Tổng quan về Basel II - Rủi ro Hoạt động

Tổng quan Basel II ~Rủi ro Hoạt động~ Tsuzuri Sakamaki Chuyên gia Tư vấn JICA cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tháng 6/2010 RỦI RO HOẠT ĐỘNG “Rủi ro hoạt động” định nghĩa rủi ro gây tổn thất (1) quy trình, hệ thống, nhân viên nội ngân hàng vận hành không tốt không đầy đủ , (2) nguyên nhân khách quan bên Định nghĩa bao gồm rủi ro pháp lý, không bao gồm rủi ro chiến lược rủi ro uy tín Yêu cầu vốn tối thiểu định nghĩa cách sử dụng ba cách tiếp cận, hai số có yêu cầu định lượng định tính cụ thể riêng Ba cách tiếp cận Yêu cầu vốn tối thiểu Ba cách tiếp cận Độ phức tạp Cao Cách tiếp cận số (BIA) Đơn giản Trung bình Cách tiếp cận chuẩn hóa (SA) Tương đối dễ Thấp Cách tiếp cận đo lường tiên tiến (AMA) Phức tạp Cách tiếp cận số (BIA) Phương pháp đơn giản cho lượng rủi ro hoạt động tỷ lệ với quy mô hoạt động ngân hàng, ước tính thông qua tổng thu nhập chúng Tổng thu nhập = thu nhập từ tiền lãi cộng với thu nhập từ tiền lãi, thu nhập trước trích lập dự phòng chi phí hoạt động, không bao gồm khoản lỗ/lãi thu từ kinh doanh chứng khoán sổ sách ngân hàng khoản thu nhập bất thường Yêu cầu vốn tối thiểu BIA Yêu cầu vốn tối thiểu tổng thu nhập dương bình quân ba năm gần nhân với 15% Không có yêu cầu cụ thể ngân hàng để phép sử dụng BIA Cách tiếp cận chuẩn hóa (SA) Cách tiếp cận tương tự BIA, ngoại trừ việc hoạt động ngân hàng chia thành tám lĩnh vực kinh doanh lĩnh vực có yêu cầu vốn tối thiểu riêng môt chức tổng thu nhập cụ thể Ngoài ra, tổng thu nhập bình quân ba năm gần phải tính toán Cách tiếp cận chuẩn hóa (2) Nhưng theo cách tiếp cận này, tổng thu nhập âm lĩnh vực kinh doanh bù trừ với yêu cầu vốn tối thiểu lĩnh vực kinh doanh khác (miễn toàn yêu cầu vốn tối thiểu năm dương) Công thức tính mức vốn tối thiểu Công thức là: Yêu cầu vốn= Với Gli,j tổng thu nhập lĩnh vực kinh doanh i năm j βi yêu cầu vốn tối thiểu cho lĩnh vực kinh doanh i Giá trị Beta phù hợp cho lĩnh vực kinh doanh khác tìm thấy bảng sau Tám lĩnh vực kinh doanh SA Beta Lĩnh vực kinh doanh Beta (%) Mô tả Tài trợ doanh nghiệp 18 Mua lại sáp nhập (M&A), bao tiêu, chứng khoán hóa, nợ, cổ phần, hiệp đoàn, phát hành riêng thứ cấp Các hoạt động mua bán 18 Cổ phiếu, cổ phần, ngoại hối, hàng hóa, vị trí độc quyền, môi giới… Hoạt động ngân hàng bán lẻ 12 Hoạt động ngân hàng thương mại 15 Hoạt động toán 18 Dịch vụ đại lý Quản lý tài sản có 15 12 Cho vay bán lẻ, tiền gửi, thẻ buôn bán … Tài trợ dự án, bất động sản, tài trợ xuất khẩu, tài trợ thương mại, bao toán, cho thuê, bảo lãnh … Thu chi, chuyển giao quỹ, toán bù trừ… Giấy tờ ký thác, biên nhận ký gửi, cho vay chứng khoán… Chung, riêng, bán lẻ, công ty, đóng, mở, tư nhân Yêu cầu hoạt động SA Để phép sử dụng Cách tiếp cận chuẩn hóa (SA), ngân hàng phải thực loạt yêu cầu hoạt động : Ban giám đốc nhà quản lý cấp cao phải tích cực tham gia vào công tác tra giám sát khung rủi ro hoạt động 10 Yêu cầu hoạt động SA (2) Các ngân hàng phải có đủ nguồn lực tham gia vào Quản lý rủi ro hoạt động (ORM) lĩnh vực kinh doanh phận kiểm toán Phải có chức ORM độc lập, với trách nhiệm rõ ràng để theo dõi giám sát rủi ro hoạt động 11 Yêu cầu hoạt động SA (3) Cần phải có báo cáo thường xuyên mức độ rủi ro hoạt động thua lỗ lớn Các hệ thống ORM ngân hàng cần chịu rà soát thường xuyên kiểm toán viên bên và/hoặc giám sát viên 12 Cách tiếp cận đo lường tiên tiến (AMA) Như với mô hình VAR rủi ro thị trường hệ thống xếp hạng nội bộ, nhà quản lý cung cấp cho ngân hàng hội với AMA để phát triển mô hình nội để tự đánh giá mức độ rủi ro hoạt động Không có mô hình AMA cụ thể đề xuất nhà quản lý 13 Yêu cầu định lượng AMA Bên cạnh yêu cầu định tính, tương tự yêu cầu Cách tiếp cận chuẩn hóa (SA) đề cập trên, mô hình phải tuân theo số yêu cầu định lượng: Mô hình phải nắm bắt thua lỗ rủi ro hoạt động vòng năm với khoảng tin cậy 99,9% (tổn thất dự kiến nguyên tắc không khấu trừ) 14 Yêu cầu định lượng AMA (2) Mô hình phải đủ nhỏ để nắm bắt biến cố đuôi, tức biến cố với khả xuất thấp Mô hình sử dụng hỗn hợp số liệu nội (tối thiểu năm năm) số liệu bên việc phân tích bối cảnh Ngân hàng phải có thủ tục chặt chẽ để thu thập số liệu mang tính lịch sử tổn thất hoạt động, lưu trữ chúng phân bổ chúng đến lĩnh vực kinh doanh thích hợp 15 Giảm thiểu rủi ro hoạt động Liên quan đến giảm thiểu rủi ro, ngân hàng kết hợp tác động bảo hiểm để giảm thiểu rủi ro hoạt động đến 20% yêu cầu vốn tối thiểu rủi ro hoạt động 16 Rủi ro hoạt động: Sự đổi Rủi ro hoạt động đổi mới, theo Basel I mức vốn yêu cầu để bảo hiểm cho loại hình rủi ro này, vấn đề gây tranh cãi Đối với rủi ro thị trường, có nhiều số liệu mang tính lịch sử có sẵn để cung cấp kiểm tra mô hình, rủi ro tín dụng, số liệu tích lũy; rủi ro hoạt động có ngân hàng có sở liệu nội đầy đủ thể biến cố thua lỗ hoạt 17 động Rủi ro hoạt động: Định tính Rủi ro hoạt động loại hình rủi ro mang tính “định tính” nhiều gắn liền với thủ tục hệ thống kiểm soát phụ thuộc đáng kể vào ý kiến chuyên gia 18 Tổng thu nhập: ước lượng tốt? Nhiều người ngành cho vốn rủi ro hoạt động nắm bắt thông qua yêu cầu định lượng – đặc biệt BIA SA với yêu cầu tỷ lệ phần trăm tổng thu nhập cố định làm vốn rủi ro hoạt động xem ước lượng mức vốn cần thiết 19 AMA cần Chuyên gia Xét từ quan điểm khái niệm AMA cách tiếp cận thú vị, phần lớn tham số mô hình (tần suất mức độ nghiêm trọng thua lỗ, tương quan loại hình thua lỗ) suy từ số liệu mang tính lịch sử mà cần dự đoán chuyên gia nên khó lạc quan làm việc với mức tin cậy đến 99.9% 20 Các yêu cầu nhà quản lý: Bước cần thiết Nhưng có lẽ yêu cầu nhà quản lý bước cần thiết để bắt buộc ngân hàng phải xem xét kỹ rủi ro hoạt động kèm với hoạt động kinh doanh họ 21 Kết luận Chúng ta phải công nhận rằng, chí lượng vốn cuối đề tài mở để thảo luận nhiều ngân hàng đạt hiểu biết sâu chất tầm quan trọng rủi ro vậy, họ kéo theo toàn tổ chức (và không chuyên gia rủi ro thị trường rủi ro tín dụng) hội để lan truyền “ý thức rủi ro” cho toàn nhóm tài 22 Báo cáo thu nhập Số thứ tự Khoản mục Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự I Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ II Lãi từ hoạt động dịch vụ III Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng IV Lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh V Lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác VI (Lỗ)/lãi từ hoạt động khác VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần thu nhập cổ tức VIII Chi phí quản lý chung IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng X Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng XI Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại XII Chi phí thuế TNDN XIII Lợi nhuận sau thuế Vốn cổ phần Tài sản Tỷ lệ đòn bảy tài 23 ... yêu cầu vốn tối thiểu rủi ro hoạt động 16 Rủi ro hoạt động: Sự đổi Rủi ro hoạt động đổi mới, theo Basel I mức vốn yêu cầu để bảo hiểm cho loại hình rủi ro này, vấn đề gây tranh cãi Đối với rủi ro