Hệ thống các văn bản hiện hành, hoạt động và các nghiệp vụ Ngân Hàng

báo cáo thực tập tốt nghiệp ngân hàng Agribank

1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Hệ thống văn hành, hoạt động nghiệp vụ Ngân Hàng MỤC LỤC Trang Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Lời nói đầu Chương I: Phần thực tập tổng hợp I Tình hình KT- XH ảnh hưởng đến hoạt động NHNo Sơn Tây Điều kiện tự nhiên Điều kiện kinh tế - xã hội II Khái quát NHNo chi nhánh Sơn Tây .9 Quá trình hình thành phát triển Cơ cấu tổ chức điều hành 10 Các dịch vụ NHNo & PTNT chi nhánh Sơn Tây 12 Chương II: Thực tập nghiệp vụ .14 A Tín dụng .14 I Hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Sơn Tây 14 Khái quát hoạt dộng tín dụng 14 1.1 Tình hình dư nợ 14 1.2 Một số quy định chung NHNo&PTNT Sơn Tây 18 1.2.1 Nguyên tắc vay vốn .18 1.2.2 Điều kiện vay vốn .18 1.2.3 Nguyên tắc đảm bảo tiền vay .18 1.2.4 Căn xác định lãi suất cho vay, lãi suất ưu đãi, lãi suất nợ hạn .19 Quy trình nghiệp vụ cho vay 20 2.1 Lập hồ sơ yêu cầu cấp tín dụng .20 2.2 Phân tích thẩm định khách hàng vay vốn .24 2.12 Phê duyệt khoản vay 28 2.13 Giải ngân .29 2.14 Thu nợ lí hợp đồng .29 Công việc thực tế cán tín dụng .30 II Các dịch vụ ngân hàng 34 Kinh doanh ngoại tệ 34 Các dịch vụ khác 35 Các số bảo đảm an toàn vốn .36 B Nghiệp vụ kế toán ngân hàng 36 Những vấn đề chung 36 1.1 Sơ lược máy kế toán NHNo Sơn Tây 36 1.1.1 Khái niệm 36 1.1.2 Bộ máy tổ chức NHNo Sơn Tây 36 1.2 Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng 38 Kế toán nghiệp vụ chủ yếu NHNo Sơn Tây 39 2.1.1 Nghiệp vụ huy động vốn 39 2.1.2 Nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 43 2.2 Kế tốn nghiệp vụ tín dụng 45 2.2.1 Kiểm soát chứng từ .46 2.2.2 Giải ngân .46 2.2.3 Thu lãi 47 2.2.4 Thu nợ gốc lãi tất toán 47 Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ & hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 48 3.1 Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ 48 3.1.1 Nghiệp vụ thu tiền mặt 48 3.1.2 Nghiệp vụ chi tiền mặt 49 3.1.3 Nghiệp vụ điều chuyển vốn 49 3.2 Kế tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 51 3.2.1 Kế toán nghiệp vụ toán Séc 52 3.2.2 Kế tốn hình thức toán UNC, chuyển tiền 53 3.2.3 Kế tốn hình thức tốn UNT .56 3.2.4 Kế toán hình thức tốn thẻ 56 3.3 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 56 Kế tốn nghiệp vụ khơng thường xun NHNo Sơn Tây 57 4.1 Nghiệp vụ thu đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông 57 4.2 Kế toán nghiệp vụ trả tiền thừa cho khách hàng 58 Nhận xét kiến nghị với nhà trường 59 Chương III: Kết luận .60 Nhận xét Ngân hàng .61 Phần cho điểm giáo viên .62 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu NHNN Diễn giải Ngân Hàng Nhà Nước Kí hiệu NHNo&PTNT Diễn giải Ngân Hàng Nơng Nghiệp NH KHCB UNT GTCG TSCĐ NPV Ngân Hàng Khấu Hao Cơ Bản Uỷ Nhiệm Thu Giấy Tờ Có Giá Tài Sản Cố Định Chỉ Tiêu Giá Trị Hiện NHTM TCTD DNNN SXKD UNC VNĐ Và Phát Triển Nông Thôn Ngân Hàng Thương Mại Tổ Chức Tín Dụng Doanh Nghiệp Nhà Nước Sản Xuất Kinh Doanh Uỷ Nhiệm Chi Việt Nam Đồng IRR Tại Rịng Chỉ Tiêu Tỉ Suất Hồn CIC Trung Tâm Lưu Trữ Thông TG DVKD Vốn Tiền Gửi Dịch vụ kinh doanh TCKT DVBH Tin tín Dụng Tổ Chức Kinh tế Dịch vụ bảo hiểm ********************************* DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Kết huy động nguồn vốn năm 2011………………………… ……16 Bảng 2: Kết Chỉ tiêu đầu tư tín dụng tháng đầu năm 2011…………19 Bảng 3: Chi tiết tình hình thực nguồn vốn – dư nợ đơn vị tháng đầu năm 2011………………………………………………………………………………….21 Bảng 4: Kết huy động nguồn vốn năm 2011……………………………….42 Bảng :CHI TIẾT TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGUỒN VỐN - DƯ NỢ TẠI CÁC ĐƠN VỊ…………………………………………………………………….43 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, phân bố nguồn lực, cấu kinh tế phân chia cải xã hội dựa chủ yếu vào quy luật như: Quy luật cung cầu, giá trị cạnh tranh…, biểu qua hình thức tiền tệ Với đặc trưng Ngân hàng ngành kinh tế tổng hợp giữ vai trò là: “Huyết mạch kinh tế quốc dân” để điều hành lĩnh vực kinh tế quốc gia có kinh tế thị trường Ngân hàng tổ chức kinh tế cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng Đặc biệt là: Tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán; thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh tế Hoạt động Ngân hàng hoạt động đặc biệt: “Đi vay vay” từ hưởng mức chênh lệch lãi suất Vì việc hạch toán kinh tế khâu: Huy động vốn, sử dụng vốn, cân đối chi tiêu, hạch toán lãi lỗ …là việc quan trọng Cùng với phát triển hệ thống Ngân hàng, NHNo & PTNT Sơn Tây bước góp cơng sức vào cơng xây dựng đổi đất nước NHNo Sơn Tây kinh doanh theo chế thị trường mở hạch toán độc lập Trên sở bảo vệ quyền lợi khách hàng, khách hàng hồn tồn n tâm an toàn thuận tiện đến giao dịch Ngân hàng Là học sinh Trung cấp Ngân hàng, nhà trường giới thiệu chi nhánh NHNo & PTNT Sơn Tây thực tập, công việc em phải làm thời gian học hỏi hệ thống văn hành, hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng bên cạnh vận dụng kiến thức trang bị vào thực tế công việc Trong báo cáo thực tập em trình bày nội dung sau: Báo cáo gồm 03 chương: Chương I : Phần thực tập tổng hợp Chương II : Phần thực tập Nghiệp vụ A/ Tín dụng Ngân hàng B/ Kế toán Ngân hàng Chương III : Kết Luận Song kiến thức thân hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ, góp ý ban lãnh đạo, cô chú, anh chị Ngân hàng tồn thể thầy giáo để báo cáo em hoàn thiện Để hoàn thành báo cáo em nhận hướng dẫn tận tình thầy giáo chú, anh chị NHNo Sơn Tây Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo, cô chú, anh chị làm việc NHNo Sơn Tây, thầy cô giáo tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian em thực tập Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn! Sơn Tây, tháng năm 2012 Sinh Viên : Kiều Thị Nhân Chương I:Phần thực tập tổng hợp I Tình hình kinh tế - xã hội ảnh hưởng đến hoạt động NHNo Sơn Tây Điều kiện tự nhiên Nằm vùng đồng Bằng trung du Bắc Bộ, Thị xã Sơn Tây trung tâm kinh tế - văn hóa phía bắc Tỉnh, có vị chiến lược quan trọng với tổng diện tích đất tự nhiên 11.346 Thị xã Sơn Tây có địa hình tương đối phẳng, đất đai màu mỡ, thường xuyên sơng Hồng sơng Tích cung cấp nước, bồi đắp phù sa Có nhiều đường giao thơng thủy, nối Thị xã với Hà Nội vùng Đồng Bằng Bắc Bộ, Việt Bắc, Tây Bắc như: sông Hồng, sơng Tích đường Quốc lộ 32, Quốc lộ 21A, đường Tỉnh lộ ĐT 414, ĐT 413 Tạo vị trí cho Thị xã cầu nối Sơn Tây với huyện Tỉnh Hà Tây, Thủ đô Hà Nội vùng lân cận Là địa danh gắn với nhiều danh thắng như: Di tích lịch sử văn hóa, Sơn Tây mảnh đất có nhiều tiềm du lịch, dịch vụ thu hút khách du lịch nước Đây điều kiện thuận lợi, mạnh để Sơn Tây phát triển du lịch - dịch vụ thành ngành kinh tế mũi nhọn Bên cạnh Sơn Tây cịn nằm quy hoạch chuỗi thị Miếu Mơn - Xn Mai - Hịa Lạc - Sơn Tây Chính Phủ phê duyệt tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế - xã hội tồn Thị xã nói chung doanh nghiệp địa bàn nói riêng Điều kiện kinh tế - xã hội Tình hình kinh tế địa bàn phát triển tương đối ổn định, cấu kinh tế chuyển dịch theo hướng tích cực Năm 2011, tốc độ tăng trưởng thị xã đạt 17%, công nghiệp - xây dựng chiếm 43,2%, thương mại - dịch vụ du lịch chiếm 36,1%, nông - lâm nghiệp thuỷ sản chiếm 20,7% Sơn Tây có dân số 182.000 người(2008) ( có vạn thuộc đơn vị quân đội, trường học đóng địa bàn) với 15 đơn vị hành cấp xã, phường Có 30 đơn vị quân đội, 56 quan trực thuộc Trung ương, Tỉnh đóng địa bàn Với đặc điểm kinh tế xó hội nói đem lại thuận lợi khú khăn cho NHNo&PTNT Sơn Tây, nói số nội dung sau: Thuận lợi : NHNo NHTM giữ vai trò chủ đạo chủ lực đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn Với thời gian dài hoạt động, NHNo Việt Nam nói chung NHNo Sơn Tây nói riêng tạo dựng uy tín lớn khách hàng Mặt khác, Sơn Tây Thị xã nằm ven đê sông Hồng, số lượng khách hàng sản xuất lĩnh vực nơng nghiệp lớn, có nhu cầu cỏc dịch vụ ngõn hàng để phục vụ cho lĩnh vực sản xuất nụng nghiệp cao, đõy mạnh NHNo&PTNT nói chung NHNo&PTNT Sơn Tây nói riêng Khó khăn: Sơn Tây có kinh tế chủ yếu nông nghiệp, năm gần việc dịch chuyển cấu kinh tế hình thành chưa chuyển dịch rõ rệt Trên địa bàn hầu hết doanh nghiệp vừa nhỏ, vốn tự có thấp, công nghệ lạc 10 chứng từ cho thủ quỹ Thủ quỹ thực nguyên tắc Ghi sổ trước- chi tiền sau Hạch toán + Chi từ tài khoản tiền gửi Nợ TK: Tiền gửi khách hàng Có TK: Tiền mặt đơn vị VD nghiệp vụ trả gốc tiền mặt cho khách hàng đến tất toán sổ tiết kiệm + Cho vay tiền mặt Nợ TK: Cho vay khách hàng Có TK: Tiền mặt đơn vị VD nghiệp vụ giải ngân kế tốn nghiệp vụ tín dụng + Chi nội Nợ TK: Chi lương, tạm ứng Có TK: Tiền mặt đơn vị VD: Ngày 10/06/2010 ơng Nguyễn Thanh Hải phó phịng kế tốn xin tạm ứng chi lương số tiền 20 000 000 VNĐ Kế toán hạch toán: Nợ TK: 81301.0 Có TK: 101101.0 : 20 000 000 VNĐ : 20 000 000 VNĐ 3.1.3 Kế toán nghiệp vụ điều chuyển vốn a Kế toán điều chuyển vốn đến Chứng từ + Tờ trình xin điều chuyển vốn + Phiếu thu(tiền nhận điều chuyển) + Phiếu chi (đây chứng từ gốc ngân hàng cấp ) + Giấy uỷ quyền Ngân hàng cấp giao nhiệm vụ cho người chuyển tiền + Phiếu chuyển khoản (điều chuyển vốn nội ) Quy trình: Khi nhận chứng từ điều chuyển vốn nhận đủ tiền kế tốn hạch tốn: Nợ TK: 101101.0 57 Có TK: 519121.0 Nếu có dự án vốn tài trợ(ADB, AFD III, MNF ) tài trợ cho việc cho vay cấp dựa số vốn đưa Ngân hàng chi nhánh thực cho vay Được theo dõi hoạt động khoản vốn dự án, nhận tiền điều chuyển kế toán hạch tốn : Nợ TK :Tiền mặt quỹ Có TK: Điều chuyển vốn nội tệ ABD tài trợ từ tài dự án tín dụng nơng thơn – 1457VIE(519159) Ví dụ: Ngày 02/07/2010 NHNo Sơn Tây nhận điều chuyển vốn từ Ngân hàng tỉnh số tiền 500 000 000 VNĐ Kế toán hạch toán Nợ TK: 101101.0 : 500 000 000 VNĐ Có TK: 519121.0 : 500 000 000 VNĐ b Nghiệp vụ điều chuyển vốn Chứng từ : Phiếu chuyển khoản Phiếu thu Hạch toán: Nợ TK: Tiền mặt vận chuyển Có TK: Tiền mặt quỹ Khi Ngân hàng nhận lệnh chuyển Có gửi hạch tốn: Nợ TK: Điều chuyển vốn Có TK: Tiền mặt vận chuyển Ví dụ: Ngày 12/06/2010 mức tồn quỹ nghiệp vụ Ngân hàng nông nghiệp Sơn Tây vượt định mức 800 000 000 VNĐ Ngân hàng điều chuyển số tiền Ngân hàng tỉnh Kế toán hạch toán: Nợ TK: Tiền mặt vận chuyển : 800 000 000 VNĐ Có TK:Tiền mặt quỹ : 2800 000 000 VNĐ 58 Trong ngày Ngân hàng nhận lệnh chuyển Có gửi hạch toán: Nợ TK: Điều chuyển vốn : 800 000 000 VNĐ Có TK: Tiền mặt vận chuyển : 800 000 000 VNĐ 3.2 Kế tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 3.2.1 Kế tốn nghiệp vụ toán Séc - Khái niệm: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập mẫu có sẵn NHNN quy định yêu cầu ngân hàng tốn trích số tiền từ tài khoản tiền gửi trả cho người thụ hưởng - Điều kiện: phải pháp nhân - Tại NHNo Sơn Tây sử dụng hình thức toán Séc lĩnh tiền mặt, chưa đưa vào sử dụng Séc bảo chi Séc chuyển khoản Vì báo cáo đề cập đến hình thức toán Séc lĩnh tiền mặt Thủ tục phát hành séc Chủ tài khoản có nhu cầu sử dụng Séc đến Ngân hàng làm thủ tục mua Séc Ngân hàng bán tối đa lần cho cá nhân 01 séc, cho pháp nhân 03 séc Mỗi gồm 10 tờ - Khi có nhu cầu tốn Séc chủ tài khoản ghi đầy đủ yếu tố séc theo qui định về: + Số tiền băng số, số tiền chữ + Chuyển nhượng hay không chuyển nhượng + Ngày tháng năm viết chữ + Ký tên đóng dấu… Sau giao tờ Séc cho người thụ hưởng nhận khối lượng hàng hóa dịch vụ cung ứng từ người thụ hưởng Quy trình tốn +Séc lĩnh tiền mặt: Chỉ lĩnh tiền mặt Ngân hàng nơi người phát hành mở tài khoản tiền gửi 59 Khi nhận séc khách hàng , kế toán kiểm tra tính xác tờ séc (số tiền số, số tiền chữ), chữ ký người phát hành, kế toán trưởng, dấu tên tài khoản, số sê ri Mặt khác kiểm tra số CMT, ngày cấp nơi cấp CMT người thụ hưởng Sau kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi khách hàng đủ cho rút Kế tốn hạch tốn: Nợ TK: Tiền gửi khách hàng Có TK: Tiền mặt quỹ Chứng từ luân chuyển qua đường nội cuối đến thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng VD: Ngày 19/7/2010 bà Nguyễn Thu Phương nộp vào ngân hàng 01 séc lĩnh tiền mặt Séc lĩnh tiền công ty TNHH Huy Hoàng (TK 421101 000049 Ngân hàng) phát hành ngày 8/7/2010 số tiền 30 000 000 VNĐ Sau nhận tờ Séc, kế toán kiểm tra đối chiếu mẫu dấu, mẫu chữ ký công ty, số tiền chữ, số, số sê ri Sau kiểm tra CMT người rút Kiểm tra tài khoản thấy đủ số dư, chi trả Sau Chứng từ luân chuyển qua đường nội cuối đến thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng Sau tốn xong lưu tờ Séc Ngân hàng trả lại CMT cho khách hàng Kế toán định khoản sau: Nợ TK : 421101 000049 : 30 000 000 Có TK: 101101 01 : 30 000 000 VNĐ VNĐ 3.2.2 Kế tốn hình thức tốn lệnh chi hay ủy nhiệm chi, chuyển tiền Phương pháp hạch toán - Trường hợp 1: Hai khách hàng có tài khoản Ngân hàng Nợ TK: Tiền gửi người mua Có TK: Tiền gửi người bán 60 + Xử lý chứng từ: Liên 1: UNC lưu trữ ngân hàng Liên 2: UNC dùng làm giấy báo có gửi người bán Liên 3: UNC dùng làm giấy báo nợ gửi người mua VD: Ngày 25/7/2010 NHNNo Sơn Tây phát sinh nghiệp vụ sau: Ông Trần Giang Khánh (Tk 421104 000269 Ngân hàng) nộp vào ngân hàng liên UNC yêu cầu Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi trả tiền hàng cho ông Đặng Viết Hùng (TK 421101 000009) số tiền 500 000 000 VNĐ để toán tiền hàng Sau kế toán kiểm tra, tiến hành hạch toán cho khách hàng sau: Nợ TK: 421101 000269 : 500 000 000 VNĐ Có TK: 421101 000009 : 500 000 000 VNĐ - Trường hợp 2: Hai Ngân hàng khác nhau, hệ thống toán chuyển tiền mở tài khoản tiền gửi lẫn *Tại Ngân hàng phục vụ người mua Sau nhận kiểm tra UNC kế toán hạch toán sau: (1) Nợ TK : Tiền gửi người mua Có TK: Điều chuyển vốn (2) Nợ TK: Thích hợp (1011,4211…) Có TK: Thuế giá trị gia tăng phải nộp Có TK: Thu phí dịch vụ chuyển tiền Lập lệnh chuyển có gửi Ngân hàng bên toán *Tại ngân hàng phục vụ người bán: Khi nhận lệnh chuyển tiền đến khách hàng hạch tốn sau: Nợ TK: Điều chuyển vốn Có TK: Tiền gửi người thụ hưởng 61 VD: Ngày 24/6/2010 bà Nguyễn Anh Đào (TK 421101 000052) nộp liên UNC trích tài khoản tiền gửi Ngân hàng, trả cho Lê Đức Hiếu tài khoản chi nhánh NHNNo Phú Thọ, số tiền 30 000 000 VNĐ Sau kiểm tra yếu tố UNC số dư tài khoản bà Đào thấy đủ Kế toán định khoản sau: Nợ TK: 421101 000052 Có TK: 519121 2979 : 30 000 000 VNĐ : 30 000 000 VNĐ (519121 2979 tài khoản điều chuyển vốn với chi nhánh Phú Thọ.) Tại nghiệp vụ kế tốn thu phí: Thu 04 % giá trị chuyển , mức phí tối thiểu cho chuyển 22 000 VNĐ mức phí tối đa cho chuyển khơng q 200 000 VNĐ - Phí chuyển tiền hạch tốn vào tài khoản thu phí dịch vụ Ngân hàng Nợ TK: Thích hợp (1011,4211…) : 22 000 VNĐ Có TK: Thuế giá trị gia tăng phải nộp : 000 VNĐ Có Tk: Thu phí dịch vụ chuyển tiền : 20 000 VNĐ Lập lệnh chuyển có gửi NNNo Phú Thọ toán -Trường hợp 3: Hai ngân hàng khác hệ thống Kế toán hạch toán sau: Nợ TK: Tiền gửi người mua Có TK : Điều chuyển vốn Lập lệnh chuyển Có gửi trung tâm xử lý chuyển tiền điện tử NHNo Tỉnh nhờ chuyển đến Ngân hàng toán VD: Ngày 5/5/2010 chị Lưu Thanh Huyền cửa hàng bách hóa thị Trấn (TK 421101 000250) nộp vào Ngân hàng: - Bộ UNC trích tài khoản tiền gửi trả cho cơng ty may Sơn Hà số tiền 12 000 000đ - Bộ UNC trích tài khoản tiền gửi trả cho cơng ty TNHH Sông Lô số tiền 000 000đ tài khoản Kho bạc Nhà nước Sơn Tây 62 Sau kiểm tra chứng từ, kế toán hạch toán: Nợ TK: 421101 000250 : : 12 000 000 VNĐ Có TK: Tiền gửi ngân hàng nhà nước: : 12 000 000 VNĐ Và thu phí 0.05%/số tiền chuyển: Nợ TK: Thích hợp (1011,421101.000250….) : 48 000 VNĐ Có TK: Thuế giá trị gia tăng phải nộp : : 48 000 VNĐ Có TK: Thu phí dịch vụ chuyển tiền: : 48 000 VNĐ Nợ TK: 421101 000250 : 000 000 VNĐ Có TK: Tiền gửi kho bạc : 000 000 VNĐ Sau hạch toán xong, kế toán viên mang UNC cho kế toán toán chuyển tiền, ngày kế toán chuyển tiền toán bù trừ với Ngân hàng thành viên NHNN 3.2.3 Kế tốn hình thức tốn UNT Ngồi hình thức tốn khơng dùng tiền mặt trình bày trên, NHNo Sơn Tây cịn áp dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt khác UNT Nhưng q trình thực tập khơng phát sinh nghiệp vụ khơng trình bày báo cáo 3.2.4 Kế toán toán thẻ Hiện nay, NHNo Sơn Tây, hình thức tốn khơng dùng tiền mặt phổ biến UNC chuyển tiền điện tử cịn có thẻ tốn Với thủ tục cấp thẻ đơn giản, dễ sử dụng, thẻ ghi nợ lựa chọn hầu hết tầng lớp dân cư địa bàn Năm 2008 lắp thêm máyATM địa bàn Sơn Lộc, đưa tổng số máy quản lý máy.Tổng số thẻ có đến 30/06/2010 10.602, tổng số dư thẻ 14.242 triệu Kế toán giai đoạn toán thẻ: Nợ TK: Thanh tốn khách hàng Có TK: Tiền mặt máy ATM 63 VD: Ngày 14/06/2010 máy tính quầy toán thẻ báo rút tiền ATM số có thẻ mang số 4283 1024 5624 7018 đưa vào máy số tài khoản chủ thẻ 0021001653591, có số dư 50 000 000 VNĐ rút 15 000 000 VNĐ Kế toán hạch toán: Nợ TK: 421101.0021001653591 Có TK: 101103.0 : 15 000 000 VNĐ : 15 000 000 VNĐ 3.3 Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Hiện nay, thị trường ngoại tệ có nhiều biến động, thực đạo Ngân hàng cấp trên, NHNo Sơn Tây thực nghiệp vụ mua ngoại tệ Nhưng khách hàng đến rút tiền gửi ngoại tệ, có số lãi lẻ ( vd 1.3 USD), Ngân hàng buộc phải quy đổi số USD lẻ VNĐ để trả cho khách hàng Việc mua ngoại tệ việc thực đồng thời bút toán nhận ngoại tệ vào chi trả tiền mua ngoại tệ : * Nhận ngoại tệ vào: Nợ TK: Tiền mặt ngoại tệ Có TK: Mua bán ngoại tệ kinh doanh theo tỷ giá mua * Trả tiền mua ngoại tệ Nợ TK: Thanh toán mua bán Ngoại tệ kinh doanh theo giá mua Có TK : Tiền mặt quỹ VD: Ngày 01/ 06/ 2010 ông Nguyễn Hải Phong bán cho Ngân hàng 000 USD Tỷ giá ngày 01/ 06/ 2010 VND/ USD: 18 940 Quy đổi: 000 x 18 940 = 56 820 000 Kế toán hạch toán: +, Nợ TK: 101101.14.0 Có TK: 471101.0 +, Nợ TK: 471201.0 Có TK: 101101.0 : 000 USD : 000 USD : 56 820 000 VNĐ : 56 820 000 VNĐ Kế tốn nghiệp vụ khơng thường xun NHNo Sơn Tây 64 4.1 Nghiệp vụ thu đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thơng • Thu đổi tiền KĐTCLT với khách hàng Khi khách hàng có yêu cầu đổi tiền KĐTCLT thủ quỹ người kiểm tra yêu cầu tiền đổi Căn vào quy định hành thu đổi tiền KĐTCLT ngân hàng nhà nước ban hành thủ quỹ xác đinh số tiền đổi kế toán hạch toán - Lập phiếu thu : Nợ TK : Tiền mặt KĐTCLT Có TK : Tiền KĐTCLT Kèm theo Giấy đề nghị đổi tiền KĐTCLT khách hàng nộp vào - Lập phiếu chi : Nợ TK KĐTCLT Có TK: Tiền mặt quỹ Số tiền chi số tiền đổi khách hàng phải nộp khoản phí đổi tiền (nếu nguyên nhân tiền hỏng khơng phải lưu thơng) mức phí 4% tổng đổi đổi nhỏ 500 000đồng 3% tên tổng đổi đổi lớn 500 000đồng - Lập phiếu thu: Nợ TK: Tiền mặt quỹ Có TK: Thu phí nghiệp vụ ngân quỹ VD: Ngày 01/ 06/ 2010 bà Nguyễn Lan Phương mang tiền KĐTCLT đến NHNo Sơn Tây để đổi, tổng giá trị số tiền 000 000 VNĐ Sau kiểm tra tính chất xác định giá trị tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông 500 000 VNĐ, tiền hỏng lưu thông 500 000 VNĐ ( 01 tờ 500 000 VNĐ), kế toán hạch toán: - Lập phiếu thu: +, Nợ TK: 101301.0 Có TK: Tiền KĐTCLT +, Nợ TK 101101.0 Có TK 711036.0 - Lập phiếu chi: :1 500 000 VNĐ :1 500 000 VNĐ : 15 000 VNĐ : 15 000 VNĐ Nợ TK : Tiền KĐTCLT :1 500 000 VNĐ Có TK : 101101.0 :1 500 000 VNĐ 65 • Nộp tiền KĐTCLT nên ngân hàng cấp : Phiếu chi : Nợ TK: Vãng lai ngân hàng loại Có TK: Tiền mặt KĐTCLT Bảng kê chứng từ toán vãng lai nội 4.2 Kế toán nghiệp vụ trả tiền thừa cho khách hàng Khi khách hàng nộp tiền vào Ngân hàng, nguyên nhân mà số tiền khách hàng nộp vào nhiều số tiền khách hàng phải nộp mà kế tốn chưa kịp điều chỉnh phát phải điều chỉnh cách trả lại tiền thừa cho khách hàng VD: Ngày 12/05/2010 NHNo Sơn Tây kế tốn phát ơng Nguyễn Văn Minh chủ khế ước vay 703011.05 nộp số lãi thừa so với số lãi phải nộp là: 117 000 VNĐ kế toán vào bảng kê lãi phải thu tính số tiền lãi thừa báo cho khách hàng biết, hướng dẫn khách hàng thủ tục nhận lại tiền Khi khách hàng đến nhận lại tiền kế toán lập phiếu chi Nợ TK : Thu lãi ngắn hạn : 117 000 VNĐ Có TK : Tiền mặt quỹ : 117 000 VNĐ 66 Chương III - Kết luận, ý kiến nhận xét cá nhân I.Một số kiến nghị: Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam - Đề nghị với NHNo&PTNT Việt Nam cần trang bị đầy đủ sở vật chất, phương tiện đại cho hệ thống ngân hàng để đáp ứng nhu cầu giao dịch, cập nhật thơng tin nhanh chóng xác đầy đủ, để có khả cạnh tranh với ngân hàng khác địa bàn - Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam cho phép NHNo&PTNT Sơn Tây áp dụng lãi suất mềm dẻo ngân hàng khác địa bàn Tạo khả cạnh tranh với ngân hàng khác lãi suất cho vay Thủ tục cho vay cần đơn giản đồng thời phải chặt chẽ khơng nên có nhiều giấy tờ phiền hà cho khách hàng - NHNo&PTNT Việt Nam cần có biện pháp, chế quản lý, tra, kiểm tra qui định cụ thể đảm bảo môi trường lành mạnh hoạt động kinh doanh ngân hàng Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước: NHNN địa phương phải thường xuyên cung cấp thông tin kịp thời văn NHNN trung ương cho Ngân hàng thương mại có sách phù hợp với tình hình NHNN cần tiếp tục tăng cường tra, kiểm tra, kiểm soát với Ngân hàng thương mại để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại đặc biệt NHNo&PTNT Kiến nghị với Nhà nước quyền địa phương Nhà nước cần có sách thích hợp nhằm đảm bảo cho phát triển ngân hàng khách hàng phù hợp với phát triển chung đất nước theo hướng cơng nghiệp hố đại hố 67 Các nghành cấp phối hợp chặt chẽ với ngân hàng, phối hợp chuyển giao công nghệ, tiến khoa học thông qua buổi họp phương diện thông tin đại chúng để người dân biết Các cấp quyền địa phương cần phối hợp với ngân hàng công tác cho vay, kiểm tra, đôn đốc thu nợ Phối hợp tạo điều kiện cho ngân hàng việc xử lý phát mại tài sản chấp vay khơng có khả hoàn trả II Nhận xét kiến nghị với nhà trường: Qua trình học tập Cơ sở đào tạo Sơn Tây, bên cạnh việc thầy cô dẫn dắt, bảo tận tình, chúng em cịn quan tâm mặt, rèn luyện cách tồn diện Tuy nhiên, chúng em mong muốn có nhiều đầu sách để tham khảo, giải trí, điều kiện đọc sách thư viện cải thiện Bên cạnh đó, việc có nhà tập đa giúp chúng em rèn luyện thể lực tốt hơn, không bị chi phối điều kiện thời tiết Trong suốt q trình học thực tập em có số ý kiến kính mong nhà trường ngân hàng xem xét cho ý kiến III.Kết luận: Đất nước thời kỳ đổi mới, kinh tế có nhiều bước chuyển biến mạnh mẽ theo chế thị trường, có cạnh tranh gay gắt Điều địi hỏi NHTM phải tự vận động lên sức lực để đứng vững phát triển hoà nhịp với thay đổi kinh tế nước khu vực Việc có chiến lược kinh doanh phù hợp thực tốt chiến lược vấn đề cần thiết NHTM Nó tác động trực tiếp đến việc sinh tồn phát triển NHTM Do NHNo&PTNT Sơn Tây phấn đấu đưa Ngân hàng lên để khẳng định vị hệ thống NHNo cung Ngân hàng khác hệ thống Là cán Ngân hàng tương lai, qua thời gian học tập trường đặc biệt thời gian thực tập NHNo&PTNT Sơn Tây giúp em rút điều 68 để trở thành cán có lực phải biết nắm bắt vững mặt lý luận mà cịn có hiểu biết sâu sắc thực tế Chỉ có kết hợp hài hồ lý luận thực tiễn cơng việc có hiệu Trong q trình thực tập NHNo Sơn Tây, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình chú, anh chị cán Ngân hàng hướng dẫn bảo, giúp em học hỏi nhiều điều thực tế tích luỹ nhiều kinh nghiệm Tuy nhiên thời gian thực tập với nhận thức thân cịn hạn hẹp nên báo cáo em trình bày khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy em kính mong bảo góp ý thầy giáo Ban lãnh đạo Ngân hàng để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng, phòng ban NHNo Sơn Tây thầy cô giáo hướng dẫn tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Cuối xin chúc sức khỏe cô chú, anh chị làm việc Ngân hàng, kính chúc Ngân hàng ngày lên kinh doanh đạt hiệu cao Em xin chân thành cảm ơn: Học Sinh: Vũ Song Toàn 69 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC TẬP NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA NGÂN HÀNG Thời gian, kỷ luật thực tập: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Kết thực hành nghiệp vụ: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Kết rèn luyện tư cách, tác phong người cán ngân hàng: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xác nhận Ngân hàng 70 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN Phần tín dụng ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Phần kế toán: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Phần huy động vốn: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Điểm trung bình: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 71 ... vốn tự có ngân hàng - Tổng dư nợ cho vay & bảo lãnh khách hàng không vượt 25% Vốn tự có ngân hàng Kết luận: Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng nghiệp vụ vơ quan trọng Ngân hàng Các Ngân hàng ln muốn... động tín dụng hoạt động NHTM, khoản mục sử dụng vốn lớn hoạt động mang lại thu nhập lớn cho Ngân hàng Vì thành công hay thất bại Ngân hàng phụ thuộc lớn vào hoạt động tín dụng Một Ngân hàng muốn... TẬP NGHIỆP VỤ A.TÍN DỤNG NGÂN HÀNG I Những vấn đề chung: Hoạt động tín dụng hoạt động NHTM, khoản mục sử dụng vốn lớn hoạt động mang lại thu nhập lớn cho ngân hàng Vì thành công hay thất bại ngân