tài sản và quản lý tài sản trong ngân hàng thương mại

BÀI THẢO LUẬN CHỦ ĐỂ: TÀI SẢN VÀ QUẢN LÝ TÀI SẢN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÓM Thành viên nhóm: • Nguyễn Văn Diện– CQ510593 • Phạm Văn Giảng – CQ511118 • Nguyễn Hoàng Hải – CQ511221 • Nguyễn Thị Hiền – CQ511400 Mục Lục Phần 1: Vấn đề trao đổi tài sản NHTM I Tài sản NHTM .4 i Ngân quỹ ii Chứng khoán iii Tín dụng iv Các tài sản nội bảng II Quản lý tài sản Khái niệm .9 Mục tiêu iii Nội dung quản lý 10 iv Quản lý tài sản ngoại bảng 16 v Bàn quản trị rủi ro nghiệp vụ quản lý tài sản đảm bảo ngân hàng thương mại 17 III Mối liên hệ nguồn vốn tài sản 19 Mối liên hệ sinh lời 19 vi Mối liên hệ an toàn .20 Phần 2: Trình bày cấu đặc điểm tài sản NHTM 21 I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý .22 II Tiền gửi ngân hàng nhà nước .22 III Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 23 IV Chứng khoán kinh doanh .23 V Chứng khoán đầu tư 23 VI Cho vay khách hàng .24 VII Góp vốn đầu tư dài hạn 25 Vốn góp liên doanh 25 Ðầu tý vào công ty liên kết 26 VIII Tài sản cố ðịnh 27 Tài sản cố ðịnh hữu hình 27 Tài sản cố định vô hình 28 IX Các khoản mục ngoại bảng 28 Các hợp đồng ngoại hối .28 ii Các cam kết nợ tiềm ẩn 29 Phần 3: Các quy định đảm bảo an toàn hoạt động sử dụng vốn NHTM VN 30 I Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 30 II Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ tổ chức tín dụng 30 Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ xác định sau: 30 Các khoản phải trừ tính vốn tự có: 30 ii Tổng tài sản “Có” rủi ro tổng giá trị tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro .30 iii Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: 38 III Tỷ lệ an toàn vốn hợp .39 Tỷ lệ an toàn vốn hợp xác định sau: 39 Vốn tự có hợp xác định sau: 40 IV GIỚI HẠN TÍN DỤNG 40 V TỶ LỆ CẤP TÍN DỤNG SO VỚI NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG 42 VI Dự trữ bắt buộc 42 VII Qui định bảo đảm an toàn hoạt động cho vay: .43 Cho vay có bảo đảm tài sản: .44 Cho vay bảo đảm tài sản: 44 Tài Liệu Tham Khảo 45 Phần 1: Vấn đề trao đổi tài sản NHTM I Tài sản NHTM Ngân hàng thương mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Do đặc thủ nên phẩn lớn tài sản ngân hàng tài sản tái chính, gồm hợp đồng cho vay, hợp đồng thuê - mua, chứng khoán, khoản tiền gửi, Một phần nhỏ khối tài sản ngân hảng tài sản cố định nhà cửa, trang thiết bi, Mỗi loại tài sản hình thành theo cách thức khác mục tiêu khác song tập trung đảm bảo an toàn sinh lợi cho ngân hàng i Ngân quỹ Ngân quỹ ngân hàng thường gồm có Tiền mặt két Có thể gồm nội tệ, ngoại tệ (ở nước ngoại tệ sử đụng lưu thông, chấp nhận tiền gửi ngoại tệ) Một vài ngân hàng kể vàng kim khí quí đá quí khác) Tỉền mặt dùng để chi trả tiền mặt nhanh chóng, nhiên, tiền mặt không sinh lời, phương diện an toàn thường đối tượng trộm cướp, thụt két, làm giả Tiền mặt gắn với chi phí phát sinh bảo quản, đếm, vận chuyển Tiền gủi ngân hàng khác Gồm tiền gửi ngân hàng Nhà nựớc, ngân hàng tổ chức tín đụng khác Ngân hàng thượng mại phải thực đự trữ bắt buộc Hình thức dự trữ bắt buộc khác nước Nhiều ngân hàng Trung ương yêu cầu ngân hàng thương mại phải trì dự trữ bắt buộc hình thức tiền gửi ngân hàng Trung ương Bên cạnh Ngân hàng thương mại nắm giữ loại tiền gửi mục tiêu toán tiện lợi: nhiều khoản toán ngân hàng thực qua ngân hàng Nhà nước (ngân hàng Trung ương), qua ngân hàng đại lý (thanh toán qua nước khác nhau) Khoản tiền gửi sinh lời song thấp Ngân hàng với vai trò thủ quỹ cho kinh tế, có trách nhiệm chi trả kịp thời nhu cầu người gửi tiền hình thức chuyển khoản tiền mặt Do vậy, ngân hàng phải giữ lượng tiền mặt két, tiền gửi ngân hàng tổ chức tín dụng khác Lượng tiền mặt két nhiều hay phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu khả thu hút tiền mặt mổi thời kỳ, khoảng cách ngân hàng thương mại kho tiền ngân hàng Nhà nước Các ngân hàng thương mại Việt nam thường phải giữ tỉ lệ tiền mật cao tâm lý thói quen sử dụng tiền mặt toán đại đa số dân chúng doanh nghiệp nhỏ Nhìn chung ngân quỹ ngân hàng tài sản không sinh lời (hoặc sinh lởi thấp trường hợp tiền gửi ngân hàng Nhà nước ngân hàng khác hưởng lãi) song lại tài sản có tính khoản - tính lỏng - cao nhất, đáp ứng nhu cầu chi trả thường xuyên Do vậy, ngân hàng cố gắng giữ ngân quỹ mửc thấp Tỷ trọng ngân quỹ tổng tài sản ngân hàng thường thấp vả khác ngân hảng Thông thường, ngân hàng gần trung tâm tiền tệ, tỷ lệ nảy thưởng thấp so với ngân hàng xa Tỷ lệ có xu hướng tãng giai đoạn kinh tế suy thoái, ngân hàng khó ttm kiếm nhiều hội cho vay đầu tư ii Chứng khoán Ngân hàng thương mại nắm giữ chứng khoán mục tiêu khoản đa dạng hóa tài sản Ngân hàng giữ nhiều loại chứng khoán, xếp loại theo nhiều tiêu thức, ví dụ theo tính khoản, theo chủ thể phát hành, theo mục tiêu nắm giữ Chứng khoán phủ trung ương địa phương (do Kho bạc Nhà nước phát hành): Bao gồm loại ngắn hạn, trung hạn dài hạn Chứng khoán ngân hàng khác, công ty tài chính: bao gồm cổ phiếu giấy nợ khác ngân hàng, công ty tài phát hành chấp nhận toán Chứng khoán công ty khác Ngân hàng giữ chứng khoán chúng mang lại thu nhập cho ngân hàng bán dể gia tăng ngân quỹ cần thiết ngân hàng thường chia chứng khoán thành loại khoản khoản Thông thường chứng khoán có tính khoản cao (chứng khoán khoản) - chứng khoán an toàn, dễ bán, giảm giá - chứng khoán có tỷ tệ sinh lời thấp, ngược lại chứng khoán khoản (chứng khoán đầu tư) - rủi ro cao - thường có tỷ lệ sinh lời cao Các chứng khoán ngắn hạn phủ thường xếp hảng đầu số chứng khoán khoản, giữ tài sản đệm cho ngân quỷ: chúng sinh lời cao ngân quỹ, cần bán để chi trả ngân quỹ Độ an toàn chứng khoán phủ phụ thuộc nhiều vào khả trả nợ Chính phủ nước phát hành Tính khoản chứng khoán phủ phụ thuộc vào khả bán, mức độ giảm giá bán Một số loại chứng khoán phủ bán hầu hết thị trưởng tài giới Nhiều ngân hàng nắm giữ chứng khoán Chính phủ chúng miễn thuế, yêu cầu quyền cấp Sau chứng khoán ngắn hạn phủ giấy nợ ngắn hạn ngân hàng, công ty tải tiếng phát hành chấp nhận toán Một số giấy nợ công ty tài quốc tế tiếng ngân hàng ưa chuộng chứng khoán phủ Chứng khoán phủ có thời gian đáo hạn dài, chứng khoán trung dài hạn công ty khác có tỷ lệ sinh lời cao Ngân hàng thường nắm giữ chứng khoán đến ngày đáo hạn để thu lợi Ngân hàng năm chứng khoán công ty để thực quyền tham dự, kiểm soát hoạt động công ty iii Tín dụng Tín dụng quan hệ vay mượn chủ thể dựa nguyên tắc hoàn trả chữ tín Khi gắn tín dụng với chủ thể định (TD ngân hàng), TD chi có chiều NH cấp TD cho khách hàng không bao gồm việc NH huy động vốn cùa khách hàng Tín dụng loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn phần lớn ngân hàng thương mại, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Loại tài sản phân chia theo nhiều tiêu thức khác a Tính dụng chia theo thời gian Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng, thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lợi tín dụng khả hoàn trả khách hàng Theo thời gian, tín dụng phân thành: • Tín dụng ngắn hạn: Từ 12 tháng trở xuống tài trợ cho tài sải lưu động • Tín dụng trung hạn:Từ năm đến năm tài trợ cho tài sản cố định phương tiện vận tải, số trồng vật nuôi, trang thiết bị chóng hao mòn • Tín dụng dài hạn: Trên năm tài trợ cho công trình xây dựng nhà, sân bay, cầu, đường, máy móc thiết bị có giá trị lớn, thưởng có thời gian sử dụng lâu Việc xác định thời hạn có tính chất tương đối nhiều khoản cho vay không xác định trước xác thời hạn Phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đổi với ngân hảng thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lợi tài sản Tỷ trọng tín dụng ngắn hạn ngân hàng thương mại thường cao tín dụng trung dài hạn: Các ngân hàng chủ yếu tài trợ cho tài sản lưu động khách hàng Tín dụng trung dài hạn thường có tỷ trọng thấp rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt khan Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ kỳ hạn tính ổn định nguồn vốn, khả quản lý khoản ngân hảng, khả dự báo vả dự phòng rủi ro trung dài hạn… Tính dụng chia theo hình thức tài trợ Tín dụng chia thành cho vay, bảo lãnh, cho thuê Cho vay việc ngân hảng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hảng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng Cho vay thưởng định lượng theo chi tiêu: Doanh số cho vay kỳ dư nợ cuối kỷ Doanh số cho vay kỳ tổng số tiền mà ngân hàng cho vay kỳ Dư nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ Khi lập báo cảo tải (thời điểm), cho vay ghi hình thức dư nợ Một số ngân hàng thường ghi giảm dư nợ phần trích lập dự phòng tổn thất lãi nhận trước Chiết khấu thương phiếu việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu, trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thương phiếu chưa đến hạn (hoặc giấy nợ) Cho thuê việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thỏa thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho ngân hàng Cho thuê tài sản trung dài hạn ghi vào khoản mục tài sản theo giá trị tài sản cho thuê trừ phần tiền thuê ngân hàng thu (dư nợ cho thuê) Bảo lảnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tải hộ khách hàng mình, Mặc dù xuất tiền rasong ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín để thu lợi Bảo lãnh ghi vào tài sản ngoại bảng, giá trị mà ngân hàng cam kết trả thay khách hàng Phần bảo lãnh ngân hàng phải thực chi trả ghi vào tải sản nội bảng (mục cho vay bắt buộc, tính vào nợ hạn) Tín dụng chia theo hình thức đảm bảo Không có đảm bảo, có đảm bảo tài sản chấp, cầm cố Về nguyên tắc, khoản tín dụng ngân hành có đảm bảo Tuy nhiên, ngân hàng ghi vào hợp đồng tín dụng loại đảm bảo mà ngân háng bán để thu nợ khách hàng không trả nợ Cam kết đảm bảo cam kết người nhận tín dụng việc dùng tài sản mà sở hữu sử dụng, khả trả nợ người thứ ba đế trả nợ cho ngân hàng Tin dụng không cần tài sản đảm bảo cấp cho khách hàng có uy tín, thưởng khách hàng làm ăn thường xuyên có lãi, tình hình tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dây dưa, vay tương đối nhỏ so với vốn người vay Các khoản cho vay theo thị Chính phủ mà Chính phủ yêu cầu, không cần tải sản đảm bảo Các khoản cho vay tổ chức tài lớn, công ty lớn, khoản cho vay thời gian ngắn mả ngân hàng có khả giám sát việc bán hàng không cần tài sản đảm bảo Tín dụng dựa cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng khách hàng phải ký hợp đồng đảm bảo Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá tình trạng tải sản đảm bảo (quyền sở hữu, giá trị, tính thị trường, khả bán, khả tài người thứ ba ), có khả giám sát việc sử dụng có khả bảo quản tài sản đảm bảo Tín dụng phân loại theo rủi ro Tín dụng bao gồm khoản có độ an toàn cao, khá, trung bình, thấp Để phân loại theo tiêu thức này, ngân hàng cần nghiên cứu mức độ, để chia loại rủi ro Một số ngân hàng lớn chia tới 10 thang bậc rủi ro tín dụng, tức xếp loại tín dụng theo dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao Cách phân loại giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại khoản mục tín dụng, dự trữ quỹ cho khoán tín dụng rủi ro cao, đánh giá chất lượng tín dụng Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả thu hồi cao; Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng trì hoãn nộp báo cáo tài Nợ hạn có khả thu hồi: Các khoản nợ hạn với thời hạn ngắn khách hảng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn Nợ hạn khó đòi: Nợ hạn lâu, khả trả nợ kém, tài sản chấp nhỏ bị giảm giá, khách hàng chây t Phân loại khác • Theo ngành kinh tế (công, nông nghiệp ) • Theo đối tượng tín dụng (tải sản lưu động, tải sản cố định) • Theo mục đích (sản xuất, tiêu dùng )  Tại cần phân loại TD theo tiêu thức khác nhau? iv • Các cách phân loại cho thấy tính đa dạng chuyên môn hoá cấp tín dụng • Cho phép theo dỏi rủi ro sinh lợi gắn liền với lĩnh vực tài trợ để có sách lải suất, bảo đảm, hạn mức sách mở rộng phù hợp Các tài sản nội bảng a Tài sản ủy thác Tài sản hình thành theo ủy thác khách hàng Ngân hàng làm dịch vụ ủy thác cho vay cho ngân hàng khác, tổ chức phủ phi phủ Ví dụ, Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thốn Việt nam cho vay hộ WB theo chương trình xoá đói giảm nghèo số tỉnh Việt nam Nguồn tiền, yêu cầu cho vay toàn tổn thất thuộc Ngân hàng Thế giới Ngân hàng Nông nghiệp thực cho vay hộ hưởng hoa hồng (phí ủy thác) Tài sản ủy thác bao gồm chứng khoán ủy thác (đầu tư ủy thác) Tuy chiếm tỷ trọng không lớn tổng tà sản, song tài sản ủy thác rủi ro mang lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng Quy mô tài sản ủy thác phụ thuộc vào khả nang cung cấp dịch vụ ủy thác có chất lượng cao ngân hàng Phần hùn vốn Ngân hàng tham gia góp vốn VỚI tổ chức khác (không thể hịện hình thức nắm giữ chứng khoán), ví dụ tham gia hùn vốn vào ngân hàng liên doanh, công ty Các tài sản khác Nhà cửa trang thiết bị ngân hàng phục vụ chp trình kinh doanh ngân hàng cho thuê Toà nhà ngân hàng tài sản cố định lớn củạ ngận hàng Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản song tài sản ảnh hưởng tới vị thế, nâng suất lao động ngân hàng Ngoài có khoản ứng trước để mua công cụ nhỏ chưa phân bổ hết kỷ, ứng trướccho cán ngân hàng Một số ngân hàng xếp cà nợ khoanh vào tài sản khác Các tài sản ngoại bảng Ngân hàng đưa cam kết khách hàng, hình thành nên loại tải sản lả hợp đồng cam kết, ví dụ hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn NH quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ Những loại tài sản không trực tiếp hỉnh thành sử dụng nguồn vốn mà ngân hàng huy động nên xếp vào tài sản ngoại bảng Tài sản ngoại bảng phản ánh dung lượng công tác ngân hàng, tạo nên thu nhập rủi ro cho ngân hàng Khoản mục 31/12/X 31/12/X+1 Tổng tài sản 90.734 106.560 Tiền mặt gủi tường đương tiền mặt 1250 1134 Tiền gửi NHNN 5360 7162 Tiền gửi TCTD 7999 9011 64.159 72.756 8.155 12.223 26 309 Tài sản cố định 1.002 1.904 Các khoản phải thu 2.517 1.668 128 389 Cho vay Đầu tư vào chứng khoán Góp vốn, mua cổ phần Tài sản khác II Quản lý tài sản Khái niệm Quản lý tài sản hoạt động thương mại với nội dung chuyển hóa nguồn vốn - tiền gửi,tiền vay, vốn chủ thành loại tài sản ngân quỹ, tín dụng, chứng khoán, tài sản khác theo phương thức thích hợp, nhằm thỏa mãn mục tiêu mà ngân hàng dặt Mục tiêu Mục tiêu quản lý tài sản ngân hàng thương mại mục tiêu quản lý ngân hàng Đó tối đa hóa lợi ích chủ ngân hàng sở đảm bảo an toàn a Đảm bảo an toàn (An toàn khoản, an toàn tín dụng an toàn khác) Stt Hệ số rủi ro tài sản “Có” 0% 20% Loại tài sản “Có” tương ứng a) Tiền mặt; b) Vàng; c) Tiền gửi Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định tín dụng người nghèo đối tượng sách khác; d) Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh; đ) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; e) Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; Các khoản phải đòi bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành; g) Các khoản phải đòi Chính phủ Trung ương, Ngân hàng Trung ương nước thuộc OECD; h) Các khoản phải đòi bảo đảm chứng khoán Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD bảo lãnh toán Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD a) Các khoản phải đòi tổ chức tín dụng khác nước nước ngoài, bao gồm khoản phải đòi ngoại tệ; b) Các khoản phải đòi Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; khoản phải đòi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước; c) Các khoản phải đòi ngoại tệ bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành Các khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khác thành lập Việt Nam phát hành; d) Các khoản phải đòi tổ chức tài nhà nước; khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát hành; đ) Kim loại quý (trừ vàng), đá quý; 31 50% 100% 150% e) Các khoản phải đòi tổ chức tài quốc tế khoản phải đòi tổ chức bảo lãnh toán bảo đảm chứng khoán tổ chức phát hành; g) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc OECD khoản phải đòi bảo lãnh toán ngân hàng này; h) Các khoản phải đòi công ty chứng khoán thành lập nước thuộc OECD có tuân thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải đòi công ty bảo lãnh toán; i) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc OECD, có thời hạn lại năm khoản phải đòi có thời hạn lại năm ngân hàng bảo lãnh toán a) Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng công ty tài theo quy định tổ chức hoạt động công ty tài chính; b) Các khoản phải đòi có bảo đảm toàn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay tài sản bên vay cho thuê bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản chấp thời gian thuê a) Các khoản góp vốn, mua cổ phần, trừ khoản góp vốn, mua cổ phần vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết, khoản phải trừ khỏi vốn cấp quy định Điểm c, Điểm d, Điểm đ Điểm e Khoản 2.2 Điều này; b) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước không thuộc OECD, có thời hạn lại từ năm trở lên, khoản phải đòi có thời hạn lại từ năm trở lên ngân hàng bảo lãnh toán; c) Các khoản phải đòi quyền trung ương nước không thuộc OECD, trừ trường hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nước d) Các khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác theo quy định pháp luật đ) Các khoản phải đòi khác gồm khoản cho vay công ty con, công ty liên doanh, 32 250% • công ty liên kết tổ chức tín dụng, trừ khoản phải đòi(tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250%) a) Các khoản cho vay để đầu tư chứng khoán; b) Các khoản cho vay công ty chứng khoán; c) Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng Bảng hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng: 33 Stt Hệ số chuyển đổi 100% 50% 20% 0% Các cam kết ngoại bảng gồm cam kết hủy ngang, thay hình thức cấp tín dụng trực tiếp, có mức độ rủi ro cấp tín dụng trực tiếp, gồm: (i) Bảo lãnh vay; (ii) Bảo lãnh toán; (iii) Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phòng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận toán hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu quy định Điểm c.(ii) Khoản 6.3 Điều gồm cam kết hủy ngang trách nhiệm trả thay tổ chức tín dụng, gồm: (i) Bảo lãnh thực hợp đồng; (ii) Bảo lãnh dự thầu; (iii) Bảo lãnh khác; (iv) Thư tín dụng dự phòng thư tín dụng; (v) Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ năm trở lên gồm cam kết liên quan đến thương mại, gồm: (i) Thư tín dụng không hủy ngang; (ii) Chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa; (iii) Bảo lãnh giao hàng; (iv) Các cam kết khác liên quan đến thương mại (i) Thư tín dụng hủy ngang; (ii) Các cam kết hủy ngang vô điều kiện khác Ngoài theo hợp đồng có hệ số chuyển đổi tương ứng sau: Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch lãi suất: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 0,5% (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 1,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 1,0% cho năm Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch ngoại tệ: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 2,0% 34 (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 5,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 3,0% cho năm Hệ số rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng sau: 35 SStt Hệ số rủi Cam kết ngoại bảng ro 0% Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh toán bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành 50% Cam kết ngoại bảng bảo đảm bất động sản 100% Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ cam kết ngoại bảng khác • a Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% gồm: Tiền mặt; • Vàng; • Tiền gửi Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định tín dụng người nghèo đối tượng sách khác; • Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh; • Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; • Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; Các khoản phải đòi bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành; • Các khoản phải đòi Chính phủ Trung ương, Ngân hàng Trung ương nước thuộc OECD; • Các khoản phải đòi bảo đảm chứng khoán Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD bảo lãnh toán Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD • Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% gồm: Các khoản phải đòi tổ chức tín dụng khác nước nước ngoài, bao gồm khoản phải đòi ngoại tệ; • Các khoản phải đòi Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; khoản phải đòi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước; • Các khoản phải đòi ngoại tệ bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành Các khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khác thành lập Việt Nam phát hành; 36 • Các khoản phải đòi tổ chức tài nhà nước; khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát hành; • Kim loại quý (trừ vàng), đá quý; • Các khoản phải đòi tổ chức tài quốc tế khoản phải đòi tổ chức bảo lãnh toán bảo đảm chứng khoán tổ chức phát hành; • Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc OECD khoản phải đòi bảo lãnh toán ngân hàng này; • Các khoản phải đòi công ty chứng khoán thành lập nước thuộc OECD có tuân thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải đòi công ty bảo lãnh toán; • Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc OECD, có thời hạn lại năm khoản phải đòi có thời hạn lại năm ngân hàng bảo lãnh toán • • • Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm: Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng công ty tài theo quy định tổ chức hoạt động công ty tài chính; Các khoản phải đòi có bảo đảm toàn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay tài sản bên vay cho thuê bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản chấp thời gian thuê Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: Các khoản góp vốn, mua cổ phần, trừ khoản góp vốn, mua cổ phần vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết, khoản phải trừ khỏi vốn cấp 1; • Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước không thuộc OECD, có thời hạn lại từ năm trở lên, khoản phải đòi có thời hạn lại từ năm trở lên ngân hàng bảo lãnh toán; • Các khoản phải đòi quyền trung ương nước không thuộc OECD, trừ trường hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nước • Các khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác theo quy định pháp luật • Các khoản phải đòi khác Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% gồm khoản cho vay công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết tổ chức tín dụng, trừ khoản phải đòi • Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm: Các khoản cho vay để đầu tư chứng khoán; • Các khoản cho vay công ty chứng khoán; 37 • iii Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: a Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng • Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng: Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 100% gồm cam kết hủy ngang, thay hình thức cấp tín dụng trực tiếp, có mức độ rủi ro cấp tín dụng trực tiếp, gồm: o Bảo lãnh vay; o Bảo lãnh toán; o Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phòng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận toán hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu • Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 50% gồm cam kết hủy ngang trách nhiệm trả thay tổ chức tín dụng, gồm: o Bảo lãnh thực hợp đồng; o Bảo lãnh dự thầu; o Bảo lãnh khác; o Thư tín dụng dự phòng thư tín dụng; o Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ năm trở lên • Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 20% gồm cam kết liên quan đến thương mại, gồm: o Thư tín dụng không hủy ngang; o Chấp nhận toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa; o Bảo lãnh giao hàng; o Các cam kết khác liên quan đến thương mại • Các cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 0%, gồm: o Thư tín dụng hủy ngang; o Các cam kết hủy ngang vô điều kiện khác • Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch lãi suất: 38 o Có kỳ hạn ban đầu năm: 0,5% o Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 1,0% o Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 1,0% cho năm • Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch ngoại tệ: o Có kỳ hạn ban đầu năm: 2,0% o Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 5,0% o Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 3,0% cho năm III • Hệ số rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng sau: Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh toán bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro 0% • Cam kết ngoại bảng bảo đảm bất động sản: Hệ số rủi ro 50% • Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ cam kết ngoại bảng khác: Hệ số rủi ro 100% Tỷ lệ an toàn vốn hợp Tổ chức tín dụng phải thực Báo cáo tài hợp theo quy định pháp luật vào số liệu từ Báo cáo cân đối, Báo cáo tài chính, Báo cáo tài hợp nhất, thông tin khác để trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp nhất, sau: Đối tượng hợp nhất: gồm công ty quy định Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, trừ công ty bảo hiểm Tỷ lệ an toàn vốn hợp xác định sau: Trong đó: - Vốn tự có hợp xác định tổng vốn cấp vốn cấp 2, trừ khoản phải trừ.trong vốn cấp vốn cấp thêm số khoản mục - Tổng Tài sản “Có” rủi ro quy định phần II 39 Vốn tự có hợp xác định sau: a Vốn cấp 1: thêm vào chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trình hợp Báo cáo tài b Vốn cấp 2: them vào Lợi ích cổ đông thiểu số c Các khoản phải trừ tương tự phần II IV GIỚI HẠN TÍN DỤNG Điều Giới hạn cho vay, bảo lãnh, chiết khấu giấy tờ có giá 40 Stt Giới hạn tín dụng Các khoản không vượt giới hạn 15% vốn tự có tổ Tổng dư nợ cho vay tổ chức tín dụng chức tín dụng khách hàng 25% vốn tự có tổ Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh tổ chức tín chức tín dụng dụng khách hàng, tổng dư nợ cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có tổ chức tín dụng 50% vốn tự có tổ Tổng dư nợ cho vay tổ chức tín dụng chức tín dụng nhóm khách hàng có liên quan, tổng dư nợ cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có tổ chức tín dụng 60% vốn tự có tổ Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh tổ chức tín chức tín dụng dụng nhóm khách hàng có liên quan, tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh khách hàng không vượt 25% vốn tự có tổ chức tín dụng 15% vốn tự có Tổng dư nợ cho vay chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng nước khách hàng 25% vốn tự có Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng nước khách hàng 50% vốn tự có Tổng dư nợ cho vay chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng nước nhóm khách hàng có liên quan, tổng dư nợ cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có ngân hàng nước 60% vốn tự có Tổng dư nợ cho vay số dư bảo lãnh chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng nước nhóm khách hàng có liên quan Dư nợ cho vay tổ chức tín dụng bao gồm dư nợ cho vay theo hợp đồng tín dụng; số dư nợ tổ chức tín dụng ủy thác cho tổ chức tín dụng khác cho vay; số dư khoản tổ chức tín dụng trả thay thực nghĩa vụ bảo lãnh khách hàng Tổ chức tín dụng không cấp tín dụng bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát 41 Tổ chức tín dụng không cấp tín dụng cho công ty trực thuộc doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khoán Tổ chức tín dụng không cho vay bảo đảm để đầu tư, kinh doanh chứng khoán.Tổng dư nợ cho vay chiết khấu giấy tờ có giá tất khách hàng nhằm đầu tư, kinh doanh chứng khoán không vượt 20% vốn điều lệ tổ chức tín dụng Trường hợp nhu cầu vốn khách hàng vượt giới hạn cho vay quy định bảng trên, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước cấp tín dụng hợp vốn theo quy định Ngân hàng nhà nước Trong trường hợp đặc biệt, để thực nhiệm vụ kinh tế – xã hội mà khả hợp vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chưa đáp ứng yêu cầu vay vốn, thuê tài khách hàng Thủ tướng Chính phủ định cụ thể mức cho vay, cho thuê tài trường hợp cụ thể V TỶ LỆ CẤP TÍN DỤNG SO VỚI NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG Điều 18 Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động Tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn huy động để cấp tín dụng với điều kiện trước sau cấp tín dụng đảm bảo tỷ lệ khả chi trả tỷ lệ bảo đảm an toàn khác quy định Thông tư không vượt tỷ lệ đây: 1.1 Đối với ngân hàng: 80% 1.2 Đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng: 85% Cấp tín dụng quy định Khoản Điều bao gồm hình thức cho vay, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh, chiết khấu giấy tờ có giá công cụ chuyển nhượng Nguồn vốn huy động quy định Khoản Điều bao gồm: 3.1 Tiền gửi cá nhân hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn; 3.2 Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức (trừ Kho bạc Nhà nước), bao gồm tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác chi nhánh ngân hàng nước ngoài; 3.3 Tiền vay tổ chức nước (trừ Kho bạc, tiền vay tổ chức tín dụng khác nước) tiền vay tổ chức tín dụng nước ngoài; 3.4 Vốn huy động từ tổ chức, cá nhân hình thức phát hành giấy tờ có giá VI Dự trữ bắt buộc Dự trữ bắt buộc trì dạng tiền mặt quỹ NHTM Theo Điều 14 “Luật NHNN Việt Nam” ban hành năm 2010 “Dự trữ bắt buộc số tiền mà tổ chức tín dụng phải gửi NHNN để thực sách tiền tệ quốc gia”, với khái niệm này, toàn dự trữ 42 bắt buộc buộc phải gửi NHNN Trên thực tế, tiền gửi NHNN, NHTM phải có dự trữ tiền dạng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu rút tiền thường xuyên khách hàng Nhất thời kỳlạm phát cao, dự trữ bắt buộc theo quy định thường cao bình thường dự trữ bắt buộc đế đối phó với lạm phát, thân ngân hàng phải đối phó với tình trạng rút tiền bất thường khách hàng, ngân hàng phải để dự trữ tiền mặt nhiều Bảng 03: Tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo Quyết định 379 Quyết định 79 Loại hình tổ chức tín dụng 379/QĐ-NHNN 79QĐ-NHNN Tiền gửi VND Tiền gửi ngoại Tiền gửi ngoại không kỳ hạn Tiền gửi VND tệ không kỳ hạn tệ từ 12-24 12 từ 12-24 tháng 12 tháng tháng tháng NHTM nhà nước, NHTMCP đô thị, chi nhánh ngân hàng nước 3% 1% 4% 2% ngoài, ngân hàng liên doanh, công ty cho thuê tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát 1% 1% 3% 1% triển Nông thôn Việt Nam NHTMCP nông thôn, ngân hàng 1% 1% 3% 1% hợp tác, quỹ tín dụng nhân dân 0% 0% Tổ chức tín dụng khác 0% 0% (Quyết định số 379/QĐ-NHNN áp dụng từ ngày 24/2/2009 (đối với VND) Quyết định 79/QĐ-NHNN áp dụng từ 01/2/2010 (đối với ngoại tệ) VII Qui định bảo đảm an toàn hoạt động cho vay: Hoạt động cho vay tiềm ẩn rủi ro, để đảm bảo an toàn hiệu cho vay tránh rủi ro Luật pháp qui định vấn đề nguyên tắc cho vay, hạn chế để đảm bảo an toàn tín dụng, hợp đồng tín dụng, xét duyệt cho vay, kiểm tra việc sử dụng vốn vay Để hoạt động cho vay ngân hàng lành mạnh có hiệu quả, NHTM phải làm tốt việc kiểm tra, đánh giá khả hoàn trả vốn vay người vay vốn 43 Các hạn chế để đảm bảo an toàn tín dụng qui định giới hạn cho vay NHTM khách hàng Qua NHTM hạn chế việc tập trung vốn vào số khách hàng, số ngành, số lĩnh vực kinh doanh nhờ tránh rủi ro phân tán rủi ro tín dụng Các biện pháp bảo đảm cho vay nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo sở kinh tế pháp lý để thu hồi nợ vay Cho vay có bảo đảm tài sản: Cho vay có bảo đảm việc cho vay vốn NHTM mà theo nghĩa vụ trả nợ khách hàng cam kết thực tài sản chấp, cầm cố, tài sản hình thành từ vốn vay bảo lãnh tài sản bên thứ ba Việc cho vay có tài sản bảo đảm áp dụng khách hàng khong có uy tín cao ngân hàng Cho vay bảo đảm tài sản: NHTM cho vay dựa vào uy tín khách hàng, người trung thực kinh doanh, khả tài lành mạnh, có tín nhiệm với ngân hàng việc sử dụng vốn vay, hoàn trả nợ vay… 44 Tài Liệu Tham Khảo • Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại – PGS.TS Phan Thị Thu Hà • Slide giảng giảng viên Lê Phong Châu • http://www.xaluan.com • Báo cáo thường niên năm 2010 ngân hàng vietcombank • Báo cáo tài hợp cho năm tài (31/12/2010) ngân hàng vietcombank • http://luattaichinh.wordpress.com/2010/09/06/thng-t%C6%B0-132010tt-nhnnquy-d%E1%BB%8Bnh-v%E1%BB%81-t%E1%BB%B7-l%E1%BB%87-b %E1%BA%A3o-d%E1%BA%A3m-an-ton-c%E1%BB%A7a-tctd/ • http://vccinews.vn/?page=detail&folder=185&Id=4300 • http://gafin.vn/20110618114417424p0c34/ngan-hang-co-ty-le-an-toan-von-toithieu-10-moi-duoc-cho-vay-tu-doanh-chung-khoan.htm • http://cafef.vn/20100525045117734CA34/nang-ty-le-an-toan-von-toi-thieu-cuatctd-tu-8-len-9.chn 45 ... lý ngân hàng với khách hàng, ngân hàng với nhân viên tín dụng Quản lý tài sản nội bảng khác Quản lý tài sản ủy thác Tài sản ủy thác khách hàng giao cho ngân hàng có nhiều loại Nhiệm vụ ngân hàng. .. Các loại tài sản ngân hàng thương mại bao gồm bốn loại: khoản mục ngân quỹ, đầu tư chứng khoán, tín dụng tài sản cố định Hầu hết tích sản ngân hàng thương mại khoản nợ tài lợi tức ngân hàng phần... tổn thất v Bàn quản trị rủi ro nghiệp vụ quản lý tài sản đảm bảo ngân hàng thương mại Việc quản lý tài sản đảm bảo (TSBĐ) thực cho vay yếu tố quan trọng kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM) Việt