Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro tại công ty cổ phần cảng quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ VŨ TƯỜNG VY HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUY NHƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LÊ VŨ TƯỜNG VY HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUY NHƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS: HÀ XUÂN THẠCH Tp Hồ Chí Minh – Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn” thân tự nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Hà Xuân Thạch Nội dung nghiên cứu luận văn trung thực Nội dung luận văn chưa công bố công trình Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm tính pháp lý trình nghiên cứu khoa học luận văn TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2014 Người thực luận văn Lê Vũ Tường Vy MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ, bảng biểu PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lược sử hình thành phát triển lý thuyết kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.3 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 1.1.3.1 Môi trường quản lý 1.1.3.2 Thiết lập mục tiêu 1.1.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 1.1.3.4 Đánh giá rủi ro 1.1.3.5 Phản ứng với rủi ro 1.1.3.6 Hoạt động kiểm soát 10 1.1.3.7 Thông tin truyền thông 10 1.1.3.8 Giám sát 11 1.2 Tổng quan quản trị rủi ro doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm nội dung quản trị rủi ro doanh nghiệp 11 1.2.2 Lợi ích hạn chế quản trị rủi ro doanh nghiệp 13 1.3 Mối liên hệ kiểm soát nội quản trị rủi ro doanh nghiệp 15 1.3.1 Mô hình ba tuyến phòng thủ 15 1.3.2 Sự hỗ trợ kiểm soát nội quản trị rủi ro 17 1.4 Những đặc thù ngành kinh doanh dịch vụ Cảng biển tác động đến hệ thống KSNB theo hƣớng QTRR 18 1.5 Bài học kinh nghiệm tổ chức KSNB hƣớng đến QTRR số doanh nghiệp kinh doanh khai thác Cảng 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MỐI QUAN HỆ VỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG QUY NHƠN 27 2.1 Khái quát trình thành lập phát triển Công ty 27 2.1.1 Thông tin chung 28 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 28 2.1.3 Sản lượng hàng hóa thông qua Cảng 29 2.1.4 Trình độ công nghệ 29 2.1.5 Trình độ cán Công nhân viên Công ty sau Cổ phần hóa 30 2.1.6 Cơ cấu tổ chức 30 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 31 2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB QTRR CTCP Cảng Quy Nhơn 32 2.3.1 Môi trường quản lý 32 2.3.2 Thiết lập mục tiêu 42 2.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng đánh giá rủi ro 43 2.3.4 Phản ứng với rủi ro 45 2.3.5 Hoạt động kiểm soát 46 2.3.6 Thông tin truyền thông 52 2.3.7 Giám sát 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CTCP CẢNG QUY NHƠN 62 3.1 Quan điểm đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn theo hƣớng quản trị rủi ro 62 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB theo hƣớng QTRR Công ty 63 3.2.1 Môi trường quản lý 63 3.2.2 Thiết lập mục tiêu 73 3.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 74 3.2.4 Đánh giá rủi ro 74 3.2.5 Phản ứng với rủi ro 75 3.2.6 Hoạt động kiểm soát 75 3.2.7 Thông tin truyền thông 78 3.2.8 Giám sát 81 3.3 Các kiến nghị hỗ trợ nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hƣớng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần Cảng Quy Nhơn 81 3.3.1 Một số kiến nghị Công ty Cổ phần Cảng Quy Nhơn 81 3.3.2 Kiến nghị Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam 86 3.3.3 Một số kiến nghị cấp có thẩm quyền 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN CHUNG 90 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Tên tiếng Anh AAA American Accounting Tên tiếng Việt Hiệp hội Kế toán Hoa kỳ Association AICPA American Institute of Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa kỳ Certified Public Accountan ATLĐ An toàn lao động BGĐ Ban giám đốc BCTC Báo cáo tài CEO Chief Executive Officer Giám đốc điều hành CFO Chief Financial Officer Giám đốc tài CFS Container freight station Nơi thu gom hàng lẻ, tập trung lại để đóng hàng vào Container CRO Chief Risk Officer Giám đốc quản lý rủi ro CSĐT Cảnh sát điều tra CQN Cảng Quy Nhơn CBCNV Cán công nhân viên CPH Cổ phần hóa CNTT Công nghệ thông tin CT/TW Chỉ thị/Trung ương CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp DWT Tấn lực vận tải an toàn ĐTN Đoàn niên ERP Enterprise Resource Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp Planning FEI Financial Executives Hiệp hội Quản trị viên tài International GE HH General Electric Tên công ty tập đoàn đa quốc gia Mỹ Hàng hóa HĐTV IIA Hội đồng thành viên The Institute of Internal Hiệp hội Kiểm toán viên nội Auditors IMA Institude of Management Hiệp hội Kế toán viên quản trị Accountants ISO International Organization Tổ chức tiêu chuẩn hoá quốc tế for Standardization IT Information technology KH & CN Nhân viên công nghệ thông tin Khoa học công nghệ KSNB Kiểm soát nội KSRR Kiểm soát rủi ro LĐTB&XH Lao động thương binh & xã hội Nghị – Chính Phủ NQ-CP MT Million tons PCCC Triệu Phòng cháy chữa cháy QĐ-TTg Quyết định – Thủ tướng QĐ-HHVN Quyết định – Hàng hải Việt Nam QTRR Quản trị rủi ro QĐ-BGTVT Quyết định – Bộ giao thông vận tải QĐ-HĐQT Quyết định – Hội đồng quản trị QĐ-TCCB-LĐ Quyết định – Tổ chức cán - lao động QĐ-TC Quyết định – Tổng cục QĐ-UBCK SEC Quyết định - Ủy ban chứng khoán Securities and Exchange Ủy ban chứng khoán Commission SXKD TNHH MTV TT-BTC UBCKNN- CV Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thông tư – Bộ Tài Chính Ủy ban chứng khoán Nhà nước – Công văn DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang 1.1 Mô hình ba tuyến phòng thủ 15 2.1 Quy trình thực phương pháp nghiên cứu luận văn 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang 2.1 Sản lượng hàng hóa thông qua Cảng qua năm 29 2.2 Tổng hợp sản lượng thông qua Cảng Miền Trung năm 2013 29 2.3 Hệ thống Cầu bến 30 2.4 Phương tiện, thiết bị 30 2.5 Phân loại lao động Công ty theo trình độ 30 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu KSNB, làm để người lao động không quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung toàn tổ chức, người sử dụng lao động? Làm quản lý rủi ro? Làm phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học dựa tin tưởng cảm tính Một hệ thống KSNB vững mạnh đem lại cho tổ chức lợi ích như: Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn sản xuất kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm ) Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp Đảm bảo tính xác số liệu kế toán báo cáo tài Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt tổ chức chức quy định luật pháp Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông gây dựng lòng tin họ (trường hợp CTCP) Từ cho thấy việc xây dựng hệ thống KSNB cho doanh nghiệp điều cần thiết Tuy nhiên, lưu ý điều hệ thống KSNB thiết kế hoàn hảo hệ thống ngăn ngừa hay phát hết sai phạm Trong kinh tế đại với nhiều biến động phức tạp, QTRR doanh nghiệp (Enterprise Risk Management - ERM) giới thiệu chế tối ưu mà doanh nghiệp cần áp dụng triển khai để tồn phát triển bền vững Cảng Quy Nhơn – điểm sáng dải đất miền Trung bắt đầu thực trình CPH chuyển đổi thành CTCP thực theo định số 276/QĐ-TTg ngày 04 tháng 02 năm 2013 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt đề án tái cấu Tổng Công ty HHVN giai đoạn 2012-2015; Quyết định số 103/QĐ-HHVN ngày 15/3/2013 HĐTV Tổng công ty HHVN việc phê duyệt danh sách đơn vị thuộc Tổng công ty HHVN thực CPH năm 2013; Chính tầm quan trọng KSNB QTRR với tình hình thực tế định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn” làm đề tài cho luận văn thạc sĩ CẢNG QUY NHƠN sát thông báo hư hỏng máy - Làm việc nhóm tốt, hiểu đọc loại vẽ kĩ thuật khí - Ngoại ngữ: Tiếng Anh; tin học B, Auto Cad - Các cấp/chứng khác: Bằng lái xe B2 - Kinh nghiệm 2-3 năm vị trí Cảng lớn - Mức lương theo quy định thỏa thuận  Trưởng kho Công cụ trung tâm điều độ khai thác 86  Mã hiệu: NS-01-BM02 Phiên bản: Ver 1.0 Ngày ban hành: 15/02/08 QUY TRÌNH TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ 01 ĐỘI CONTAINER Nhân viên kinh 03 doanh Logictis - Nam: 30-35 tuổi 10T-13T Mức - Ngành: Kỹ sư khí thuộc trường Đại học giao thông vận tải - Nắm cấu tạo nguyên lý hoạt động loại máy móc thiết bị có Cảng - Có thể tham gia sửa chữa bảo dưỡng xe đầu kéo, xe nâng hàng container, loại cẩu bờ làm hàng cho tàu - Học hỏi tiếp thu kiến thức nhanh, làm việc đọc lập làm việc nhóm tốt có khả làm việc với áp lực cao hòa đồng vui vẻ với người - Các cấp/chứng khác: Học lập trình phay tiện máy CNC - Kinh nghiệm 2-3 năm vị trí Cảng lớn - Mức lương theo quy định thỏa thuận - Tốt nghiệp cao đẳng, đại học chuyên ngành kinh tế, ngoại thương, 8T – 10T Mức QTKD - Yêu thích kinh doanh, nhiệt tình, chủ động, sáng tạo công việc, có tính kiên trì, tâm hoàn thành nhiệm vụ - Có phong cách chuẩn mực, chững chạc, làm việc chuyên nghiệp - Biết xử lý tình linh hoạt, mềm mỏng trình đàm phán với khách hàng - Am hiểu dịch vụ ngoại thương tiếp vận (Incoterm 2010, UCP600) - Có khả giao tiếp tốt, nhanh nhẹn, nói lưu loát, khả trình bày thuyết phục, tạo ấn tượng tốt cho người nghe - Có khả làm việc độc lập chịu áp lực cao - Năng động, không ngại di chuyển, không ngại khó - Tiếng Anh giao tiếp tốt, vi tính văn phòng -Tin học: khai thác Internet, Email, thành thạo Microsoft Office -Ưu tiên ứng viên có kinh nghiệm lĩnh vực giao nhận, xuất nhập khẩu, ứng viên qua thời gian làm chứng từ hàng Vietnamworks Vnexpress x (paner) x Truyền hình Săn ngƣời Đăng nội Đăng báo Vnexpress (paner) Vietnamworks Truyền hình Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Phúc x Săn ngƣời Đăng nội x Đăng báo x Vnexpress (paner) x Vietnamworks x Truyền hình Cuối T10 Đầu T11 x Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Hoàng x x x x Mức mức độ ưu tiên số phải thực ngay; Mức mức độ làm sau mức kế hợp làm mức 1; Mức mức làm sau mức Mã hiệu: NS-01-BM02 Phiên bản: Ver 1.0 Ngày ban hành: 15/02/08 QUY TRÌNH TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ CẢNG QUY NHƠN nhập/xuất cho công ty giao nhận - Mức lương theo quy định thỏa thuận 97 XÍ NGHIỆP XẾP DỠ Giám đốc xí nghiệp xếp dỡ Săn ngƣời Đăng nội Đăng báo Vnexpress (paner) Vietnamworks Truyền hình Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Phúc Săn ngƣời x Đăng nội x Đăng báo Vnexpress (paner) x Vietnamworks x Truyền hình Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Xuân - Tốt nghiệp THPT 7T – 9T Mức - Có sức khỏe tốt, thị lực tốt, có khả làm việc trời thời gian dài - Sẵn sàng làm việc thêm cần thiết - Có đạo đức nghề nghiệp, trung thực, đáng tin cậy - Tuân thủ yêu cầu an toàn lao động - Mức lương theo quy định thỏa thuận - Chế độ: Được ký hợp đồng dài hạn; Cấp chứng miễn phí cho công nhân XÍ NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ TỔNG HỢP Săn ngƣời Đăng nội Đăng báo Vnexpress (paner) Vietnamworks Truyền hình Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Phúc - Nam: độ tuổi 28 – 35; tốt nghiệp Cao đẳng trở lên, chuyên 10T-12T Mức ngành kỹ thuật, kinh tế vận tải ô tô, vận tải (Trường Giao thông vận tải) - Có kinh nghiệm năm việc Điều vận vận tải - Sử dụng tốt tin học văn phòng - Kỹ công việc: Quản lý, xếp, giám sát, định Nhanh nhẹn, hoạt bát, khả giao tiếp xử lý tình tốt Có khả sáng tạo, cầu tiến say mê công việc - Kỹ lập kế hoạch báo cáo tốt - Ưu tiên ứng viên có HKTT Thái Bình có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực logistics, điều vận vận tải xe - Mức lương theo quy định thỏa thuận XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH  Công nhân xếp dỡ Thủ công  Phó ban kế hoạch Xí nghiệp - Nam: độ tuổi 30-35 Tốt nghiệp ngành kinh tế vận tải biển, QTKD, 10T-13T Mức Đại học ngoại thương - Có >3 năm kinh nghiệm lĩnh vực logistic Có kiến thức giao nhận XNK hàng hóa - Có hiểu biết xuất nhập khẩu, ngoại thương - TOEIC > 450 điểm tương đương - Có khả chịu áp lực công việc - Mức lương theo quy định thỏa thuận 60 x x x x 01 x x x x Mức mức độ ưu tiên số phải thực ngay; Mức mức độ làm sau mức kế hợp làm mức 1; Mức mức làm sau mức CẢNG QUY NHƠN Nhân viên Kỹ thuật Mã hiệu: NS-01-BM02 Phiên bản: Ver 1.0 Ngày ban hành: 15/02/08 QUY TRÌNH TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ 02 - Nam, tuổi từ 30 trở xuống - Tốt nghiệp Đại học chuyên ngành xây dựng công trình thủy - Bằng B Tiếng Anh - Sử dụng vi tính thành thạo - Ưu tiên người có kinh nghiệm - Có sức khỏe tốt - Mức lương theo quy định thỏa thuận 8T – 10T Mức Cuối T10 Đầu T11 - Nam, tuổi từ 30 - 35 10T-12T Mức Săn ngƣời - Tốt nghiệp Đại học quy loại trở lên chuyên ngành Cảng Đăng nội công trình Biển x Đăng báo - Có kinh nghiệm tư vấn, thiết kế, thi công công trình cảng, Vnexpress cảng biển 4-5 năm (paner) - Sức khỏe, trung thực, chịu áp lực công việc x Vietnamworks - Giao tiếp tiếng Anh thành thạo x Truyền hình - Vi tính: sử dụng phần mềm AUTOCAD, OFFICE, phần mềm tính toán chuyên ngành - Có khả thuyết trình - Làm việc độc lập, phối hợp, giám sát, giải vấn đề tốt, tư sáng tạo - Mức lương theo quy định thỏa thuận Cuối T10 Đầu T11 - Nam, tuổi từ 29 - 35 - Trình độ Đại học chuyên ngành kế toán, kiểm toán - Ít 03 năm kinh nghiệm làm kiểm soát nội kiểm toán - Có kỹ kiểm soát chi phí, xây dựng định mức chi phí - Có kỹ kiểm soát hồ sơ toán, kiểm tra giá - Có kỹ kiểm soát việc tuân thủ ISO quy định CTy - Có kiến thức quản lý rủi ro Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Phúc, Tiến Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Phúc, Tiến Săn ngƣời x Đăng nội x Đăng báo Vnexpress (paner) x Vietnamworks Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Bình x Truyền hình Phó Giám đốc xí nghiệp xây dựng công trình 10 PHÒNG KSNB Chuyên viên kiểm soát nội Trưởng ban kiểm soát nội 01 02 01 8T-10T Mức Săn ngƣời Đăng nội x Đăng báo Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Nam, Phúc Vnexpress (paner) x Vietnamworks x Truyền hình - Ứng viên: Nam, có độ tuổi 30 12T-14T Mức Săn ngƣời - Tốt nghiệp: Đại học/trên Đại học ngành kinh tế tài chính, kiểm Đăng nội toán hệ quy x Đăng báo - Ưu tiên ứng viên kinh qua vị trí Trưởng ban kiểm soát x Vnexpress nội bộ, Giám đốc tài Công ty lĩnh vực kinh doanh (paner) Mức mức độ ưu tiên số phải thực ngay; Mức mức độ làm sau mức kế hợp làm mức 1; Mức mức làm sau mức CẢNG QUY NHƠN Mã hiệu: NS-01-BM02 Phiên bản: Ver 1.0 Ngày ban hành: 15/02/08 QUY TRÌNH TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ khai thác Cảng - Tổ chức triển khai, giám sát, đánh giá việc thực hệ thống quản lý chất lượng ISO Công ty - Thành thạo tin học văn phòng phần mềm chuyên môn, ưu tiên ứng viên có kinh nghiệm triển khai hệ thống ERP doanh nghiệp kinh doanh khai thác Cảng - Tiếng Anh: giao tiếp tốt - Tối thiểu năm kinh nghiệm lĩnh vực kiểm soát nội - Kỹ giao tiếp, quản lý thuyết trình tốt - Sức khoẻ tốt, động, nhiệt tình, đoán chịu áp lực công việc cao x Vietnamworks x Truyền hình BỘ PHẬN QLRR Giám sát quản lý rủi ro - Ứng viên: Nam, có độ tuổi 30 11T-13T Mức Săn ngƣời - Có đại học, ưu tiên người có năm kinh nghiệm lĩnh Đăng nội vực quản lý rủi ro, khiếu nại, bảo hiểm x Đăng báo - Có kỹ giao tiếp Tiếng Anh (nói viết) tốt Có khả Vnexpress sử dụng tin học văn phòng, Internet (paner) - Hiểu biết thông lệ, tiêu chuẩn công nghiệp hành; x Vietnamworks Các yêu cầu, luật, quy định, hiệp định nước quốc tế lĩnh vực quản lý rủi ro, khiếu nại bảo hiểm x Truyền hình - Hiểu biết vận hành bảo dưỡng thiết bị cảng, công nghệ làm hàng, vật liệu nguy hiểm, công an toàn máy móc nhà xưởng, an toàn điện, hoạt động liên quan khác cảng - Có khả thích nghi nhanh với thay đổi môi trường Chịu áp lực công việc cao Mức mức độ ưu tiên số phải thực ngay; Mức mức độ làm sau mức kế hợp làm mức 1; Mức mức làm sau mức Cuối T10 Đầu T11 Săn:Trang; Hà x Test: Công; Lý x PV: Phúc, Tiến PHỤ LỤC 19: NHẬN DIỆN, ĐÁNH GIÁ VÀ CÁC BIỆN PHÁP ỨNG PHÓ VỚI RỦI RO TẠI CTCP CẢNG QUY NHƠN Tác giả trình bày trang 75 Luận văn Đánh giá rủi ro Loại rủi ro Căn nguyên rủi ro mmmm Đối thủ Phản ứng với rủi ro Khả Mức độ tác động xảy cạnh Đối thủ cạnh tranh giá, chấp nhận lỗ Thấp [3]: chuyển giao RR, [4]: chấp nhận RR Nhỏ thời gian đầu, dùng nhiều chiêu (trong 1-2 tranh Trong tỉnh: Tân thức thu hút khách hàng: tiếp xúc trực năm đầu Cảng Miền Trung tiếp, lôi kéo khách hàng, đưa nhiều hoạt động quốc chương trình hấp dẫn (cảng Cảng lực phục vụ Cam kết theo yêu cầu Khách hàng đối thủ với dịch vụ Cảng tốt Chia sẻ khó khăn với khách hàng Quy chế: cầu bến chưa mở rộng phát Nhơn [2] : Tìm hiểu đối thủ cạnh tranh Thông tin mời chào khách hàng phòng), Thị Nại, Năng lực Cảng Quy nhơn hạn cạnh tranh) Tân [1]: né tránh rủi ro, [2]: giảm bớt rủi ro, Chính sách giá linh hoạt triển mà nhu cầu hàng hóa tăng cao Mở rộng quy mô, đầu tư phương tiện nên bị chia sẻ thị phần thiết bị, cải tiến quy trình… để rút ngắn thời gian giải phóng tàu Miền Trung: Cảng Các mặt hàng sản xuất khu vực Quy Thấp Chân Mây, Nhỏ [2] : Mở tuyến Container Nhỏ [2]: Ban Tổng giám đốc chịu trách Đà Nhơn, Gia Lai, Phú Yên tuyến Nẵng, Nghệ Tĩnh Container mà Cảng lại Rủi ro tài Rủi ro tín dụng: Một bên tham gia Thấp gồm loại: Rủi hợp đồng khả nhiệm việc thiết lập ro tín dụng, Rủi thực nghĩa vụ dẫn sách kiểm soát nhằm giảm thiểu ro khoản, đến tổn thất tài cho Công ty rủi ro tài giám sát Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường: giá trị hợp lý việc thực sách các luồng tiền tương lai công kiểm soát thiết lập Việc quản lý rủi cụ tài biến động theo ro thực chủ yếu phòng Kế thay đổi giá thị trường toán – Tài theo sách thủ tục Ban Tổng Giám đốc phê duyệt Rủi ro tín dụng Vì cung cấp dịch vụ nên khách hàng Có thời kỳ Không lớn năm [2]: Công ty giảm thiểu rủi ro tín dụng gồm: Phải thu đến tiếp nhận có nhiều khách tương hàng nên đôi lúc chưa nắm rõ nhiều trước tiền lớn 30 tỷ, thấp vị có khả tài tốt, yêu cầu mở khách hàng Tiền gửi đối chiếm khoản 20% Số cách giao dịch với đơn khách hàng khía cạnh như: sức cổ phần 18 tỷ thư tín dụng có tài sản đảm bảo đối khỏe tài chính, khả toán, ý hóa Sau với đơn vị giao dịch lần đầu hay định khách hàng, mối quan hệ cổ phần chưa có thông tin khả tài làm ăn xung quanh khách hàng với hóa thấp Ngoài ra, nhân viên kế toán công nợ đối tác họ ngân hàng nơi họ thường xuyên theo dõi nợ phải thu để vay chấp đôn đốc thu hồi ngân Khả toán Ngân hàng Thấp Nhỏ [2]: Gửi Ngân hàng có uy tín Các khoản cho Hiệu làm ăn đối tượng vay Thấp Nhỏ [2]: Cho vay đơn vị có uy tín hàng: tiền gửi có kỳ hạn không kỳ hạn vay Rủi khoản ý thức trả nợ họ ro có khả toán tốt Công ty gặp khó khăn thực Thấp BGĐ cho mức độ [2]: Thường xuyên theo dõi yêu cầu nghĩa vụ tài thiếu tiền, rủi ro rủi ro việc trả toán dự kiến khoản công ty chủ yếu phát nợ thấp Công ty có tương lai để trì lượng tiền sinh từ việc tài sản tài nợ khả toán khoản vay mức phù hợp, giám phải trả tài có thời điểm đáo khoản nợ đến hạn sát luồng tiền phát sinh thực tế với hạn lệch từ dòng tiền từ hoạt dự kiến nhằm giảm thiểu ảnh hưởng động kinh doanh biến động luồng tiền tiền thu từ tài sản tài đáo hạn Công ty có đủ khả tiếp cận nguồn vốn khoản vay đến hạn vòng 12 tháng gia hạn với bên cho vay Rủi ro thị trường Do đặc thù kinh doanh khai thác cảng, Phụ thuộc Tác động lớn thay [2]: Công ty quản lý rủi ro giá khai thác kho bãi, nguyên vật liệu vào gồm: Rủi ro nguyên vật liệu nhà đổi giá xăng dầu nguyên vật liệu cách theo dõi chặt giá công ty xăng dầu, cung cấp ảnh hưởng đến doanh chẽ thông tin tình hình có liên cung cấp công ty xăng dầu thu, nước, giá biến động theo quy Công ty lợi nhuận quan thị trường nhằm quản lý thời điểm mua hàng, kế hoạch sản xuất định Nhà nước Nguyên nhân mức tồn kho cách hợp lý sách kinh tế vĩ mô Nhà nước [3]: Ngoài ra, sử dụng công cụ như: thuế suất thuế nhập liên phái sinh phòng ngừa giá nguyên vật quan đến giá nhập khẩu…, cung cầu liệu thị trường Rủi ro ngoại tệ Giá trị hợp lý luồng tiền Phụ thuộc Ban TGĐ đánh giá mức [2]: Công ty quản lý rủi ro liên quan đến tương lai công cụ tài biến sách độ ảnh hưởng biến biến động tỷ giá hối đoái cách động theo thay đổi tỷ giá kinh tế vĩ động tỷ giá hối tối ưu thời hạn toán khoản nợ, hối đoái Do sách kinh tế vĩ mô mô Nhà nước đoái đến lợi nhuận sau dự báo tỷ giá ngoại tệ, lựa chọn thời Nhà nước, thuế vốn chủ sỡ hữu điểm mua toán khoản cung cầu Công ty không ngoại tệ thời điểm tỷ giá thấp, sử ngoại tệ đáng kể tài sản dụng tối ưu nguồn tiền có để cân có gốc ngoại tệ rủi ro tỷ giá rủi ro trường có giá trị nhỏ khoản [3]: Ngoài ra, sử dụng công cụ phái sinh phòng ngừa Rủi ro ngoại tệ công ty chủ yếu tương lai công cụ tài biến sách kinh đưa định hợp lý việc liên quan đến động theo thay đổi lãi suất tế vĩ mô lựa chọn thời điểm vay kỳ hạn vay khoản tiền gửi có thị trường Do sách kinh tế vĩ mô thích hợp nhằm có lãi suất có kỳ hạn lãi suất thả Nhà nước nước Nhà Nhỏ [2]: Phân tích tình hình thị trường để Rủi ro lãi suất Giá trị hợp lý luồng tiền Do lợi trì cấu vay với lãi suất thả cố định phù hợp [3]: Ngoài ra, sử dụng công cụ phái sinh phòng ngừa Rủi ro lãi suất Rủi ro cố Tình hình chủ quyền, an ninh trật tự Thấp an biển ninh Gây thất thu ngân sách [2]: Công ty thông báo có thỏa Cảng vùng biển diễn biến phức tạp Nhà nước, tác động xấu thuận với hãng tàu, quan có Bên cạnh đó, xuất nhiều loại tội đến tăng trưởng kinh liên quan đội biên phòng, hải phạm với phương thức, thủ đoạn tế ảnh hưởng không quan, công an, đơn vị chủ hàng, vận hoạt động ngày tinh vi Đáng nhỏ đến nhiệm vụ đấu tải…cùng phối hợp thực số nội ý tình trạng người, phương tiện xuất tranh phòng, chống tội dung quy định luật ISPS Phối nhập cảnh trái phép, gây rối trật tự, phạm, bảo vệ an ninh hợp với đơn vị vận tải điều phối trộm cắp, gian lận thương mại, hoạt trật tự khu vực cửa phương tiện giao nhận hàng hóa đậu động buôn lậu, vận chuyển trái phép cảng biển bến bãi vào cổng cảng thuận tiện, hàng hóa qua cửa diễn đảm bảo an toàn cho người phương biến phức tạp, tiện CBCNV Cảng lên tàu làm việc phải đeo bảng tên, trang phục BHLĐ giấy tờ có liên quan khác Khách hàng vào Cảng phải có giấy tờ hợp lệ, giấy phép vào Cảng Rủi ro kinh tế Hoạt động Công ty khai Phụ thuộc Tác động lớn thay [2]: Mở rộng thị trường, tiềm kiếm thác cảng kinh doanh kho bãi Các tình hình đổi khối lượng hàng khách hàng mới, chia sẻ rủi ro với khách hoạt động gắn liền với phát kinh tế hóa xuất nhập hàng để giữ khách hàng thông qua chia triển hoạt động xuất nhập nước ảnh hưởng đến kim sẻ tình hình phát triển kinh tế giới, ngạch xuất nhập Việt Nam Hiện nay, hoạt động sách tác động trực tiếp xuất nhập khuyến xuất nhập đến hoạt động SXKD khích, đặc biệt xuất Khi của CQN Gần tình sách xuất nhập thay đổi ảnh nhà nước, hình bất ổn biển hưởng đến khối lượng hàng hóa xuất Phụ thuộc Đông ảnh hưởng trực nhập mùa vụ tiếp hoạt động SXKD DN xuất nhập Rủi ro luật Chủ trương sách chưa quán Phụ thuộc Luật, văn [2]:Tăng cường phổ biến, tuyên truyền pháp: Khi chuyển Nhà nước cổ đông sang Công ty cổ người lao động lần luật lĩnh vực pháp luật chuyển đổi trình Xây dựng văn pháp qui phần, hoạt động hoàn thiện, thay đổi Công ty để quản trị Công ty cách Quy mặt sách kịp thời Cảng Nhơn chịu ảnh xảy Thay đổi nhận thức người lao động, hưởng nhiều ảnh hưởng đổi máy tổ chức văn pháp luật đến hoạt động quản trị, Công ty cổ kinh doanh DN phần, chứng ảnh hưởng thị đến giá cổ phiếu khoán trường chứng Công ty khoán Rủi ro đặc thù Chính sách thuế Nhà nước, kết cấu Phụ thuộc Tác động lớn vì: Các [2]: Kiến nghị quan ngành thuế bố loại phí bảo hiểm, thuế quyền địa phương để hưởng Rủi ro phí, thuế, hạ tầng giao thông công hạ sách (thuê đất) phí tăng ưu đãi thuế, phí thông tầng giao thuế Nhà cao việc hạ tầng Kiến nghị với bộ, ngành liên quan nước hàng giao thông đô thị xuống việc sớm xem xét việc đầu tư, mở rộng năm cấp làm cho tình hình Quốc lộ 19, kết nối Cảng có điều kinh doanh DN chỉnh vận tải gặp nhiều khó khăn Sự thay đổi liên tục sách thuế phương tiện vận tải ảnh hưởng mạnh đến việc kinh doanh khai thác cảng cụ thể ảnh hưởng đến chi phí nên ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Phương tiện thiết Do yếu tố chủ quan thuộc người Thấp bị Bão lụt Tác động lớn [2]: Xây dựng kế hoạch bảo dưỡng như: công tác quản lý, kiểm tra, bảo Công ty thiệt hại thường xuyên dưỡng, sửa chữa, vận hành phương không lớn sửa Tăng cường công tác quản lý, kiểm tra, tiện, thiết bị yếu Thực sai chữa nhỏ vặt, đứt cáp sửa chữa, vận hành phương tiện, thiết bị quy trình, quy định dẫn đến sập cẩu, thay ngay, quản lý [3] Mua bảo hiểm thiết bị cẩu lớn đứt cáp… thiết bị tốt Điều kiện thiên nhiên nhân tố rủi ro Đổ trực Tác động lớn: Sản [2]:Xây dựng phương án kế hoạch lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất tiếp kinh doanh Cảng Quy Nhơn gây lượng hiệu phòng chống theo Ban đạo Công ảnh hưởng Cảng phụ thuộc vào ty địa phương lần/năm, mùa mưa bão, lũ lụt, thường bị thiên tai…gây thiệt hại ảnh hưởng đường xá; gây khó khăn cho phương mùa mưa tiện thủy, việc bão VN vận hành kinh doanh Chủ yếu công nhân lao động sơ ý Một năm Tác động lớn Hỏa hoạn hút thuốc gây hỏa hoạn [2]:Xây dựng phương án PCCC đến vụ Huấn luyện, diễn tập PCCC cháy lớn Đầu tư phương tiện, thiết bị tiêu lệnh PCCC Thường xuyên kiểm tra ý thức chấp hành việc không hút thuốc người lao động nơi làm việc Rủi ro trị: Do quan hệ tất lĩnh vực Thấp Ảnh hưởng lớn tới quan [2]:Theo chủ trương Nhà nước: cụ Ví hệ thương mại thể trường hợp Trung Quốc quốc gia, khu vực luôn trọng, nâng cao tinh thần dụ: Trung quốc gia: ngoại giao, kinh tế, Quốc liên tục có trị, văn hóa, xã hội, thương mại… toàn cầu, làm giảm sản động thái lượng xuất vận gia tăng sức ép chuyển hàng hóa toàn với quốc giới, ảnh hưởng nghiêm gia láng trọng tới tổng cầu, đẩy giềng đường chi phí nhiên liệu tăng biên giới biển cao… cảnh giác, không bị lôi kéo, kích động, tham gia hoạt động biểu tình trái pháp luật Xử lý tốt mối quan hệ với thủy thủ, thuyền viên, thương gia, người Trung Quốc hoạt động mua bán, xuất/nhập địa bàn tình Bình có Việt Định nói chung hoạt hoạt động Nam xuất/nhập qua CQN nói riêng Rủi ro an Không thực theo quy trình Hàng năm Những tai nạn có [2]: Huấn luyện công tác an toàn bảo hộ toàn lao quy định như: không mang trang phục từ đến 10 thể dẫn đến tổn thất lao động động sản xuất bảo hộ lao động, chất xếp không vụ lớn giải thiệt hại như: hàng Huấn luyện quy trình, quy định sản xuất Rủi ro mã hàng, không đứng vị trí chế hóa, tàu vận chuyển, tài Cấp trang phục bảo hộ lao động để trình xếp dỡ huấn luyện, móc hàng không cẩn thận, độ sản khác bên thứ phòng vệ cá nhân.Giải chế độ, không kiểm tra trước cẩu lên, sách, hàng ba; thương tật thể sách nghỉ ốm, tai nạn để nhân không phối hợp người lái cẩu tai nạn nhỏ thuyền viên, công nhân viên phục hồi sức khỏe đảm bảo công người tín hiệu… xếp nhiều giám định việc sống gia đình viên Rủi ro Cháy nổ lũ lụt, nước ngập tràn Thấp trình kho vận dỡ, [3]: Mua bảo hiểm người Những tai nạn có [2]: Phương án phòng chống cháy nổ vào kho hàng mái thoát nước dẫn đến tổn thất tu bổ kho hàng mùa mưa bão đến tốt, rãnh thoát nước không tốt, thiệt hại tới tài sản [3]: Mua bảo hiểm kho hàng không cao tạt vào ướt hàng bên thứ ba như: thiệt hại hàng hóa trình chăm sóc, giám sát kiểm soát Rủi ro khác: Yếu mặt nghiệp vụ, không thực Nhầm xe Tác động nhỏ không [2]: Tăng cường kiểm soát thông qua giao hàng nhầm theo quy trình, quy định năm phải bồi thường khách kiểm soát cổng Cảng xe vận chuyển, nhầm trường hợp, tra nghiệp vụ nhân viên, kiểm điểm hàng tới nhầm địa giao nhân viên có sai sót, hạ thành tích điểm nhận hàng, thừa thiếu, giao sai sót tàu, hàng thiếu, sai sót giao thừa có hàng hàng Quán triệt, huấn luyện, bồi dưỡng, kiểm công tác tháng vụ/tháng Rủi ro đợt chào Việc chào bán cổ phần công chúng Phụ thuộc Mức độ tác động lớn [2]: Làm ăn hiệu quả, tăng lợi nhuận bán cổ phần lần Cảng Quy Nhơn chịu ảnh hưởng đợt yếu tố, thông tin Tái cấu máy tổ chức đầu lần lớn tình hình thị trường chứng chào bán bất lợi thị trường Kiểm soát khoản mục chi phí sau chứng khoán kinh tế như: nhiên liệu, tiền lương khoán diễn biến kinh tế vĩ mô ảnh hưởng đến Kiểm soát giá thành tâm lý nhà đầu tư khả hấp thụ thị trường Rủi ro ứng Trình độ nhân viên không khai thác hết Tùy thuộc Bên cạnh hiệu [2]: Huấn luyện, đào tạo nhân viên dụng phần mềm hiệu phần mềm giá trị đầu gây hạn chế lớn: trình sử dụng kể nhân viên Sự không hiểu nhà tư vấn, tư phần Chi phí lớn, thời công nghệ thông tin nhân viên nghiệp vụ nhân viên công mềm tùy gian thực dự án nghệ thông tin Công ty thuộc lâu dài, Công ty buộc lần nâng phải chuẩn bị đủ cấp thay điều kiện công nghệ, đổi huấn luyện khả quản lý thay đổi văn hóa DN nên nhiều ứng dụng ERP làm xáo trộn chí gây lỗ, thiệt hại tài cho Công ty, việc sửa chữa theo yêu cầu tùy chỉnh làm nhiều thời gian chi phí Rủi ro yếu tố Trình độ quản lý: Thông tin không kịp Cao Tác động lớn tiềm [2]: Nâng cao công tác đào tạo, huấn người: Năng thời, không đầy đủ nên nhân viên ẩn lâu dài luyện cấp từ cao đến thấp không lực chuyên môn, không hiểu người ta làm làm cho mà quan trọng cho tương trình độ quản lý lai Năng lực chuyên môn kể quản lý nhân viên: đào tạo bố trí làm việc không ngành nghề công tác tuyển dụng nhiều hạn chế, yếu ý thức chấp hành nhiệm vụ [20] Rủi ro từ Cơ sở hạ tầng Cảng nhiều hạn [Y1] Lớn Ảnh hưởng đến uy tín [2]: Yếu tố 1: Đầu tư Cơ sở hạ tầng cầu khách hàng: chế, hàng hóa thông qua Cảng năm [Y2] [Y6]: Cảng bến, kho bãi, phương tiện thiết bị + Nguồn lực 2012 vượt 255% so với công nhỏ khách hàng, tạo hội [2]: Yếu tố 2: tăng cường phối hợp nắm + Kết suất thiết kế, tàu - hàng đến Cảng theo cho đối thủ cạnh tranh, thông tin khách hàng + Quá trình thời vụ nên có lúc tàu phải chờ cầu thực tế có khách hàng [2]: Yếu tố 3: Hoàn thiện, cải tiến, khắc + Quản lý cảng Cơ sở hạ tầng cầu bến, kho bãi lớn năm phục, phòng ngừa dịch vụ không + Hình ảnh chưa đáp ứng đủ với yêu cầu phát triển trở lại làm hàng phù hợp + Trách nhiệm xã giai đoạn thỏa [2]: Yếu tố 4,5: quản lý hệ thống hội mãn yêu cầu hợp lý khách quản lý chất lượng hàng [2]: Yếu tố 6: làm ăn hiệu chân chính, góp phần chung tay cộng đồng gắn liền với nhiệm vụ đấu tranh phòng, chống tội phạm, bảo vệ an ninh trật tự khu vực cửa cảng biển (Nguồn: tác giả tự tổng hợp qua thảo luận với người vấn) ... Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng quản trị rủi ro Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ... hướng QTRR Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn  Câu hỏi nghiên cứu Điểm yếu gây bất cập hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro Công ty? Làm nội dung cần để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng. .. HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƢỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CTCP CẢNG QUY NHƠN 62 3.1 Quan điểm đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty cổ phần Cảng Quy Nhơn theo hƣớng quản