154.4 Ngày Chứng từ ghi sổ SH NT A B C Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu năm E Số tiền Nợ Có Ghi F Số phát sinh quý 30/01 35 15/01 Quyết toán CP SXC 30/01 36 15/01 K/c CP sử dụng SXC 334 125.250.000 331 215.500.000 111 16.450.800 154.5 Tổng phát sinh quý x Số dư cuối quý x 357.200.800 357.200.800 357.200.800 Cộng lũy kế từ đầu năm x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 66 x x x BẢNG 2.32 C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số S02a- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Ngày 15 tháng 01 năm 2016 Số: 37 (ĐVT: đồng) SH TK Trích yếu A Kết chuyển giá vốn công trình Đền Thờ Liệt Sĩ Phúc Yên Ghi D Nợ Có B C 632 154.5 2.846.751.126 Tổng Kèm theo chứng từ gốc: HĐ GTGT, Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền 2.846.751.126 Ngày 15 tháng 01 năm2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 67 BẢNG 2.33 Mẫu số S02c1- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán CTGS) Năm: 2016 Tên tài khoản: Chi phí SXKD dở dang Số hiệu: 154.5 Ngày Chứng từ ghi sổ SH NT A B C Số tiền Diễn giải TKĐƯ D Số dư đầu năm E Nợ 962.500.000 620.825.500 Có Ghi F Số phát sinh quý 30/01 36 15/01 K/c CP NVL trực tiếp 154.1 30/01 36 15/01 K/c CP NC trực tiếp 154.2 30/01 36 15/01 K/c CP sử dụng MTC 154.3 30/01 36 15/01 K/c CP SXC 30/01 37 15/01 K/c giá vốn 210.500.000 692.600.125 357.200.800 154.4 Có TK 154.4: 357.200.800 632 Tổng phát sinh quý x 1.884.251.126 Số dư cuối quý x 2.846.751.126 2.846.751.126 Cộng lũy kế từ đầu năm x - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 68 x x x BẢNG 2.34 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Quý IV năm 2016 Tên sản phẩm: Công trình Đền Thờ Liệt sĩ Phúc Yên ĐVT: Đồng Khoản mục chi phí Chỉ tiêu Tồng số tiền 1.Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ NVL TT NCTT Sử dụng MTC SXC 962.500.000 515.250.000 210.125.000 100.500.000 126.625.000 2.Chi phí SXKD 1.884.251.126 phát sinh kỳ 620.825.500 210.500.000 692.600.125 357.200.800 793.100.125 483.825.800 3.Giá thành SP, dịch 2.846.751.126 1.136.075.500 420.625.000 vụ kỳ 4.Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ Ngày 30 tháng 01 năm 2016 Người lập phiếu (Ký,ghihọ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký,ghi họ tên) (Nguồn SL: Phòng kế toán- tài chính) 69 ... Phòng tài chính- kế toán: có nhi m vụ quản lý tiền, phân tích toàn tình hình kiểm tra giám sát việc thực công tác kế toán tài theo quy định Nhà nước Ngoài phòng có nhi m vụ ghi chép, tính toán,... vận chuyển Tuy nhi n trình bảo quản NVL, CCDC công trường, điều kiện thời tiết không thuận lợi gây cho việc bảo quản gặp khó khăn việc NVL, CCDC bị thất thoát điều tránh khỏi Do có nhi u chủng loại... sỏi, xi măng + Vật liệu phụ: gồm nhi u loại khác nhau, không cấu thành nên thực thể sản phẩm song vật liệu phụ đa dạng phong phú, mang tính đặc thù khác + Nhi n liệu: loại xăng, dầu, mỡ phục