PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 20082012

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỆ ĐÀOTẠO SAU ĐẠI HỌC  TIỂU LUẬN: MÔN QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 GVHD: PGS TS Trương Quang Thông Khóa 22 – Lớp NH Đêm – Nhóm Danh sách nhóm Nguyễn Thị Dung Nguyễn Thị Hoài Thương Bùi Thị Thu Thủy Nguyễn Phạm Nhã Trúc 5.Lê Thị Kim Tuyên TP.HCM, Tháng 10, năm 2013 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG LỜI GIỚI THIỆU…………………………………………………………………….4 ẾT LUẬN………………………………………………………………………… 42 LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại tổ chức tài quan trọng kinh tế, với chức kinh doanh tiền tệ, loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế.Vì vậy, ngân hàng nhận quan tâm sát từ nhiều phía khác từ nhà đầu tư, ngân hàng khác, khách hàng quan chức khác Vì việc lập phân tích báo cáo tài thiếu Bởi lẽ qua việc phân tích báo cáo tài chính, ta biết thông tin tài , xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài ngân hàng Xuất phát từ mục tiêu hướng dẫn tần tình PGS.TS Trương Quang Thông nhóm xin chọn ngân hàng tiêu biểu Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Eximbank để phân tích đánh giá báo cáo tài ngân hàng từ năm 2008-2012 để có nhìn rõ tình hình phát triển eximbank PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 I GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ EXIMBANK: Eximbank thành lập vào ngày 24/05/1989 theo định số 140/CT Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Ngân hàng thức vào hoạt động ngày 17/01/1990 Ngày 06/04/1992, Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký giấy phép số 11/NH-GP cho phép Ngân hàng hoạt động thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký 50 tỷ đồng VN tương đương 12,5 triệu USD với tên Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Bank), gọi tắt Vietnam Eximbank Đến vốn điều lệ Eximbank đạt 12.355 tỷ đồng Vốn chủ sở hữu đạt 16.303 tỷ đồng Eximbank Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn khối Ngân hàng TMCP Việt Nam Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp nước với Trụ Sở Chính đặt TP Hồ Chí Minh 207 chi nhánh phòng giao dịch toàn quốc thiết lập quan hệ đại lý với 869 Ngân hàng 84 quốc gia giới PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Ngân hàng Eximbank cung cấp đầy đủ dịch vụ Ngân hàng tầm cỡ quốc tế, cụ thể sau: - Huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi toán cá nhân đơn vị VND, ngoại tệ vàng Tiền gửi khách hàng bảo hiểm theo quy định Nhà nước - Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng VND, ngoại tệ vàng với điều kiện thuận lợi thủ tục đơn giản - Mua bán loại ngoại tệ theo phương thức giao (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option) - Thanh toán, tài trợ xuất nhập hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa thực chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo đảm nhanh chóng, chi phí hợp lý, an toàn với hình thức toán L/C, D/A, D/P, T/T, P/O, Cheque - Phát hành toán thẻ tín dụng nội địa quốc tế: Thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa, thẻ nội địa Eximbank Card Chấp nhận toán thẻ quốc tế Visa, MasterCard, JCB toán qua mạng Thẻ - Thực giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận chi trả kiều hối, chuyển tiền nước - Các nghiệp vụ bảo lãnh nước (bảo lãnh toán, toán thuế, thực hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước ) - Dịch vụ tài trọn gói hỗ trợ du học Tư vấn đầu tư - tài - tiền tệ - Dịch vụ đa dạng Địa ốc; PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG - Home Banking; Mobile Banking; Internet Banking - Các dịch vụ khác: Bồi hoàn chi phiếu bị cắp trường hợp Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M), với dịch vụ tiện ích Ngân hàng khác đáp ứng yêu cầu Quý khách II CÁC SỰ KIỆN NỔI BẬT TỪ NĂM 2008 -2012: II.1 Năm 2008: Eximbank tăng vốn điều lệ lên 7.220 tỷ đồng • • Tháng 7/2008, Eximbank vinh dự nhận danh hiệu “Ngân hàng tốt Việt Nam” Tạp chí The Banker trao tặng • Tháng 4/2008, Eximbank đạt danh hiệu “Thương Hiệu Mạnh 2007” báo Kinh Tế Việt Nam Bộ Thương Mại Trong năm liên tiếp Eximbank người tiêu dùng nước bình chọn • Tháng 2/2008, Eximbank vinh dự nhận danh hiệu “Dịch vụ hài lòng năm 2008” báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức bình chọn lấy ý kiến hàng nghìn người tiêu dùng nước Ngoài ra, Eximbank Wachovia Bank N.A New York trao tặng khen Thanh toán Quốc Tế Xuất Sắc Đây giải thưởng nhằm ghi nhận đánh giá cao trình xử lý nghiệp vụ toán tự động nhanh chóng, chuẩn xác chuyên nghiệp dịch vụ điện toán quốc tế II.2 Năm 2009: • Tháng 03/2009, Eximbank nhận Giải Thưởng Thanh Toán Xuyên Suốt (STP Award) năm 2009 ngân hàng Bank of New York Mellon trao tặng PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 • GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Tháng 04/2009, Eximbank vinh dự nhận giải thưởng Vàng "Thanh toán quốc tế quản lý tiền mặt” năm 2010 ngân hàng HSBC trao tặng • Tháng 5/2009, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu người tiêu dùng bình chọn” độc giả báo Sài Gòn Tiếp Thị bình chọn •Ngày 20/10/2009, Sở Giao dịch Chứng khoán Tp.HCM định cho cổ phiếu Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam (Eximbank) Ngày 27/10/2009, 876.226.900 cổ phiếu Eximbank thức giao dịch SGDCK Tp HCM với mã chứng khoán EIB Giá tham chiếu ngày giao dịch 28.000 đồng/cổ phiếu Tại thời điểm 20/10/2009, vốn điều lệ Eximbank 8.800 tỷ đồng Tính đến ngày 30/09/2009 lợi nhuận trước thuế Eximbank đạt 1.163 tỷ đồng, đạt 77,53% kế hoạch năm; tổng tài sản đạt 63.000 tỷ đồng, dư nợ tín dụng đạt 35.000 tỷ đồng, nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế dân cư đạt 45.500 tỷ đồng II.3 Năm 2010: • Tháng 02/2010, Eximbank nhận Giải Thưởng Thanh Toán Xuyên Suốt (STP Award) năm 2009 ngân hàng Bank of New York Mellon trao tặng • Tháng 03/2010, Eximbank vinh dự nhận giải thưởng Vàng “Thanh toán quốc tế quản lý tiền mặt” năm 2010 ngân hàng HSBC trao tặng • Tháng 4/2010, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu Việt yêu thích nhất” độc giả báo Sài Gòn Giải Phóng trao tặng • Tháng 5/2010, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu người tiêu dùng bình chọn” độc giả báo Sài Gòn Tiếp Thị bình chọn PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 • GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Tháng 6/ 2010, Eximbank đoạt giải thương thương hiệu chứng khoán uy tín năm 2010 • Tháng 7/2010, Eximbank đạt giải thưởng "Báo cáo thường Niên Xuất sắc năm 2010” Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM báo Đầu tư Chứng khoán trao tặng • Ngày 19/7/2010, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) ban hành văn việc tăng vốn điều lệ năm 2010 Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (EIB) Theo văn số5349/NHNN-TTGSNH, Thống đốc NHNN chấp thuận việc EIB tăng vốn điều lệ từ 8.800 tỷ đồng lên 10.560 tỷ đồng theo phương án tăng vốn điều lệ Đại hội đồng cổ đông EIB thông qua ngày 28/4/2010 II.4 Năm 2011: • Eximbank tăng vốn điều lệ lên 12.355 tỷ đồng • Tháng 02/2011, Eximbank nhận Giải Thưởng Thanh Toán Xuyên Suốt (STP Award) năm 2010 ngân hàng Bank of New York Mellon trao tặng • Tháng 03/2011, Eximbank vinh dự nhận giải "Thanh toán quốc tế xuất sắc” năm 2010 ngân hàng HSBC trao tặng Đây năm thứ 10 liên tiếp ngân hàng HSBC trao tặng danh hiệu cho Eximbank • Tháng 4/2011, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu người tiêu dùng bình chọn” độc giả báo Sài Gòn Tiếp Thị bình chọn II.5 Năm 2012: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 • GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Ngày 01.01.2012, Eximbank thức mắt nhận diện thương hiệu Theo đó, logo eximbank mang màu xanh tươi hơn, trẻ trung động Sự thay đổi logo lần này, tròn trịa, mang dáng dấp văn hóa Á Đông PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 • GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Tháng 3/2012 Eximbank đạt Giải Báo cáo thường niên Xuất Sắc 2011 Sở giao dịch chứng khoán TP.HCM trao tặng • Tháng 4/2012 Giải “Thương hiệu mạnh Việt Nam” Thời Báo kinh tế Việt Nam bình chọn liên tiếp nhiều năm • Ngày 19/05/2012 ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Eximbank vinh dự bình chọn Top “50 doanh nghiệp kinh doanh hiệu Việt Nam” Đây chương trình khảo sát chuyên sâu xếp hạng doanh nghiệp thường niên Tạp chí Nhịp Cầu Đầu Tư tổ chức nhằm tìm kiếm 50 doanh nghiệp kinh doanh tốt thị trường chứng khoán Việt Nam • Ngày 31/05/2012, Eximbank Tông công ty hàng không Việt Nam (Vietnam Airlines) ký kết hợp đồng tín dụng cho máy bay AIRBUS A321 giao năm 2012 Tổng giá trị hợp đồng lên đến 100 triệu USD thời gian 10 năm • Tháng 7/2012, Eximbank vinh dự tạp chí The Banker – tạp chí uy tín lĩnh vực tài quốc tế chọn vào Bảng xếp hạng 1000 ngân hàng hàng đầu giới Ngoài ra, Eximbank tiếp tục tạp chí AsiaMoney – tạp chí tiếng Anh uy tín khu vực Châu Á Thái Bình Dương trao giải thưởng “Ngân hàng nội địa tốt Việt Nam năm 2012” Đây động lực lớn để Eximbank tiếp tục củng cố, nâng cao vị ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam II III PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK TỪ 2008- 2012: III.1 Phân tích bảng cân đối kế toán: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 10 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG 2,138,655 Thu nhập lãi EIB tăng dần từ 2008 đến 2011 giảm 2012 Trong năm 2011, thu nhập lãi đạt 5,303 tỷ đồng, tăng gấp lần so với năm 2010 chiếm 85% tổng thu nhập hoạt động Tỷ trọng thu nhập lãi có xu hướng tăng lên so với năm trước (năm 2010 79%, năm 2009 77%) cho thấy lợi nhuận EIB có phụ thuộc nhiều vào hoạt động tín dụng đạt thấp nguyên nhân sức cầu nước nước giảm mạnh, hang tồn kho doanh nghiệp tăng cao hạn chế khả hấp thụ vốn doanh nghiệp, khả trả nợ doanh nghiệp suy giảm, tình hình thị trường bất động sản đóng băng… Với tình hình trên, việc tăng trường tín dụng ngân hang nói chung eximbank nói riêng gặp nhiều khó khăn Việc tập trung mạnh vào hoạt động tín dụng EIB thời gian qua mang lại tốc độ tăng trưởng doanh thu lớn điều tiềm ẩn nhiều rủi ro cao đặc biệt tình hình kinh tế khó khăn, NHNN có xu hướng thắt chặt tín dụng thời gian tới ảnh hưởng mạnh đến tốc độ tăng trưởng EIB Bảng :KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ Năm Đvt: tỷ đồng tiêu 2008 2009 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 2010 2011 2012 TRANG 16 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 Thu nhập lãi Lãi/lỗ từ hoạt động dịch vụ Lãi/lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư Lãi/lỗ từ hoạt động khác Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần Tổng thu nhập GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG 1,319.70 1,975.30 109.50 211.20 634.10 135.40 (4.20) (39.80) (167.40) 185.90 31.28 30.47 (30.90) 78.30 5,303 2,882.9 565 474.2 (88 15.8 2) (2.0) 6) 399 291.3 59 35.9 6,23 1,892 2,577 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 3,670 242.8 (297.3) - (1 (28.6) 4,901.5 (2.7) 558.5 (15.5) 5,387 TRANG 17 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Lợi nhuận trước Dự phòng rủi ro tín dụng 4,32 1,289 1,670 2,643 Lợi nhuận sau dự phòng rủi ro tín dụng Lợi nhuận sau thuế 4,056 869.2 1,532.7 711 1,132 2,377.6 3,03 1,815 3,090.3 2,851 2,138.6 III.2.2 Thu nhập lãi: Thu nhập lãi bao gồm chủ yếu thu nhập từ khoản phí dịch vụ, hoạt động kinh doanh ngoại hối, vàng hoạt động đầu tư Chi phí lãi bao gồm phần lớn lương phụ cấp cho nhân viên, khoản chi tài sản, khấu hao tài sản cố định chi cho hoạt động quản lý doanh nghiệp liên quan đến hợp đồng dịch vụ ký kết với Ngân hàng SMBC, cổ đông chiến lược EIB, cho dịch vụ tư vấn Dựa vào bảng số liệu tính toán, thấy thu nhập ngân hàng chủ yếu khoản thu nhập từ lãi, tỉ trọng khoản thu nhập dần tăng qua năm, với giảm dần tỉ trọng khoản thu nhập từ hoạt động khác ( hoạt động dịch vụ, hoạt động ngoại hối, hoạt động mua bán chứng khoán, hoạt động kinh doanh khác, …), điều cho thấy ngân hàng tập trung vào hoạt động bản, thu lãi chủ yếu PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 18 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Thu nhập lãi EIB có xu hướng tăng lên qua năm (năm 2009 tăng 5,08%, năm 2010 tăng 30.8%, năm 2011 tăng 19%) chủ yếu nhờ vào tăng trưởng vượt trội thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng, bù đắp phần khoản thua lỗ từ hoạt động kinh doanh đầu tư chứng khoán thời gian qua, tình hình khó khăn chung thị trường chứng khoán Tuy nhiên, tỷ trọng thu nhập lãi có sụt giảm qua năm cụ thể năm 2008 chiếm tỷ trọng cao 30% tổng thu nhập, năm 2009 23%, năm 2010 tiếp tục giảm xuống 21%, đến năm 2011 đạt 15% 2012, 9% Nguyên nhân kênh đầu tư khác không đạt hiệu mong đợi Tốc độ tăng khoản thu nhập chi phí sụt giảm, đáng ý sụt giảm mạnh thu nhập lãi giai đoạn 2011-2012 Có thể đánh giá phần nguyên nhân năm 2012 năm khó khăn ngân hàng, việc tái cấu quy định ban hành ngân hàng nhà nước tác động không nhỏ đến hoạt động khác ngân hàng Các hoạt động mua bán chứng khoán ngân hàng năm trở lại lãi, nhiên lỗ có xu hướng giảm, đánh giá dấu hiệu tốt cho ngân hàng Nhưng vấn đề đáng ý hoạt động ngoại hối, góp vốn mua cổ phần ngân hang có xu hướng tăng lỗ, ngân hang xuất nhập khẩu, việc tăng lỗ hoạt động ngoại hối cần phải xem xét thận trọng III.2.3 Chi phí lãi: Chi phí lãi EIB có gia tăng ấn tượng kể từ năm 2010 cụ thể năm 2010 chi phí lãi đạt 4,661 tỷ đồng tăng 97%, sang năm 2011 tiếp tục tăng lên 300% đạt 12,246 tỷ đồng, đến 2012, chi phí lãi có giảm giảm không đáng kể Trong đó, trả lãi tiền gửi PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 19 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG chiếm tỷ trọng lớn 80%, lại trả lãi tiền vay phát hành giấy tờ có giá Chi phí lãi năm 2011 tăng mạnh so với kỳ vốn huy động từ khách hàng cá nhân tăng lên khoảng 20% tình trạng thiếu khoản tiền đồng khiến lãi suất huy động lãi suất cho vay liên ngân hàng tăng cao Tăng trưởng chi phí lãi EIB Đvt: triệu đồng 2008 2009 2010 2011 2012 2,368,86 Chi phí lãi Tăng trưởng chi phí lãi 2,876,882 4,661,811 12,246,316 12,030,414 -17.66% 96.79% -1.7% 162.69% III.2.4 Chi phí hoạt động: Chi phí hoạt động EIB liên tục tăng giai đoạn 2008-2012 , tăng mạnh vào giai đoạn 2010-2011 Trong đó, chi phí tiền lương chiếm tỷ trọng lớn khoảng 55% tổng chi phí hoạt động CPHĐ tăng lên đáng kể 86% năm 2011 đạt 1909 tỷ đồng EIB tích cực mở rộng mạng lưới thị phần PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 20 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Tăng trưởng chi phí hoạt động EIB Đvt : triệu đồng Chi phí hoạt động 2008 2009 2010 2011 602,671 907,096 1,026,830 1,909,935 2,296,957 50.51% 13.20% 86.00% Tăng trưởng chi phí hoạt động 2012 20.2% Hơn nữa, việc thực chiến lược mở rông mạng lưới hoạt động nhiều tỉnh thành thể qua tài sản Eximbank tăng nhiều qua năm, đặc biệt tăng mạnh từ 2009 đến 2011 III.2.5 Lợi nhuận trước sau thuế EIB Lợi nhuận trước thuế / tổng thu nhập ngân hang có xu hướng giảm, nói giảm mạnh thu nhập so với chi phí, chi phí hoạt động / tổng thu nhập ngân hang tăng lên, nguyên nhân giảm mạnh thu nhập so với chi phí Các số thể khả quản trị chi phí khác giảm nhẹ, số vấn đề lớn tốc độ tăng tổng chi phí giảm mạnh, thấy vấn đề không nằm việc quản trị chi phí ngân hang, mà suy giảm mạnh thu nhập, điều ảnh hưởng đặc điểm kinh tế giai đoạn 2011-2012 Tóm lại, thu nhập eximbank khoản thu nhập từ lãi, hoạt động lãi chưa phát triển, đặc biệt cần xem xét đến hoạt động ngoại hối hoạt động góp vốn cổ phần Các hoạt động quản trị chi phí ngân hang đánh giá tốt PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 21 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Lợi nhuận trước thuế sau thuế: Đợn vị: triệu đồng Tốc độ tăng 2008 2009 2010 2011 Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận trước thuế 969,232 1,532,751 2,377,648 4,056,293 2012 2,850,997 2009/2 2010/2 2011/2 2012/2 008 009 010 011 58% 55% 71% -29.7% 59% 60% 67% -29.6 2,138,655 711,014 1,132,463 1,814,639 3,038,864 Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước sau thuế EIB liên tục tăng giai đoạn từ năm 2008 đến 2011, giảm mạnh vào năm 2012 Năm 2011, LNTT EIB đạt 4,056 tỷ đồng, tăng xấp xỉ 70.6% so với năm 2010 vượt kế hoạch đề 35% Lợi nhuận sau thuế năm 2011 đạt 3,038 tỷ đồng, tăng 67% so với năm 2010 Qua bảng báo cáo lợi nhuận EIB khứ cho ta thấy tình hình kinh doanh tươi sáng đầy triển vọng EIB Lợi nhuận trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng EIB tăng qua năm Cũng năm 2008 chi phí chi phí dự phòng rủi ro tín dụng EIB tăng đột biến, tỷ lệ nợ xấu EIB cao mức kỷ lục 4,71% ảnh hưởng khách quan tình hình kinh tế nói chung Bất chấp khó khăn giai đoạn 2008 -2009, EIB PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 22 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG trì tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế 59% 60% Kết đạt nhờ hoạt động đầu tư tài kinh doanh ngoại tệ năm 2008, sụt giảm chi phí lãi năm2009 nhờ vào gói kích cầu phủ III.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ Phân tích lưu chuyển tiền tệ giúp tích giải thích nguyên nhân thay đổi tình hình tài sản, nguồn vốn, khả toán NHTM mà công cụ quan trọng để hoạch định ngân sách- kế hoạch tiền mặt tương lai BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỀ Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 6,272,389 (1,401,217) Lưu chuyển tiền từ HĐĐT (435,283) (367,463) (728,393) (1,338,079 ) (2,512,543) Lưu chuyển tiền từ HĐTC 5,881,262 (573,439) (352,003) (1,425,609 ) (2,385,559) 18,208,030 21,038,022 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 2012 7,618,165 TRANG 23 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 Lưu chuyển tiền năm GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG 11,718,368 (2,342,119) 17,127,634 18,274,334 (12,515,267) Tiền khoản tương 17,385,693 đương tiền thời điềm cuối năm 15,043,520 32,171,154 50,445,448 37,930,562 (Nguồn: BCTN 2008-2012) Tình hình lưu chuyển tiền qua năm 2008/2009 Chỉ tiêu 2009/2010 2010/2011 2011/2012 +/- triệu đồng +/-% +/- triệu đồng +/-% +/- triệu đồng +/-% +/- triệu đồng +/-% Lưu chuyển tiền từ HĐKD (7,673,606) (122,3 %) 19,609,247 (1,399 %) 2,829,992 15,5 % (13,419, 857) (63,8 %) Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 67,820 (15,6 %) (360,930) 98% (609,686) 83,7 % (1,174,4 64) 87,7 % Lưu chuyển tiền từ HĐTC (6,454,701) (109% ) 221,436 (38,6% (1,073,606) 305% (959,950 ) ) 67,3 % Lưu chuyển tiền năm (14,060,487 ) (120% ) 19,469,753 (831% ) (168, 5%) PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 1,146,700 6,7% (30,789, 601) TRANG 24 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 Tiền khoản tương đương tiền thời điềm cuối năm (2,342,119) (13,5 %) GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG 36,597,379 243,3 % 19,421,034 37,6 % (12,514, 886) Lưu chuyển tiền thuần: o Lưu chuyển tiền năm 2011 so với 2010 -30,789,601 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 168,5%, phận cấu thành nên lưu chuyển tiền kỳ có mối quan hệ tổng số nên, phương pháp cân đối, dễ dàng nhận thấy biến động phận sau: Lưu chuyển tiền từ HĐKD giảm 13,419,857 triệu đồng, tương đương -63,8% Tuy nhiên, Lưu chuyển tiền từ HĐĐT Lưu chuyển tiền từ HĐTC năm 2011 giảm so với 2010 o Lưu chuyển tiền năm 2010 tăng đột biến so với 2009 với số tuyệt đối là 19,469,753 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 831%, nguyên nhân có cải thiện đáng kể doLưu chuyển tiền HĐKD tăng 19,609,247 triệu đồng, tương đương 1,399% o Trước Lưu chuyển tiền năm 2009 giàm mạnh so với năm 2008 với số tuyệt đối là 14,060,487 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 120%, nguyên nhân có giảm mạnh Lưu chuyển tiền HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐTC Cụ thể, Lưu chuyển tiền từ HĐKD giảm 7,673,606 triệu PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 25 24,80 8% NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG đồng, tỷ lệ giảm so với năm 2008 122.3%; Lưu chuyển tiền từ HĐTC giảm 6,454,701 triệu đồng, tỷ lệ 109% Chi : 5,512,055 Thu : 614,953 Sơ đồ: Dòng tiền qua năm (Đvt: tỷ đồng) III.4 Phân tích số tài hiệu hoạt động Bảng : Kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: tỷ đồng PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 26 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG (Nguồn: EIB, BVSC) Bảng : Chỉ tiêu đánh giá hiệu hoạt động Nguồn: Dữ liệu Ngân hàng, BVSC ước tính Tổng quan: kết kinh doanh năm 2012 khả quan tổng thu nhập giảm chi phí hoạt động tăng So với tốc độ tăng trưởng ấn tượng qua năm 2008 – 2011 xuất phát từ gia tăng thu nhập lãi Chính sách kích cầu phú giai đoạn 2008-2009 2009-2010, nhằm thúc ngăn chặn đà suy giảm kinh tế giúp tốc độ tăng trưởng tăng dự nợ tín dụng cao Năm 2011, bên cạnh việc tăng trưởng dự nợ thu nhập lãi ròng gia tăng mạnh nhờ thu nhập lãi ròng biên (NIM) gia tăng mạnh Việc thu nhập lãi biên tăng cao chủ yếu PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 27 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG lãi suất cho vay gia tăng mạnh chủ yếu hạn chế tăng trưởng tín dụng NHNN khiến nguồn vốn cho doanh nghiệp bị thị hụt, buộc doanh nghiệp chấp nhận vay với lãi suất cao Việc tăng lãi suất cho vay cao cách ngân hàng dùng để bù đắp rủi ro tăng cao hoạt động cho vay năm 2011 Năm 2012 với LNTT đạt 2.850 tỷ đồng, giảm 29,7% so với năm ngoái, hoàn thành 62% kế hoạch đặt cho năm Tổng thu nhập hoạt động giảm 13,6% chi phí hoạt động tăng 20,3% nguyên nhân khiến kết kinh doanh EIB năm 2012 thấp năm 2011 Vậy xét đến hai vấn đề thu nhập lãi chi phí hoạt động Thu nhập lãi - Từ 2008 – 2011: Thu nhập lãi có xu hướng gia tăng ảnh hưởng tổng cấu thu nhập từ 70% năm 2008 đến 89% năm 2011 Điều hoàn toàn phù hợp hoạt động tín dụng thúc đẩy mạnh NIM cải thiện đáng kể Năm 2011, thu nhập ròng từ lãi đạt 5,303.6 tỷ đồng tăng mạnh 83.9% so với năm 2010, đóng góp 85% vào tổng thu nhập EIB; kỳ năm ngoái số mức 78.5% Thu nhập ròng từ lãi gia tăng mạnh chủ yếu nhờ tăng trưởng hoạt động cho vay khách hàng tiền gửi TCTD khác (xem thêm phía dưới), đặc biệt gia tăng chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất huy động Chỉ số NIM năm 2011 EIB đạt 3.73%, năm 2010 số 3.34% - Năm 2012: Thu nhập lãi giảm tỷ lệ NIM giảm tài sản sinh lãi bình quân tăng Thu nhập lãi đạt 4.901 tỷ đồng, đóng góp 91% tổng thu nhập hoạt động, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 28 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG giảm 7,6% tỷ lệ NIM giảm từ 3,75% năm 2011 xuống 3,14% vào năm 2012 tổng tài sản sinh lãi bình quân tăng 10,2% so với kỳ Tỷ lệ NIM giảm lãi suất cho vay bình quân giảm nhanh lãi suất huy động bình quân tài sản sinh lãi bình quân tăng EIB tiếp tục tăng cho vay thị trường liên ngân hàng Điều do: (1) Rủi ro tín dụng liên ngân hàng cao; (2) Áp lực từ quy định NHNN; (3) EIB chủ động thu hẹp cho vay liên ngân hàng để đẩy mạnh tín dụng thị trường Đầu năm NHNN ban hành thông tư 01/2013/TT-NHNN nhằm quản lý chặt hoạt động cho vay liên ngân hàng Theo đó, quy định trích lập dự phòng cho khoản vay liên ngân hàng khiến chi phí dự phòng tăng lên Bảng : Thu nhập lãi cận biên Đơn vị: tỷ đồng (Nguồn: EIB, BVSC) Chi phí hoạt động Chi phí hoạt động tăng cao Chi phí hoạt động tăng 20,3% chi phí nhân viên, chi phí liên quan đến tài sản chi phí khác tăng Chi phí hoạt động tăng tổng thu nhập hoạt động giảm khiến hệ số CIR tăng từ 30,6% năm 2011 lên 42,6% năm 2012 Điều cho thấy việc quản lý chi phí EIB chưa tốt so với năm trước PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 29 NHÓM – CHNH ĐÊM – K22 GVHD: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG Bảng : Tỷ lệ chi phí thu nhập Đơn vị: tỷ đồng (Nguồn: EIB, BVSC) So sánh EIB với ngân hàng khác Bảng : So sánh EIB với ngân hàng khác (31/12/2012) Đơn vị: tỷ đồng Nguồn: Báo cáo ngân hàng Qua bảng thống kê số tiêu hoạt động nhóm ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam nay, EIB bật với số điểm đáng ý sau: + Về tổng tài sản: xét quy mô tổng tài sản EIB thuộc nhóm ngân hàng TMCP có tổng tài sản lớn cao với tổng giá trị 170.156 tỷ đồng, đứng sau ACB, MB + Chỉ số ROA, ROE: Do đặc tính hoạt động ngành ngân hàng thường trì hệ số nợ cao ( hệ số ROA thấp nhiều so với ROE) Nếu theo tiêu ROE PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG 30 ... TMCP Xuất nhập Việt Nam Eximbank để phân tích đánh giá báo cáo tài ngân hàng từ năm 2008-2012 để có nhìn rõ tình hình phát triển eximbank PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK 2008-2012 TRANG... để Eximbank tiếp tục củng cố, nâng cao vị ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam II III PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH EXIMBANK TỪ 2008- 2012: III.1 Phân tích bảng cân đối kế toán: PHÂN TÍCH BÁO CÁO... khác Vì việc lập phân tích báo cáo tài thiếu Bởi lẽ qua việc phân tích báo cáo tài chính, ta biết thông tin tài , xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài ngân hàng Xuất