Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại tên địa bàn TPHCM

B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C KINH T TP.HCM j - NGUY N TH THANH TH O HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N IB I V I NGHI P V TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I TRÊN A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH Chuyên ngành: K toán – Ki m toán Mã s :60.34.30 LU N V N TH C S NG IH NG D N:PGS.TS MAI THI HÒANG MINH THÀNH PH H CHÍ MINH – 2010 M CL C M cl c Danh m c ch vi t t t, b ng, ph l c Trang L i m đ u 1 Tính c p thi t c a đ tài M c tiêu nghiên c u Ph m vi nghiên c u Ph ng pháp nghiên c u K t c u đ tài CH NG 1: LÝ LU N CHUNG V TRONG CÁC NGÂN HÀNG TH H TH NG KI M SOÁT N I B NG M I & KI M SOÁT N I B I V I NGHI P V TÍN D NG NGÂN HÀNG 1.1 T ng quan v ki m soát n i b : 1.1.1 Nh ng v n đ c b n v ki m soát n i b 1.1.1.1 L ch s đ i phát tri n h th ng lý lu n v ki m soát n i b 1.1.1.2 nh ngh a ki m soát n i b 1.1.1.3 Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b a Môi tr ng ki m soát b ánh giá r i ro c Ho t đ ng ki m soát d Thông tin truy n thông e Giám sát 1.1.1.4 S h u hi u c a h th ng ki m soát n i b 1.1.1.5 Nh ng h n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b 10 1.1.2 Ki m soát n i b Ngân hàng th 1.1.2.1 Khái ni m Ngân hàng th ng m i 10 ng m i 10 1.1.2.2 Các r i ro ho t đ ng ngân hàng th ng m i 11 1.1.2.3 Nhi m v c a h th ng ki m soát n i b ho t đ ng ngân hàng 12 1.1.3 H th ng lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng theo báo cáo Basle 13 1.1.3.1 M c tiêu vai trò c a nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng 13 1.1.3.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 14 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1 Tín d ng vai trò c a tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1.1 Khái ni m tín d ng 18 1.2.1.2 Tín d ng ngân hàng 19 1.2.1.3 Các lo i hình nghi p v tín d ng 19 1.2.1.4 Quy trình nghi p v tín d ng .19 1.2.1.5 Vai trò c a tín d ng ngân hàng 20 1.2.2 R i ro tín d ng 21 1.2.2.1 1.2.2.2 R i ro tín d ng 21 nh h ng c a r i ro tín d ng .22 1.2.3 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng qu n lý r i ro 23 1.2.3.1 Thi t l p quy trình tín d ng ch t ch 23 1.2.3.2 Thi t l p h th ng KSNB & h th ng qu n lý r i ro tín d ng hi u qu 24 ng .29 K t lu n ch CH NG 2: TH C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B NGHI P V TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG TH BÀN THÀNH PH 2.1 H IV I NG M I TRÊN A CHÍ MINH S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a h th ng ngân hàng th ng m i Vi t Nam h th ng ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh .30 2.1.1 S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a h th ng Ngân hàng th 2.1.2 S hình thành, phát tri n ho t đ ng tín d ng c a Ngân hàng ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 34 th 2.2 ng m i Vi t Nam 30 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 37 2.2.1 Ph ng pháp kh o sát 37 2.2.2 Nh n d ng phân tích nguyên nhân d n đ n r i ro tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 38 2.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 38 2.2.2.2 Nguyên nhân ch quan 40 a Nguyên nhân t phía ngân hàng 41 b Nguyên nhân t phía khách hàng 44 2.2.3 Nh ng u m t n t i c a h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh …………………………………………………………… 51 2.2.3.1 Môi tr 2.2.3.2 Phân tích đánh giá r i ro 54 2.2.3.3 Các ho t đ ng ki m soát 56 2.2.3.4 Thông tin truy n thông 58 2.2.3.5 Ho t đ ng giám sát 60 ng 63 K t lu n ch CH NG 3: M T S N I B TH GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT I V I NGHI P V NG M I TRÊN 3.1 Ph ng ki m soát 51 ng h TÍN D NG T I CÁC NGÂN HÀNG A BÀN THÀNH PH H CHÍ MINH ng hoàn thi n 64 3.2 M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh 65 3.2.1 i v i ngân hàng Nhà n c 65 3.2.1.1 T o kênh thông tin cho ngân hàng doanh nghi p 65 3.2.1.2 T ng c ng công tác tra, giám sát, đánh giá h th ng ki m soát n i b ngân hàng 66 3.2.1.3 Hoàn thi n môi tr 3.2.2 i v i ngân hàng th ng pháp lý đ i v i ho t đ ng tín d ng 67 ng m i 68 3.2.2.1 Các gi i pháp hoàn thi n môi tr ng ki m soát 68 3.2.2.2 Các gi i pháp nâng cao tính h u hi u c a h th ng ki m soát n i b vi c ng n ng a ki m soát, qu n lý r i ro 71 3.2.2.3 Các gi i pháp qu n lý hi u qu x lý kho n n x u 83 3.2.2.4 Các gi i pháp nâng cao ch t l ng, hi u qu c a b máy ki m toán n i b ngân hàng th 3.2.2.5 Các gi i pháp nâng cao hi u qu c a h th ng trao đ i thông tin ngân hàng th K t lu n ch ng m i .84 ng m i 87 ng 89 K T LU N 90 Tài li u tham kh o Ph l c DANH M C CÁC CH VI T T T NHTM Ngân hàng th ng m i TMCP Th TP.HCM Thành ph H Chí Minh NHNN Ngân hàng Nhà n KSNB Ki m soát n i b CBTD Cán b tín d ng H TD H p đ ng tín d ng TS B Tài s n đ m b o ng m i c ph n c DANH M C CÁC B NG B ng 2.1 H th ng t ch c tín d ng t i Vi t Nam Bàng 2.2 Tình hình huy đ ng cho vay c a NHTM đ a bàn TP.HCM t n m 2006 - 2009 B ng 2.3 T l n x u t i NHTM đ a bàn TP.HCM toàn h th ng ngân hàng DANH M C CÁC PH L C: Ph l c 1: Quy trình tín d ng Ph l c 2: Các lo i hình nghi p v tín d ng Ph l c 3: T ng h p d n t l n x u t i NHTM đ c ph ng v n t i TP.HCM Ph l c 4: K t qu kh o sát th c tr ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng t i m t s ngân hàng th Ph l c 5: ng m i thông qua b ng câu h i kh o sát S li u huy đ ng cho vay c a NHTM 2009 TP.HCM t n m 2006 - L IM U Tính c p thi t c a đ tài: Ngân hàng th ng m i m t trung gian tài chính, th c hi n huy đ ng v n s d ng ngu n v n huy đ ng đ th c hi n cung ng v n cho n n kinh t Trong t t c ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng, nghi p v tín d ng nghi p v đem l i thu nh p ch y u cho NHTM Tuy nhiên, ho t đ ng tín d ng c ng ho t đ ng ch a đ ng nhi u r i ro ho t đ ng kinh doanh c a NHTM R i ro ho t đ ng tín d ng không ch tác đ ng tr c ti p t i b n thân NHTM mà tác đ ng tiêu c c đ n n n kinh t Chính v y, công tác qu n tr r i ro tín d ng đ c NHTM quan tâm, nh ng bi n pháp k thu t nghi p v NHTM c n ph i xây d ng m t h th ng ki m soát n i b hi u qu s góp ph n quan tr ng vi c ki m soát giám sát r i ro tín d ng Trong th i gian qua, NHTM không ng ng hi n đ i hóa t t c lo i hình d ch v đ ng th i áp d ng bi n pháp ng n ng a, h n ch r i ro nh m t ng c ng kh n ng c nh tranh th tr ng Tuy nhiên, v n t n t i nh ng y u r i ro ti m n nh : hành lang pháp lý có nhi u s h t o u ki n cho ý đ x u c a khách hàng, khách hàng phá s n, kinh t suy thoái…… v y đ ho t đ ng kinh doanh đ c an toàn hi u qu NHTM c n ph i đ a bi n pháp phòng ng a h n ch r i ro đ c bi t ph i xây d ng m t h th ng ki m soát n i b h u hi u T nh ng đánh giá mang tính t ng quan nh trên, tác gi ch n đ tài: “Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn TP.HCM” đ nghiên c u đ a gi i pháp góp ph n gi m thi u ki m soát r i ro M c tiêu nghiên c u: T p trung nghiên c u nh ng t n t i, y u c a h th ng ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng đ t đ a gi i pháp kh c ph c nh ng y u c a h th ng ki m soát n i b nh m nâng cao hi u qu c a h th ng vi c phát hi n ng n ng a r i ro tín d ng K t qu đ tài nghiên c u đ a nh ng gi i pháp nh : - i v i Ngân hàng Nhà n thi n h n n a môi tr c: đ a nh ng ki n ngh đ i v i NHNN c i ng pháp lý cho ho t đ ng tín d ng, nh ng bi n pháp v tra giám sát đ i v i NHTM, t o kênh thông tin cho NHTM - i v i ngân hang th ng m i: đ a ki n ngh đ hoàn thi n h n n a h th ng ki m soát n i b nói chung ki m soát n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng nói riêng Ph m vi nghiên c u: Nghiên c u h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i ngân hàng th Ph ng m i đ a bàn Thành ph H Chí Minh ng pháp nghiên c u: Áp d ng ph ng pháp nghiên c u l ch s , ph ng pháp phân tích, t ng h p báo cáo, s li u tham kh o ý ki n c a nhà qu n lý, ki m toán viên n i b m t ng m i đ a bàn TP.HCM: s cán b tín d ng t i m t s Ngân hàng th S d ng b ng câu h i v h th ng KSNB đ kh o sát th c tr ng h th ng KSNB đ i v i nghi p v tín d ng t i 14 NHTM đ a bàn TP.HCM Th o lu n đ i v i nhà qu n lý, cán b tín d ng, ki m toán viên n i b : n i dung trao đ i xoay quanh v n đ v r i ro tín d ng t i NHTM đ a bàn TP.HCM, bi n pháp KSNB đ c áp d ng h n ch c a T ng h p phân tích vi t, báo cáo liên quan đ n r i ro ho t đ ng tín d ng mà nguyên nhân s y u c a h th ng KSNB K t c u c a đ tài: Ch th ng 1: Lý lu n chung v h th ng ki m soát n i b Ngân hàng ng m i Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng Ch ng 2: Th c tr ng h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th Ch ng m i đ a bàn TP.HCM ng 3: M t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng th ng m i đ a bàn TP.HCM Ngân hàng có th ng xuyên giám sát phân tích r i ro bên (tài chính, nhân s , h th ng thông tin….) c a Ngân 100% hàng không? Ngân hàng có xác đ nh r i ro riêng cho m i ho t đ ng không? 100% Ngân hàng có đánh giá kh n ng x y c a t ng lo i r i ro xác đ nh bi n pháp 60% 40% c n đ đ i phó r i ro không? Nh ng nhân viên m i nh ng v trí ch ch t có đ c giám sát đ n đ đ m b o r ng h hi u th c hi n theo 100% sách th t c c a ngân hàng không? R i ro có đ ng xuyên thông qua ho t đ ng không? Các c p qu n lý tham gia vào vi c phân tích r i ro có phù h p xác th c không? Các th c phân tích th t c đánh giá nh h 20% 80% 90% 10% Có Không 95% 5% ng c a h th ng tin h c m i ho c h th ng tin h c đ 100% c thi t k l i ki m soát công ngh m i không? III CÁC TH T C KI M SOÁT: Mô t Các th t c ki m soát đ c áp d ng cho m i l nh v c ngân hàng? Ngân hàng có th ng xuyên xem xét 100% sách th t c đ nh k đ xác đ nh xem li u chúng có phù h p v i ho t đ ng c a ngân hàng không? Các lo i nghi p v sau đ c ngân hàng đ c bi t tr ng thi t l p th t c ki m soát: - Giao d ch - Ngân qu - Tín d ng - K toán - Kinh doanh ngo i h i - Thanh toán qu c t 100% 100% 100% 100% 30% 70% 20% 80% Có nh ng sách th t c b ng v n b n v b o m t h th ng thông tin máy tính 100% hay không? Ngân hàng có trì s ki m soát đ i v i vi c ti p c n: - S li u - Các ch c n ng c a ch ng trình 100% ph n m m nh x lý, c p nh t, thay đ i tiêu th c x lý, ch đ ch đ c… IV THÔNG TIN VÀ TRUY N THÔNG Mô t Thông tin có đ c cung c p đ n ng i Có Không 40% 60% c n v i ch t l ng đ n k p th i đ t o u ki n cho h th c thi trách nhi m c a m t cách có hi u qu không? Ngân hàng có c ch phù h p đ thu th p thông tin bên liên quan đ n thông tin bên thông tin bên mang tính ch t nh h ng quan tr ng 90% 10% đ n vi c th c hi n m c tiêu c a đ n v không? Ban giám đ c có nh ng hành đ ng x lý đ n k p th i đ i v i nh ng thông tin nh n đ 100% c t khách hàng không? Ngân hàng có k ho ch chi n l c v vi c xây d ng, phát tri n c p nh t h th ng 100% thông tin không? H th ng trao đ i thông tin gi a c p đ c th c hi n th nào? S truy n thông kh p đ n v có phù h p không: thông tin có đ n k p th i đ y đ đ giúp cho m i ng i có th 25% 75% hi u làm tròn trách nhi m hay không? Các bi n pháp đ m b o ch t l th ng thông tin k toán V ng c a h 100% GIÁM SÁT Mô t Có Không Ngân hàng có sách xem xét l i h th ng KSNB đ nh k đánh giá tính hi u 100% qu c a h th ng không? Ngân hàng có sách, th t c đ đ m b o bi n pháp s a ch a đ c th c hi n k p th i sau sai ph m c a 80% 20% 70% 30% ki m soát di n không? Ban giám đ c có xem xét ý ki n đ xu t liên quan đ n h th ng KSNB đ a b i ki m toán viên đ c l p (ho c ki m toán viên n i b ) th c hi n đ xu t không? B H TH NG KI M SOÁT N I B I MÔI TR I V I HO T NG TÍN D NG: NG KI M SOÁT: Quan m c a H i đ ng qu n tr Ban u hành ngân hàng v ho t đ ng 1.1 tín d ng Mô t Tín d ng ho t đ ng kinh doanh ch y u đem l i l i nhu n cho ngân hàng Tín d ng ch m t s m ng kinh doanh c a ngân hàng Tín d ng ho t đ ng n n t ng đ kéo theo ho t đ ng khác c a ngân hàng phát tri n 1.2 Quan m v phát tri n tín d ng: Có Không 100% 50% 50% 90% 10% Mô t Phát tri n tín d ng m c tiêu ch y u c a ngân hàng th i k Có Không 40% 60% 90% 10% Phát tri n tín d ng m c tiêu hàng đ u th i k v n huy đ ng d i môi tr 1.3 ng kinh doanh thu n l i Phát tri n tín d ng ph i kèm v i bi n pháp đ m b o an toàn Phát tri n tín d ng t p trung theo t ng đ a bàn Phát tri n tín d ng theo t ng phân khúc th tr ng 50% 50% 60% 40% Quan m v t m quan tr ng c a ki m soát tín d ng: Mô t 100% Ki m soát tín d ng bi n pháp quan tr ng đ gi m thi u r i ro tín d ng Ki m soát tín d ng nh m m c đích tránh th t thoát tài s n c a ngân hàng Ki m soát tín d ng ch m t khâu quy trình tín d ng Có Không 100% 90% 10% 70% 30% Các sách tín d ng c a ngân hàng: 2.1 Chính sách c a ngân hàng đ i v i nh ng kho n vay b o lãnh đ c p v i nh ng u kho n u đãi c cung Mô t Cho vay b o lãnh Có u đãi đ i v i thành viên H i đ ng qu n tr , Ban u ng it ng cho vay u đãi - C đông l n c a Ngân hàng 20% 80% - Thân nhân c a quan ch c c p 10% 90% Các khách hàng có quan h l ch s 100% cao - t t v i ngân hàng, kh i l - ng giao d ch l n Các ngành m i nh n c a n n kinh t , đ 2.2 100% hành, ki m toán viên đ c l p c a Ngân hàng thân nhân c a đ i t c khuy n khích đ u t 100% Các sách gia h n, u ch nh k h n n : Mô t Có Gia h n / u ch nh k h n n c s nhân viên tín d ng th c hi n th m đ nh tình hình kinh doanh th c tr ng tài 100% hi n t i c a khách hàng Gia h n n c s xem xét nguyên nhân khách quan: tình hình tài chính, tình hình kinh doanh c a ngân hàng g p khó 100% kh n, thu ti n hàng ch m, thiên tai, h a ho n… Không i u ch nh k h n n c s khách hàng 100% Không ph i ch ng minh đ c ph ng án tr n n u đ ng ý gia h n Gia h n n bi n pháp dàn x p Ngân hàng khách hàng đ tránh tình tr ng n 20% 80% 30% 70% h n cao Gia h n n đ khách hàng có th i gian bán tài s n đ m b o đ tr n II ÁNH GIÁ R I RO: Các m c tiêu phát tri n v tín d ng c a ngân hàng Mô t Phát tri n tín d ng t p trung vào ngành có t su t sinh l i cao phát tri n Không 13% 87% Phát tri n tín d ng t p trung vào doanh 100% nghi p có quy mô l n Phát tri n tín d ng vào doanh nghi p có 100% quy mô v a nh , h kinh doanh Phát tri n tín d ng vào t ng l p có thu nh p cao Phát tri n tín d ng t p trung vào đ a bàn tr ng m kinh t 89% 11% 100% H th ng đánh giá tín d ng Mô t Có Ngân hàng có h th ng đánh giá/ ch m m tín d ng Có cán b ph trách ki m soát l i k t qu Có Không 100% 23% 77% ch m m tín d ng K t qu đánh giá tín d ng c s đ quy t đ nh cho vay 10% 90% Có Không 70% 30% 60% 40% 70% 30% 40% 60% 80% 20% III CÁC TH T C KI M SOÁT Ki m soát n i b đ i v i nghi p v cho vay: Mô t Các đ ngh vay v n có đu c ki m soát ch t ch hay không? Tài s n th ch p đ h p lý h s c đ nh giá đ n, tài s n th ch p h p lý không? Th m đ nh khách hàng có c s khách quan th c t không? Thông tin tín d ng thu th p đ y đ , xác th c thích h p đ quy t đ nh cho vay không? M c đích vay v n nhu c u vay v n h p lý không? Ki m soát viên có ki m tra n i dung tính h p l tr c trình lên c p th m quy n ký Khi ký kh 100% c nh n n có ki m tra ch ng t kèm theo xem xét n i dung gi i ngân c a kh c có phù h p v i phê t c a kho n vay c a Ban tín d ng/H i đ ng tín d ng không 16% 84% IV THÔNG TIN VÀ TRUY N THÔNG: Mô t M c đ th Có ng xuyên c a lo i báo cáo tín d ng ngân hàng xác c a báo cáo tín d ng có đ ki m tra phân tích c n th n không? Kênh thông tin bên đ c th ng xuyên đ chi n l Không 100% 30% 70% 80% 20% c theo dõi c cho vay m i c nh báo đ i v i danh m c cho vay không? V GIÁM SÁT: Giám sát th ng xuyên đ nh k : Mô t Có Không 90% 10% 20% 80% 40% 60% 70% 30% Có th c hi n phân tích ho t đ ng tín d ng th ng xuyên đ tìm nh ng m t t n t i, nh ng m ng có hi u qu không hi u qu , phát hi n y u t b t th Có th ng không? ng xuyên t ch c bu i h i th o chuyên đ , khóa h c có đ th c t ch c ng xuyên không? nh k có th c hi n ph ng v n, ki m tra nhân viên đ xem h có hi u bi t tuân th qui đ nh, quy ch quy trình tín d ng c a Ngân hàng không? Các báo cáo c a ki m toán viên n i b , báo cáo c a tra ngân hàng nhà n đ c có c nhà qu n lý c p cao xem xét ph n ng m t cách thích đáng không? Ki m tra đ nh k v ho t đ ng tín d ng: Mô t Thành ph n - Các ki m toán viên n i b c a ban ki m tra, - Có Không 100% Các chuyên viên h tr v 100% ki m soát pháp lý, phân tích M c đích - Ki m tra tính tuân th 80% 20% ki m tra - 40% 60% 30% 70% 30% 70% Ki m tra tính h u hi u hi u qu ho t đ ng - Ki m tra tính xác th c thông tin h s tín d ng - Tìm m y u c a h th ng ki m soát n i b v tín d ng ki n ngh bi n pháp c i ti n it ki m tra ng - Các h s cho vay, b o lãnh 100% phát sinh - Các h s chuy n sang x 100% lý n - Ki m tra vi c đ nh giá tài s n có ph 70% 30% 10% 90% ng pháp h p lý không? - Kh o sát th c tr ng c a khách hàng Báo cáo ki m tra Nêu rõ ph m vi, n i dung 100% c a cu c ki m tra công vi c th c hi n - T ng h p k t qu ki m tra: 100% sai sót ch y u, t l sai sót, c nh báo khác - Ki n ngh v x lý sai sót 100% bi n pháp kh c ph c nh k ki m - Hàng tu n tra - Hàng tháng 100% - Hàng quý 100% - Hàng n m 100% K t qu ki m tra có dáp đ 100% áp ng yêu c u v qu n lý 80% 20% 90% 10% 50% 50% ng r i ro tín d ng c yêu c u c a - ngân hàng không áp ng yêu c u v đánh giá ch t l ng danh m c tín d ng đ xu t u ch nh sách tín d ng - Phát hi n gian l n, sai sót ti m n Ph l c 5: S LI U HUY NG VÀ CHO VAY C A CÁC NHTM T I TP.HCM T N M 2006 - 2009 % t ng c a n m sau so v i 2006 2007 2008 n m tr 2009 c (%) 2007/2006 2008/2007 2009/2008 Huy d ng 285.503 487.208 587.030 768.422 70.59 20.49 30.9 Cho vay 229.747 406.353 502.860 686.906 76.87 23.75 36.6 ( Ngu n: Ngân hàng Nhà n c TP.HCM) TÀI LI U THAM KH O Ti ng vi t C m nang tín d ng c a Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng h i (2009), Ngân hàng TMCP Vi t nam Tín ngh a (2009) Ch biên: TS H Di u (2003), Tín d ng ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê i h c kinh t TP.HCM (2004), Ki m toán, Nhà xu t b n th ng kê TS V H u c, Bài gi ng T ng quan v ki m soát n i b (dành cho h c viên cao h c) H c vi n ngân hàng – Khoa ngân hàng (2007), R i ro ho t đ ng c a ngân hàng Hi p h i ngân hàng Nhà n c (Tháng 02/2010), “Tài li u khoá h c: Các nghi p v qu n lý r i ro tín d ng ki m soát n i b ” Ngân hàng TMCP Á Châu (2007), “Tài li u t p hu n chuyên đ : Qu n lý r i ro tín d ng” Ngân hàng Công th ng VN (2005), “Tài li u t p hu n nghi p v ki m tra ki m soát n i b ” Ngân hàng Nhà n c (2005), “Tài li u h i th o: Các gi i pháp đ m b o an toàn ho t đ ng ngân hàng” 10 Ngân hàng Nhà n c TP.HCM (2008), “Báo cáo t ng k t tình hình ho t đ ng ngân hàng đ a bàn TP.HCM n m 2007 đ nh h ng ho t đ ng n m 2008” 11 TS Nguy n Minh Ki u (2006), Tín d ng th m đ nh tín d ng ngân hàng, Nhà xu t b n tài 12 PGS – TS Nguy n V n Ti n (2005), Qu n tr r i ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xu t b n th ng kê 13 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (01/08/2006), Quy t đ nh s 36/2006/Q -NHNN - Ban hành Quy ch ki m tra, ki m soát n i b c a t ch c tín d ng 14 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (01/08/2006), Quy t đ nh s 37/2006/Q -NHNN Ban hành Quy ch ki m toán n i b c a t ch c tín d ng 15 Th ng đ c Ngân hàng Nhà N c (31/12/2001), Quy ch cho vay c a T ch c tín d ng đ i v i khách hàng 16 Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c (06/09/2004), Quy ch ho t đ ng bao toán c a T ch c tín d ng 17 V n phòng Qu c h i (15/06/2004), Lu t s a đ i b sung m t s u c a Lu t T ch c tín d ng 18 Các báo trang web: www.vneconomy.vn, www.sbv.gov.vn, www.caohockinhte.info, www.cic.org.vn Ti ng anh Framework for Internal Control In Banking Organisations – Basle Committee 1998 ... (tín d ng liên ngân hàng) , quan h gi a ngân Ngân hàng Nhà n c v i NHTM, quan h gi a NHTM v i doanh nghi p, cá nhân (tín d ng ngân hàng) 1.2.1.2 Tín d ng ngân hàng: Tín d ng ngân hàng quan h tín. .. c ki m soát n i b ngân hàng 13 1.1.3.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 14 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng th ng m i 18 1.2.1 Tín d ng... a ngân hàng Các tra s xác đ nh h th ng KSNB c a môi tr ngân hàng có hi u qu đ y đ cho danh m c r i ro riêng bi t c a ngân hàng hay không 1.2 Ki m soát n i b đ i v i nghi p v tín d ng ngân hàng