THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA

MỤC LỤC CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 1 1.1.1. Tên, địa chỉ Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 1 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa từ khi hình thành cho đến thời điểm hiện tại. 1 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 2 1.3. Công nghệ sản xuất chủ yếu. 2 1.4. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 3 1.5. Đặc điểm tình hình lao động của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa. 5 1.6. Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa trong thời gian qua. 7 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 9 2.1. Khái quát về công tác kế toán của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 9 2.1.1. Các chính sách kế toán chung áp dụng tại đơn vị 12 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 13 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán của công ty 14 2.1.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 16 2.1.5 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty sử dụng phần mềm kế toán ACSOFT 17 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 21 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền 21 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định 24 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 28 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa 39 2.2.5 Tổ chức hạch toán kế toán xác định kế quả kinh doanh 42 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 43 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 43 3.2. Đánh giá về tổ chức chức công tác kế toán 44 3.2.1 Những mặt tích cực trong tổ chức chức công tác kế toán của công ty 44 3.2.2 Những mặt hạn chế trong tổ chức chức công tác kế toán của công ty 47 3.3 Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán tại Công ty 48 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 50 3.4.1 Kiến nghị với ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 50 3.4.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 50

MỤC LỤC 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền 21 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hạch toán kế toán vốn tiền 22 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định .24 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản cố định 27 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .28 Sơ đồ 2.3: Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp 31 Sơ đồ 3.4: Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 32 Sơ đồ 3.5: Hạch toán chi phí sản xuất chung 33 Xác định tổng giá thành sản phẩm: 34 Kế toán khoản trích theo lương: 36 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa .39 Sơ đồ 3.8: Hạch toán kế toán tiêu thụ thành phẩm 41 2.2.5Tổ chức hạch toán kế toán xác định kế kinh doanh 42 * Về phân công lao động máy kế toán: 46 3.3 Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán Công ty 48 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 50 3.4.1 Kiến nghị với ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa .50 3.4.2 Kiến nghị với phận kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 50 PHIẾU XUẤT KHO 55 PHIẾU XUẤT KHO 61 CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa 1.1.1 Tên, địa Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa đơn vị chuyên nhận đấu thầu xây lắp, thi công công trình xây dựng dân dụng giao thông, thủy lợi, chế biến gỗ Giám đốc Công ty: Ông Phạm Văn Luyện Trụ sở chính: Phường Phúc Thắng, Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: 0453811366 Fax: 0453811390 Tài khoản: 850821102005 Ngân hàng NN PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500161601 Vốn đầu tư: 13.000.000.000 VNĐ 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa từ hình thành thời điểm Công ty thành lập theo luật doanh nghiệp ngày 48/5/2001 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc cấp Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 2500161601 đăng kí lần đầu ngày 48/5/2001 Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa có nhiều năm hoạt động nghề xây dựng hình thức kinh tế cổ phần, có kinh nghiệm nghề nghiệp xây dựng công trình xây lắp, sửa chữa dân dụng công nghiệp Trong năm hoạt động gần Công ty nhận thi công nhiều công trình địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc tỉnh lân cận Hơn công trình thị trường khách hàng chấp nhận, kỹ thuật mỹ thuật đạt tiêu chuẩn cao đáp ứng yêu cầu tiến độ công trình chủ đầu tư 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa - Xây dựng công trình dân dụng - Chế biến gỗ, lắp đặt hệ thống cấp thoát nước - Trang trí nội thất - Xây dựng cầu cống, đường giao thông nông thôn liên xã vừa nhỏ - Xây dựng thủy lợi vừa nhỏ - Xây dựng trạm biến áp, đường dây tải điện cao áp 0,4KV 1.3 Công nghệ sản xuất chủ yếu Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng nên sản phẩm mang nét đặc thù ngành xây dựng Đặc điểm bật sản phẩm xây dựng có tính đơn chiếc, quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài, mục đích sử dụng công trình khác nhau, gồm công trinh dân dụng công trình công nghiệp, việc tổ chức sản xuất quản lý rât phức tạp Mặt khác, sản phẩm xây lắp không tiêu thụ qua thị trường sản phẩm khác ngành kinh doanh đơn mà coi tiêu thụ công trình hoàn thành bàn giao cho đơn vị sử dụng Do vậy, sản phẩm xây dựng không chấp nhận nhiều thứ hạng phẩm cấp giống sản phẩm công nghiệp mà phải đảm bảo chất lượng yêu cầu quy trình công nghệ Tất công trình xây lắp Công ty phải tuân thủ theo quy trình công nghệ sau: SƠ ĐỒ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất Công ty Đầu tư nhận thầu xây lắp Khởi công công trình Xuất cho công trường thi công Vật liệu mua nhập kho Xí Nghiệp Hoàn thiện công trình Bàn giao công trình (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) 1.4 Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Với nhiệt tình việc tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty, phòng ban đơn vị tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến tham mưu Theo mô hình giúp cho Ban giám đốc Công tycó định đắn địa điểm, đưa doanh nghiệp lên phù hợp kinh tế thị trường Căn vào đặc điểm riêng doanh nghiệp mình, phòng ban xếp theo sơ đồ sau SƠ ĐỒ 1.2: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng tài chính-kế toán Phòng kinh doanh Phòng tổ chức hành Phòng bảo vệ (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) * Ban giám đốc Giám Đốc: người đứng đầu đại diện pháp nhân Công ty Giám Đốc nơi tập trung đấu mối điều hành hoạt động kinh doanh tài Công ty phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc trực tiếp điều hành, phụ trách số phòng ban chính, quản lý giám sát hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm trước Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty việc chấp hành luật hành Giải vấn đề liên quan đến quyền lợi Công ty người chịu trách nhiệm trước quan chủ quản toàn tập thể công nhân viên Công ty kết hoạt động kinh doanh Công ty Giám đốc Công ty người điều hành chung hoạt động Công ty Phó Giám Đốc: Phụ trách sản xuất kinh doanh, người trợ giúp điều hành chung hoạt động Công ty người trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm công tác kỹ thuật theo tiêu chuẩn định * Phòng chức  Phòng tài chính- kế toán: có nhiệm vụ quản lý tiền, phân tích toàn tình hình kiểm tra giám sát việc thực công tác kế toán tài theo quy định Nhà nước Ngoài phòng có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, tổng hợp phản ánh trung thực tình hình có biến động nghuồn vốn tài sản Công ty kỳ hạch toán Đồng thời tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tài chính, kế hoạch thu nộp nhân sách kế hoạch sử dụng vật tư tiền vốn  Phòng kinh doanh: Nghiên cứu, điều tra phát triển thị trường Đây phòng trực tiếp kinh doanh tạo doanh thu cho Công ty Phòng kinh doanh phải linh hoạt nắm bắt nhu cầu thị trường, qua đề chiến lược nhằm kinh doanh có hiệu  Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý tổ chức máy lao động Công ty Bên cạnh phối hợp phòng ban khác, đặc biệt phòng tài chính, kế toán đơn vị hạch toán kinh doanh phân tích hoạt động kinh tế Kiểm tra kịp thời, xác tình hình tài sản nguồn vốn Công ty  Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ đảm bảo an ninh an toàn Công ty Như máy quản lý Công ty gọn nhẹ đảm bảo tốt yêu cầu công việc Công ty Tuy nhiên ta thấy công việc giám đốc Công ty nặng nề Do mà giám đốc nên san sẻ bớt công viêc uỷ nhiệm công việc cho phó giám đốc 1.5 Đặc điểm tình hình lao động Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Là Công ty hoạt động chuyên ngành xây dựng, Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa cần có đội ngũ cán công nhân viên trình độ khác từ đại học, trung cấp hay công nhân lao động chủ yếu chân tay Mặt khác lao động Công ty phần lớn lao động nam chiếm 90% tổng số lao động toàn doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng yêu cầu đòi hỏi sức khỏe tốt, khả bốc vác nặng nên phái nữ chiếm tỷ lệ Đối với cấp bậc khác xếp vị trí khác phù hợp cho lao động Công ty Chính nhờ mà Công ty thu hút đông đảo lao động đến từ nhiều địa phương khác nơi Trong năm gần Công ty tập hợp gần 248 lao động (không kể lao động thuê công trường) Trong bao gồm: SƠ ĐỒ 1.5: THÔNG TIN VỀ CÁN BỘ CHUYÊN MÔN KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY STT Số Chuyên môn kỹ thuật lượng >= năm I Đại học Kỹ sư xây dựng 5 4 14 Kỹ sư giao thông Trung cấp tương đương Trung cấp xây dựng 5 Trung cấp giao thông 8 II Thâm niên >= 10 >=48 năm năm SƠ ĐỒ 1.6: THÔNG TIN LỰC LƯƠNG CÔNG NHÂN KỸ THUẬT VÀ THỢ LÀNH NGHỀ CỦA CÔNG TY STT Loại thợ Thợ nề Thợ bê tông Thợ mộc Số lượng 120 50 48 Cơ khí 7 Thợ diện máy Lái loại xe Vận hành sửa chữa Ghi Xây dựng hoàn thiện Đổ bê tông Ghép cốt pha Gia công sản xuất lắp ghép cửa nhôm kính Lắp ráp máy lắp đèn chiếu sáng Vận hành máy xây dựng sửa chữa (Nguồn số liệu: Phòng tổ chức hành chính) Với đội ngũ lao động đem lại cho Công ty kết đáng kể Tuy nhiên thị trường kinh tế phát triển đòi hỏi Công ty phải đào tạo, nâng cao đội ngũ lao động Hơn cần phải tuyển thêm lao động có xếp lao động cách hợp lý để tận dụng tối ưu nguồn lực 1.6 Một số tiêu phản ánh kết hoạt động Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa thời gian qua Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa biểu qua bảng số liệu sau: Qua số liệu bảng trên, ta thấy năm gần tình hình kinh doanh Công ty có nhiều biến động, lên số vấn đề sau: Tổng doanh thu năm 2016 Công ty giảm đáng kể so với năm 2048 Cụ thể -6.364.679.091 đồng hay 59,02% tổng doanh thu năm 2048 Điều gặp phải tình hình kinh tế năm vừa qua biến dộng không ngừng, gây khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên việc Công ty gặp phải khó khăn kinh doanh điều dễ dàng nhận thấy Giá vốn hàng bán năm 2048 14.229.004.033 đồng, năm 2016 giá vốn hàng bán đạt 8.020.480.000 đồng giảm đáng kể so với năm 2048 Cụ thể giảm 6.208.854.030 hay 56,36 % giá vốn hàng bán năm 2048 Chính điều làm giảm nhiều lợi nhuận Công ty Năm 2048 chi phí quản lý doanh nghiệp 254.821.730 đồng đến năm 2016 chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng cao lên đến 591.948.348 đồng tăng mạnh so với năm 2048, cụ thể tăng 337.093.585 đồng hay đạt 232,28% Qua cho thấy Công ty chi chưa hợp lý, dẫn đến làm giảm lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2048 giảm 485.620.143 đồng lợi nhuận sau thuế giảm 116.748.108 đồng Qua số liệu ta thấy xu hướng phát triển Công ty Lợi nhuận Công ty năm 2048 tăng lên, tốc độ tăng lớn so với tốc độ tăng doanh thu Điều chứng tỏ Công ty giữ thị trường có tin cậy khách hàng Tuy năm 2016 có giảm việc giảm lợi nhuận phần tác động khủng hoảng kinh tế nên việc Công ty đứng vững phát triển, đảm bảo công ăn việc làm cho toàn công nhân viên làm việc Công ty hàng năm tuyển thêm nhân tín hiệu đáng mừng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA 2.1 Khái quát công tác kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Để giúp Công ty quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, máy kế toán Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa tổ chức theo kiểu tập trung Theo mô hình tương đối phù hợp với điều kiện Công ty tất số liệu tập trung phòng kế toán trung tâm, đơn vị trực thuộc phận kể toán không mở sổ hạch toán riêng Do Công ty có mô hinh kinh doanh nhỏ nên có nhân viên kế toán, nhân viên đảm nhận phần hành riêng SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội Thủ quỹ Kế toán viên đơn vị trực thuộc (Nguồn tài liệu: Phòng tài - kế toán) Bộ máy kế toán Công ty hoạt động với mục tiêu thực tốt chức 52 BẢNG 2.1 Mẫu số: 01 GTKT - 3LL NN/2016B 0095000 HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 02 tháng 11 năm 2016 Đơn vị bán hàng: Công ty CP xi măng La Hiên Địa chỉ: X.La Hiên-H.Võ Nhai–Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại:0280.3829484 MST: 4600420652 Họ tên người mua hàng : Phan Đình Trung Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Địa chỉ: Phường Phúc Thắng, Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Hình thức toán: chuyển khoản Số tài khoản: 850821102005 Mã Số Thuế: 2500161601 TT Tên hàng hóa,dịch vụ Đơn vị tính Số Đơn giá Thành tiền lượng A B C D 01 Xi măng PC30 La Hiên Tấn 20 02 Xi măng trắng Tấn E F 1.163.00 23.260.000 2.529.60 10.118.400 33.378.400 Cộng tiền hàng: 3.337.840 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 36.716.240 Tổng số tiền( viết chữ): Ba mươi sáu triệu bảy trăm mười sáu nghìn hai trăm bốn mươi đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Mè Văn Tú Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngô Thị Thùy Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) Nguyễn Văn Sinh 53 BẢNG 2.2 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số 03 - VT Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Ngày 02 tháng 11 năm 2016 Căn vào HĐ số 0095000 ngày 02 tháng 11 năm 2016 Biên kiểm nghiệm bao gồm: -Ông/bà: Ngô Lệ Chỉ huy trưởng công trình – Trưởng ban -Ông/bà: Ngô Thị ThùyKế toán công trình - Ủy viên -Ông/bà: Mè văn Tú Thủ kho công trình - Ủy viên -Ông/bà: Nguyễn Khánh LâmBên giao hàng - Ủy viên Phương thức kiểm nghiệm: Kiểm tra đo đếm thực tế số lượng, chất lượng Đã tiến hành kiệm nghiệm vật tư sau: STT 01 02 Tên vật tư Xi măng PC30 La Hiên Xi măng trắng Kết kiểm nghiệm Số Số sai quy quy cách cách Mã số ĐVT Số lượng theo chứng từ 01859 Tấn 20 20 01861 Tấn 4 Ý kiến ban kiểm nghiệm: Đạt tiêu chuẩn Bên giao hàngThủ khoTrưởng ban (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) Ghi 54 BẢNG 2.3: CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số 03 - VT Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 11 năm 2016 Nợ TK: 482 Số: 111Có TK : 112 Họ tên người giao hàng: Theo HĐ số 0095000 ngày 02 tháng 11 năm 2016 Nhập kho: Nhà Đền Thờ Liệt Sĩ Thị xã Phúc Yên STT 01 02 Tên, nhãn hiệu, quy cách Xi măng PC30 La Hiên Xi măng trắng Số lượng Đơn giá (Đồng) Thành tiền (Đồng) 20 1.163.000 23.260.000 2.529.600 10.118.400 Mã số ĐVT Theo chứn g từ Thực nhận 01859 Tấn 20 01861 Tấn Tổng Cộng 33.378.400 Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi ba triệu ba trăm bảy tám nghìn bốn trăm đồng./ Số chứng từ kèm: 01 HĐ 01 Biên kiểm nghiệm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký ,họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) 55 BẢNG 2.4 CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Phúc Yên – Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 11 năm 2016 Nợ TK : 484.1 Số : 148 Có TK : 482 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn An Địa chỉ( phận): Kỹ thuật Lý xuất: Phục vụ thi công công trình Nhà Đền Thờ Liệt Sĩ Phúc Yên Xuất kho: Đội 3- Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Địa điểm: Phúc Yên STT Tên nhãn hiêu SP, quy cách vật tư Mã số ĐVT A B C Xi măng PC30 La Hiên Xi măng trắng Số lượng Đơn giá (Đồng) Thành tiền (Đồng) Yêu cầu Thực xuất D 4=(3x2) 01859 t Tấn 30 30 1.200.000 36.000.000 01861 Tấn 2 2.700.000 5.400.000 Cộng 41.400.000 Tổng số tiền( viết chữ): Bốn mươi mốt triệu bốn trăm nghìn đồng./ Ngày 12 tháng 11 năm 2016 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) 56 BẢNG 2.5: CTY CP VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Phúc Yên – TP Vĩnh Phúc Mẫu số: S09-DN (Theo QĐ:48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Tháng 11 năm 2016 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng PC30 La Hiên Mã số: 01859 Số hiệu chứng Số lượng Ngày từ TT ghi Diễn giải Nhậ Xuấ sổ Nhập Xuất Tồn p t Tồn đầu tháng 50 02/11 PN111 05/11 12/11 PX111 18/11 PX110 25/11 PX 148 30/11 PN14 PN14 Nhập kho xi măng PC30 Nhập kho xi măng PC30 Xuất kho xi măng PC30 Xuất kho xi măng PC30 Xuất kho xi măng PC30 Nhập kho xi măng PC30 Cộng phát sinh Thủ kho Tồn kho cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng 20 70 10 80 30 50 48 35 20 48 35 20 65 20 Giám đốc 57 BẢNG 2.6 C TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Phúc Yên – TP Vĩnh Phúc Mẫu số: S09-DNN (Theo QĐ:48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ KHO Tháng 11 năm 2016 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng trắng Đơn vị tính: Tấn Số hiệu chứng Ngày từ TT ghi Diễn giải sổ Nhập Xuất Mã số: 01861 Số lượng Nhập Xuấ t Tồn đầu tháng Nhập kho xi măng trắng Nhập kho xi măng trắng PN111 Tồn 02/11 05/11 PN148 12/11 PX111 Xuất kho xi măng trắng 18/11 PX110 Xuất kho xi măng trắng 3 25/11 PX 148 Xuất kho xi măng trắng 30/11 PN148 Nhập kho xi măng trắng Cộng phát sinh Tồn kho cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) tên, đóng dấu) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ 58 BẢNG 2.7: CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số 07-DNN Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ Tháng 11 năm 2016 Tài khoản: 482- Tên kho: Kho số Tên vật liệu: Xi măng PC30 La Hiên Chứng từ Nhập Xuất Tồn TK Diễn giải Đơn giá ĐƯ SH NT SL(tấn) TT(VNĐ) SL(tấn) TT(VNĐ) SL(tấn) TT(VNĐ) Tồn đầu kỳ 50 60.000.000 1.163.00 23.260.00 PN111 02/11 Nhập kho xi măng PC30 112 20 70 83.260.000 0 1.220.00 12.220.00 PN148 05/11 Nhập kho xi măng PC30 331 10 80 95.480.000 0 1.200.00 36.000.00 PX111 12/11 Xuất kho xi măng PC30 484 30 50 59.480.000 0 … … … … … … … … … … … Cộng phát sinh 35 42.230.000 65 77.445.000 20 24.785.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) 59 BẢNG 2.8 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số 07-DNN Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ Tháng 11 năm 2016 Tài khoản 482- kho: NVL Tên vật liệu: Xi măng trắng Chứng từ Nhập Xuất Tồn TK Diễn giải Đơn giá SL TT SL TT SL TT ĐƯ SH NT (tấn) (VNĐ) (tấn) (VNĐ) (tấn) (VNĐ) Tồn đầu kỳ 2.700.000 5.400.000 Nhập kho xi măng PN111 02/11 112 2.529.600 10.118.400 48.518.400 trắng Nhập kho xi măng PN148 05/11 331 2.600.000 5.200.000 20.718.400 trắng Xuất kho xi măng PX111 12/11 484 2.700.000 5.400.000 48.318.400 trắng … … … … … … … … … … … Cộng phát sinh 20.650.400 18.118.400 10.540.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn SL: phòng Kế toán tài chính) 60 BẢNG 2.9 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số S08-DNN Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản: 482 Tháng 11 năm 2016 STT 01 02 … Tên vật tư Xi măng PC30 Xi măng trắng … Tổng Tồn đầu tháng SL TT (Tấn) (Đồng) Nhập tháng SL TT (Tấn) (Đồng) Xuất tháng SL TT (Tấn) (Đồng) Tồn cuối tháng SL TT (Tấn) (Đồng) 50 60.000.000 35 42.230.000 65 77.445.000 20 24.785.000 5.400.000 20.650.400 18.118.400 10.540.000 … … 80.545.000 … … … 120.825.500 … … 130.479.277 Người lập sổ (Ký, họ tên) … 170.759.777 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn SL: Phòng Kế toán tài chính) BẢNG 2.10: CTY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 11 năm 2016 Nợ TK : 484.1 Số : 117 Có TK : 482 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ( phận): Kỹ thuật Lý xuất: Phục vụ thi công công trình Nhà Đền Thờ Liệt Sĩ Phúc Yên Xuất kho: Đội 4- Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Địa điểm: Phúc Yên Số lượng Tên, nhãn Thành Đơn giá STT hiệu,quy cách Mã số ĐVT tiền Yêu Thực ( đồng) SP,hàng hóa (đồng) cầu xuất Đá dăm 1x2 01261 m 37 37 108.484 4.001.698 Cát mịn mô 01120 m 13 13 66.401 863.213 đun độ lớn 0,7– 1,4 Gạch đất nung 01367 m2 60 60 85.000 5.100.000 400x400 Gạch 01359 viên 60.000 60.000 375 22.500.000 6,5x10,5x22 Keo dán đá 01483 kg 116 116 10.000 1.160.000 Granít Cộng 33.624.911 Tổng số tiền( viết chữ): Ba mươi ba triệu sáu trăm hai tư nghìn chin trăm mười đồng./ Số chứng từ gốc kèm theo: Quyết định Giám đốc Ngày 25 tháng 11 năm 2016 Người lập Người nhận Kế toán Thủ kho Giám đốc phiếu hàng trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) (Ký, họ tên) BẢNG 2.11 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Đơn vị thi công: Đội 4BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ MUA VÀO Tên sở kinh doanh: Công ty Cổ phần Viglacera Xuân Hòa Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc MST: 2500161601 Hóa đơn, chứng từ Thuế Loại Doanh số Tên đơn vị bán Địa MST GTGT Tổng cộng hàng mua vào KHHĐ SHĐ NT (10%) 0951 Công ty CP xây Vĩnh HĐ/0112 13/11 4600307093 Vật liệu 48.123.000 1.512.300 16.635.300 dựng số Phúc Công ty CP kết Vĩnh 460042536 NT/0456 01276 25/11 Thiết bị 10.125.000 1.012.500 11.137.500 cấu thép số Phúc Công ty CP 0456 Vĩnh Nhiên FT/0127 10/12 xăng dầu Bắc 4600128263 7.250.000 725.000 7.975.000 Phúc liệu Thái … … … … … … … … … … Cộng 620.875.300 62.087.530 682.962.830 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lậpChỉ huy đội (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) BẢNG 2.12 STT … BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT TƯ THÁNG 11/2016 Công Trình: Đền Thờ Liệt Sĩ Tỉnh Vĩnh Phúc Hạng mục: Nhà Quản Lý Tên vật tư ĐVT Số lượng Đá dăm 1x2 m 37 Cát mịn mô đun độ lớn m3 13 0,7– 1,4 Gạch đất nung m2 60 400x400 Gạch 6,5x10,5x22 viên 60.000 Keo dán đá Granít kg 116 … … … Tổng cộng Thành tiền 4.001.698 863.213 5.100.000 22.500.000 1.160.000 … 620.825.500 Người lập biểu (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) Cuối tháng kế toán tổ đội tập hợp chứng từ có liên quan nộp lên phòng tài vụ Công ty Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 484.1: 620.825.500 Có TK 482: 620.825.500 Căn vào chứng từ gốc, kế toán Công ty ghi CTGS Từ CTGS chứng từ gốc, kế toán vào sổ chi tiết, sổ TK 484.1 BẢNG 2.13 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số S01a - LĐTL Địa chỉ: Thị xã Phúc Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11 năm 2016 Ngày STT Họ tên Đỗ Văn Duy Nguyên Trọng Giang Nguyễn Tiến Dũng … Phạm Xuân Hồng Cộng 20 Người chấm công (Ký, ghi họ tên) Chức vụ … 29 30 ĐT CNXD CNXD … CNXD × × × … × × × … × … … … … × × × … × x × × … × Phụ trách phận (Ký, ghi họ tên) Công thời gian Công sản phẩm 26 27 25 … 23 250 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người duyệt (Ký, ghi họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán tài chính) 65 BẢNG 2.20 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA XUÂN HÒA Mẫu số S02- LĐTL Đơn vị thi công: Đội (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Quý IV năm 2016 Số TT 20 Họ tên Đỗ Văn Duy Nguyên Trọng Giang Nguyễn Tiến Dũng … Phạm Xuân Hồng Cộng Chức vụ ĐT CNXD CNXD … CNXD Người chấm công (Ký, ghi họ tên) ĐVT: Đồng Bậc lương Tổng công Đơn giá Thành tiền Phụ cấp 4,0/7 3,5/7 4,0/7 87 85 86 … 84 250 62.560 54.819 59.071 … 58.199 5.442.720 4.659.648 5.080.000 4.888.716 411.450.125 3.000.000 900.000 3,5/7 Phụ trách phận (Ký, ghi họ tên) 3.900.000 Tổng tiền toán 8.442.720 5.559.648 5.080.000 … 4.888.716 448.350.125 Ngày 10 tháng 01 năm 2016 Người duyệt (Ký, ghi họ tên) (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán tài chính) BẢNG 1.7: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KINH DOANH ĐVT: VNĐ So sánh 2016/2048 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Năm 2048 Năm 2016 48.533.700.000 9.169.020.909 (6.364.679.09 1) 59,02 0 0 48.533.700.000 9.169.020.909 14.229.004.033 8.020.480.000 1.304.695.967 1.148.870.909 (485.825.058) 88,05 Mức Tỷ lệ % (6.364.679.09 1) (6.208.854.03 0) 59,02 56,36 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 3.880.500 7.252.600 3.372.100 186,90 476.367.230 256.370.220 (219.997.010) 53.82 Chi phí QLDN 254.821.730 591.948.348 337.093.585 232,28 LNT từ HĐKD 577.387.507 136.363.637 250.293.027 (113.929.390) 307.837.974 (269.549.533) 53,31 463.458.117 307.837.974 (485.620.143) 66,42 148.864.529 76.959.494 (38.905.035) 66,42 347.593.588 230.878.480 (116.748.108) 66,42 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế (Nguồn tài liệu: Phòng kế toán- tài chính) ... trực tiếp TK 627: chi phí sản xuât chung - TK 6271 : Chi phí lương nhân viên quản lý phân xưởng - TK 6272 : Chi phí nguyên vật liệu phụ - TK 6273 : Chi phí công cụ, dụng cụ - TK 6274 : Chi phí khấu... hoạch sử dụng vật tư tiền vốn  Phòng kinh doanh: Nghiên cứu, điều tra phát triển thị trường Đây phòng trực tiếp kinh doanh tạo doanh thu cho Công ty Phòng kinh doanh phải linh hoạt nắm bắt nhu... doanh thu năm 2048 Điều gặp phải tình hình kinh tế năm vừa qua biến dộng không ngừng, gây khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên việc Công ty gặp phải khó khăn kinh doanh điều dễ dàng nhận thấy Giá vốn